Ухвала суду № 135635914, 13.04.2026, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/5742/26

Провадження №1-кп/369/1656/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.04.2026 року м. Київ

Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі:

головуючого судді: ОСОБА_1

при секретарці: ОСОБА_2

за участі прокурора ОСОБА_3

захисників ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м. Києві клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні за підозрою:

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Київ, громадянина України, який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

-у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_6 згідно рішення одноособового учасника Товариства з обмеженою відповідальністю «СЕЙПЛЕКС МАКС» (код ЄДРПОУ 45361053) від 30 березня 2024 року та наказу №1/1 від 01 квітня 2024 призначено з 01 квітня 2024 року на посаду директора ТОВ «СЕЙПЛЕКС МАКС», яке зареєстровано 11 грудня 2023 року в Печерській районній державній адміністрації в місті Києві №1000701020000100141, було поставлено на податковий облік на загальній системі оподаткування в ДПІ у Печерському районі Головного управління ДПС в місті Києві (з 01.01.2025 перебуває на обліку в Бучанській ДПІ Головного управління ДПС у Київській області), обліковано за адресою: 08129, Київська область, Бучанський район, село Петропавлівська Борщагівка, вул. Черкаська, буд. 26, офіс 1, з основним видом економічної діяльності за кодом КВЕД: «19.20 - Виробництво продуктів нафтоперероблення» та додатковими видами економічної діяльності за кодами КВЕД: «41.20 - Будівництво житлових і нежитлових будівель», «42.11 - Будівництво доріг і автострад», «42.12 - Будівництво залізниць і метрополітену», «42.13 - Будівництво мостів і тунелів», «42.21 - Будівництво трубопроводів», «42.99 - Будівництво інших споруд, н.в.і.у.», «43.11 - Знесення», «43.12 - Підготовчі роботи на будівельному майданчику», «43.21 - Електромонтажні роботи», «43.22 - Монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціонування», «43.29 - Інші будівельно-монтажні роботи», «23.99 - Виробництво неметалевих мінеральних виробів, н.в.і.у», «46.12 - Діяльність посередників у торгівлі паливом, рудами, металами та промисловими хімічними речовинами», «46.71 - Оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами», «46.72 - Оптова торгівля металами та металевими рудами», «46.75 - Оптова торгівля хімічними продуктами», «46.77 - Оптова торгівля відходами та брухтом», «52.10 - Складське господарство», «52.29 - Інша допоміжна діяльність у сфері транспорту», «24.20 - Виробництво труб, порожнистих профілів і фітингів зі сталі», «33.12 - Ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення», «46.90 - Неспеціалізована оптова торгівля», «47.19 - Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах», «49.41 - Вантажний автомобільний транспорт», «68.20 - Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна», «77.39 - Надання в оренду інших машин, устаткування та товарів, н.в.і.у.»

У відповідності до модельного статуту ТОВ «СЕЙПЛЕКС МАКС», затвердженого рішенням єдиного учасника, який був діючий у період обіймання ОСОБА_6 посади директора підприємства, визначено положення щодо управління товариством, серед яких:

* виконавчим органом товариства, який здійснює управління поточною діяльністю товариства є директор;

* директор вирішує всі питання діяльності Товариства, крім тих, що належать до виключної компетенції загальних зборів;

* загальні збори можуть прийняти рішення про передачу частини своїх повноважень (крім тих, що належать до виключної компетенції загальних зборів) до компетенції дирекції (директора);

* дирекція (директор) підзвітна (підзвітний) загальним зборам і організовує виконання їх рішень;

* директор має право без довіреності вчиняти юридичні дії від імені Товариства. Інші члени дирекції також можуть бути наділені таким правом.

Згідно зі ст. 67 Конституції України кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Відповідно до ст. 68 Основного Закону України кожен зобов`язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України, не посягати на права 1 свободи, честь і гідність інших людей.

Так, у відповідності до ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року № 966-XIV (зі змінами та доповненнями) визначено, що первинний документ - документ, який містить відомості про господарську операцію.

Згідно ст. 2 даного Закону України зазначено, що сфера дії Закону поширюється на всіх юридичних осіб створених відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм і форм власності, які зобов`язані вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно з законодавством.

Виходячи з вимог п. 2 ст. 3 цього ж Закону України бухгалтерський облік є обов`язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

У відповідності до п. 3 ст. 8 даного Закону України, відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів.

Відповідно до п. 6 ст. 8 даного Закону України, керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Згідно п. 1 ст. 9 цього ж Закону України, підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

Зокрема, відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) (далі - «ПКУ») передбачено обов`язки платника податків, зокрема:

- стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України;

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

У відповідності до пункту 44.1. статті 44 ПКУ, для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Зокрема, згідно п. 49.1. ст. 49 ПКУ, податкова декларація подається за звітний період в установлені цим Кодексом строки контролюючому органу, в якому перебуває на обліку платник податків.

Відповідно до п. 198.1 ст. 198 ПКУ визначено, до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій, зокрема з придбання або виготовлення товарів та послуг.

Крім того, п. 198.2 ст. 198 ПКУ передбачено, що датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг на оплату товарів/послуг, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, - дата списання електронних грошей платника податків як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець постачальника; дата отримання платником податку товарів/послуг.

Згідно п. 198.3 ст. 198 ПКУ визначено, що податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з придбанням або виготовленням товарів та наданням послуг. Нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні засоби почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.

У відповідності до ч. 3 ст. 18 КК України визначено, що службовими особами є особи, які постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснюють функції представників влади чи місцевого самоврядування, а також постійно чи тимчасово обіймають в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконують такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною службовою особою підприємства, установи, організації, судом або законом.

Таким чином, ОСОБА_6 , будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «СЕЙПЛЕКС МАКС», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції з управління поточною діяльністю цього товариства і організації здійснення фінансово-господарської діяльності, зобов`язаний дотримуватися вимог зазначених нормативних актів, зміст яких йому був достовірно відомий.

Однак ОСОБА_6 , як керівник ТОВ «СЕЙПЛЕКС МАКС», діючи умисно, з корисливих мотивів, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, усвідомлюючи протиправність та суспільно небезпечний характер своїх злочинних дій, ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великому розмірі за таких обставин.

Зокрема, у період з квітня 2024 року по грудень 2024 року ОСОБА_6 , діючи умисно, усвідомлюючи протиправність своїх дій, свідомо нехтуючи наведеними нормами законодавства України, які зобов`язують його як службову особу суб`єкта господарювання - юридичної особи декларувати та сплачувати податки, з метою прикриття своїх дійсних злочинних намірів та уникнення кримінальної відповідальності, за сприяння невстановлених досудовим розслідуванням осіб, за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, забезпечив складання податковий накладних на адресу ТОВ «СЕЙПЛЕКС МАКС», як отримувача (покупця), від імені ризикових суб`єктів господарської діяльності, як постачальників (продавців), а саме: ПП «ДКС-МОНОЛІТ» (код 35492223), ТОВ «АМРІТА ПЛЮС» (код 36959432), ТОВ «МЕТАЛОБАЗА БОЧАРОВ» (код 38168706), ТОВ «КОМПАНІЯ ТРИВІТА» (код 39922646), ТОВ «РЕАЛ СТАР» (код 40069969), ТОВ «АНГ УКРАІНА» (код 41405662), ТОВ «ПРОДОС-БМ» (код 41713401), ТОВ «ТАЙГЕРБУД» (код 42010016), ТОВ «ТЕК 2018» (код 42194187), ТОВ «ЕКО БЕТОН ПЛЮС» (код 42232630), ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ОБ`ЄДНАННЯ «ТЕХНО ЕКСПЕРТ» (код 42338372), ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧИЙ ЦЕНТР ЕНЕРГІЯ ПЛЮС» (код 42546916), ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ЛІБЕРКОМ» (код 42602713), ТОВ «КЛІНКЕР СТУДІ» (код 42811339), ТОВ «УКР КУБ БЕТОН» (код 43620068), ТОВ «ГУД РУФ ПРОФІЛЬ» (код 44166062), ТОВ «ПРЕС-ЕКСПРЕС ЛТД» (код 44304083), ТОВ «ЩАСЛИВЕ РІВНЕБУД» (код 44329202), ТОВ «КАЛЬСА ОПТ» (код 44376032), ТОВ «СТЕМАХЕМІ БУД М» (код 44542159), ТОВ «САНТЕХ ТОРГ ОПТ» (код 44874228), ТОВ «РЕКСФОРД ГРУП» (код 44973708), ТОВ «ОПТЛЕНД КОМПАНІ» (код 45028183), ТОВ «СВІТБУД КОМПАНІ» (код 45084866), ТОВ «БУГАЙ ТРАНС ТРЕЙД» (код 45088127), ТОВ «КАРГО» (код 45111810), ТОВ «ПУШТРЕЙД» (код 45160585), ТОВ «ТРАКБРОК» (код 45203115), ТОВ «ЕЛЕРГІОС» (код 45217704), ТОВ «АЛЬКАРІС» (код 45221569), ТОВ «АУРА БІЛДІНІ» (код 45265941), ТОВ «КАМ-ОН ГРУПП» (код 45275420), ТОВ «БУД СТОРС» (код 45340508), ТОВ «ДРІМС АЛЬЯНС» (код 45380139), ТОВ «ДОНС ОЙЛ» (код 45411596), ТОВ «КИЯНТРЕЙД» (код 45477306), ТОВ «ПММ ВЕЛЗ» (код 45649288) щодо реалізації будівельних матеріалів та товарів загального вжитку на загальну суму 71 387 254 грн (у тому числі ПДВ у сумі 1 1 827 318 грн), із забезпеченням формування та складання документів в яких відображено вдавані господарські операції, які фактично не були виконані (надані).

В подальшому, в період 2024 та 2025 років ОСОБА_6 , діючи умисно, усвідомлюючи протиправність своїх дій, з метою прикриття своїх дійсних злочинних намірів та уникнення кримінальної відповідальності, за сприяння невстановлених досудовим розслідуванням осіб, за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, забезпечено документальне оформлення операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «СТАНОВ ЛІД» (код ЄДРПОУ 45336430), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_6 ) без фактичного їх здійснення, що призвело до незаконного формування витрат по вищезазначених операціям, заниження об`єкту оподаткування на суму 18 373 143, 00 грн та заниження податку на прибуток на загальну суму 3 307 165, 74 грн.

Надалі ОСОБА_6 , у ході виконання злочинних дій, діючи умисно, з корисливих мотивів, достовірно розуміючи, що господарські операції ТОВ «СЕЙПЛЕКС МАКС» по взаємовідносинам з ПП «ДКС-МОНОЛІТ» (код 35492223), ТОВ «AMPITA ПЛЮС» (код 36959432), ТОВ «МЕТАЛОБАЗА БОЧАРОВ» (код 38168706), ТОВ «КОМПАНІЯ ТРИВІТА» (код 39922646), ТОВ «РЕАЛ СТАР» (код 40069969), ТОВ «АНГ УКРАЇНА» (код 41405662), ТОВ «ПРОДОС-БМ» (код 41713401), ТОВ «ТАЙГЕРБУД» (код 42010016), ТОВ «ТЕК 2018» (код 42194187), ТОВ «ЕКО БЕТОН ПЛЮС» (код 42232630), ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ОБ?ЄДНАННЯ «ТЕХНО ЕКСПЕРТ» (код 42338372), ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧИЙ ЦЕНТР ЕНЕРГІЯ ПЛЮС» (код 42546916), ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ЛІБЕРКОМ» (код 42602713), ТОВ «КЛІНКЕР СТУДІ» (код 42811339), ТОВ «УКР КУБ БЕТОН» (код 43620068), ТОВ «ГУД РУФ ПРОФІЛЬ» (код 44166062), ТОВ «ПРЕС-ЕКСПРЕС ЛТД» (код 44304083), ТОВ «ЩАСЛИВЕ РІВНЕБУД» (код 44329202), ТОВ «КАЛЬСА ОПТ» (код 44376032), ТОВ «СТЕМАХЕМІ БУД М» (код 44542159), ТОВ «САНТЕХ ТОРГ ОПТ» (код 44874228), ТОВ «РЕКСФОРД ГРУП» (код 44973708), ТОВ «ОПТЛЕНД КОМПАНІ» (код 45028183), ТОВ «СВІТБУД КОМПАНІ» (код 45084866), ТОВ «БУГАЙ ТРАНС ТРЕЙД» (код 45088127), ТОВ «КАРГО» (код 45111810), ТОВ «ПУШТРЕЙД» (код 45160585), ТОВ «ТРАКБРОК» (код 45203115), ТОВ «ЕЛЕРГІОС» (код 45217704), ТОВ «АЛЬКАРІС» (код 45221569), ТОВ «АУРА БІЛДІНІ» (код 45265941), ТОВ «КАМ-ОН ГРУПП» (код 45275420), ТОВ «БУД СТОРС» (код 45340508), ТОВ «ДРІМС АЛЬЯНС» (код 45380139), ТОВ «ДОНС ОЙЛ» (код 45411596), ТОВ «КИЯНТРЕЙД» (код 45477306), ТОВ «ПММ ВЕЛ3» (код 45649288) є вдаваними, що не були виконані (надані), реалізуючи свій злочинний умисел, з метою настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх злочинних дій, який направлений на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великому розмірі, перебуваючи за місцем обліку та розташування ТОВ «СЕЙПЛЕКС МАКС»: Київська Область, Бучанський район, село Петропавлівська Борщагівка, вул. Черкаська, буд. 26, офіс 1, із використанням інформаційно-телекомунікаційної системи ДПС «Електронний кабінет» (cabinet.tax.gov.ua), як облікований користувач з логіном « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснив формування та складання податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «СЕЙПЛЕКС МАКС» за квітень, травень, червень, липень, серпень, листопад та грудень 2024 року, в які безпідставно віднесено до складу податкового кредиту вдавані господарські операції з ПП «ДКС-МОНОЛІТ» (код 35492223), ТОВ «АМРІТА ПЛЮС» (код 36959432), TOB «МЕТАЛОБАЗА БОЧАРОВ» (код 38168706), ТОВ «КОМПАНІЯ ТРИВІТА» (код 39922646), ТОВ «РЕАЛ СТАР» (код 40069969), ТОВ «АНГ УКРАЇНА» (код 41405662), ТОВ «ПРОДОС-БМ» (код 41713401), ТОВ «ТАЙГЕРБУД» (код 42010016), ТОВ «ТЕК 2018» (код 42194187), ТОВ «ЕКО БЕТОН ПЛЮС» (код 42232630), ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ОБ?ЄДНАННЯ «ТЕХНО ЕКСПЕРТ» (код 42338372), ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧИЙ ЦЕНТР ЕНЕРГІЯ ПЛЮС» (код 42546916), ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ЛІБЕРКОМ» (код 42602713), ТОВ «КЛІНКЕР СТУДІО» (код 42811339), ТОВ «УКР КУБ ТОВ «ПРЕС-ЕКСПРЕС ЛІД» (код 44304083), ТОВ «ЩАСЛИВЕ РІЗНЕБУД» (код 44329202), ТОВ «КАЛЬСА ОПТ» (код 44376032), ТОВ «СТЕМАХЕМІ БУД М» (код 44542159), ТОВ «САНТЕХ ТОРГ ОПТ» (код 44874228), ТОВ «РЕКСФОРД ГРУП» (код 44973708), ТОВ «ОПТЛЕНД КОМПАНІ» (код 45028183), ТОВ «СВІТБУД КОМПАНІ» (код 45084866), ТОВ «БУГАЙ ТРАНС ТРЕЙД» (код 45088127), ТОВ «КАРГО» (код 45111810), ТОВ «ПУШТРЕЙД» (код 45160585), ТОВ «ТРАКБРОК» (код 45203115), ТОВ «ЕЛЕРГІОС» (код 45217704), ТОВ «АЛЬКАРІС» (код 45221569), ТОВ «АУРА БІЛДІНГ» (код 45265941), ТОВ «КАМ-ОН ГРУПП» (код 45275420), ТОВ «БУД СТОРС» (код 45340508), ТОВ «ДРІМС АЛЬЯНС» (код 45380139), ТОВ «ДОНС ОЙЛ» (код 45411596), ТОВ «КИЯНТРЕЙД» (код 45477306), ТОВ «ПММ ВЕЛЗ» (код 45649288), з метою заниження податку на додану вартість, які в подальшому особисто підписав шляхом накладення електронно-цифрового підпису та за допомогою інформаційно-телекомунікаційної системи ДПС «Електронний кабінет» подав до Головного управління ДПС в Київській області (Бучанської державної податкової інспекції), яке розташовано за адресою: вулиця Енергетиків, буд. 1А, м. Буча, Бучанський район, Київська область, зокрема:

20 травня 2024 року о 16 годині 22 хвилин подав податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2024 року за реєстраційним номером 9135701262;

20 червня 2024 року о 17 годині 45 хвилин подав податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2024 року за реєстраційним номером 9168903969;

22 липня 2024 року о 10 годині 30 хвилин подав податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2024 року за реєстраційним номером 9203086931;

20 серпня 2024 року о 20 годині 54 хвилин подав податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2024 року за реєстраційним номером 9241747091;

19 вересня 2024 року о 17 годині 07 хвилин подав податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2024 року за реєстраційним номером 9274995089;

20 грудня 2024 року о 22 годині 09 хвилин подав податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2024 року за реєстраційним номером 9388058239;

20 січня 2025 року о 21 годині 42 хвилин подав податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2024 року за реєстраційним номером 9419240275.

Разом з цим ОСОБА_6 , продовжуючи реалізацію власного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, усвідомлюючи, що операції між ТОВ «СЕЙПЛЕКС МАКС» та ТОВ «СТАНОВ ЛТД» (код ЄДРПОУ 45336430), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_6 ) щодо поставки товарно-матеріальних цінностей не мають мети отримання доходу як кваліфікуючої ознаки господарської діяльності, а також те, що ТОВ «СЕЙПЛЕКС МАКС» жодних результатів за такими операціями не отримало, перебуваючи за адресою реєстрації ТОВ «СЕЙПЛЕКС МАКС склав та підписав податкові декларації з податку на прибуток за 2024 та 2025 роки та ТОВ «СЕЙПЛЕКС МАКС» з усіма відповідними додатками, завищивши при цьому суми витрат підприємства у розмірі 18 373 143 грн, та у подальшому, шляхом накладання власного електронного цифрового підпису, надав указаним податковим деклараціям обов`язковий реквізит, а отже підтвердив достовірність інформації поданій в них, яка фактично не відповідала дійсності, та подав їх за допомогою засобів електронного зв`язку до Головного управління ДПС в Київській області (Бучанської державної податкової інспекції), яке розташовано за адресою: вулиця Енергетиків, буд. 1А, м. Буча, Бучанський район, Київська область, зокрема:

04 березня 2025 року о 00 годині 14 хвилин подав податкову декларацію з податку на прибуток підприємств за 2024 рік за реєстраційним номером 9427608329;

02 березня 2026 року о 21 годині 41 хвилин подав податкову декларацію з податку на прибуток підприємств за 2025 рік за реєстраційним номером 9438432187.

Таким чином, за наведених обставин ОСОБА_6 , будучи службовою особою ТОВ «СЕЙПЛЕКС МАКС», діючи умисно, з корисливих мотивів, реалізуючи свій злочинний умисел, шляхом завищення податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «СЕЙПЛЕКС МАКС» за квітень, травень, червень, липень, серпень, листопад та грудень 2024 року, а також завищено витрати підприємства за період 2024-2025 років, що призвело до заниження об`єкта оподаткування та заниження податку на додану вартість, що в свою чергу у порушення вимог п. 44.1 ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, ст. 185, ст. 187, п. 198.1, п.198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п.200.1, п. 200.4 ст.200, п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), п.1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року № 966-XIV (зі змінами та доповненнями) призвело до не нараховування та не сплати до Державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 11 827 318 грн. та податку на прибуток у сумі 3 307 165,74 грн.

За наведених обставин, ОСОБА_6 , діючи умисно, в порушення вищевказаних норм податкового законодавства, усвідомлюючи протиправність своїх дій, не сплатив до Державного бюджету України податків на загальну суму 15 134 484 грн, яка в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром.

Прокурор просив закрити провадження в зв`язку з відшкодуванням підозрюваним завданих державі збитків у кримінальному провадженні.

ОСОБА_6 та захисник ОСОБА_4 підтримали думку прокурора.

Суд кваліфікує дії ОСОБА_6 за ч. 3 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Вивчивши клопотання, вислухавши думку учасників процесу, які підтримали клопотання, враховуючи, що кримінальне правопорушення, яке вчинив ОСОБА_6 є тяжким злочином, ОСОБА_6 позитивно характеризується за місцем проживання, повністю відшкодувала завдані державі збитки та штрафні санкції, не заперечує щодо звільнення від кримінальної відповідальності із зазначених підстав, тому суд вважає за можливе закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_6 та звільнити останнього від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Враховуючи вищенаведене та керуючись ст.ст. 284 , 286, 372 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України - звільнити, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, а кримінальне провадження відносно нього закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Києво-Святошинський районний суд Київської області протягом семи днів з дня її проголошення.

СУДДЯ ОСОБА_1