YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Рівненська область

/

Рівненський міський суд Рівненської області

Ухвала суду № 134562683, 25.02.2026, Рівненський міський суд Рівненської області

Дата ухвалення

25.02.2026

Номер справи

569/14403/25

Номер документу

134562683

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Єдиний державний реєстр судових рішень

Справа № 569/14403/25

1-кс/569/1595/26

УХВАЛА

25 лютого 2026 року м. Рівне

Рівненський міський суд Рівненської області у складі:

в особі слідчого судді - ОСОБА_1

з участю секретаря - ОСОБА_2

прокурора - ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого у кримінальному провадженні - т.в.о. заступника начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітана поліції ОСОБА_4 , яке погоджено першим заступником керівника Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_5 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42025180000000020 від 17.04.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

Слідчий у кримінальному провадженні - т.в.о. заступника начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітан поліції ОСОБА_4 , звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено першим заступником керівника Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_5 про продовження строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42025180000000020 від 17.04.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що Групою слідчих слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42025180000000020 від 17.04.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 , будучи засновником та директором Товариства з обмеженою відповідальністю « Дивізіон Груп » (код ЄДРПОУ 45301544 ) (далі - ТОВ « Дивізіон Груп »), будучи особою, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету, реалізуючи єдиний умисел спрямований на ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету України податку на додану вартість, в період з 01.01.2024 по 31.12.2024, в порушення п. 183.10 ст. 183, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), умисно допустив порушення вимог податкового законодавства, які регулюють порядок обчислення та сплати до бюджету податків, та занизив податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, на суму 11649138,42 грн, при наступних обставинах.

Так, ТОВ « Дивізіон Груп » 20.10.2023 зареєстроване у Сарненській міській раді Рівненської області за адресою: АДРЕСА_1 та в період з 23.10.2023 по 20.03.2025 перебувало на податковому обліку за № 171423281314 у Сарненській ДПІ ГУ ДПС в Рівненській області як платник єдиного податку третьої групи, на спрощеній системі оподаткування, обліку, звітності без реєстрації платником податку на додану вартість.

Рішенням № 1/10-2023 єдиного засновника (учасника) про створення ТОВ « Дивізіон Груп » від 19.10.2023 ОСОБА_6 призначено директором, який є одноособовим виконавчим директором ТОВ « Дивізіон Груп », та перебував на вказаній посаді до 19.02.2025.

ОСОБА_6 , будучи директором ТОВ « Дивізіон Груп », відповідно до Статуту, затвердженого рішенням єдиного засновника (учасника) про створення ТОВ « Дивізіон Груп » № 1/10-2023 від 19.10.2023 (далі - Статут) мав відповідні повноваження та був відповідальним за здійснення управління поточною діяльністю ТОВ « Дивізіон Груп » на підставі єдиноначальності у рамках компетенції та прав, визначених Статутом.

Так, в межах своєї компетенції, згідно з п. 7.33 Статуту, ОСОБА_6 , будучи директором ТОВ « Дивізіон Груп », мав право представляти Товариство та виконувати дії від імені Товариства, укладати угоди (договори).

Також, відповідно до п. 7.33 Статуту, ОСОБА_6 , як директор ТОВ « Дивізіон Груп », був уповноважений без довіреності на підставі Статуту підприємства представляти інтереси Товариства та виступати від його імені у відносинах з третіми особами, підприємствами, організаціями і установами всіх форм власності, іноземними юридичними та фізичними особами, банківськими і іншими фінансовими установами, органами державної влади та місцевого самоврядування, органами судової влади, у межах компетенції, визначеної цим Статутом, розпоряджатися майном та коштами Товариства, вирішувати всі питання фінансово-господарської діяльності Товариства, за винятком тих, що належать до компетенції Загальних зборів учасників Товариства, відкривати поточний і інші рахунки у всіх банківських установах, мав право першого підпису фінансових та платіжних документів, укладати договори, угоди, контракти, в тому числі зовнішньоекономічні, здійснювати всі необхідні дії по управлінню корпоративними правами інших юридичних осіб, які належать Товариству, видавати довіреності, формувати апарат управління Товариства та очолювати його, приймати на роботу і звільняти з роботи найманих працівників Товариства, видавати накази, розпорядження і давати вказівки обов?язкові для виконання усіма працівниками Товариства, затверджувати функціональні обов?язки працівників Товариства, виконувавти інші функції та здійснювати інші повноваження в межах прав, наданих Товариству дійсним Статутом і чинним законодавством по здійсненню цілей і предметів діяльності.

Таким чином, досудовим розслідування встановлено, що ОСОБА_6 , будучи директором ТОВ « Дивізіон Груп », виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки суб`єкта господарської діяльності ТОВ « Дивізіон Груп », тобто, згідно ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою вказаного Товариства.

Відповідно до п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями) на ОСОБА_6 , як на службову особу - директора ТОВ « Дивізіон Груп », покладалась відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах керованого ним підприємства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну.

Відповідно до п. 6 ст. 8 зазначеного Закону, ОСОБА_6 зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним підприємстві.

Будучи службовою особою - директором ТОВ « Дивізіон Груп », у відповідності до вимог ст. 67 Конституції України, якою закріплено обов`язок кожного сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), вимог інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, ОСОБА_6 був відповідальним за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів до державного бюджету України.

Однак, ОСОБА_6 , будучи службовою особою - директором ТОВ « Дивізіон Груп », перебуваючи з 23.10.2023 по 20.03.2025 на податковому обліку в Сарненській ДПІ ГУ ДПС в Рівненській області , здійснюючи діяльність на спрощеній системі оподаткування, без реєстрації платником податку на додану вартість, в порушення як нормативних актів, що визначають порядок ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, так і своїх обов`язків службової особи ТОВ « Дивізіон Груп », передбачені Статутом вказаного Товариства, в період часу з 01.01.2024 по 31.12.2024, із корисливих мотивів, маючи умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування введених у встановленому законом порядку, діючи всупереч інтересам держави та суспільства, достовірно знаючи про надходження на розрахункові рахунки ТОВ « Дивізіон Груп »: № НОМЕР_2 , відкритий у АТ КБ « Приватбанк », № НОМЕР_3 , відкритий у АТ « Укргазбанк », № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5 , відкриті в АТ АКБ « Львів », коштів від здійснених Товариством господарських операцій з постачання товарів та послуг державним, комунальним підприємствам і установам, на загальну суму 58 245 692,12 грн, та достовірно знаючи про сукупне перевищення за 2024 рік загальної суми, визначеної п. 181.1. ст. 181 Податкового кодексу України, від здійснення операцій з постачання товарів (послуг), що підлягають оподаткуванню, та у зв`язку з цим - необхідність реєстрації в Сарненській ДПІ ГУ ДПС в Рівненській області як платника податку на додану вартість, в порушення вимог п. 183.10 ст. 183, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), досягнувши сукупно обсягів з постачання товарів та послуг, не подав до Сарненської ДПІ ГУ ДПС в Рівненській області заяву про реєстрацію як платника податку на додану вартість та занизив податок на додану вартість, що підлягає сплаті, на 11 649 138,42 грн, за період з 01.01.2024 по 31.12.2024, що є особливо великим розміром.

За результатами досудового розслідування, 30.12.2025 ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , уродженцю м. Сарни Рівненської області, зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_2 , громадянину України, адвокату Ради адвокатів Рівненської області, раніше не судимому, повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Зокрема, на момент повідомлення ОСОБА_6 про підозру у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення, зібрано достатньо доказів, які вказують на те, що: кримінальне правопорушення дійсно мало місце та дані про нього внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань; кримінальне правопорушення вчинено особою, стосовно якої прийнято рішення про оголошення підозри; суспільно-небезпечне діяння містить склад конкретного кримінального правопорушення.

Так, наявність обґрунтованої підозри ОСОБА_6 у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення підтверджується матеріалами досудового розслідування, іншими матеріалами кримінального провадження в їх сукупності.

Двохмісячний строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні закінчується 28.02.2026, однак, внаслідок особливої складності провадження, досудове розслідування неможливо закінчити у визначений строк, оскільки для цього потрібно провести ряд слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, а саме:

виконати ухвалу слідчого судді Рівненського міського суду Рівненської області та провести тимчасовий доступ до документів (інформації), що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 ;

виконати ухвалу слідчого судді Рівненського міського суду Рівненської області та провести тимчасовий доступ до документів (інформації), що перебуває у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »;

виконати ухвалу слідчого судді Рівненського міського суду Рівненської області та провести тимчасовий доступ до документів (інформації), що перебувають у провадженні сектору дізнання Сарненського РВП ГУНП в Рівненській області;

долучити до матеріалів кримінального провадження відповіді на запити про надання інформації та копій документів, які скеровані в порядку ст. 93 КПК України до СГД - контрагентів ТОВ « Дивізіон Груп »;

допитати як свідків у кримінальному провадженні суб`єктів господарювання, у тому числі представників державних установ, щодо здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ « Дивізіон Груп », порядку укладання договорів та їх виконання, зв`язку з ОСОБА_6 тощо;

звернутись до Рівненського міського суду Рівненської області з клопотаннями про проведення тимчасових доступів до речей та документів, а саме до оригіналів документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності між державними і комунальними установами та ТОВ « Дивізіон Груп » за 2024 рік, за результатами розгляду яких отримати відповідні ухвали та виконати їх;

за результатами вилучення оригіналів документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності між державними установами та ТОВ « Дивізіон Груп » за 2024 рік, призначити судові почеркознавчі експертизи з метою встановлення, чи виконані саме ОСОБА_6 підписи в таких документах як директором ТОВ « Дивізіон Груп »;

долучити до матеріалів кримінального провадження відповіді на запити про надання інформації та копій документів, скеровані в порядку ст. 93 КПК України до суб`єктів господарювання, які надають послуги безпроводового зв`язку (інтернет-провайдери), та в разі необхідності звернутись до Рівненського міського суду Рівненської області з клопотаннями про проведення тимчасових доступів до речей та документів таких суб`єктів господарювання, а саме до інформації та копій документів щодо місцезнаходження та власників ІР-адрес, з яких здійснювались входи до аккаунтів ТОВ « Дивізіон Груп » в банківських установах, ДП « Прозорро », за результатами розгляду яких отримати відповідні ухвали та виконати їх;

скерувати до ГУ ДПС в Рівненській області постанову про залучення спеціаліста для проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ДИВІЗІОН ГРУП » (ЄДРПОУ 45301544 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з можливою легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень, за період з 23.10.2023 по 31.12.2024;

призначити в кримінальному провадженні судову портретну експертизу з метою встановлення, чи саме ОСОБА_6 зображений на фотозображеннях, вилучених в банківських установах, при знятті коштів з карткового рахунку ТОВ « Дивізіон Груп »;

- провести інші процесуальні дії для остаточного та беззаперечного доведення вини підозрюваного у інкримінованому йому кримінальному правопорушенні.

Крім того, в ході досудового розслідування, 13.02.2026, від підозрюваного ОСОБА_6 надійшло клопотання про вчинення процесуальний дій у кримінальному провадженні № 42025180000000020 від 17.04.2025, а саме:

1) встановити IP адреси пристроїв за допомогою яких здійснювались дії з використанням електронних цифрових підписів ОСОБА_6 (реєстраційний помер ОКПП 3186710418), як керівника ТОВ « ДИВІЗІОН ГРУП » (код ЄДРПОУ 45301544 ), а саме: подавалась звітність, здійснювався доступ до рахунків товариства, подавались заявки на участь в закупівлях, підписувались документи тощо, з зазначенням пристроїв, часу ти місць з?єднань;

2) отримати інформацію, яка знаходиться в оператора мобільного зв?язку ПрАТ « ВФ Україна » щодо абонентського номера НОМЕР_6 з встановлення місцезнаходження базових станцій які фіксували з?єднання зазначеного номера в період з 20.10.2023 по 31.12.2024:

3) витребувати в контрагентів ТОВ « ДИВІЗІОН ГРУП » оригінали документів та провести почеркознавчі експертизи на предмет встановлення особи підписанта (чи вказані документи підписані ОСОБА_6 чи іншою особою);

4) викликати та допитати службових осіб контрагентів ТОВ « ДИВІЗІОН ГРУП » на предмет чи відомий їм ОСОБА_6 , з пред?явленням вказаної особи до впізнання.

Результати виконання зазначених процесуальних і слідчих дій мають суттєве значення для судового розгляду, у зв`язку з тим, що необхідні для забезпечення прав, свобод та законних інтересів підозрюваного ОСОБА_6 та інших учасників кримінального провадження, а також забезпечення повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожен, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, а також для збирання додаткових доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду.

Для виконання всіх перелічених слідчих та процесуальних дій необхідний строк ще не менше двох місяців.

В судовому засідання прокурор, клопотання підтримав з підстав, у ньому наведених.

В судове засідання підозрюваний ОСОБА_6 та захисник підозрюваного адвокат ОСОБА_7 не з`явилися, однак подали до суду заяву про розгляд справи у їх відсутність, щодо задоволення клопотання не заперечили.

Заслухавши пояснення учасників судового процесу, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Досудове розслідування повинно бути закінчено:

1) протягом одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку;

2) протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.

Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:

1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку;

2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 3 ст.294 КПК України, якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 2 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строків, встановлених пунктами 2 та 3 частини другої статті 219 цього Кодексу:

1) до трьох місяців - керівником місцевої прокуратури, заступником Генерального прокурора;

2) до шести місяців - слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим з керівником регіональної прокуратури або його першим заступником чи заступником, заступниками Генерального прокурора;

3) до дванадцяти місяців - слідчим суддею, за клопотанням слідчого, погодженим з Генеральним прокурором чи його заступниками.

Згідно ст. 295-1, у випадках, передбачених ст. 294 КПК України, продовження строку досудового розслідування здійснюється за клопотанням слідчого або прокурора, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення цього досудового розслідування.

Судом встановлено, що Групою слідчих слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42025180000000020 від 17.04.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

30.12.2025 ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , уродженцю м. Сарни Рівненської області, зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_2 , громадянину України, адвокату Ради адвокатів Рівненської області, раніше не судимому, повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.