Вирок № 13284639, 12.02.2010, Шевченківський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Дзержинський районний суд м. Харкова)

П Р И Г О В О Р

Именем Украины

Дело №1-517/2010 год

«12» февраля 2010г. Дзержинский районный суд г.Хаpькова в составе:

председательствующего судьи Лазюка С.В.

при секретаре Трегубовой Е.А.

с участием прокурора Максюк О.В.,

защитника адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Хаpькове уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Чернигова, гражданина Украины, украинца, образование высшее экономическое, разведен, состоит в гражданском браке с ОСОБА_3, на иждивении имеет малолетнего ребенка ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, последнее место работы: ООО «Дельта» - директор, в настоящее время не работает, регистрация по адресу: АДРЕСА_1, фактически проживает по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судим;

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины,

у с т а н о в и л :

ОСОБА_2, являясь служебным лицом директором предприятия ООО «Дельта», единолично ответственным за ведение бухгалтерского учета, полноту и своевременность подачи налоговых деклараций, бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов и иных докумен-тов, связанных с исчислением и уплатой обязательных платежей в бюджеты и целевые фонды, имея при этом возможность осуществления возложенных на него полномочий и обязанностей как директора предприятия с целью осуществления своего преступного умысла, направленного на получения неконтролируемых государством доходов путем неотражения в подаваемых в органы государственной налоговой службы документов (деклараций) обязатель-ной налоговой отчетности по налогу на прибыль предприятий и НДС истинных объемов и результатов финансово хозяйственной деятельности ООО „Дельта” в период времени с 05.01.2006г. по 31.03.2007г. совершил умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет государства в сумме 1349928,00 гривен, т.е. в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах.

Так, согласно устава ООО «Дельта», предметом деятельности предприятия являлись предоставление услуг, производство товаров, торговля, иная предпринимательская деятель-ность, в т.ч. внешнеэкономическая, с целью получения соответствующей прибыли. Основные направления деятельности предприятия - торговая деятельность в сфере оптовой, розничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами, производство лекарствен-ных средств, ветеринарных медикаментов, оптово-розничная торговля лекарственными средствами, ветеринарными медикаментами, иные виды коммерческой деятельности.

Устав предприятия зарегистрирован в исполнительном комитете Харьковского городс-кого совета за №04059243Ю0013614 от 06.04.1999 года, новая редакция устава датирована 26.08.2004 года.

Предприятие взято на налоговый учет 06.04.1999г. №10965 в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова. Юридический адрес предприятия: г.Харьков, ул.Данилевского 6, кв.48.

20.04.1999г. ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова выдало предприятию свидетель-ство плательщика налога на добавленную стоимость за №28279670 аннулировано 21.03.2006г.

27.11.2006г. ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова выдало предприятию свидетель-ство плательщика налога на добавленную стоимость за № 100001651 - аннулировано 27.12.2007г. Индивидуальный налоговый номер плательщика НДС №305919120304.

Имея возможность осуществления возложенных на него полномочий и обязанностей как директора предприятия, достоверно владея сведениями об истинных размерах и значениях финансово хозяйственной деятельности ООО „Дельта”, ОСОБА_2 за период деятельности с 05.01.2006г. по 31.03.2007г., отчитался в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова - по месту регистрации его предприятия - об отсутствии о хозяйственной деятельности предприятия и в подаваемых отчетных налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за: январь 2006г. вх.№4755 от 15.02.2006г., февраль 2006г. вх.№8133 от 02.03.2006г., ноябрь 2006г. вх.№132990 от 04.12.2006г., декабрь 2006г. вх.№160243 от 20.01.2007г., январь 2007г. вх.№5082 от 15.02.2007г., февраль 2007г. вх.№12019 от 20.03.2007г., и налогу на прибыль предприятий за: 1 квартал 2006г. вх.№37405 от 28.04.2006г., полугодие 2006г. вх.№62210 от 07.07.2006г., 9 месяцев 2006г. вх.№119424 от 27.10.2006г., 2006 год вх.№160247 от 20.01.2007г., 1 квартал 2007г. вх.№27414 от 16.04.2007г. отразил отсутствие финансово хозяйственной деятельности ООО „Дельта” и, как следствие этого, показал отсутствие налоговых обязательств ООО „Дельта” по уплате в государственный бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятий, несмотря на то, что факти-чески в указанное время хозяйственная деятельность ООО „Дельта” велась, о чем ОСОБА_2 было достоверно известно.

Так, согласно сведений, имеющихся в материалах уголовного дела, в том числе выводов акта проведенной ГНИ в Дзержинском районе г. Харькова документальной проверки по вопросу соблюдения требований налогового законодательства ООО «Дельта» было установ-лено, что в указанный период времени ООО „Дельта” реализовало в адрес покупателя предприятия ООО «Народная медицина Данила Зубицкого», г.Киев, сырье для производства лекарственных средств и фитотерапевтических препаратов на общую сумму 3852733,00 гривен согласно расходных накладных:

- №31011 от 31.01.2006 года на сумму 323688 гривен, в т.ч. НДС - 53948 гривен.

- №24021 от 24.02.2006 года на сумму 333470,40 гривен, в т.ч. НДС - 55578,40 гривен.

- №28031 от 28.03.2006 года на сумму 240295,20 гривен, в т.ч. НДС - 40049,20 гривен.

- №27041 от 27.04.2006 года на сумму 328790,40 гривен, в т.ч. НДС - 54798,40 гривен.

- №29051 от 29.05.2006 года на сумму 338888,40 гривен, в т.ч. НДС - 56481,40 гривен.

- №30061 от 30.06.2006 года на сумму 331179,60 гривен, в т.ч. НДС - 55196,60 гривен.

- №31081 от 31.08.2006 года на сумму 322236 гривен, в т.ч. НДС - 53706 гривен.

- №29091 от 29.09.2006 года на сумму 328735, 20 гривен, в т.ч. НДС - 54789,20 гривен.

- №29111 от 29.11.2006 года на сумму 330366 гривен, в т.ч. НДС - 55061 гривен.

- №27121 от 27.12.2006 года на сумму 324651,60 гривен, в т.ч. НДС - 54108,60 гривен.

- №29011 от 29.01.2007 года на сумму 327315,60 гривен, в т.ч. НДС 54552,60 гривен.

- №26021 от 26.02.2007 года на сумму 323116,80 гривен, в т.ч. НДС 53852,80 гривен.

В ходе проведенной ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова документальной проверки установлено, что в период с 05.01.2006 года по 31.03.2007 года директором ООО «Дельта» ОСОБА_2 в нарушение п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11, п.3.1. ст.3 Закона Украины «О налогообложе-нии прибыли предприятий» от 22.05.1997 г. №283\97-ВР с изменениями и дополнениями, п.п.2.3.1. п.2.3. ст.2, п.п.7.3.1. п.7.3. п.п.7.7.1 п.7.7. ст.7, п.10.2. ст.10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168\97-ВР с изменениями и дополне-ниями были занижены подлежащие уплате в бюджет налог на прибыль предприятий в сумме 802653,00 гривен в т.ч. :

- за 1 квартал 2006г. в сумме 186970,00 гривен;

- за полугодие 2006г. в сумме 208095,00 гривен;

- за 9 месяцев 2006г. в сумме 135619,00 гривен;

- за 2006г. в сумме 136462,00 гривен;

- за 1 квартал 2007г. в сумме 135507,00 гривен.

и налог на добавленную стоимость в сумме 547275,00 гривен, в т.ч.:

- за январь 2006г. в сумме 53948,00 гривен;

- за февраль 2006г. в сумме 55578,00 гривен;

- за май 2006г. в сумме 56481,00 гривен;

- за июнь 2006г. в сумме 55197,00 гривен;

- за август 2006г. в сумме 53706,00 гривен;

- за сентябрь 2006г. в сумме 54789,00 гривен;

- за ноябрь 2006г. в сумме 55061,00 гривен;

- за декабрь 2006г. в сумме 54109,00 гривен;

- за январь 2007г. в сумме 54553,00 гривен;

- за февраль 2007г. в сумме 53853,00 гривен;

всего 1349928,00 гривен.

Доначисления по акту проверки ООО «Дельта» в сумме 1349928,00 гривен акта документальной проверки подтверждаются заключением судебно экономической экспер-тизы ХНИИСЭ им.засл. проф.М.С.Бокариуса за №5954 от 05.08.2008г.

По выявленным нарушениям ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова был составлен акт документальной проверки по вопросам соблюдения требований налогового законодательства ООО «Дельта» (код ЕГРПОУ 30360284) за №3292\2305\30360284 от 21.05.2008 года., по данному акту вынесены налоговые уведомления решения о применении финансовых санк-ций к ООО «Дельта» за №000209230510, №000210230510 от 29.05.2008г., на лицевых счетах предприятия возникла согласованная сумма налогового обязательства по уплате НДС и налога на прибыль.

ОСОБА_2, совершил действия, выразившиеся в умышленном уклонении от уплаты налога на прибыль предприятий и налога на добавленную стоимость, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, путем системати-ческого неотражения фактических значений и объемов финансово хозяйственной деятельности ООО „Дельта” в подаваемых в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова документах обязательной налоговой отчетности по налогу на прибыль предприятий и НДС за период времени с 05.01.2006г. по 31.03.2007г., совершенные служебным лицом директором предприятия, обязанным их уплачивать, которые привели к фактическому непоступлению в бюджет государства средств в сумме 1349928,00 гривен, что более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_2, занимая должность директора ООО „Дельта”, т.е. являясь служеб-ным лицом предприятия, наделенным обязанностями по выполнению организационно - распорядительных и административно хозяйственных функций и при этом преследуя цель на внесение в официальные документы заведомо ложных сведений о фактических объемах финансово хозяйственной деятельности ООО „Дельта” с последующим сокрытием их от налогообложения, в период пребывания в должности директора предприятия ООО „Дельта” систематически совершал служебные подлоги путем внесения заведомо неправдивых сведе-ий в документы обязательной налоговой отчетности по налогу на прибыль предприятий и НДС, подаваемые в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова.

За период деятельности с 05.01.2006г.ода по 31.03.2007 года, в подаваемых в ГНИ по месту регистрации налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за: январь 2006г. вх.№4755 от 15.02.2006г., февраль 2006г. вх.№8133 от 02.03.2006г., ноябрь 2006г. вх.№132990 от 04.12.2006г., декабрь 2006г. вх.№160243 от 20.01.2007г., январь 2007г. вх.№5082 от 15.02.2007г., февраль 2007г. вх.№12019 от 20.03.2007г., и налогу на прибыль предприятий за: 1 квартал 2006г. вх.№37405 от 28.04.2006г., полугодие 2006г. вх.№62210 от 07.07.2006г., 9 месяцев 2006г. вх.№119424 от 27.10.2006г., 2006 год вх.№160247 от 20.01.2007г., 1 квартал 2007г. вх.№27414 от 16.04.2007г. ОСОБА_2 отразил отсутствие финансово хозяйственной деятельности ООО „Дельта” и, как следствие этого, показал отсутствие налоговых обязательств ООО „Дельта” по уплате в государственный бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятий, несмотря на то, что факти-чески в указанное время хозяйственная деятельность ООО „Дельта” велась, о чем ОСОБА_2 было достоверно известно.

В поданной в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова декларации по налогу на прибыль предприятий за 1 квартал 2006г. ОСОБА_2 отчитался об отсутствии финансово хозяйствен-ной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта проверки и заключения судебно экономической экспертизы фактический валовый доход по результатам деятельности ООО «Дельта» в 1 квартале 2006 года составил 747878,00 гривен, валовые расходы - 0 гривен. Таким образом, ОСОБА_2 в указанный период времени умышленно занизил подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на прибыль предприятий в сумме 186970, 00 гривен.

В поданной в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова декларации по налогу на прибыль предприятий за полугодие 2006г. ОСОБА_2 отчитался об отсутствии финансово хозяйствен-ной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта проверки и заключения судебно экономической экспертизы фактический валовый доход по результатам деятельности ООО «Дельта» за полугодие 2006 года составил 832382,00 гривен, валовые расходы - 0 гривен. Таким образом, ОСОБА_2 в указанный период времени умышленно занизил подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на прибыль предприятий в сумме 208095,00 гривен.

В поданной в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова декларации по налогу на прибыль предприятий за 9 месяцев 2006г. ОСОБА_2 отчитался об отсутствии финансово хозяйствен-ной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта проверки и заключения судебно экономической экспертизы фактический валовый доход по результатам деятельности ООО «Дельта» за 9 месяцев 2006 года составил 542476,00 гривен, валовые расходы - 0 гривен. Таким образом, ОСОБА_2 в указанный период времени умышленно занизил подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на прибыль предприятий в сумме 135619, 00 гривен.

В поданной в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова декларации по налогу на прибыль предприятий за 2006 год ОСОБА_2 отчитался об отсутствии финансово хозяйственной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта проверки и заключения судебно экономической экспертизы фактический валовый доход по результатам деятельности ООО «Дельта» за 2006 год составил 545848,00 гривен, валовые расходы - 0 гривен. Таким образом, ОСОБА_2 в указанный период времени умышленно занизил подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на прибыль предприятий в сумме 136462, 00 гривен.

В поданной в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова декларации по налогу на прибыль предприятий за 1 квартал 2007г. ОСОБА_2 отчитался об отсутствии финансово хозяйствен-ной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта проверки и заключения судебно экономической экспертизы фактический валовый доход по результатам деятельности ООО «Дельта» за 1 квартал 2006 года составил 542027,00 гривен, валовые расходы - 0 гривен. Таким образом, ОСОБА_2 в указанный период времени умышленно занизил подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на прибыль предприятий в сумме 135507,00 гривен.

В поданной в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова декларации по НДС за январь 2006г. ОСОБА_2 отчитался об отсутствии финансово хозяйственной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта проверки и заключения судебно экономической экспер-тизы фактический валовый доход по результатам деятельности ООО «Дельта» в январе 2006 года составил 323688,00 гривен, в т.ч. обязательства по уплате НДС в сумме 53948,00 гривен, налоговый кредит 0 гривен. Таким образом, ОСОБА_2 в указанный период времени умышленно занизил подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 53948, 00 гривен.

В поданной в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова декларации по НДС за февраль 2006г. ОСОБА_2 отчитался об отсутствии финансово хозяйственной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта проверки и заключения судебно экономической экспер-тизы фактический валовый доход по результатам деятельности ООО «Дельта» в феврале 2006 года составил 333470,40 гривен, в т.ч. обязательства по уплате НДС в сумме 55578,00 гривен, налоговый кредит 0 гривен. Таким образом, ОСОБА_2 в указанный период времени умышленно занизил подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 55578, 00 гривен.

В поданной в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова декларации по НДС за май 2006г. ОСОБА_2 отчитался об отсутствии финансово хозяйственной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта проверки и заключения судебно экономической экспертизы фактический валовый доход по результатам деятельности ООО «Дельта» в мае 2006 года составил 338888.40 гривен, в т.ч. обязательства по уплате НДС в сумме 56481,00 гривен, налоговый кредит 0 гривен. Таким образом, ОСОБА_2 в указанный период времени умышленно занизил подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 56481,00 гривен.

В поданной в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова декларации по НДС за июнь 2006г. ОСОБА_2 отчитался об отсутствии финансово хозяйственной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта проверки и заключения судебно экономической экспер-тизы фактический валовый доход по результатам деятельности ООО «Дельта» в июне 2006 года составил 331179,60 гривен, в т.ч. обязательства по уплате НДС в сумме 55197,00 гривен, налоговый кредит 0 гривен. Таким образом, ОСОБА_2 в указанный период времени умышленно занизил подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 55197,00 гривен.

В поданной в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова декларации по НДС за август 2006г. ОСОБА_2 отчитался об отсутствии финансово хозяйственной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта проверки и заключения судебно экономической экспертизы фактический валовый доход по результатам деятельности ООО «Дельта» в августе 2006 года составил 322236,00 гривен, в т.ч. обязательства по уплате НДС в сумме 53706, 00 гривен, налоговый кредит 0 гривен. Таким образом, ОСОБА_2 в указанный период времени умышленно занизил подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 53706,00 гривен.

В поданной в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова декларации по НДС за январь 2006г. ОСОБА_2 отчитался об отсутствии финансово хозяйственной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта проверки и заключения судебно экономической экспер-тизы фактический валовый доход по результатам деятельности ООО «Дельта» в январе 2006 года составил 323688,00 гривен, в т.ч. обязательства по уплате НДС в сумме 53948,00 гривен, налоговый кредит 0 гривен. Таким образом ОСОБА_2 в указанный период времени умышленно занизил подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 53948, 00 гривен.

В поданной в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова декларации по НДС за сентябрь 2006г. ОСОБА_2 отчитался об отсутствии финансово хозяйственной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта проверки и заключения судебно экономической экспертизы фактический валовый доход по результатам деятельности ООО «Дельта» в сентябре 2006 года составил 328735,20 гривен, в т.ч. обязательства по уплате НДС в сумме 54789,00 гривен, налоговый кредит 0 гривен. Таким образом ОСОБА_2 в указанный период времени умышленно занизил подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 54789, 00 гривен.

В поданной в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова декларации по НДС за ноябрь 2006г. ОСОБА_2 отчитался об отсутствии финансово хозяйственной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта проверки и заключения судебно экономической экспертизы фактический валовый доход по результатам деятельности ООО «Дельта» в ноябре 2006 года составил 330366,00 гривен, в т.ч. обязательства по уплате НДС в сумме 55061,00 гривен, налоговый кредит 0 гривен. Таким образом ОСОБА_2 в указанный период времени умышленно занизил подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 55061, 00 гривен.

В поданной в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова декларации по НДС за декабрь 2006г. ОСОБА_2 отчитался об отсутствии финансово хозяйственной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта проверки и заключения судебно экономической экспертизы фактический валовый доход по результатам деятельности ООО «Дельта» в декабре 2006 года составил 324651,60 гривен, в т.ч. обязательства по уплате НДС в сумме 54109,00 гривен, налоговый кредит 0 гривен. Таким образом ОСОБА_2 в указанный период времени умышленно занизил подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 54109, 00 гривен.

В поданной в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова декларации по НДС за январь 2007г. ОСОБА_2 отчитался об отсутствии финансово хозяйственной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта проверки и заключения судебно экономической экспертизы фактический валовый доход по результатам деятельности ООО «Дельта» в январе 2007 года составил 327315,60 гривен, в т.ч. обязательства по уплате НДС в сумме 54553,00 гривен, налоговый кредит 0 гривен. Таким образом, ОСОБА_2 в указанный период времени умышленно занизил подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 54553,00 гривен.

В поданной в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова декларации по НДС за февраль 2007г. ОСОБА_2 отчитался об отсутствии финансово хозяйственной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта проверки и заключения судебно экономической экспертизы фактический валовый доход по результатам деятельности ООО «Дельта» в феврале 2007 года составил 323116,80 гривен, в т.ч. обязательства по уплате НДС в сумме 53853,00 гривен, налоговый кредит 0 гривен. Таким образом, ОСОБА_2 в указанный период времени умышленно занизил подлежащий к уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 53853,00 гривен.

По выявленным нарушениям ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова был составлен акт документальной проверки по вопросу соблюдения требований налогового законодательства ООО «Дельта» (код ЕГРПОУ 30360284) за №3292\2305\30360284 от 21.05.2008 года., по данному акту вынесены налоговые уведомления решения о применении финансовых санкций к ООО «Дельта» за №000209230510, №000210230510 от 29.05.2008 года, на лицевых счетах предприятия возникла согласованная сумма налогового обязательства по уплате НДС и налога на прибыль. Выводы акта проверки подтверждаются заключением судебно экономической экспертизы ХНИИСЭ им.засл.проф.М.С.Бокариуса за №5954 от 05.08.2008г.

В результате систематического внесения директором ООО «Дельта» ОСОБА_2 заведомо ложных сведений в официальные документы - налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль предприятий по результатам осуществления финансово хозяйственной деятель-ности ООО «Дельта» в период времени с 05.01.2006г. по 28.02.2007г. директор предприятия ОСОБА_2 занизил подлежащие к исчислению и уплате в государственный бюджет налог на прибыль предприятий в сумме 802653,00 гривен и налог на добавленную стоимость в сумме 547275,00 гривен, всего 1349928,00 гривен, что повлекло тяжкие последствия, выразив-шиеся в причинении материального ущерба государству, который более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

Допрошенный в судебном заседании в качестве подсудимого ОСОБА_2 в совершении инкриминируемых ему преступлений полностью признал себя виновным, раскаялся, пояснил, что действительно 05.01.2006г. он был назначен на должность директора ООО «Дельта», которая состояла на учете в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова. За период своей деятельности он был единственным должностным лицом на предприятии. Свои функциональ-ные обязанности он ни на кого не возлагал. Заключением договоров, сделок от имени ООО «Дельта» занимался единолично, круглую печать предприятия никому не передавал.

15.11.2009г. получил акт ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова от 21.05.2008г. №3292/2305/30360284 «По результатам невыездной документальной проверки ООО «Дельта» за период с 01.04.2005г. по 31.12.2007г. С выводами акта согласен. Акт и налоговые уведомления-решения не обжалует. По сути выявленных нарушений ОСОБА_2 сообщил, что за период проверки, указанный в акте, ООО «Дельта» в его лице имело финансово-хозяйствен-ные взаимоотношения с ООО «Народная медицина Д.Зубицкого» г.Киев, суть которых состояло в реализации в адрес ООО «Народная медицина Д.Зубицкого» от ООО «Дельта» сырья для изготовления лекарственных средств и фитопрепаратов. Указанное сырье он приобретал у различных субъектов предпринимательской деятельности, название которых не помнит. Взаимоотношения длились до марта 2007г., товар поставлялся непосредственно на ООО «Народная медицина Д.Зубицкого» от поставщиков ОСОБА_2, при этом он выступал посредником. Расчеты с поставщиками производился за наличный расчет, без использования текущих счетов ООО «Дельта» и без оформления приходных документов за приобретенный товар. Делал это для того, что бы уклонится от уплаты налогов на прибыль предприятия и налога на добавленную стоимость, плательщиком которого является ООО «Дельта». С этой же целью в налоговых декларациях по прибыли предприятия и НДС в 2006-2007г.г. он данную деятель-ность не отражал. Документы по взаимоотношению с ООО «Народная медицина Д.Зубиц-кого» передавал поездом в Киев, кому именно не помнит. Обстоятельств заключения договора поставки между ООО «Дельта» и ООО «Народная медицина Д.Зубицкого» не помнит, но помнит, что указанный договор был им подписан, а также подписаны расходные накладные на отгрузку товара. По результатам данной деятельности ООО «Народная медицина Д. Зубицкого» задолжало за поставленный товар предприятию ООО «Дельта» около 8 миллионов гривен. В последствии через суд ООО «Народная медицина Д.Зубицкого» отдало за долги предприятию ООО «Дельта» здание, расположенное по адресу: г.Киев, ул.Н.Шпака 3 и данную сделку он в налоговых декларациях не отразил. Ч истосердечно раскаивается в содеянном, признает объем причиненного материального ущерба и заявленные требования гражданского иска, обязуется возместить его в полном объеме, просит строго не наказывать, не лишать свободы, более преступлений совершать не будет.

Кроме полного признания, вина подсудимого ОСОБА_2 подтверждается и иными доказательствами, содержащимися в материалах дела и которые не исследовались в судебном заседании, а дело рассмотрено в порядке ст.299 УПК Украины, против чего никто из участников процесса не возражал.

На основании вышеизложенного, суд, действия ОСОБА_2 квалифицирует по ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины и на основании вышеизложенного считает полностью доказанной его виновность, так как он совершил:

умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, которое обязано их уплачивать, если эти деяния привели к фактическому не поступлению в бюджеты либо государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах;

служебный подлог, внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекшее тяжкие последствия.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных подсудимым преступлений, смягчающие и отягчающие наказание обстоятель-ства, личность подсудимого, который ранее не судим, к уголовной ответственности не привлекался, на учете у врача нарколога и психиатра не состоит, страдает рядом заболеваний (бронхиальная астма II ст., гипертоническая болезнь I-II ст., астено-невротический синдром), работал директором ООО «Дельта», состоит в гражданском браке с ОСОБА_3, на иждивении имеет малолетнего ребенка ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, по месту жительства характеризуется положительно.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимого, является его чистосердечное раскаяние в содеянном, активное содействие раскрытию преступления, молодой возраст, первичное привлечение к уголовной ответственности, наличие ряда заболеваний.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.

Подсудимому суд назначает наказание необходимое и достаточное для его исправления и предупреждения новых преступлений, при этом суд также учитывает и то обстоятельство, что при реальном назначении наказания ОСОБА_2 применяется конфискация личного имущества подсудимого, что существенно снижает возможность своим трудом погасить причинённый ущерб. Анализуя все доказательства, обстоятельства дела, сведения, характеризующие личность подсудимого, суд приходит к выводу о том, что исправление и перевоспитание ОСОБА_2 возможно без изоляции от общества, т.е. суд назначив наказание, от его отбытия подсудимого освобождает с определенным испытательным сроком в порядке ст.75 УК Украины. Гражданский иск ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова подлежит полному удовлетворению в сумме 2 962 772,65 гривен, из которых НДС 1 317 201,29 гривен, налог на прибыль 1645 571,36 гривен.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в порядке ст.81 УПК Украины.

Судебные издержки в виде стоимости проведенной по делу экспертизы подлежат возмещению подсудимым в доход государства.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.: 323, 324 УПК Украины, суд, -

п р и г о в о р и л :

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины и назначить ему наказание:

по ч.3 ст.212 УК Украины - в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с лишением права занимать организационно распорядительные и административно-хозяйственные должности сроком на 3 (три) года и с конфискацией личного имущества;

по ч.2 ст.366 УК Украины в виде 2 (двух) лет лишения свободы с лишением права занимать организационно распорядительные и административно - хозяйственные должности сроком на 1 (один) год.

В силу ст.70 УК Украины по совокупности совершённых преступлений путём поглощения менее строгого наказания более строгим, а также присоединения к основному наказанию дополнительных наказаний, определить окончательное наказание ОСОБА_2 в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с лишением права занимать организационно распорядительные и административно - хозяйственные должности сроком на 3 (три) года с конфискацией личного имущества.

В силу ст.75 УК Украины ОСОБА_2 от назначенного основного наказания освободить с испытательным сроком 3 (три) года.

В силу ст.77 УК Украины дополнительное наказание в виде конфискации личного имущества не применять.

Гражданский иск Государственной налоговой инспекции Дзержинского района г.Харькова - удовлетворить.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу государства в лице Государственной налоговой инспекции Дзержинского района г.Харькова в качестве возмещения причиненного материального ущерба 2962772 (два миллиона девятьсот шестьдесят две тысячи семьсот семьдесят две) гривны 65 копеек.

Взыскать с ОСОБА_2 в доход государства расходы по проведению судебно-экономической экспертизы №5954 от 05.08.2008г. в сумме 1564 (одну тысячу пятьсот шестьдесят четыре) гривны 00 копеек.

Вещественные доказательства по делу: документы юридического дела, документы налоговой отчетности (декларации по НДС и прибыли предприятия) ООО «Дельта», код 30360284, изъятые в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова; документы юридического дела ООО «Делта», код 30360284, изъятые в филиале №1 АВУБ «Грант» г.Харькова; материалы доследственной проверки ООО «Дельта»; документы юридического (регистрационного) дела ООО «Дельта», изъятые в департаменте государственной регистрации юридических лиц и физических лиц предпринимателей Харьковского городского совета; уставные, регистра-ционные документы ООО «Дельта», изъятые в архивном отделе Харьковского городского совета; документы юридического дела и отчетности ООО «Дельта», изъятые в управлении Пенсионного фонда в Дзержинском районе г.Харькова которые приобщены и находятся в материалах дела хранить в материалах дела.

Вещественные доказательства по делу: черновые записи, документы, вещи и предметы, принадлежащие ОСОБА_2, изъятые во время обыска 26.07.2008г. по адресу: АДРЕСА_1, перечень которых указан в постановлении от 26.07.2008г. (т.4 л.д.34-35) и которые сданы на хранение в камеру хранения вещественных доказательств СО НМ ГНА в Харьковской области возвратить по принадлежности ОСОБА_2.

Вещественные доказательства по делу: свидетельство о праве собственности на жилье от 03.07.2008р. (т.4 л.д.36), технический паспорт на квартиру АДРЕСА_1 (т.4 л.д.37-38), которые были изъяты во время обыска 26.07.2008г. по адресу: АДРЕСА_1 и находятся в материалах дела возвратить по принадлежности ОСОБА_2.

Меру пресечения осуждённому ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу изменить с заключения под стражу на подписку о невыезде с постоянного места жительства, освободив его из-под стражи в зале суда.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Харьковской области в течение пятнадцати дней со дня его провозглашения, путем подачи апелляционной жалобы через Дзержинский районный суд г.Харькова.

Приговор постановлен и отпечатан собственноручно судьей Лазюк С.В. в совещательной комнате.

Председательствующий: судья С.В.Лазюк