Ухвала суду № 132714978, 05.12.2025, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/48358/25

Провадження № 1-кс/761/30649/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 грудня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 72024001410000005 від 18.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до Шевченківського районного суду міста Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які зберігаються у справах приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_5 , яка здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивовано тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024001410000005 від 18.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що у період часу з 04.05.2023 по 31.12.2023 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за попередньою змовою із невстановленими особами із залученням ряду суб`єктів господарської діяльності, здійснили умисне ухилення від сплати податків та зборів, під час заняття підприємницькою діяльністю (господарською діяльністю), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на загальну суму понад 65 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Так, відповідно до висновку аналітичного дослідження про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) складеного ІНФОРМАЦІЯ_2 № 17/20-40-08-28/44919064 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно рішення контролюючого органу про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 06.10.2023 №26789: «Комісією регіонального рівня відповідно до пункту 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 р. №1165, у зв?язку з виявленням обставин та/або отриманням інформації контролюючим органом у процесі поточної діяльності, прийнято рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку, підстава - п.8 Критеріїв ризиковості платника податку - «11 - накопичення залишків нереалізованих товарів за відсутності (недостатності) місць для їх зберігання (власних, орендованих складських приміщень) відповідно до поданої до контролюючих органів звітності».

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних та ІКС «Податковий блок» у період з 04.05.2023 по 31.12.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснювало операції з експорту товарів.

Згідно відомостей ІКС «Податковий блок» у період з 04.05.2023 по 31.12.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено операції із ввезення на митну територію України товарів в асортименті з наступних країн - Польща, Китай, Туреччина, Румунія.

Згідно даних Реєстру операцій СЕА ПДВ встановлено, що на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 04.05.2023 по 31.12.2023 постачальниками виписано та зареєстровано податкові накладні та розрахунки коригування з наступними назвами типу операції: «Реєстрація митної декларації», «Реєстрація податкової накладної - отриманої» на загальну суму операцій ПДВ (SHa) 70 417 986,30 грн.

Згідно відомостей ІКС «Податковий блок» встановлено, що у періодах червень 2023-серпень 2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проведено через місце поставки ІНФОРМАЦІЯ_3 (Код митниці НОМЕР_9) імпорт товарів в асортименті, у т.ч. але не виключно (узагальнена номенклатура): білизна; одяг; взуття; швейна фурнітура в асортименті; автомобільні запчастини; тканина; трикотажне полотно; текстильні вироби; чохли для меблів, вироби з пластмас побутово-господарський; вішалки пластикові для одягу; ковдри та пледи трикотажні; манекени; етикетки для одягу; посуд; меблі; нитки швейні; обладнання; окуляри; підшипники; проводи ізольовані; профілі алюмінієві; фіранки; шкіра великої рогатої худоби у кусках та інше з наступних країн - Польща, Китай, Туреччина, Румунія.

Згідно даних Реєстру операцій СЕА ПДВ встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 04.05.2023 по 31.12.2023 виписано та зареєстровано податкові накладні та розрахунки коригування на адресу власних покупців на загальну суму операцій ПДВ (SH) 4 904 689,06 грн.

Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних (далі - ЄРПН) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 04.05.2023 по 31.12.2023 виписано та зареєстровано в ЄРПН на адресу власних покупців податкові накладні з реалізації ТМЦ (послуг) на загальну суму з ПДВ 29 428 134,41 грн., у т.ч. ПДВ 4 904 689,06 грн.

Станом на 31.12.2023 року загальна сума накопиченого ліміту ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » склала 65 512 341,24 грн.

Згідно наданих повідомлень про об?єкти оподаткування або об?єкти, пов?язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за Формою №20-ОПП від 12.06.2023, від 06.10.2023 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано офіс за адресою: АДРЕСА_2 та склад за адресою: АДРЕСА_3 .

Згідно даних ЄРПН постачальником ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом червня - вересня 2023 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписано і зареєстровано податкові накладні з номенклатурою поставки: «Оренда нежитлового приміщення» площею 110 м2 на загальну суму 5280 грн., у т.ч. ПДВ 880 грн.

Згідно даних з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об?єктів нерухомого майна, ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не має у власності об?єктів нерухомого майна, розташованих на території м. Києва за адресою: АДРЕСА_3 .

Допитаний як свідок директор ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_6 показав, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у червні-листопаді 2023 року орендувало складське приміщення в с. Русанів Київської обл. Складських приміщень на території м. Києва ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не мало та не має.

Допитана як свідок керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 від дачі показань на підставі ст. 63 Конституції України відмовилась, зазначивши що користується мобільним телефоном з номером абонента НОМЕР_3 .

Проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ОСОБА_7 засобами мобільного зв`язку та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » отримувала реєстраційні документи суб`єктів господарювання та інструкції про поведінку, у разі спілкування з представниками правоохоронних органів. Крім того, ОСОБА_7 отримувала оплату за підписання документів.

Детектив у клопотанні зазначає, що у ході виконання доручення, оперативними працівниками БЕБ встановлено, що ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ) 11.05.2023 видала довіреності на ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ) та ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), завірені приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_5 .

Того ж дня, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) видало довіреності на вищевказаних осіб, що також завірені приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_5 . Вищевказані документи, що зберігаються в справах приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_5 , мають важливе доказове значення.

Детектив вказує, що з метою з`ясування всіх обставин вчинення зазначеного кримінального правопорушення, а також встановлення всіх осіб, причетних до його вчинення, необхідно провести тимчасовий доступ до вищевказаних документів, що зберігаються у справах приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_5 , яка здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій, у зв`язку з чим подається дане клопотання.

Детектив у судове засідання не з`явився, разом з тим подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить проводити розгляд клопотання за його відсутності.

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_5 у судове засідання не з`явилася, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлялася у встановленому законом порядку.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання детектива, Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024001410000005 від 18.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як підставу для задоволення клопотання, детектив зазначає, що з метою з`ясування всіх обставин вчинення зазначеного кримінального правопорушення, а також встановлення всіх осіб, причетних до його вчинення, необхідно провести тимчасовий доступ до вищевказаних документів, що зберігаються у справах приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_5 .

Разом з тим, враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за якими відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні детектива та беручи до уваги додані до клопотання документи, слідчий суддя вважає, що в даному випадку детективом належним чином необґрунтовано та не доведено в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження наявність достатніх підстав вважати, що зазначені у клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Інших доказів, які б вказували, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи осіб, про який йдеться в клопотанні та в такому обсязі як вказує детектив, матеріали клопотання не містять.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 72024001410000005 від 18.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_1