Ухвала суду № 131087708, 20.10.2025, Личаківський районний суд м.Львова

Справа №463/9821/25

Провадження №1-кс/463/9383/25

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

20 жовтня 2025 року м. Львів

Слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №72025142200000037 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.10.2025, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України,-

встановив:

детектив Підрозділу детективів(на правах самостійного Управління)Територіального управління БЕБу Львівській області за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова про надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні АДРЕСА_1 або за іншим фактичним місцезнаходженням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період 2022-2023 рік, з можливістю вилучення оригіналів документів детальний перелік яких передбачено у прохальній частині поданого клопотання.

Клопотання мотивує тим, що Підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72025142200000037 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.10.2025, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

У даному кримінальному провадженні, досліджуються обставини, щодо ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2022-2023 років.

З аналітичного продукту у формі висновку аналітика № 23.22/2.1/48-25 від 05.08.2025 «Щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )» вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2022 по 30.09.2023 за попередньою змовою групою осіб, в ході взаємовідносин із: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в порушення вимог п.п.134.1.1 п.134 ст.134, п.135.1 ст.135 та п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України, занизили податок на прибуток та податок на додану вартість шляхом зменшення інших операційних доходів, що призвело до ухилення від сплати податків у великих розмірах.

Також, відповідно до аналітичного продукту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2022-2023 років було задіяно в операціях з формування податкового кредиту для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » без фактичного постачання товарів, зокрема з метою приховати шляхи їх реалізації не встановленим особам, у тому числі ймовірно на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за готівкові кошти.

Таким чином, можна припустити, що існує ймовірність того, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично могло за готівкові кошти здійснювати постачання дизельного палива на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », яке в подальшому могло здійснювати реалізацію поставленого дизельного палива кінцевим споживачам за готівкові кошти без відображення проведених операцій в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписувались податкові та акцизні накладні на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою надання останньому податкової вигоди у вигляді формування податкового кредиту з ПДВ, що надало змогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » формувати податковий кредит іншим СГД-покупцям, в тому числі підприємствам реального сектору економіки. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано в ЄРПН податкові накладні на загальну суму ПДВ 3 899 733 грн для формування податкового кредиту для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Вищевказані порушення ймовірно не вплинули на визначення суми податкових зобов`язань з ПДВ за відповідні періоди (9 рядок декларацій з податку на додану вартість), але встановлено: - ймовірне завищення податкових зобов`язань по нереальним операціям з реалізації товарів «покупцю» на загальну суму 3 899 733 грн (п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187 Кодексу); та ймовірне заниження податкових зобов`язань з ПДВ (не нарахування податкових зобов`язань при реалізації товарів іншим особам) на загальну суму 3 899 733 грн (п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Кодексу). Виникає підозра, що перерахування коштів контрагентами-покупцями не пов`язано з постачанням товарів та за відсутності відомостей щодо їх повернення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » кваліфікується як актив підприємства, який слід враховувати у складі «інших доходів» відповідного звітного періоду.

Враховуючи, що господарські операції за період з 01.01.2022 по 30.09.2023 із реалізації палива дизельного на адресу: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які відображені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у документах, не мають достатньої доказовості фактичного здійснення господарських операцій, то кошти в сумі 59 523 462 грн, зокрема за: 2-й квартал 2022 року - 8 630 110 грн, 3-й квартал 2022 року - 9 882 665 грн, 4-й квартал 2022 року - 6 730 584 грн; 2-й квартал 2023 року - 34 280 104 грн, що фактично отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », слід вважати активом, який повинен бути врахований у складі «інших доходів» відповідного звітного періоду.

В результаті проведення аналітичного дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2022 по 30.09.2023 встановлено ризики вчинення наступних порушень:

п.п.134.1.1 п.134 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового Кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно занижено податок на прибуток на загальну суму 10 714 223 грн, у тому числі: за 2-й квартал 2022 року 1 553 420 грн., за 3-й квартал 2022 року 1 778 880 грн., за 4-й квартал 2022 року 1 211 505 грн. та 2-й квартал 2023 року 6 170 419 грн.;

п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), в частині складання та реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкових накладних в ЄРПН без фактичного здійснення операцій з постачання товарів на суму 59 610 198 грн., у т.ч. ПДВ 3 899 733 грн. Реєстрація податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » без здійснення реальної господарської операції та штучне формування податкового кредиту для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » загальною сумою 3 899 733 грн. Дані операції фактично є продажем активу, який має визначену майнову цінність, та визначені цілі - мінімізація сплати коштів до бюджету або отримання (відшкодування) із бюджету цих коштів. Посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реєструючи податкові накладні без фактичного здійснення господарських операцій, скріплюючи їх електронним цифровим підписом, внесли завідомо неправдиву інформацію до ЄРПН.

В свою чергу:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 (місце масової реєстрації), директор і засновник з 25.08.2022 - ОСОБА_5 , основний вид діяльності: оптова торгiвля твердим, рiдким, газоподiбним паливом i подiбними продуктами. Відповідно до інформаційного ресурсу «Відомості про платника податків» (за посиланням: ІНФОРМАЦІЯ_7 встановлено, що на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » впродовж 2024 року відсутні відомості про найманих працівників і виплачений дохід починаючи з лютого 2024 року по січень 2025. В період часу з грудня 2022 по вересень 2023 року на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » працювало 6 найманих працівників

Рішенням контролюючого органу про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості:

- від 19.12.2023 № 35678 встановлено відповідність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » критеріям ризиковості та зазначено підставу: п.7 Критеріїв ризиковості «Платник податку не подає фінансову звітність».

Відповідно до Єдиного державного реєстру судових рішень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є/було фігурантом у наступних кримінальних провадженнях:

- № 72023101200000003 від 18.05.2023 за ч.3 ст.212 КК України;

- № 72024171010000037 від 04.10.2024 за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України;

- № 72023000220000014 від 16.03.2023 за ч.1 ст.205-1, ч.1ст.362, ч.3 ст.28-ч.3 ст.212;

- № 42023000000000707 від 27.04.2023 за ч.2 ст.364 КК України;

- № 42023000000000709 від 28.04.2023 за ч.5 ст.185, ч.3 ст.358 та ч.3 ст.362 КК Укр.;

- № 72024171000000040 від 14.08.2024 за ч.2 ст.205-1 КК України (відносно заснов-ника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є обвинувальний вирок за ст. 205-1 КК України від 01.11.2024);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), зареєстровано за адресою: АДРЕСА_3 (юридична особа зареєстрована на території можливих бойових дій) попереднє місце реєстрації АДРЕСА_4 ), директор і засновник з 17.12.2021 - ОСОБА_6 , основний вид діяльності: оптова торгiвля твердим, рiдким, газоподiбним паливом i подiбними продуктами. Згідно з податковим розрахунком сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків-фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, середньооблікова кількість штатних працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за червень, липень 2023 року складала 2 особи.

Рішенням контролюючого органу про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості

-від 20.07.2023 № 28876 встановлено відповідність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » критеріям ризиковості та зазначено підставу: п.8 Критеріїв ризиковості «Податкова інформація»: «09 - відсутня/анульована ліцензія, видана органами ліцензування, які засвідчують право платника податку на виробництво та/або торгівлю підакцизними товарами (продукцією), визначеними п.п.215.3.1, 215.3.2, 215.3.3 прим.1 та 215.3.4 п.215.3 ст.215 Податкового кодексу України».

Крім того, рішеннями контролюючого органу про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку:

- від 22.08.2023 № 32827, з урахуванням отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » інформації та копій відповідних документів прийнято рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку та зазначено підставу: п.8, податкова інформація: «05 - постачання товарів платнику(ам) податку, який(і) здійснює(ють) постачання товарів, відмінних від придбаних, 06 - платник податку задіяний у здійсненні групою платників податку, у тому числі щодо яких прийняте рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку, циклу операцій один з одним щодо придбання/реалізації одного й того ж товару/послуги для формування штучного обсягу такого товару/послуги; 07 - недостатня кількість трудових ресурсів, необхідних для здійснення господарської операції в обсягах, зазначених у податковій накладній/розрахунку коригування (за відсутності інформації щодо придбання послуг з виконання робіт, які необхідні для здійснення господарської операції)»;

- від 19.03.2024 № 9605, з урахуванням отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » інформації та копій відповідних документів прийнято рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку та зазначено підставу п.8, податкова інформація: «05 - постачання товарів платнику(ам) податку, який(і) здійснює(ють) постачання товарів, відмінних від придбаних, 06 - платник податку задіяний у здійсненні групою платників податку, у тому числі щодо яких прийняте рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку, циклу операцій один з одним щодо придбання/реалізації одного й того ж товару/послуги для формування штучного обсягу такого товару/послуги; 07 - недостатня кількість трудових ресурсів, необхідних для здійснення господарської операції в обсягах, зазначених у податковій накладній/розрахунку коригування (за відсутності інформації щодо придбання послуг з виконання робіт, які необхідні для здійснення господарської операції)».

За результатами проведеного аналізу відомостей в Єдиному державному реєстрі судових рішень встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є/було фігурантом у наступних кримінальних провадженнях:

- № 42024120000000082 від 07.05.2024 за ч.1 ст.366 КК України;

- № 72023000120000079 від 13.08.2023 за ч.3 ст.212 КК України;

- № 42023000000000113 від 31.01.2023 за ч.2 ст.209, ч.3 ст.212, ч.2 ст.366, ч.2 ст.205-1, та ч.3 ст.212 КК України.

З висновку № 18/11-28-08-07/44276690 від 29.04.2024 ІНФОРМАЦІЯ_8 про результати аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.10.2022 по 31.07.2023 встановлено, що службовими особами товариства за період з 01.10.2022 по 31.07.2023 внесені недостовірні відомості до офіційних документів - податкових декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість в частині здійснення безтоварних (транзитних) операцій, що сприяли ухиленню від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки та були проведені з метою розповсюдження безпідставно сформованого реєстраційного ліміту в системі СЕА ПДВ та податкового кредиту по ланцюгу постачання товару.

Згідно із доповідною запискою № 18/11-28-08-07/44276690 від 29.04.2024 управління контролю за підакцизними товарами ІНФОРМАЦІЯ_9 зазначається наступне: у результаті виходів на фактичні перевірки встановлені факти відсутності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за юридичною адресою, складені відповідні акти про неможливість проведення перевірок від 14.11.2022 та 03.10.2023. Розпорядженнями від 16.11.2022 № 791-рл та від 05.10.2023 № 628-рл ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » були анульовані ліцензії на право оптової торгівлі пальним за відсутності місця торгівлі.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), зареєстровано за адресою: АДРЕСА_5 (попереднє місце реєстрації АДРЕСА_6 ), директор і засновник з 21.12.2021 - ОСОБА_7 , основний вид діяльності: оптова торгiвля твердим, рiдким, газоподiбним паливом i подiбними продуктами. Згідно з податковим розрахунком сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків-фізичних осіб, і сум утриманого з них подач ку, а також сум нарахованого єдиного внеску середньооблікова кількість штатних працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » складала: за 2 квартал 2022 року 6 осіб, з них прийнято на роботу у червні 2022 року - 6 осіб; за 3 квартал 2022 року - 6 осіб.

Рішенням податкового органу:

-від 08.05.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » анульовано свідоцтво платника ПДВ згідно наступної причини: 39 - відсутність поставок та ненадання декларацiй.

Рішенням контролюючого органу про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості:

- від 15.07.2022 № 16780 встановлено відповідність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » критеріям ризиковості та зазначено підставу: п.8. податкова інформація: «Встановлено наявність ризикових операцій».

Також, рішеннями контролюючого органу про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості:

- від 29.07.2022 № 17763 та від 10.08.2022 № 19013, з урахуванням отриманих від платника податку інформації та копій відповідних документів, встановлено відповідність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » критеріям ризиковості та зазначено підставу: п.8, податкова інформація: «Залишити по п.8: у контролюючих органах наявна податкова інформація, яка стала відома у процесі провадження поточної діяльності під час виконання покладених на контролюючі органи завдань і функцій». Документальна позапланова виїзна перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не проведена у зв`язку з відсутністю за податковою адресою (дата закінчення - 19.12.2023).

За результатами проведеного аналізу відомостей в Єдиному державному реєстрі судових рішень відносно ОСОБА_7 встановлено, що вона була фігурантом у кримінальному провадженні:

- № 12023041700000410 від 06.07.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.309 КК України. Вироком ІНФОРМАЦІЯ_10 від 15.08.2023: затверджено угоду про визнання винуватості, укладену 15 серпня 2023 року між прокурором Лівобережної окружної прокуратури міста Дніпра ОСОБА_8 та обвинуваченою ОСОБА_7 у кримінальному провадженні № 12023041700000410.

За результатами проведеного аналізу відомостей в Єдиному державному реєстрі судових рішень встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є/було фігурантом у наступних кримінальних провадженнях:

- № 72023141300000011 від 11.08.2024 за ч.2 ст.212 КК України;

- № 72023101200000003 від 18.05.2023 за ч.3 ст.212 КК України.

Згідно з ч.2 ст.242 КПК України слідчий або прокурор зобов`язанні забезпечити проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків.

Таким чином, фінансово-господарські документи (договори, розрахунки, додатки до договорів, банківські виписки, платіжні інструкції (доручення), товарно-транспортні накладні, накладні, акцизні накладні, акти прийому-передачі товарів, тощо) щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), в період 2022-2023 років, а також документи, які стали підставою для формування фінансової (податкової) звітності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 )) в період 2022-2023 років, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити законність формування валових витрат товариства, та правомірність і повноту декларування податкового кредиту в період 2022-2023 років, встановити повне коло осіб причетних до вказаних сумнівних фінансово-господарських операцій, визначити стан фінансової спроможності товариства, напрямки використання коштів, зокрема з метою проведення у подальшому судової економічної та почеркознавчої експертизи.

Документи з вищезазначеною інформацією перебувають у фактичному володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 . Також, відповідно до повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язанні з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма № 20-ОПП) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_7 .

Вказані документи та відомості, що в них містяться, можуть бути використанні як докази стороною обвинувачення для підтвердження події кримінального правопорушення, з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб, та інших обставин, визначених ст.91 КПК України.

Вилучення такої документації дасть можливість отримати важливі документи, постійний доступ до них з метою використання їх під час доказування, а також унеможливлення їх зміни, або знищення, в тому числі у зв`язку із збігом термінів зберігання вищезазначеної документації та інформації чи з інших причин.

Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та інформації неможливо.

У зв`язку з цим детектив за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.

Зважаючи на вимоги ст.163КПК України вважаю можливим розглядати клопотання у відсутності представників осіб, у володінні яких знаходяться документи та інформація, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість їхнього вилучення просить надати детектив.

Детектив просив розгляд клопотання проводити у його відсутності, подане клопотання підтримують в повному обсязі.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України. Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч.5 ст.163КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зважаючи на вищевказані обставини, те, що речі та документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №72025142200000037 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.10.2025, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України, відомості, що містяться в цих речах, предметах та документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей неможливо, приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити.

Керуючись вимогами статей131,159,160,163,164 КПК України, -

постановив:

Клопотання - задовольнити.

Надати детективам та старшим детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області, а саме: ОСОБА_9 ; ОСОБА_10 ; ОСОБА_11 ; ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні № 72025142200000037 від 06.10.2025, а також прокурорам групи прокурорів №72025142200000037 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.10.2025, тимчасовий доступ з можливістю ознайомлення та вилучення їх (здійснити виїмку), в оригіналах, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_8 або за іншим фактичним місцезнаходженням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період 2022-2023 рік, а саме:

-наказу (рішення, протоколу) про призначення ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_6 ) на посаду керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 );

-наказу про призначення ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_7 ) на посаду головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 );

-наказу про призначення та звільнення з посади головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_8 );

-посадової інструкції ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_7 ) та ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_8 ), з якою вони ознайомлені;

-статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) в редакції станом на 01.01.2022 рік та 30.09.2023 рік;

-штатного розпису товариства за 2022 та 2023 рік, з зазначенням посади та П.І.Б. особи, яка займає вказану посаду та його контактного номеру мобільного телефону;

-списку працівників товариства, які в період 2022-2023 років були звільнення з товариства, з зазначенням їх П.І.Б, посади, номеру мобільного телефону, підстави та дати звільнення;

-податкових декларації з податку на прибуток підприємства з усіма додатками за звітний податковий період 2022-2023 рік (1 квартал, півріччя, три квартали та рік) та уточнюючими розрахунками податкових зобов`язань у разі їх наявності та з квитанціями № 1 та № 2;

-податкових декларацій з податку на додану вартість з усіма додатками за червень, липень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2022 року та червень 2023 року та уточнюючими розрахунками у разі їх наявності, з квитанція № 1 та № 2;

-фінансової звітності малого підприємства станом на 31.03.2022, 30.06.2022, 30.09.2022, 31.12.2022, 31.03.2023, 30.06.2023 та 30.09.2023 рік, щодо балансу (форма № 1-м), з квитанціями № 1 та № 2;

-звіту про фінансові результати (форма № 2-м) станом на 31.03.2022, 30.06.2022, 30.09.2022, 31.12.2022, 31.03.2023, 30.06.2023 та 30.09.2023 з квитанція №1 та № 2;

-податковий розрахунок сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (форма 4-ДФ) за 2022 рік та 9 місяців 2023 року;

-повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язанні з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма № 20-ОПП) за 2022 рік та 9 місяців 2023;

-декларацій акцизного податку з усіма додатками за 2022 рік та 9 місяців 2023 р.;

-оборотно-сальдових відомостей по рахункам: 20 «Запаси» та рахунків другого підряду (субрахунків) 201, 202, 203, 204, 205, 206, 207, 208, 209); 26 «Готова продукція»; 28 «Товари» та рахункам другого підряду (субрахункам): 281, 282, 283, 284, 285 та 286; 31 «Рахунки в банках» та рахункам другого підряду (субрахункам) 311); 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» та рахункам другого підряду (субрахункам) 361, 362, 363, 364); 37 «Розрахунки з різними дебіторами» та рахункам другого підряду (субрахункам) 371, 372, 373, 374, 375, 376, 377, 378, 379); 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» та рахункам другого підряду (субрахункам) 631, 632, 633); 67 «Розрахунки з учасниками» та рахункам другого підряду (субрахункам) 671, 672, 673, 674, 675); 68 «Розрахунки за іншими операціями» та рахункам другого підряду (субрахункам) 680, 681, 682, 683, 684, 685); 79 «Фінансові результати» та рахункам другого підряду (субрахункам) 791, 792, 793), за 2022-2023 рік;

-аналізу рахунків: 20 «Запаси» та рахунків другого підряду (субрахунків) 201, 202, 203, 204, 205, 206, 207, 208, 209); 26 «Готова продукція»; 28 «Товари» та рахункам другого підряду (субрахункам): 281, 282, 283, 284, 285 та 286; 31 «Рахунки в банках» та рахункам другого підряду (субрахункам) 311); 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» та рахункам другого підряду (субрахункам) 361, 362, 363, 364); 37 «Розрахунки з різними дебіторами» та рахункам другого підряду (субрахункам) 371, 372, 373, 374, 375, 376, 377, 378, 379); 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» та рахункам другого підряду (субрахункам) 631, 632, 633); 67 «Розрахунки з учасниками» та рахункам другого підряду (субрахункам) 671, 672, 673, 674, 675); 68 «Розрахунки за іншими операціями» та рахункам другого підряду (субрахункам) 680, 681, 682, 683, 684, 685); 79 «Фінансові результати» та рахункам другого підряду (субрахункам) 791, 792, 793), за 2022-2023 рік;

-карток рахунків: 20 «Запаси» та рахунків другого підряду (субрахунків) 201, 202, 203, 204, 205, 206, 207, 208, 209); 26 «Готова продукція»; 28 «Товари» та рахункам другого підряду (субрахункам): 281, 282, 283, 284, 285 та 286; 31 «Рахунки в банках» та рахункам другого підряду (субрахункам) 311); 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» та рахункам другого підряду (субрахункам) 361, 362, 363, 364); 37 «Розрахунки з різними дебіторами» та рахункам другого підряду (субрахункам) 371, 372, 373, 374, 375, 376, 377, 378, 379); 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» та рахункам другого підряду (субрахункам) 631, 632, 633); 67 «Розрахунки з учасниками» та рахункам другого підряду (субрахункам) 671, 672, 673, 674, 675); 68 «Розрахунки за іншими операціями» та рахункам другого підряду (субрахункам) 680, 681, 682, 683, 684, 685); 79 «Фінансові результати» та рахункам другого підряду (субрахункам) 791, 792, 793), за 2022-2023 рік;

-договору поставки нафтопродуктів № 26/09-1-МТ від 26.09.2022, з додаткам до вказаного договору № 2394 від 08.06.2023, № 2710 від 23.06.2023, № 5722 від 25.11.2022, № 5887 від 02.12.2022, № 4844 від 05.10.2022 та № 4775 від 28.09.2022, розрахунками, специфікаціями, додатковими угодами, сертифікатами тощо, який укладено між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 );

-договору поставки нафтопродуктів № 08/06-1-МТ від 08.06.2023, з додатком до вказаного договору № 2397 від 08.06.2023, розрахунками, специфікаціями, додатковими угодами, сертифікатами тощо, який укладено між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 );

-договору поставки нафтопродуктів № 13/06-5-МТ від 13.06.2022, з додатком до вказаного договору № 3300 від 24.06.2022, № 3359 від 30.06.2022, № 3396 від 01.07.2022, № 3000 від 13.06.2022, № 2999 від 13.06.2022, № 3481 від 11.07.2022, № 3472 від 11.07.2022, № 3505 від 13.07.2022, № 3458 від 08.07.2022, № 0000-003296 від 24.06.2022, № 3429 від 05.07.2022 та № 3451 від 08.07.2022, розрахунками, специфікаціями, додатковими угодами, сертифікатами тощо, який укладено між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 );

-накладних, податкових накладних та видаткових накладених, які оформлювались (виписувались/отримувались) та реєструвались по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), в період 2022-2023 років;

-акцизних накладних складених та зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) на особу отримувача пального ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), в період 2022-2023 років, а також отриманих від вищевказаних суб`єктів господарювання на протязі вищевказаних періодів;

-товарно-транспортних накладних згідно яких перевозились паливно-мастильні матеріали від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) в адресу покупця/отримувача: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), в період 2022-2023 років;

-банківських виписок, платіжних інструкцій (доручень), чеків, квитанцій, які підтверджують перерахування/зарахування в період 2022-2023 років на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) коштів за поставлене паливо (паливно-мастильні матеріали) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 );

-актів прийому-передачі (товарів), згідно яких від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) в адресу покупця/отримувача: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), передано поливо (паливно-мастильні матеріали);

-довіреностей виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), в період 2022-2023 років на отримання ТМЦ (палива) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 );

-актів звірок взаємних розрахунків в односторонньому порядку за 2022 та 2023 рік з: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 );

-актів інвентаризації розрахунків з дебіторами і кредиторами за 2022 та 2023 рік;

-актів списання товарів за 2022 та 2023 рік.

Обов`язок надати тимчасовий доступ до вказаних речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », покладається на відповідну уповноважену особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Строк дії ухвали становить 2 місяці з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням детектива, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1