Вирок № 13062387, 22.11.2010, Дарницький районний суд міста Києва

Справа № 1-1028/10

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 листопада 2010 року Дарницький районний суд м. Києва у складі:

головуючого- судді Трусової Т.О.,

при секретарі Маляр Н.В.,

з участю прокурора Гардецького О.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Києві кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Києва, українки, громадянки України, незаміжньої, на утриманні має малолітню дочку, ІНФОРМАЦІЯ_3, з професійно технічною освітою, офіційно непрацюючої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1, несудимої,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 згідно даних Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України є єдиним засновником та власником товариства з обмеженою відповідальністю «КИПАРИС-УКРАЇНА» (далі ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА»), код за ЄДРПОУ 36678837.

Незважаючи на те, що вказане підприємство було зареєстроване в державних органах влади як суб'єкт підприємницької діяльності - юридична особа, ОСОБА_1 прийняла участь у його створенні не з метою здійснення господарської діяльності, пов'язаної з продажем товарів, виконанням робіт чи наданням послуг, як передбачено статутом вказаного підприємства, а з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених осіб як співвиконавець скоєння даного злочину.

Так приблизно в другій половині вересня 2009 року в один із робочих днів тижня у денний час доби в приміщенні бару «Патре», розташованого по вулиці Вербицького, 11 у м. Києві, особа, справа відносно якої виділена в окреме провадження, маючи намір створити суб'єкт підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, запропонувала ОСОБА_1 створити та зареєструвати в органах державної влади на її ім'я суб'єкт підприємницької діяльності - юридичну особу ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА», пообіцявши виплатити їй за це грошову винагороду у розмірі 800 гривень.

Не маючи наміру здійснювати діяльність підприємства, пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, зафіксовану в статутних документах ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА», усвідомлюючи протиправний характер запропонованих їй дій, що мали виразитися в прикритті незаконної діяльності невстановлених слідством осіб, бажаючи отримати в якості винагороди запропоновані їй грошові кошти, ОСОБА_1 погодилася на цю пропозицію.

В той же день, відразу після надання згоди на участь у фіктивному підприємництві, виконуючи вказівки особи, справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_1 взяла вдома свій паспорт громадянина України та довідку про присвоєння їй ідентифікаційного номеру, що містять її особисті дані, необхідні для складання статутних документів ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА». Далі разом з вказаною особою ОСОБА_1 зайшла до приміщення магазину «Фуршет», що розташований по вулиці Вербицького,32 у м. Києві, де виготовила копії із вищевказаних документів і передала їх зазначеній особі.

25 вересня 2009 року особа, справа відносно якої виділена в окреме провадження, реалізуючи спільний злочинний намір, направлений на створення фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності, на підставі отриманих від ОСОБА_1 її особистих даних виготовила статут ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» в редакції від 25.09.2009 року, протокол № 1 загальних зборів засновників ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» від 25.09.2009 року, згідно яких громадянка ОСОБА_1 виступила як єдиний засновник та власник цього підприємства.

Крім того з метою надання своїм злочинним діям при створенні ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» зовнішнього вигляду правомірності, особа, справа відносно якої виділена в окреме провадження, при складанні статуту ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» в редакції від 25.09.2009 р., в п. 8.2 ст.8 «Статутний капітал та фонди товариства» зазначила завідомо неправдиві дані про те, що статутний капітал ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» формується за рахунок майна учасника товариства ОСОБА_1, виражається у гривнях та становить 67000 грн., що є 100 % статутного капіталу даного товариства.

Фактично ОСОБА_1 будь-яких майнових чи грошових вкладів до статутного капіталу ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» не вносила.

28 вересня 2009 року ОСОБА_1, продовжуючи свою діяльність, направлену на створення фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності, виконуючи відведену їй роль у скоєнні даного злочину та діючи за попередньою домовленістю із особою, справа відносно якої виділена в окреме провадження, зустрілася із вказаною особою приблизно об 11 год. ранку в районі станції метро «Харківська» в м. Києві. Після чого ОСОБА_1 разом із вказаною особою прийшла за адресою: АДРЕСА_2, де на 2 поверсі в приміщенні квартири № 477 розташована нотаріальна контора приватного нотаріуса Київського міського округу ОСОБА_2

Прибувши за вищевказаною адресою, ОСОБА_1 разом з особою, справа відносно якої виділена в окреме провадження, зайшли до робочого кабінету нотаріуса ОСОБА_2 Далі ОСОБА_1 надала нотаріусу свій громадянський паспорт, а особа, справа відносно якої виділена в окреме провадження, в свою чергу, передала нотаріусу для ознайомлення попередньо виготовлені нею статутні документи ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА». Далі ОСОБА_1, діючи як засновник товариства, підписала статут ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» в редакції від 28.09.2009 року та протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» від 28.09.2009 року, а приватний нотаріус ОСОБА_2 посвідчив вчинену нотаріальну дію в його журналі реєстрації нотаріальних дій за №3308.

В той самий день, 28 вересня 2009 року, ОСОБА_1, перебуваючи в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса ОСОБА_2, передала щойно підписані нею статут ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» в редакції від 28.09.2009 року та протокол №1 загальних зборів засновників ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» від 28.09.2009 року особі, справа відносно якої виділена в окреме провадження, отримавши після цього від вказаної особи грошові кошти у розмірі 800 грн. як обіцяну грошову винагороду за участь у створенні вказаного фіктивного підприємства.

30 вересня 2009 року особа, справа відносно якої виділена в окреме провадження, використовуючи отримані від ОСОБА_1 її особисті дані, склала реєстраційну картку № 1 від 30.09.2008 року на проведення державної реєстрації юридичної особи ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» шляхом її заснування, де ОСОБА_1 була вказана як єдиний власник та засновник підприємства, яку разом із статутом ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» подала до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації.

В той же день на підставі зазначених статутних документів Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією було зареєстровано ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» як юридичну особу, засновником та власником якої стала ОСОБА_1 В єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» був присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності 36678837.

16 жовтня 2009 року після отримання свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» в Печерській районній у м. Києві державній адміністрації, особа, справа відносно якої виділена в окреме провадження, зареєструвала в Державній податковій інспекції у Печерському районі м. Києва ТОВ «КИПАРИС-УКРАІНА» як платника податку на додану вартість, для чого склала та подала до ДПІ у Печерському районі м. Києва заяву форми №1 - ПДВ за №57503/10 від 16.10.2009 року.

Також особа, справа відносно якої виділена в окреме провадження, зареєструвала ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» в управлінні статистики, у фондах соціального страхування та виготовила печатку для вказаного товариства.

22 жовтня 2009 року приблизно в 10 год. ранку ОСОБА_1, продовжуючи виконувати відведену їй роль у скоєнні даного злочину, зустрілася з особою, справа відносно якої виділена в окреме провадження, на розі вулиць Вербицького та Харківське шосе у м. Києві, після чого громадським транспортом проїхали до приміщення ВАТ КБ «ІНТЕРБАНК», м. Київ, яке розташоване по вул. Гетьмана, 27 у м. Києві. В приміщенні вказаної банківської установи ОСОБА_1, виконуючи вказівки особи, справа відносно якої виділена в окреме провадження, підписала пакет документів щодо відкриття поточного рахунку для ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» № 26000033195001 у ВАТ КБ «ІНТЕРБАНК». Після цього ОСОБА_1 додатково отримала від особи, справа відносно якої виділена в окреме провадженн, грошову винагороду у розмірі 800 грн. за участь у створенні та забезпечення діяльності фіктивного підприємства ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА».

Створення та державна реєстрація статутних документів ТОВ «КИПАРИС-УКРАІНА» дозволило особі, справа відносно якої виділена в окреме провадження, отримати необхідні реквізити вказаного суб*єкту підприємницької діяльності - назву, юридичну адресу, індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість та печатку. Вказане дозволило особі, справа відносно якої виділена в окреме провадження, прикриваючись фактом державної реєстрації ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА», здійснювати незаконну діяльність. Використовуючи ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» в якості прикриття, особа, справа відносно якої виділена в окреме провадження, позбулася контролю за своєю діяльністю з боку податкових органів. Завдяки цьому вона отримала можливість складати фіктивні господарські угоди та фіктивні документи первинного бухгалтерського обліку, в яких вказувати такі ціни на товари, роботи чи послуги, які дозволяють занижувати необхідні до сплати суми податків.

16 березня 2010 року з метою перевірки дотримання ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» вимог податкового законодавства України було призначено податкову перевірку, проведення якої доручено працівникам ДПІ у Дніпровському районі м. Києва.

За результатами проведеної перевірки спеціалістами ДПІ у Дніпровському районі м. Києва було складено висновок від 21.05.2010 року стосовно правильності нарахування та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість, відповідно до якого у підприємства встановлено порушення пп. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість", тобто завищення податкового кредиту по ПДВ під час відображення в податковій звітності підприємства за звітній період фінансово-господарських операцій за грудень 2009 року. До державного бюджету України ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» не сплачено податку на додану вартість за грудень 2009 року на загальну суму 2515121,0 гри., що більше ніж в 1000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином участь ОСОБА_1 у створенні фіктивного підприємства ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» заподіяла державі велику матеріальну шкоду у вигляді ненадходження до бюджету України податку на додану вартість в сумі 2515121 грн.

Діяльність особи, справа відносно якої виділена в окреме провадження, що створила за участю ОСОБА_1 ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» здійснювалася в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб'єктів підприємництва, а саме: ст. 1 Закону України "Про підприємництво", яка визначає, що підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик діяльність з метою виробництва продукції, виконання робіт, чи надання послуг та заняття торгівлею з метою одержання прибутку"; ст. 14 вищевказаного Закону, яка визначає, що управління підприємством здійснюється відповідно до статуту на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна. Власник здійснює свої права по управлінню підприємством безпосередньо, або через уповноважені ним органи; п. 3 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", згідно якого власник або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах; п. 1 ст. 9 Закону України "Про систему оподаткування", згідно якого підприємство повинно сплачувати до бюджету належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) в установлені законом терміни.

Підсудна вину у вчиненні злочину визнала повністю, в скоєному розкаялася та підтвердила, що дійсно вона за пропозицією ОСОБА_3, з яким познайомилася в кафе «Патре» у вересні 2009 року, при зазначених в обвинуваченні обставинах за грошову винагороду в розмірі 1600 грн. прийняла участь у створенні ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА». ОСОБА_1 пояснила, що спочатку вона передала Андрію копії свого паспорту та ідентифікаційного коду. Через деякий час разом з ОСОБА_3 вона пішла до нотаріуса, де підписала статут та протокол ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА», після чого отримала від ОСОБА_3 800 грн. Через деякий час разом з ОСОБА_3 вона їздила до банку, де підписала документи про відкриття рахунку для товариства, після чого отримала від нього ще 800 грн. Фактично займатися підприємницькою діяльністю вона не збиралася, а погодилася на запропоновані їй ОСОБА_3 неправомірні дії через складний матеріальний стан.

Судом за згодою учасників процесу визнано недоцільним дослідження інших доказів по справі, зокрема, показань свідків та документів, оскільки фактичні обставини ніким не оспорюються, підсудна та інші учасники судового розгляду правильно розуміють зміст цих обставин, та відсутні сумніви стосовно добровільності та істинності їх позиції. Учасникам судового розгляду роз*яснено, що в такому випадку вони будуть позбавлені права оспорювати ці фактичні обставини в апеляційному порядку.

Умисні дії ОСОБА_1 суд кваліфікує за ч. 2 ст. 205 КК України як фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

При призначенні ОСОБА_1 виду та міри покарання суд враховує ступінь тяжкості вчиненого нею злочину, який кримінальний закон відносить до злочинів середньої тяжкості, обставини його вчинення, а також дані про її особу, зокрема її вік, стать, те, що до кримінальної відповідальності вона притягується вперше, формально позитивно характеризується за місцем проживання, офіційно не працює, сама виховує малолітню дитину.

Обставиною, яка пом*якшує покарання підсудної, суд визнає щире каяття, а обставин, які обтяжують її покарання, судом не встановлено.

Приймаючи до уваги вищевикладене суд призначає ОСОБА_1 мінімальне покарання, передбачене санкцією частини статті обвинувачення, та вважає за можливе звільнити її від відбування покарання з випробуванням на підставі ст. 75 КК України. На думку суду таке покарання достатнім для виправлення підсудної та запобігання вчиненню нових злочинів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В :

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, та призначити їй покарання у виді позбавлення волі строком на 3 роки.

Відповідно до ст. 75 КК України звільнити засуджену ОСОБА_1 від відбування призначеного покарання з випробуванням з іспитовим строком тривалістю 2 (два) роки, якщо протягом цього строку вона не вчинить нового злочину і виконає покладені на неї обов*язки. Відповідно до п.п. 2, 3 ст. 76 КК України покласти на ОСОБА_1 наступні обов*язки: не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції; повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання та роботи.

Запобіжний захід засудженій ОСОБА_1 до набрання вироком законної сили залишити без змін -підписку про невиїзд.

Вирок може бути оскаржений шляхом подачі апеляції до Апеляційного суду м. Києва через Дарницький районний суд м. Києва на протязі 15 діб з моменту його проголошення.

Суддя: