Ухвала суду № 130539577, 18.09.2025, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/37769/25

Провадження № 1-кс/761/24409/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 вересня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за №72025001220000005 від 27.01.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів,

встановив:

В провадження слідчого судді надійшло клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за №72025001220000005 від 27.01.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025001220000005 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )які, в порушення вимог п.п.39.1.1, п.п.39.1.2, п.п. 39.1.3 п.39.1 ст. 39, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 статті 140 ПКУ умисно декларували у поданих звітних документах занижену ціну експортованої продукції в окремих контрольованих операціях при експорті концентрату залізорудного, агломераційного та окатків залізорудних флюсованих, нерезидентам пов`язаним особам ІНФОРМАЦІЯ_2 (Швейцарська Конфедерація) та ІНФОРМАЦІЯ_3 (Об`єднані Арабські Емірати) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2017, в наслідок чого завищено від`ємне значення об`єкта оподаткування податком на прибуток.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )в окремих контрольованих операціях при експорті концентрату залізорудного, агломераційного та окатків залізорудних флюсованих, нерезидентам пов`язаним особамІНФОРМАЦІЯ_2 (Швейцарська Конфедерація) та ІНФОРМАЦІЯ_3 (Об`єднані Арабські Емірати) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2017 ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом умисного декларування у поданих звітних документах заниженої ціни експортованої продукції, в порушення п.п.39.1.1, п.п.39.1.2, п.п. 39.1.3 п.39.1 ст. 39, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 статті 140 ПКУ, що призвело до завищення від`ємного значення об`єкта оподаткування податком на прибуток на загальну суму 1 441 218 886 грн.

Також встановлено, що «в період з 2015 по 2017 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою ухилення від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів, здійснили подачу податкової звітності із завідомо неправдивими показниками результатів проведеної фінансово-господарської діяльності з експорту залізорудних, флотаційних окатків власного виробництва, нібито на користь пов`язаних осіб - трейдерів залізорудної сировини, а саме ІНФОРМАЦІЯ_2 (Швейцарія) та ІНФОРМАЦІЯ_3 (Об?єднані Арабські Емірати).

Зокрема, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015-2017 років здійснював експорт залізорудних, флотаційних окатків власного виробництва на користь пов`язаної особи - нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_2 для подальшого перепродажу непов`язаним особами на ринку Угорщини, Німеччина, Сербії, Австрії, Чехії, Словаччини.

Водночас, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2016-2017 років здійснював експорт залізорудних, флотаційних окатків власного виробництва на користь пов`язаної особи - нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_3 для подальшого перепродажу непов`язаними особами на ринку Японії, Німеччини, Австрії, Китаю, Туреччини, Італії, В`єтнаму, Кореї.

Разом з тим встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час подачі податкової звітності за результатами виконання частини вищевказаних контрактів умисно зазначили ціну реалізації залізорудних, флотаційних окатків в адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_3 (y поданих звітних документах ціна була нижчою від самостійно розрахованого ними ж нижнього діапазону цін вказаних у інших аналогічних контрактах), що в свою чергу призвело до заниження сум податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 441 218 886 грн.

На підставі наказу від 09.06.2021 № 56-П ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання принципу «витягнутої руки» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у контрольованих операціях з ІНФОРМАЦІЯ_2, код реєстрації НОМЕР_4, АДРЕСА_2, за звітний період з 01.01.2015 по 31.12.2017 та ІНФОРМАЦІЯ_3 , код реєстрації НОМЕР_3 , АДРЕСА_3, за звітні періоди з 01.01.2016 по 31.12.2017 операціях з експорту концентрату залізорудного агломераційного та окатків залізорудних флюсованих.

За результатами перевірки 07.11.2023 року складено акт №587/35-00-23-01-05/35713283 про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » принципу витягнутої руки під час здійснення контрольованих операцій з контрагентом ІНФОРМАЦІЯ_3 (Об`єднані Арабські Емірати) та ІНФОРМАЦІЯ_2 (Швейцарська Конфедерація) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2015, з 01.01.2016 по 31.12.2016, з 01.01.2017 по 31.12.2017 зекспорту флотаційних, залізорудних окатків та концентрату залізорудного.

Окрім того, за результатами перевірки контролюючим органом винесене Податкове повідомлення - рішення від 16.01.2024 №32/35002301 відповідно до якого встановлено порушення п.п.39.1.1, п.п.39.1.2, п.п. 39.1.3 п.39.1 ст. 39, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 статті 140 ПКУ та зменшено суму від`ємного значення об`єкта оподаткування податком на прибуток в розмірі 1 441 218 886 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » входить до складу групи компаній ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрованої в Швейцарії. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - це гірничо видобувне та збагачувальне підприємство з повним циклом: від видобування магнетитової руди з вмістом заліза близько 30% до переробки руди і випуску підготовленої сировини (залізорудних, флотаційних окатків, концентрату) для доменного виробництва. Реалізацію продукції на експорт здійснює на користь пов`язаних осіб трейдерів залізорудної сировини: ІНФОРМАЦІЯ_2 (Швейцарія) та ІНФОРМАЦІЯ_3 (Об?єднані Арабські Емірати).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має виробничі потужності у м. Горішні Плавні.

В структуру підприємства входять 7 основних виробничих підрозділів (спеціалізований: цех проведення вибухових робіт, цех рудоуправління, гірничотранспортний цех, залізничний цех, дробильно-збагачувальна фабрика, цех виробництва окатків, цех шламового господарства збагачувальної фабрики) та 18 допоміжних цехів та обслуговуючих підрозділів.

Також встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_5 » принципу «витягнутої руки» під час здійснення контрольованих операцій з контрагентом ІНФОРМАЦІЯ_2 (Швейцарська Конфедерація) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2015, з 01.01.2016 по 31.12.2016 та з 01.01.2017 по 31.12.2017 з контрагентом ІНФОРМАЦІЯ_3 (Об`єднані Арабські Емірати) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2015, 01.01.2016 по 31.12.2016 та з 01.01.2017 по 31.12.2017 з експорту концентрату залізорудного, агломераційного та окатків залізорудних флюсованих, по результатам якої складено відповідний акт №587/35-00-23-01-05/35713283від 07.11.2023 року.

Під час виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що проводилась на підприємстві, були надані документи перевіряючий стороні які безпосередньо зберігаються на підприємстві.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первинні документи, які підтверджують фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 роки, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих та судово-економічних експертиз, для чого необхідні оригінали документів.

З метою підтвердження суми завданих збитків протиправними діями службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », 29.08.2025 детективом винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи.

У подальшому від експерта надійшло клопотання про надання оригіналів документів по проведеними господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Враховуючи викладене, у детектива виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) на підприємстві для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав повністю та просив його задовольнити.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »в судове засідання не з`явився, повідомлений належним чином про розгляд справи.

Відповідно до ч. 4 ст.163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, з наступних підстав.

Згідно з витягом з ЄРДР щодо кримінального провадження вбачається, що 27.01.2025 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (кримінальне провадження №72025001220000005).

Обставини кримінального правопорушення, зазначені у клопотанні, підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами, та процесуальними документами, на основі яких одержано останні.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження.

Зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України вбачається, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.

Документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події та складу кримінального правопорушення, з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України. Іншим способом, у тому числі шляхом допиту свідків та проведенням інших слідчих (розшукових) дій, довести ці обставини неможливо.

Оскільки документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »є охоронюваною законом таємницею, то отримати доступ до неї інакше, ніж за ухвалою суду, неможливо.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, слідчий суддя вважає, що детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому клопотання підлягає до повного задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій, а саме:

- документів по операціях проведених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з експорту концентрату залізорудного, агломераційного та окатків залізорудних флюсованихв адресу нерезидентів - ІНФОРМАЦІЯ_2 (Швейцарська Конфедерація) та ІНФОРМАЦІЯ_3 (Об`єднані Арабські Емірати), за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року контракти, угоди, додаткові угоди, договори з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, реєстр виданих та отриманих податкових накладних;

- звіти по контрольованим операціям, які подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо здійснення операцій з нерезидентами - ІНФОРМАЦІЯ_2 (Швейцарська Конфедерація) та ІНФОРМАЦІЯ_3 (Об`єднані Арабські Емірати), за період з 01.01.2015 по 31.12.2017р.;

- відомості (документи) за рахунок яких формувалася ціна експортованої продукції;

- відомості (документи) щодо працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » які безпосередньо приймали рішення щодо формування вартості ціни;

- відомості (документи) щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »які приймали участь в проведенні вказаних фінансово-господарських операціях;

- відомості щодо внутрішніх документів, якими регламентується порядок формування цін при проведенні контрольованих операцій.

Строк дії ухвали - два місяця з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копії.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: