Ухвала суду № 129379866, 07.08.2025, Личаківський районний суд м.Львова

Справа №463/7008/25

Провадження №1-кп/463/486/25

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 серпня 2025 р. Личаківський районний суд м. Львова в складі:

головуючого судді: ОСОБА_1 ,

з участю секретаря: ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_5

у відкритомупідготовчому судовомузасіданні розглянувшиклопотання органудосудового розслідуванняпро звільненняособи відкримінальної відповідальностіпідозрюваної увчиненні кримінальногоправопорушення передбаченогоч.1ст.212 ККУкраїни щодо:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Олевськ Олевського району Житомирської області, громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, директору ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ», не судимого,-

В С Т А Н О В И В:

На адресу суду від прокурора надійшло клопотання від 30.05.2025 року про звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 212 КК України. Своє клопотання мотивує тим, що ОСОБА_5 повністю визнав свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 212 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності він повністю відшкодував збитки, завдані державі.

У судовомузасіданні встановлено,що ОСОБА_5 , будучи в період з 01.01.2018 по 28.01.2022 згідно договору про надання бухгалтерських послуг від 01.01.2018 особою відповідальною за ведення податкового та бухгалтерського обліку ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ», а в подальшому будучи призначений згідно наказу № 2801/22-02-ос від 28.01.2022 директором Товариства з обмеженою відповідальністю «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ» (далі ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ» або Товариство) код ЄДРПОУ 31417137, яке зареєстроване Городоцькою районною державною адміністрацією Львівської області 23.03.2001, номер запису № 13951200000000285, взяте на податковий облік в Головному управлінні ДПС у Львівській області (ДПІ у Городоцькому районі) 22.10.2018 і зареєстроване платником податку на додану вартість, будучи, у зв`язку з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій на займаній посаді службовою особою товариства, на яку відповідно до Конституції України, Законів України, статуту товариства та посадової інструкції директора підприємства покладено обов`язки та відповідальність за організацію і здійснення обчислення податків, зборів, обов`язкових платежів, своєчасну їх сплату до бюджетів, грубо порушуючи вимоги вказаного законодавства, за період 2018-2023 років, умисно, шляхом заниження фінансового результату до оподаткування ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ», ухилився від сплати податку на прибуток підприємств у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в звітні періоди 2018-2023 років, ОСОБА_5 будучи директором ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ» та особою уповноваженою на формування податкової звітності вказаного товариства, перебуваючи в межах адміністративно-територіальної одиниці міста Львова та Львівської області (більш точне місце вчинення злочину в ході досудового розслідування встановити не виявилось можливим), переслідуючи мету ухилення від сплати податків, що підлягали перерахуванню до бюджету, діючи в порушення зазначених вище нормативних актів, а також в порушення вимог п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.п. 139.1.1. п.139.1 ст. 139, п.п.140.5.4 та п.п.140.5.51 п.140.5 ст.140 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами і доповненнями) п.5; п.6; п.7, п.19 п.11 П(С)БО 16 «Витрати», який затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 № 318 та зареєстровано в Міністерстві юстиції України 19.01.2000 № 27/4248, пункту 5 «Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», вчинив дії, які були спрямовані на ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Зокрема, встановлено, що в період 2018-2023 років ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ» занижено фінансовий результат до оподаткування на суму 31770556 грн, в наслідок допущення наступних порушень: заниження фінансового результату до оподаткування в наслідок відображення в бухгалтерському та податковому обліку товариства витрат на послуг отримані від ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ) які в дійсності не надавались, оскільки вказані особи у відповідні періоди були працівниками ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ» та не могли надавати такі послуги; заниження іншого операційного доходу в наслідок отримання на розрахункові рахунки товариства коштів від не встановлених осіб; проведення оцінки транспортних засобів, завищення втрат від товару реалізованого нижче собівартості та завищення різниць на які збільшується фінансовий результат оподаткування, що в свою чергу призвело до заниження податку на прибуток підприємств в сумі 5718702 грн.

Зазначене порушення, відображені у висновку аналітичного дослідження від 24.07.2025 № 23.11/2.2/87-25 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ».

Відповідно до вказаного висновку ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ» не сплачено до Державного бюджету України податку на прибуток підприємств за 2018-2023 роки в загальній сумі 5718702 грн.

За таких обставин, ОСОБА_5 , будучи службовою особою платника податку в період з 01.01.2018 по 28.01.2022 згідно договору про надання бухгалтерських послуг від 01.01.2018 особою відповідальною за ведення податкового та бухгалтерського обліку ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ», а в подальшому будучи призначений згідно наказу № 2801/22-02-ос від 28.01.2022 директором ТОВ «ТРАК СЕРВІС ЛЬВІВ», посягаючи на встановлений законодавством України порядок оподаткування суб`єктів господарювання, який забезпечує за рахунок надходження податків формування дохідної частини державного бюджету, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, порушуючи вимоги податкового законодавства України, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємств за період 2018-2023 років в загальній сумі 5718702 грн яка більше, ніж в три тисячі разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_5 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Прокурор підтримав подане ним клопотання в повному обсязі. Вважає таке підстави та таким, що в повній мірі відповідає вимогам КПК України.

Захисник підтримав подане клопотання прокурора в повному обсзяі.

Підозрюваний ОСОБА_5 не заперечив проти задоволення такого клопотання та просив суд його задоволити в повному обсязі.

Судом на виконання вимогст.285КПК України ОСОБА_5 роз`яснено суть обвинувачення за ч. 1ст. 212 КК України, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Суд, розглянувши заявлене клопотання, вислухавши думку сторін кримінального провадження, вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.

Так, ОСОБА_5 наведені вище фактичні обставини справи не оспорював і судом встановлено, що він правильно розуміє зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності його такої позиції. Вказані фактичні обставини також підтверджуються усією сукупністю наявних у справі доказів, а відтак суд вважає, що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, і воно отримало правильну кримінально-правову оцінку.

В судовому засіданні встановлено, що в ході розслідування кримінального провадження ОСОБА_5 в повному обсязі погашено до бюджету збитки, завдані державі на загальну суму 7 148377, 50 грн.

Відповідно до ч. 4ст. 212 КК Україниособа яка вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягненнядо кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Таким чином, оскільки визначені кримінальним законом (ч. 4ст. 212 КК України) умови виконано та їх правдивість ні в кого з учасників процесу не викликає сумнівів, суд дійшов висновку про наявність всіх правових підстав для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4ст. 212 КК Українита закриття відносно нього кримінального провадження в цій частині.

Враховуючи викладене, керуючисьст. 44 КК України, ч.4ст.212 КК України, ст.ст.284ч.2 п.1,288,314ч.3 п.2КПК України, суд-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 від кримінальної відповідальності за ч. 1ст. 212 КК Українина підставі ч. 4ст. 212 КК Україниу зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1ст. 212 КК Українина підставі ч. 4ст. 212 КК Україниу зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Кримінальне провадження № 72024142200000017 від 19.11.2024 року відносно ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України- закрити.

Скасувати арешти накладені ухвалою слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова від 02.07.2025 року та ухвалою колегії суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Львівського апеляційного суду від 15 липня 2025 року, а саме на грошові кошти в сумі 310000 гривень ,а також наступне майно:

- ноутбук марки «Lenovo» в корпусі чорного кольору, серійний номер PF442LGA;

- перепустки т.з за червень 2025 року №№ 11, 17, 27, 20, 31, 32, 1, 7, 1, 5, 4, 9, 29, 23, 28, 6, 25, 3, 26, 24, 22, 21, 5, 18, 12, 7, 10, 8, 7, 6, 17, 4, 5, 16, 3, 2, 4, 1, 12, 13, 4, 11, 12, 2, 9, 15, 6, 13, 14, 1, 1, 5, 4, 7 , 26, 22, 7, 10, 4, 25, 1, 12, 18, 14, 11, 3, 8, 22, 6, 17, 9, 20, 2, 1, 3, 7, 6, 24, 16, 12, 16, 23, 10, 9, 15, 21, 23, 6, 1, 20, 19, 2, 12, 24, 5, 4, 6, 11, 8, 1, 2, 6, 20, 19, 14, 22, 21, 18, 13, 8, 10, 15, 14, 4, 7, 9, 18, 11, 5, 3, 12, 21, 25, 27, 5, 13, 11, 1, 23, 19, 21, 17, 25, 4, 18, 24, 18, 1, 10, 16, 5, 15, 2, 9, 14, 3, 27, 7, 15;

- відомість за грудень 2024 року на 2 арк.;

- відомість за листопад 2024 року на 2 арк.;

- відомість за жовтень 2024 року на 2 арк.;

- відомість за вересень 2024 року на 2 арк.;

- відомість за серпень 2024 року на 2 арк.;

- відомість за липень 2024 року на 2 арк.;

- відомість за червень 2024 року на 2 арк.;

- відомість за травень 2024 року на 2 арк.;

- відомість за квітень 2024 року на 2 арк.;

- відомість за березень 2024 року на 2 арк.;

- відомість за лютий 2024 року на 2 арк.;

- відомість за січень 2024 року на 2 арк.;

- бухгалтерська виплата по рах. № 311 на 11 арк.;

- звіт ДДСЛ на 24 арк.;

- бухгалтерська виплата по рах. № 311 за 2025 рік, скріплені чорним біндером;

- бухгалтерська виплата по рах. № 311 за 2025 рік, скріплені чорним біндером на 69 арк.;

- прозорий файл на якому міститься запис «Умовні продажі Х-19», в середині містяться акти № 491, 492, ВН № 977, картка рахунок, аркуш з рукописним записом;

- папку для паперів, в якій містяться інвентаризація товару на складі № 1 від 13.03.2022 року, АТБ 14.03.2022 року і список який не увійшов у перелік № 1;

- службові записки скріплені чорним біндером на 95 арк.;

- службові записки скріплені чорним біндером на 43 арк.;

- записники в кількості 2 штуки;

- печатка фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 № НОМЕР_2 ;

- факсиміле червоного кольору із надписом «trodat» printy 4928;

- факсиміле зеленого кольору із надписом «shiny» Printers-842;

- факсиміле зеленого кольору із надписом «shiny» Printers1823;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «одинець» та в якому знаходяться грошові кошти 3950,0 гривень, а також картка на якій зазначено ОСОБА_9 , та число 3955,0, із внутрішньої сторони конверта також написано число 3955,0;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано « ОСОБА_10 » та в якому знаходяться грошові кошти 3465,0 гривень, а також картка на якій зазначено ОСОБА_11 , та число 3465,0, із внутрішньої сторони конверта також написано число 3465,0;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано « ОСОБА_12 » та в якому знаходяться грошові кошти 2402,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_13 , та число 2402,0, із внутрішньої сторони конверта також написано число 2402,0;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «Сорокін» та в якому знаходяться грошові кошти 2703,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_14 27027,0, та число 2702,70, із внутрішньої сторони конверта також написано число 2702,0;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «Ходський» та в якому знаходяться грошові кошти 10211,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_15 , та число 10211,0, із внутрішньої сторони конверта також написано число 10211,0;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «Похвальна» та в якому знаходяться грошові кошти 801,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_16 , та число 800,8, із внутрішньої сторони конверта також написано число 800,80;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «Калитюк» та в якому знаходяться грошові кошти 2203,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_17 , та число 2203,0, із внутрішньої сторони конверта також написано число 2203,0;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «Куклінський» та в якому знаходяться грошові кошти 801,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_18 , та число 800,80, із внутрішньої сторони конверта також написано число 800,80;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано « ОСОБА_19 » та в якому знаходяться грошові кошти 71,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_20 0,25, та число 71,05,із внутрішньої сторони конверта також написано число 71,0;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «Калачук» та в якому знаходяться грошові кошти 801,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_21 , та число 800,80, із внутрішньої сторони конверта також написано число 800,80;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано « ОСОБА_22 » та в якому знаходяться грошові кошти 801,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_23 , та число 800,80, із внутрішньої сторони конверта також написано число 800,80;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано « ОСОБА_24 » та в якому знаходяться грошові кошти 2100,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_25 , та число 2599,54, із внутрішньої сторони конверта також написано число 2599,54;

- конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «Кришталь» та в якому знаходяться грошові кошти 519,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_26 , та число 1019,43, із внутрішньої сторони конверта також написано число 1019;

- аркуш паперу формату А4 на якому кульковою ручкою написано «охорона травень 2025» в середині аркуша написані наступні ПІП та числа, ОСОБА_27 4803,34 видано (написано олівцем) 10212,0, треба додати 5408,66; ОСОБА_28 4880,07 видано, 10212,01 5431,94(написано олівцем); ОСОБА_29 видано 5275,58 додати треба 5816,03, 11091,61;

- аркуш паперу формату А4 на якому написано кульковою ручкою 23.05.2025 року, на звороті якого написано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародний облік)» (кульковою ручкою) 23.05.25;

- два аркуші паперу (один з яких ксерокопія) у яких знаходяться відомості «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародний облік) від 22.04.25»;

- 3 аркуші паперу формату А4 скріплені між собою скріпкою, та на яких знаходяться чорнові записи та напечатано «Оборотно-сальдова відомість (міжнародний облік) за період 01.04.2025-15.04.2025»;

- аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому кульковою ручкою написано « ОСОБА_30 28.03.25»;

- аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому написано кульковою ручкою 28.03.25 та з протилежної сторони напечатано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародного обліку) за період 01.01.2025 - 28.03.2025»;

- аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому написано кульковою ручкою 20.03.25 та з протилежної сторони напечатано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародного обліку) за період 01.01.2025 - 20.03.2025»;

- аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому написано кульковою ручкою 19.03.25 та з протилежної сторони напечатано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародного обліку) за період 01.01.2025 - 19.03.2025»;

- аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому написано кульковою ручкою 12.03.2025 та з протилежної сторони напечатано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародного обліку) за період 01.11.2024 - 12.03.2025»;

- аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому написано кульковою ручкою 13.06.2025 та з протилежної сторони напечатано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародного обліку) за період 01.04.2025 - 13.06.2025»;

- аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому написано кульковою ручкою 11.06.2025 та з протилежної сторони напечатано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародного обліку) за період 01.01.2025 - 11.06.2025»;

- аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому написано кульковою ручкою 13.06.2025 та з протилежної сторони напечатано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародного обліку) за період 01.04.2025 - 13.06.2025»;

- аркуші паперу у кількості 47 скріплені чорним біндером із зазначенням ПІП підписами та числами;

- аркуші паперу у кількості 6 скріплені червоним біндером із зазначенням ПІП підписами та числами;

- аркуші паперу у кількості 6 скріплені червоним біндером із зазначенням ПІП підписами та числами;

- аркуші паперу у кількості 71 скріплені чорним біндером із зазначенням ПІП підписами та числами;

- аркуші паперу у кількості 75 скріплені чорним біндером із зазначенням ПІП підписами та числами;

- аркуші паперу у кількості 46 скріплені чорним біндером та обв`язані червоною резинкою із зазначенням ПІП підписами та числами;

- аркуші паперу у кількості 43 скріплені чорним біндером та поміщені у поліетиленовий файл, із зазначенням ПІП підписами та числами;

- аркуші паперу у кількості 50 поміщені у поліетиленовий файл із зазначенням ПІП підписами та числами;

- аркуші паперу у кількості 51 скріплені жовтою резинкою та поміщені у поліетиленовий пакет із зазначенням ПІП підписами та числами;

- два аркуші паперу із зазначенням ПІП підписами.

Повернути вказані речі законному власнику.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Личаківський районний суд міста Львова протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1