Постанова № 12879065, 15.11.2010, Київський районний суд м. Донецька

Дело № 1п - 219/10

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

15 ноября 2010 года Киевский районный суд города Донецка в составе:

председательствующего судьи Попревича В.М.,

при секретаре Коломак Д.Н.,

с участием прокурора Зурнаджи В.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Донецке уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Тбилиси р. Грузия, армянина, гражданина Украины, имеющего высшее образование, женатого, на иждивение имеет двух несовершеннолетних детей, ранее не судимого, работающего генеральным директором ООО ПО «Шахтострой», проживающего по адресу: АДРЕСА_1, в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 2 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1 занимая должность генерального директора ООО ПО «Шахтострой», зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость, имел финансово-хозяйственные отношения с нерезидентом SWISSFILD FINANCE LTD находящемся по адресу: 48 Queen Anne Street, London, которые выражались в продвижении продукции заказчика на рынок и сопровождение договоров купли-продажи и проведения исследования рынка в результате которых, будет найден потенциальный покупатель на установленный объем продукции заказчика на обусловленных условиях поставки.

Суть финансово-хозяйственных операций согласно документов следующая: между SWISSFILD FINANCE LTD и ООО ПО «Шахтострой» был заключен договор от 03.01.2007 г. о намерениях которые выражались в продвижении продукции заказчика на рынок и сопровождение договоров купли-продажи и проведения исследования рынка в результате которых, будет найден потенциальный покупатель на установленный объем продукции заказчика на обусловленных условиях поставки по купли-продажи продукции. Согласно акта выполненных работ от 19.02.2007 г. в результате изучения рынка ООО ПО «Шахтострой» найден потенциальный покупатель на 92 тыс. тонн продукции (глина) на условии поставки

FOB. Стоимость услуг SWISSFILD FINANCE LTD составила 253000 долларов США. Кроме того, 01.06.2008 г. также был заключен трехсторонний договор между SWISSFILD F NANCE LTD, ООО ПО «Шахтострой» и Kirkwood Development Company LLC (США) о намерениях, которые выражались в продвижении продукции заказчика на рынок и сопровождении договоров купли-продажи и проведения исследования рынка, в результате которых будет найден потенциальный покупатель на установленный объем продукции заказчика на обусловленных условиях поставки по купле продаже продукции. Согласно акта выполненых работ от 01.06.2008 г. в результате исследовании рынка установлен потенциальный покупатель на 32 тыс. тонн на условиях поставки FOB. Стоимость услуг SWISSFILD F NANCE LTD по нахождению потенциального покупателя составило 1067000 долларов США. При этом, в нарушении п.4 Постановления Правления Национального банка Украины о перечислении средств в национальной и иностранной валюты в пользу нерезидентов, по некоторым операциям от 30.12.2003г. № 597, ООО ПО «Шахтострой» не произвело ценовую экспертизу Государственного информационного аналитического центра мониторинг внешних товарных рынков относительно соответствия контрактной цены на услуги по продвижению продукции на рынок, сопровождению договоров купли-продажи и проведение исследования рынка в результате которого, будет найден потенциальный покупатель на определенный объем продукции, по определенным условиям поставки являющееся необходимым условиям расчетов с нерезидентом, при этом оплата услуг согласно вышеуказанных актов приема-передачи выполненных работ ООО ПО «Шахтострой» в пользу SWISSFIL FINANCE LTD до настоящего времени не производилась, в виду отсутствия фактически выполненных услуг.

Кроме этого, согласно акта «плановой выездной проверки ООО ПО «Шахтострой» по вопросам соблюдения налогового, валютного и иного законодательства за период 01.04.2007 г. по 30.06.2008 г. № 1080/23-2-24808994 установлено, что ранее указанные документы по взаимоотношению ООО ПО «Шахтострой» с SWISSFILD FINANCE LTD к проверке не предоставлялись, в виду их отсутствия и кредиторская задолженность за указанный период, в учете ООО ПО «Шахтострой» - отсутствовала.

Следовательно, вышеуказанные операции на получение услуг, по продвижению продукции на рынок, сопровождению договоров купле-продаже ТМЦ и проведению исследования рынка носили «бестоварный» характер, при этом договор на предоставление услуг от 03.01.2007 г. между ООО ПО «Шахт строй» с SWISSFILD FINANCE LTD о намерении делового сотрудничества и договора от 01.02.2007 г. и от 01.06.2008 г. заключенные между ООО ПО «Шахтострой», SWISSFIL FINANCE LTD и Kirkwood Development Company LLC (США) не были направленные на наступление реальных правовых последствий и получение реального экономического эффекта в результате предпринимательской деятельности или другой экономической деятельности. Суть указанных операций заключалось в том, что фиктивными (подложными) документами оформлялись несуществующие (вымышленные) операции на получение и отпуск услуг либо товарно-материальных ценностей с соблюдением установленных процедур по оформлению -документов бухгалтерского и налогового учета, составлению договоров с целью занижения налогового обязательства.

Также установлено, что согласно приложения № 11 к акту № 76/23-2-24808994 о результатах плановой выездной проверки ООО ПО «Шахтострой» по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства» за период с 01.07.2008 по 30.09.2009 г.г. оказанные SWISSFILD FINANCE LTD маркетинговые услуги в суме 6 452 600 грн. (по курсу НБУ) были отнесены должностными лицами ООО ПО «Шахтострой» на валовые затраты.

Соответственно, генеральный директор ООО ПО «Шахтострой» ОСОБА_1, находясь на территории Донецкой области, при обязанности составления соответствующих документов налоговой отчетности и последующей уплате налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в результате осуществления «бестоварных» операций по взаимодействию с SWISSFILD FINANCE LTD, за период 2007-2008 г.г., нарушил требования п.4 Постановления Правления Национального банка Украины о перечислении средств в национальной и иностранной валюты в пользу нерезидентов, по некоторым операциям от 30.12.2003г. № 597; п. 5.1, п.п.5.2.1 ст.5; п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» (с изменениями и дополнениями) № 334/94 - BP от 28.12.1994 г.;

Кроме того, согласно выводов акта внеплановой выездной проверки ООО ПО «Шахтострой» по вопросам соблюдения налогового, валютного и иного законодательства» за период с 01.01.2007 г. по 30.06.2010 г. № 905/23-2-24808994 от 20.09.2010 г. установлено: что ООО ПО «Шахтострой» в нарушении ст.3 ХК Украины, п.п.1,5 ст.203, п.п. 1,2 ст.215 ст.228 ГК Украины, п. 19 ст.2, ч.2 ст.9 Бюджетного кодекса Украины, ст.67 Конституции Украины, п.п. 3.2.1 п.3.2 ст. 3 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетными и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III и п.4 Постановления Правления Национального банка Украины о перечислении средств в национальной и иностранной валюты в пользу нерезидентов, по некоторым операциям от 30.12.2003г. № 597 в результате установленного «никчемного» соглашения между SWISSFILD FINANCE LTD и ООО ПО «Шахтострой» - нарушены: п. 5.1, п.п.5.2. ст.5; п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» ( с изменениями и дополнениями) № 334/94 - BP от 28.12.1994 г., в результате чего занижен налог на прибыль предприятия за 2008 г. в сумме 800120 грн.

Таким образом, генеральный директор ООО ПО «Шахтострой» ОСОБА_1 действуя умышленно, из корыстных побуждений, по результатам проведения «бестоварных» финансово-хозяйственных операций с вышеуказанным предприятием нерезидентом за период с 01.01.2007 г. по 31.12.2008 г. п. 5.1, п.п.5.2.1 ст.5; п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» (с изменениями и дополнениями) № 334/94 - BP с 28.12.1994 г. не исчислил и не уплатил налог на прибыль за 2008 г. в сумме 800120 грн., что в три тысячи раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным размером.

Тем самым, своими умышленным действиями ОСОБА_1, являясь должностным лицом предприятия, совершил умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что повлекло фактическое не поступление в бюджет средств в крупных размера т.е. совершил преступление, предусмотренное ст. 212 ч.2 УК Украины.

В судебном заседании ОСОБА_1 виновным себя по ч.2 ст. 212 УК Украины признал полностью, в содеянном раскаялся и суду пояснил что, в настоящее время уплачены налоги в бюджет государства, возмещен ущерб причиненный государству до привлечения его к уголовной ответственности.

Суд, заслушав ОСОБА_1, прокурора, полагавшего прекратить производство по делу и освободить от уголовной ответственности в порядке ч. 4 ст. 212 УК Украины, приходит к выводу о необходимости освобождения от уголовной ответственности ОСОБА_1 по следующим основаниям.

В соответствии со ст.46 УК Украины лицо, впервые совершившее преступление небольшой тяжести, освобождается от уголовной ответственности, если оно примирилось с потерпевшим или возместило причиненный ущерб.

В соответствии со ст. 48 УК Украины, лицо, которое впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если будет выявлено, что за время расследования или рассмотрения дела в суде вследствие изменения обстановки совершенное им деяние утратило общественную опасность или это лицо перестало быть общественно опасным.

Из материалов дела усматривается, что в настоящее время ОСОБА_1 возместил ущерб, причиненный своими неправомерными действиями государству в виде финансовых санкций, преступление совершил впервые, на иждивении имеет двух мелолетних детей, по месту работы и жительства характеризуются положительно, вину признал в полном объеме, в настоящее время совершенное ним деяние потеряло общественную опасность, вследствие уплаты налогов в бюджет государства и возмещения ущерба, причиненного государству, и уже не может рассматриваться как общественно-опасное, таким образом, имеются правовые основания для освобождения ОСОБА_1 от уголовной ответственности, а следовательно уголовное дело подлежит прекращению.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 45, ч. 4 ст. 212 УК Украины, ст.ст. 7 УПК Украины, суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

Освободить ОСОБА_1 от уголовной ответственности по ч. 2 ст. 212 УК Украины в связи с уплатой налогов в бюджет государства и возмещением ущерба, причиненного государству их несвоевременной уплатой.

Производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_1 по ст. 212 ч. 2 УК Украины, прекратить.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_1 в виде подписки о невыезде - отменить после вступления постановления в законную силу.

Апелляция может быть подана в апелляционный суд Донецкой области в течении семи суток.

Судья