Ухвала суду № 127729177, 27.05.2025, Соснівський районний суд м. Черкас

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

справа №712/6981/25

провадження № 1-кс/712/2682/25

27.05.2025 м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси - ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого слідчого відділу ЧРУП Головного управління Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий слідчого відділу ЧРУП Головного управління Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_3 звернувся до суду з погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 клопотанням про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим відділом ЧРУП Головного управління Національної поліції в Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42021250000000089, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.08.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального Кодексу України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до акта документальної планової виїздної перевірки від 17.03.2020 №73/23-00-05-0205/38947440, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2016 по 30.09.2019 шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій, не підтверджених у ході документальної перевірки первинними документами, умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 9 648 329 грн 00 коп. та податку на додану вартість у сумі 5 343 886 грн 00 коп., а всього податків на загальну суму 14 992 215 грн 00 коп., що на вказаний період часу є в особливо великих розмірах.

Як зазначено у клопотанні, згідно з актом перевірки службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснили формування витрат та податкового кредиту від постачальників, які мають ознаки фіктивності та /або з якими відображені операції, по яких не підтверджується реальність виконання робіт, надання послуг по ланцюгу постачання та ставить під сумнів фізичну можливість здійснення такого об`єму господарської діяльності без наявності допоміжних послуг та інших робіт, зокрема у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та /або з якими відображені операції, по яким не надано первинних бухгалтерських документів, регістрів синтетичного та аналітичного обліку, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ).

Враховуючи вищевикладене, у діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, зазначено у клопотанні.

З метою повноти досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та 03.02.2025 на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » було скеровано запит за №24393-2025 щодо отримання належним чином завірених копій документів за період з 01.01.2016 по 01.01.2020. Після чого на адресу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області надійшла відповідь за №207-вих-хор731-8ос310-2025 від 14.02.2025 про неможливість надання інформації, мотивуючи це тим що порядком реалізації повноважень слідчого щодо витребування документів від підприємств, установ та організацій здійснюється у формі отримання тимчасового доступу до речей та документів.

Посилаючись на те, що виникла необхідність з метою повноти та об`єктивного розслідування кримінального провадження, в отриманні доступу до документів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 01.01.2020, які знаходяться у володіння службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_15 , АДРЕСА_1 ), слідчий за погодженням з прокурором звернувся з даним клопотанням до суду.

Вказані документи зберігаються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_15 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

У судове засідання слідчий та прокурор не прибули, згідно з клопотанням просять здійснювати розгляд даного клопотання за їх відсутності, на задоволені клопотання наполягають.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Слідчий суддя, дослідивши додані до клопотання документи, зазначає, що тимчасовий доступ до речей та документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, передбачений п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Інформація, яка міститься в документах, тимчасовий доступ до яких просить надати прокурор, відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України (конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю) належить до охоронюваної законом таємниці, а тому і доступ до неї має бути належним чином мотивований.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП перебуває кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42021250000000089 від 30.08.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Інформація та документи, доступ до яких просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення обставин по даному кримінальному провадженню та знаходиться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_15 , АДРЕСА_1 ), а їх дослідження буде сприяти повному та всебічному встановленню істини по даному кримінальному провадженню.

Відповідно до ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі пособі або усукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно із ст. 163 КПК України доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, якщо сторона кримінального провадження доведе, що одержати зазначені документи іншим способом, як за ухвалою суду неможливо (ч. 6 ст. 163 КПК України).

Слідчий суддя погоджується, що з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та необхідності проведення інших слідчих дій, стороні кримінального провадження необхідно отримати відповідну інформацію, яка має доказове значення для встановлення фактичних обставин справи.

Отже, стороною кримінального провадження доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у зазначених у клопотанні інформації та документах, однак остання є інформацією, яка відноситься до охоронюваної законом таємниці, а тому у органів досудового розслідування відсутні можливості іншими способами отримати зазначену інформацію, яка має суттєве значення для цілей даного кримінального провадження.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, серед іншого, прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Таким чином, на підставі викладеного вище, слідчий суддя приходить до висновку, що дане клопотання належить задовольнити повністю.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити повністю.

У рамках проведення досудового розслідування по кримінальному провадженні внесеному 30.08.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42021250000000089, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України надати слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області майору поліції ОСОБА_3 , слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_5 та старшому слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області капітану поліції ОСОБА_6 , слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області лейтенанту поліції ОСОБА_7 , слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області лейтенанту поліції ОСОБА_8 дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, з можливістю подальшого вилучення у службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_15 ), за адресою: АДРЕСА_1 , належним чином завірених копій наступних документів по взаємовідносинах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 01.01.2020, а саме: договори (додаткові договори); листування; специфікації; сертифікати якості; платіжні доручення; рахунки на оплату; податкові накладні; накладні; акти виконаних робіт; регістри бухгалтерського обліку по рахунках 20, 26, 28, 30, 31, 361, 37, 631, 685, 70, 71, 72, 74, 79, 90, 91, 92, 93, 94, 97; товарно-транспорті накладні.

Ухвала дійсна протягом двох місяців з дня її постановлення.

Наслідки невиконання ухвали слідчого судді, передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_9