Ухвала суду № 127060342, 01.05.2025, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/15510/25

Провадження № 1-кс/761/10887/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 травня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України лейтенанта БЕБ ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 72024000220000003 від 06.02.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановив:

В провадження слідчого судді надійшло клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України лейтенанта БЕБ ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 72024000220000003 від 06.02.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ та вилучення копій документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , далі - ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » НОМЕР_2 ) за попередньою змовою із службовими особами компанії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Кіпр, № НОМЕР_3 ) у період з 01.01.2017 по 31.12.2022, при виплаті на користь кіпрських компаній ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 лізингової плати за користування повітряними суднами, неправомірно скористалися положенням статті 8 «Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи», з метою умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 357 344 240 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено можливі порушення ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2017 по 31.07.2024 податкового законодавства при виплаті на користь кіпрської компанії ІНФОРМАЦІЯ_7 за користування повітряними суднами (літаки та двигуни), неправомірно скористалась положеннями ст. 8 «Міжнародний транспорт» Конвенції, що призвело до порушення п.п. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Кодексу ПК України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями): «Особливості оподаткування нерезидентів» в частині не нарахування та як наслідок несплати податку на прибуток іноземних юридичних осіб з джерелом їх походження з України у сумі 357 344 240 грн.

Водночас, за результатом аналізу документів, одержаних від компетентних органів Республіки Кіпр, одержано відомості, що компанією « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Кіпр) не здійснює управління повітряними суднами, які перебувають в тимчасовому користуванні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », не має авіаційного персоналу, менеджерів з продажу авіаквитків та приміщень пов`язаних з експлуатацією, обслуговуванням та зберіганням власних повітряних суден.

Отже, відповідно до «Коментарів Модельної конвенції про уникнення подвійного оподаткування», які застосовуються для тлумачення термінів Конвенції, платежі здійснені ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не підпадають під дію статті 8 Конвенції, оскільки вид діяльності нерезидента не є допоміжним до експлуатації повітряних суден в міжнародних перевезеннях, а є самостійним, окремим видом господарської діяльності компанії.

Таким чином, компанією « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Кіпр) було надано ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у користування повітряні судна, то платежі отримані від української авіакомпанії за користування ними, відповідно до статті 12 Конвенції є роялті, та підлягають оподаткуванню за ставкою 10%.

На даний час, з метою отримання вичерпної інформації щодо обставин вчинення кримінальних правопорушень, у детектива виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні копій документів, які були використані під час проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », зокрема відповідей та документів, отриманих від Компетентних органів Республіки Кіпр за №TD 3.10.43.2/A V281 P1008 від 23.12.2022 на спеціальний запит ІНФОРМАЦІЯ_8 щодо взаємовідносин компанії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Кіпр) з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », інших документів, які були взяті до уваги під час складання висновку аналітичного дослідження № 131/26-15-08-01-20/14348681 від 27.08.2024.

17.01.2025 за вих. №11/6/4.2.2/1535-25 скеровано в порядку ст. 93 КПК України запит до ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо повітряних суден, зареєстрованих за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з 2017 року по теперішній час.

27.01.2025 за вх. №1209/0/3-25 надійшла відповідь від ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо надання документів договорів купівлі-продажу та оренди повітряних суден є конфіденційною інформацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (далі - Авіакомпанія), оскільки доступ до неї обмежено згідно з листом Авіакомпанії від 23.01.2023 №23/01-39, що надійшов до ІНФОРМАЦІЯ_1 24.01.2023.

Указані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

На даний час, у детектива виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх копій.

Детектив в судове засідання з`явився, клопотання підтримав повністю та просив його задовольнити з підстав, викладених у ньому.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання вирішено здійснювати без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Згідно з витягом з ЄРДР щодо кримінального провадження вбачається, що 06.02.2024 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, КК України (кримінальне провадження № 72024000220000003 від 06.02.2024).

Обставини кримінального правопорушення, зазначені у клопотанні, підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами, та процесуальними документами, на основі яких одержано останні.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження.

Зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України вбачається, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.

Документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події та складу кримінального правопорушення, з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України. Іншим способом, у тому числі шляхом допиту свідків та проведенням інших слідчих (розшукових) дій, довести ці обставини неможливо.

Оскільки документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 )є охоронюваною законом таємницею, то отримати доступ до неї інакше, ніж за ухвалою суду, неможливо.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, в частині вилучення їх оригіналів, є обґрунтованим, а тому, клопотання в цій частині підлягає задоволенню.

Також, слідчий суддя вважає, що детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи у вказаному кримінальному провадженні ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме:

- наявну інформацію щодо повітряних суден, які експлуатуються та/або орендарем яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » НОМЕР_2 у період з 01.01.2017 по сьогоднішній день, завірені копії документів щодо укладених угод про отримання вказаних повітряних суден в оренду (лізинг), додаткових угод та додатків до них, відомості щодо фактичних власників вказаних повітряних суден, а також договорів купівлі-продажу повітряних суден, які є доказом їх походження;

- інших документів, які стосуються повітряних суден, які експлуатуються та/або орендарем яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » НОМЕР_2 ;

- інформацію із Єдиної аналітично - інформаційної системи Державіаслужби за період з 01.01.2017 по 24.01.2025.

Строк дії ухвали - два місяці з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копії.

Роз`яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1