Постанова № 12485912, 29.10.2010, Донецький окружний адміністративний суд

Україна

ДОНЕЦЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 жовтня 2010 р. справа № 2а-20365/10/0570

Приміщення суду за адресою: 83052, м.Донецьк, вул. 50-ої Гвардійської дивізії, 17

час прийняття постанови: 11:15

Донецький окружний адміністративний суд в складі:

головуючого судді Наумової К.Г.

при секретаріМельниковій І.І.

Розглянув у відкритому судовому засіданні адміністративну справу

за позовом: Міністерства економіки України (м.Київ)

до Товариства з обмеженою відповідачльністю «Нуга-Восток» (м.Донецьк)

про продовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності

представники сторін:

представник позивача: Харабара Т.І. за дов.

представники відповідача: не з`явився

Міністерство економіки України (м. Київ), далі за текстом «Мінекономіки», звернулось до Донецького окружного адміністративного суду з адміністративним позовом до Товариства з обмеженою відповідачльністю «Нуга-Восток» (м. Донецьк), далі за текстом ТОВ «Нуга-Восток», про продовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «Нуга-Восток» наказом Мінекономіки від 23.04.2009 р. № 372, на термін усунення ТОВ «Нуга-Восток» порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (у редакції, що діяла з 15.06.2004 р. по 01.01.2008 р.), а саме до погашення заборгованості за зовнішньоекономіним контрактом б/н від 27.04.2007р., укладеним мід ТОВ «Нуга-Восток» і компанією-нерезидентом Neomont Trading Corporation на суму 241,46 тис. дол. США.

Позивач обґрунтовує позовні вимоги наступним.

Державна податкова адміністрація України (далі - ДПА) листом від 27.03.2009 № 3491/5/22-6016 звернулася до Мінекономіки з поданням щодо застосування до ТОВ «Нуга-Восток» спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності у зв`язку з порушенням ТОВ «Нуга-Восток» статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (у редакції, що діяла з 15.06.2004 р по 01.01.2008 року). Вищевказане порушення встановлено актом перевірки Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Донецька від 28.02.2008 року № 528/22/33554188 «Про результати виїзної позапланової документільної перевірки ТОВ «Нуга-Восток», здійсненої на підставі повідомлення Донбаської філії відкритого акціонерного товариства «Крадитпромбанк» від 08.11.2007 року № 21294/4.1 дс-б.б.-2.3 та підтверджується декларацією про валютні цінності, доходи і майно, що належіить резиденту України і знаходиться за межами, яка була надана ТОВ «Нуга-Восток» до органів державної податкової служби.

На підставі подання ДПА від 27.03.2009 року № 3491/5/22-6016 Мінекономіки наказом від 23.04.2009 року № 372 «Про застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономіної діяльності до суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності України» застосувало до ТОВ «Нуга-Восток» спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономіної діяльності за порушення вимог статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».

Мінекономіки звернулося листом від 17.07.2009 року № 4202-29/816 до ДПА щодо розгляду питання стосовно доцільності продовження спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої ТОВ «Нуга-Восток» наказом Мінекономіки від 23.04.2009 року № 372. ДПА надіслала у відповідь лист від 12.08.2009 року № 9736/5/22-6016 (зареєстрований в Мінекономіки 14.08.2009 року за вх. № 07/55598-09), у якому зазначено, що згідно відповіді Агенції по доходам ПАР від 02.12.2008 року № 18/16/15 компанія Neomont Trading Corporation дійсно зареєстрована, але не звітує, не зареєстрована суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності та платником ПДВ. Посадові особи та бінківські реквізитит компанії не встановлені, коносаменти, оформлені при експорті, не видавалися у ПАР. Враховуючи вищезазначене, ДПА вважає доцільним продовжити дію спеціальної санкції -тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «Нуга-Восток» до компанії Neomont Trading Corporation (Південна Африка).

Представник позивача в судовому засіданні підтримав позовні вимоги.

Відповідач заперечення на позов не представив, у судове засідання не зявився, представника у судове засідання не направив, про дату, час і місце розгляду справи був належним чином повідомлений.

Дослідивши наявні в матеріалах справи докази та заслухавши пояснення представника позивача, суд

ВСТАНОВИВ:

ДПІ у Кіровському районі м. Донецька провела виїзну позапланову документальну перевірку ТОВ «Нуго-Восток» з питань дотримання валютного законодавства за період з 01.10.2007 року по 19.10.2007 року за контрактом б/н від 23.03.2007 року з компанією «S.M. MEDIKAL» (Корея) та за період з 27.04.2007р. по 24.02.2008р. за контрактом б/н від 27.04.2007р. з корпорацією Neomont Trading Corporation (Південна Африка), за реультатами якої було складено акт № 528/22/33554188 від 28.12.2008 року.

В акті було встановлено порушення позивачем статті 2 Закону України від 23 вересня 1994 року № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (зі змінами та доповненнями), а саме:

- при виконанні контракту б/н від 23.03.2007 р. з компанією «S.M. MEDIKAL» (Корея) здійснена 10.07.07р. передплата на користь фірми «S.M. MEDIKAL» в сумі 10530,00 дол. США (законодавчо встановлений строк 90 днів 08.10.07р.) повернута ТОВ «Нуга-Восток» з порушенням законодавчо встановлених термінів розрахунків в іноземній валюті на 10 днів 18.10.07р. в сумі 10530,00 дол. США. Сума пені сплачена до бюджету в повному обсязі.

- при виконанні контракту б/н від 27.04.2007 р. з корпорацією Neomont Trading Corporation (Південна Африка), Корпорація Neomont Trading Corporationе повернула ТОВ «Нуго-Восток» передплату на суму 253992, 00 дол.США, а іншу суму 277530, 00 дол. США по здійсненій передплаті 23.07.2007р. (законодавчо встановлений строк 90 днів 21.10.2007р.) не повернуто, товар не поставлено.

ДПА України листом від 27.03.2009 № 3491/5/22-6016 звернулася до Мінекономіки з поданням щодо застосування до ТОВ «Нуга-Восток» спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності у зв`язку з встановленням наявності простроченої дебіторської заборгованості по здійснених зовнішньоекономічних операціях.

Відповідно до статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (в редакції, яка діяла на момент укладання контракту) було передбачено, що імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 90 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

На підставі подання ДПА України від 27.03.2009 року № 3491/5/22-6016 Мінекономіки наказом від 23.04.2009 року № 372 «Про застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономіної діяльності до суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності України» застосувало до ТОВ «Нуга-Восток» спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономіної діяльності за порушення вимог статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».

Відповідно до п. 4.9. Наказу Міністерства економіки України «Про затвердження Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій» № 52 від 17.05.2000р., при застосуванні тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності відділ контролю за зовнішньоекономічною діяльністю за 40 днів до закінчення терміну його дії надсилає до ініціатора подання застосування такої санкції запит щодо доцільності подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Мінекономіки звернулося листом від 17.07.2009 року № 4202-29/816 до ДПА України щодо розгляду питання стосовно доцільності продовження спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої ТОВ «Нуга-Восток» наказом Мінекономіки від 23.04.2009 року № 372. ДПА України надіслала у відповідь лист від 12.08.2009 року № 9736/5/22-6016 (зареєстрований в Мінекономіки 14.08.2009 року за вх. № 07/55598-09), у якому зазначено, що згідно відповіді Агенції по доходам ПАР від 02.12.2008 року № 18/16/15 компанія Neomont Trading Corporation дійсно зареєстрована, але не звітує, не зареєстрована суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності та платником ПДВ. Посадові особи та бінківські реквізитит компанії не встановлені, коносаменти, оформлені при експорті, не видавалися у ПАР. Враховуючи вищезазначене, ДПА України вважає доцільним продовжити дію спеціальної санкції -тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «Нуга-Восток» та компанії Neomont Trading Corporation (Південна Африка).

Доказів виконання контракту б/н від 27.04.2007 р. з корпорацією Neomont Trading Corporation (Південна Африка) або сплати пені за порушення ст. 2 Закону ТОВ «Нуга-Восток» суду не надано.

Таким чином, відповідачем не усунені порушення законодавства України, які були встановлені та не застосувано жодного заходу, які гарантували б виконання Закону Україні «Про зовнішньоекономічну діяльність».

Згідно з п. 4 ст. 5 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності може бути застосовано санкцію у вигляді тимчасового зупинення права здійснення такої діяльності у випадках порушення чинних законів України, що стосуються цієї діяльності, згідно із статтею 37 цього Закону.

На підставі статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані спеціальні санкції, зокрема тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Відповідно до ч. 2 ст. 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду.

Відповідно до частини шостої, сьомої та восьмої статті 37 вищенаведеного Закону України тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду. Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.

З огляду на зазначене позовні вимоги є обґрунтованими та підлягають задоволенню.

Відповідно до ч.4 ст. 94 КАС України, у справах, в яких позивачем є субєкт владних повноважень, а відповідачем фізична чи юридична особа, судові витрати, здійснені позивачем, з відповідача не стягуються.

Враховуючи викладене та, керуючись Законом України "Про зовнішньоекономічну діяльність ", Законом України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», Наказом Міністерства економіки України «Про затвердження Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій», ст. ст. 2, 7-12, 50, 69-72, 87-98, 122-163, 254, Кодексу адміністративного судочинства України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Позов задовольнити.

Продовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «Нуга-Восток» наказом Мінекономіки від 23.04.2009 р. № 372, на термін усунення ТОВ «Нуга-Восток» порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (у редакції, що діяла з 15.06.2004 р. по 01.01.2008 р.), а саме до погашення заборгованості за зовнішньоекономіним контрактом б/н від 27.04.2007р., укладеним між ТОВ «Нуга-Восток» і компанією-нерезидентом Neomont Trading Corporation на суму 241,46 тис. дол. США

Зазначена постанова може бути оскаржена до Донецького апеляційного адміністративного суду.

У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.

Апеляційна скарга подається до адміністративного суду апеляційної інстанції через суд першої інстанції, який ухвалив оскаржуване судове рішення. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.

Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі застосування судом частини третьої статті 160 цього Кодексу, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови. Якщо субєкта владних повноважень у випадках та порядку, передбачених частиною четвертою статті 167 цього Кодексу, було повідомлено про можливість отримання копії постанови суду безпосередньо в суді, то десятиденний строк на апеляційне оскарження постанови суду обчислюється з наступного дня після закінчення пятиденного строку з моменту отримання субєктом владних повноважень повідомлення про можливість отримання копії постанови суду.

Повний текст постанови виготовлено та підписано 03 листопада 2010 р.

Суддя Наумова К.Г.