Ухвала суду № 124295256, 06.01.2025, Святошинський районний суд міста Києва

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/158/25

ун. № 759/133/25

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 січня 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю детектива ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024101000000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України,

ВСТАНОВИВ:

06.01.2025 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку об`єктів нерухомості, що розташовані за адресою: м. Київ, проспект Повітряних Сил буд. 66, що фактично використовуються ТОВ «ТОРГОВИЙ ДВІР «ААС ТРЕЙД ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44425126) та на праві власності зареєстровані за ТОВ «Компанія Інтерфорум», ОООП «Київриба», ВАТ «Холодокомбінат №3» та ТОВ «Три Джей Холдинг».

Дане клопотання обґрунтовано тим, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024101000000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Офісом Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні.

У ході досудового розслідування серед іншого виявлено, що службові особи ТОВ «Торговий Двір «ААС Трейд Плюс» (код 44425126), перебуваючи у м. Києві, у період 2023-2024 років, діючи за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ «Компанія «Арда» (код 45018369), ТОВ «Картен Груп» (код 43261217), ТОВ «Партум 20» (код 43741184), ТОВ «Еліт Фуд Трейдінг» (код 39609855), ТОВ «Ок Ленд Фуд» (код 41950625), ТОВ «Київпромсервіс 1» (код 39796819), ТОВ «Металургсервіс Плюс» (код 42950233), ТОВ «Гірнича Металургійна Компанія» (код 42116198) та інших, шляхом реалізації товарно-матеріальних цінностей без відображення у податковому обліку та реєстрації податкових накладних по безтоварним операціям, вчинили дії направлені на умисне ухилення від сплати податків, в результаті чого до бюджету фактично не надійшло коштів в особливо великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 10.12.2024 №23.24/2.1/194-24 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ «Торговий Двір «ААС Трейд Плюс» (код 44425126).

Так, за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТОРГОВИЙ ДВІР «ААС ТРЕЙД ПЛЮС» за період 2023-2024 років виявлено факти накопичення залишків придбаної продукції в обсягах, які мають обмежений термін зберігання. Загальна вартість товарів, які накопичились в період 01.01.2023 - 25.11.2024, без подальшої реалізації, складає 349 437 170,21 грн (в т.ч. ПДВ 58 239 528,37 грн).

Основні позиції, за якими здійснювалось накопичення: товарів: рис, кава, майонез, консерви, вода питна, молоко згущене, напої з підсолоджувачами, кондитерські вироби, цукор, хрін, горошок зелений, олія соняшникова, булгур, цукор, приправи, кукурудза консервована, печиво, томатна паста, крупа гречана, яйця тощо.

Тобто, здійснювалось накопичення продуктів харчування, які є товарами народного вжитку, та можуть реалізуються у місця стихійної торгівлі або на дрібних торгових майданчиках за готівкові кошти.

Пунктом 201.1. ст. 201 ПКУ встановлено, що на дату виникнення податкових зобов`язань (отримання коштів за товарі або фактична передача товарів) платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

Таким чином, за результатами аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТОРГОВИЙ ДВІР «ААС ТРЕЙД ПЛЮС», вбачається порушення п.187.1 ст.187, п. 188.1 ст.188, та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), а саме відхилення в обсягах декларування податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 58 239 528,37грн.

Крім того, у ході аналізу ЄРПН ТОВ «ТОРГОВИЙ ДВІР «ААС ТРЕЙД ПЛЮС» та основних контрагентів-покупців, а саме: ТОВ «КОМПАНІЯ АРДА» (код ЄДРПОУ 45018369), ТОВ «КАРТЕН ГРУП» (код ЄДРПОУ 43261217), ТОВ «ПАРТУМ 20» (код ЄДРПОУ 43741184), ТОВ «ЕЛІТ ФУД ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 39609855), ТОВ «ОК ЛЕНД ФУД» (код ЄДРПОУ 41950625), ТОВ «КИЇВПРОМСЕРВІС 1» (код ЄДРПОУ 39796819), ТОВ «МЕТАЛУРГСЕРВІС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 42950233), ТОВ «ГІРНИЧА МЕТАЛУРГІЙНА КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 42116198) встановлено: зазначені суб`єкти господарювання мають значні обсяги залишків продуктів харчування, які є товаром з обмеженим терміном зберігання; більшість із контрагентів-покупців не здійснюють подальшу реалізації товарів отриманих від ТОВ «ТОРГОВИЙ ДВІР «ААС ТРЕЙД ПЛЮС»; для окремих контрагентів-покупців купівля продуктів харчування була нетиповою операцією, яка не пов`язана з їх основною діяльністю; кожен із суб`єктів контрагентів-покупців ТОВ «ТОРГОВИЙ ДВІР «ААС ТРЕЙД ПЛЮС» використали отриманий податковий кредит та/або реєстраційний ліміт СЕА ПДВ для мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та /або здійснення реєстрації виписаних податкових накладний в адресу подальших контрагентів; контрагенти-покупці діяльність яких була пов`язана з обробкою та приготуванням продуктів харчування не мали достатніх ресурсів (зокрема трудових) для здійснення такої діяльності при таких об`ємах закупівлі цих товарів.

Тобто, діяльність компанії ТОВ «ТОРГОВИЙ ДВІР «ААС ТРЕЙД ПЛЮС» ймовірно містить ознаки фіктивності та спрямована на формування ліміту контрагентам-покупцям в СЕА ПДВ, за рахунок проведення безтоварних операцій з постачання продуктів харчування.

Вищевикладене свідчить, що господарські операції з реалізації товарів ТОВ «ТОРГОВИЙ ДВІР «ААС ТРЕЙД ПЛЮС», ймовірно мають «безтоварний» характер та спрямовані на формування ліміту контрагентам-покупцям в СЕА ПДВ та мінімізації податкових зобов`язань.

Таким чином, за умови підтвердження безтоварності операцій між ТОВ «ТОРГОВИЙ ДВІР «ААС ТРЕЙД ПЛЮС» та контрагентами- покупцями: ТОВ «КОМПАНІЯ АРДА» (код ЄДРПОУ 45018369), ТОВ «КАРТЕН ГРУП» (код ЄДРПОУ 43261217), ТОВ «ПАРТУМ 20» (код ЄДРПОУ 43741184), ТОВ «ЕЛІТ ФУД ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 39609855), ТОВ «ОК ЛЕНД ФУД» (код ЄДРПОУ 41950625), ТОВ «КИЇВПРОМСЕРВІС 1» (код ЄДРПОУ 39796819), ТОВ «МЕТАЛУРГСЕРВІС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 42950233), ТОВ «ГІРНИЧА МЕТАЛУРГІЙНА КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 42116198) наявний ризик, надання службовими особами ТОВ «ТОРГОВИЙ ДВІР «ААС ТРЕЙД ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44425126) податкової вигоди у вигляді податкового кредиту на загальну суму 209 518 033,64 грн (в т.ч. ПДВ 34 919 672,27 грн), чим порушено п. 188.1 ст. 188, п. 198.2, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями).

Порушення чинного податкового законодавства України службовими особами ТОВ «ТОРГОВИЙ ДВІР «ААС ТРЕЙД ПЛЮС» також підтверджується аналізом руху коштів по рахунках відкритих в АТ «РВС БАНК», АТ «ОТП БАНК», зокрема виявлено, що за період 2023-2024 років на розрахункові рахунки підприємства зараховано грошові кошти на загальну суму близько 586 438 424,6 грн.

При цьому, у ході аналізу ЄРПН встановлено, що ТОВ «ТОРГОВИЙ ДВІР «ААС ТРЕЙД ПЛЮС» у період 2023-2024 років не виписувались та не реєструвались податкові накладні, а також операції не відображались в податкових деклараціях з податку на додану вартість на загальну суму понад 328 млн. грн. грн., зокрема по взаємовідносинам з: ТОВ «КАНТІСТІЛ ЛТД» (код 38354655), ТОВ «БудІндустріал» (код 44815623), ТОВ «БУД ПРАЙМ ГРУПП» (код 42457444), ТОВ «АПIС I ПТА» (код 43784076), ТОВ «ДЕРКАЧ ГРУП» (код 45488522), ТОВ «ГАЗ.УА» (код 42468262), ТОВ «Леркамп» (код 45120715), ТОВ «ДЕВІКСОН» (код 43999039), ТОВ «АКТИВ КОМПАНІ» (код 40209490), ТОВ «УБК 22» (код 44850207), ТОВ «АДС» (код 31305439), ТОВ «КРАЇНА ПРОДУКТІВ» (код 44465436), ТОВ «ОЛЕО ТРЕЙД» (код 45144851), ТОВ «ДГД» (код 41157935) та іншими.

Таким чином, службові особи ТОВ «ТОРГОВИЙ ДВІР «ААС ТРЕЙД ПЛЮС» в порушення вимог п. 187.1 ст.187 Податкового кодексу України ймовірно занижено податкові зобов`язання зі сплати ПДВ на суму понад 50 млн. грн.

На виконання доручення детектива у порядку ст. 40 КПК України, оперативним підрозділом Головного управління СБУ у м. Києві та Київській області надано відомості, що фінансово-господарські документи ТОВ «ТОРГОВИЙ ДВІР «ААС ТРЕЙД ПЛЮС» фактично зберігаються за адресою: м. Київ, проспект Повітряних Сил (попередня назва - проспект Повітрофлотський), буд. 66. Вказане також підтверджується відомостями податкової звітності ТОВ «ТОРГОВИЙ ДВІР «ААС ТРЕЙД ПЛЮС» за формою 20-ОПП та декларується підприємством як об`єкти оподаткування, які використовуються у фінансово-господарській діяльності.

Згідно листа КП КМР «КМ БТІ» від 29.11.2024 №062/14-12740 право власності на нежитлові приміщення за вказаною адресою зареєстровано за ТОВ «Компанія Інтерфорум», ОООП «Київриба», ВАТ «Холодокомбінат №3» та ТОВ «Три Джей Холдинг». Крім того, відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єктів нерухомого майна за адресою: м. Київ, проспект Повітряних Сил (попередня назва - проспект Повітрофлотський), буд. 66 на праві власності зареєстровано за ТОВ «Компанія Інтерфорум».

Таким чином, у органу досудового розслідування достатні підстави вважати, що первинні документи та інші носії інформації, які містять сліди вчинення злочину, пов`язаного з обставинами, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, речі та цінності здобуті злочинним шляхом, знаряддя та засоби вчинення злочину, інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини у справі, забезпечення цивільного позову чи відшкодування завданих державі збитків, знаходяться за адресою: м. Київ, проспект Повітряних Сил (попередня назва - проспект Повітрофлотський), буд. 66 - фактичне місце здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТОРГОВИЙ ДВІР «ААС ТРЕЙД ПЛЮС».

З огляду на викладене, є підстави вважати, що за встановленою адресою знаходяться предмети, речі та документи, які підтвердять кримінально-протиправну діяльність та сприятимуть встановленню осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Проведення будь-яких інших слідчих дій, на даному етапі досудового розслідування, завдасть істотну шкоду досудовому розслідуванню кримінального провадження та унеможливить у подальшому збір достатньої доказової бази.

У ході проведення обшуку за адресою: м. Київ, проспект Повітряних Сил (попередня назва - проспект Повітрофлотський), буд. 66 планується відшукати: фінансово-господарські документи за період з 01.01.2023 по теперішній час з реквізитами ТОВ «ТОРГОВИЙ ДВІР «ААС ТРЕЙД ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44425126), а саме: договори (угоди, контракти) з додатками; накладні та видаткові накладні; рахунки-фактури; акти прийому-передачі; звіти комісіонерів; виписки з рахунків; платіжні інструкції; товарно-транспортні накладні (подорожні листи та/або шляхові листи); журнал видачі довіреностей; доручення на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); поштова кореспонденція (журнали вхідної та вихідної кореспонденції, листи, тощо); документи, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів і послуг; акти звірки-розрахунків, акти виконаних робіт (наданих послуг); акти приймання-передачі виконаних робіт; пояснювальні записки; накази; журнали та картки складського обліку; журнали-ордери/оборотно-сальдові відомості по рахункам/субрахункам №361, 281, 631, 641, 643, 371, 372; картки складського обліку; первинні бухгалтерські документи про рух товарів (робіт, послуг); договори про заміну кредитора у зобов`язанні з додатками; договори переуступки з додатками; документи податкової/бухгалтерської звітності; грошових коштів, здобутих злочинним шляхом; грошових коштів без підтвердження джерел їх походження; електронних носіїв інформації (сервера, системні блоки, моноблоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, флеш-накопичувачі, мобільні телефони, оптичні диски, криптогаманців; електронних ключів системи клієнт-банк); чорнових записів; нотаток; записників; документів, що містять підписи службових/посадових осіб; документів, що містять в собі інформацію про ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), інших предметів і документів, що стосуються незаконної діяльності.

На підставі викладеного просив задовольнити клопотання.

В судовому засіданні детектив ОСОБА_3 підтримав клопотання, посилаючись на обставини викладені в матеріалах клопотання.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 3 ст. 233 КПК України «Проникнення до житла чи іншого володіння особи», слідчий, прокурор має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину. У такому випадку прокурор, слідчий за погодженням із прокурором зобов`язаний невідкладно після здійснення таких дій звернутися з клопотанням про проведення обшуку до слідчого судді.

Згідно з вимогами ч.1 ст. 234 КПК України встановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Дозвіл на обшук не може бути наданий слідчим суддею, якщо клопотання про обшук не відповідає встановленим у ч. 3 ст. 234 КПК України вимогам. Згідно із зазначеною нормою клопотання про обшук повинно містити, в тому числі, підстави для обшуку. Частиною п`ятою статті 234 КПК України визначено обставини, які підлягають обов`язковому доказуванню під час розгляду названого клопотання. Відповідно до п.6 ч.3ст.234 КПК України, клопотання про проведення обшуку повинно містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходяться. У відповідності до п.3 ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходять у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. Відповідно до ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відшукувані речі і документи матимуть значення для досудового розслідування, а відомості, які у них містяться, в сукупності з іншими матеріалами слідства, будуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази під час судового розгляду і потребують подальшого дослідження при призначенні відповідних експертиз, допитах свідків та проведенні інших слідчих дій.

Пунктом 45 рішення Європейського суду з прав людини «Бук проти Німеччини» від 28.04.2005 року, (Buck v. Germany), заява № 41604/98, ECHR 2005-IV) встановлено, що держави можуть за необхідності вдаватися до проведення обшуку з метою отримання доказів на підтвердження факту вчинення певних правопорушень. При цьому, суду необхідно оцінювати, чи підстави, наведені на обґрунтування проведення обшуку житла та виїмки з нього, є належними та достатніми і чи принцип пропорційності дотриманий (див.: зазначене рішення у справі «Функе проти Франції», пункти 55-57; рішення від 25 лютого 1993 р. «Крем`є проти Франції», № 11471/85, пункти 38-40 тощо).

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання.

Керуючись ст. ст. 92, 94, 110, 234-235, 371, 372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024101000000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України - задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , слідчим (детективам) групи слідчих (детективів) та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №72024101000000024 від 29.05.2024, дозвіл на проведення обшуку у об`єктах нерухомості, що розташовані за адресою: м. Київ, проспект Повітряних Сил, буд. 66, фактично використовуються ТОВ «ТОРГОВИЙ ДВІР «ААС ТРЕЙД ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44425126) та на праві власності зареєстровані за ТОВ «Компанія Інтерфорум», ОООП «Київриба», ВАТ «Холодокомбінат №3» та ТОВ «Три Джей Холдинг», з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а саме відшукання та вилучення знарядь та засобів вчинення кримінального правопорушення або майна, здобутого у результаті його вчинення, у т. ч.: фінансово-господарські документи за період з 01.01.2023 по теперішній час з реквізитами ТОВ «ТОРГОВИЙ ДВІР «ААС ТРЕЙД ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44425126), а саме: договори (угоди, контракти) з додатками; накладні та видаткові накладні; рахунки-фактури; акти прийому-передачі; звіти комісіонерів; виписки з рахунків; платіжні інструкції; товарно-транспортні накладні (подорожні листи та/або шляхові листи); журнал видачі довіреностей; доручення на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); поштова кореспонденція (журнали вхідної та вихідної кореспонденції, листи, тощо); документи, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів і послуг; акти звірки-розрахунків, акти виконаних робіт (наданих послуг); акти приймання-передачі виконаних робіт; пояснювальні записки; накази; журнали та картки складського обліку; журнали-ордери/оборотно-сальдові відомості по рахункам/субрахункам №361, 281, 631, 641, 643, 371, 372; картки складського обліку; первинні бухгалтерські документи про рух товарів (робіт, послуг); договори про заміну кредитора у зобов`язанні з додатками; договори переуступки з додатками; документи податкової/бухгалтерської звітності; грошових коштів, здобутих злочинним шляхом; грошових коштів без підтвердження джерел їх походження; електронних носіїв інформації (сервера, системні блоки, моноблоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, флеш-накопичувачі, мобільні телефони, оптичні диски, криптогаманців; електронних ключів системи клієнт-банк); чорнових записів; нотаток; записників; документів, що містять підписи службових/посадових осіб; документів, що містять в собі інформацію про ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), інших предметів і документів, що стосуються незаконної діяльності.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук з підстав, зазначених у клопотанні слідчого, надає право проникнути до приміщення за адресою: м. Київ, проспект Повітряних Сил, буд. 66, що належать на праві власності ТОВ «Компанія Інтерфорум», ОООП «Київриба», ВАТ «Холодокомбінат № 3» та ТОВ «Три Джей Холдинг», лише один раз протягом одного місяця з дня постановлення цієї ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1