Ухвала суду № 123335287, 22.11.2024, Київський районний суд м. Одеси

Справа № 947/36610/24

Провадження № 1-кс/947/15879/24

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.11.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , представника власника майна ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» - адвоката ОСОБА_4 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Підрозділу ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_5 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна в рамках кримінального провадження № 72024161000000086 від 06.11.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання, Підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024161000000086 від 06.11.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження стали матеріали УАІУР ТУ БЕБ в Одеській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи підприємства ТОВ "ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ" (код за ЄДРПОУ 39353652), діючи умисно, шляхом не повного декларування доходів та фінансового результату підприємства у 2024 році ухилилися від сплати податку на прибуток у загальній сумі 10 836 000 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Згідно аналітичної довідки ГУ ДПС в Одеській області № 23837/5/15-32-08-01-05 від 13.11.2024 РОКУ, складеної за результатом аналізу діяльності ТОВ "ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ" при здійснені операцій з вивезення сільськогосподарської продукції за межі митної території України встановлено, що від імені ТОВ "ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 39353652) 08.11.2024 року було подано періодичну митну декларацію типу EK 10 PP № UA500390/2024/5924 на вивезення за межі митної території України товару - кукурудзи (без зазначення poкy врожаю).

Загальна заявлена вага товару (продукції) 6 800 000 кг. (6 800 тонн). Загальна фактурна вартість товару (продукції 1 054 000 доларів США (еквівалент 43 582 900 грн).

Згідно відомостей наданих Одеською митницею, до митного оформлення ТОВ "ЮКА-АГРОСНАВІНВЕСТ" подано документи, у тому числі довідка експортера вiд 08.11.2024 року № 1, відповідно до якої, кукурудза, що постачається за контрактом № 0306/24 від 03.06.2024 року, призначена для навантаження на судно, вирощена на території Черкаської та Київської областей в Україніта була придбана у наступних підприємств: ПП "ПІВДЕНЬ-ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 32184167), ТОВ "TEКA ПЕТРОЛЕУМ" (код ЄДРПОУ 37199864), ТОВ "ЛІНКОР ТРЕЙД УKPAIHA" (код ЄДРПОУ 42824531), ТОВ "МАСЛОРЕСУРСМИКОЛАЇВ" (код ЄДРПОУ 37748187), ПCП "ПЛЕШКАНІ" (код ЄДРПОУ 03793107).

Разом з цим, проведеним аналізом податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 01.01.2023 року по 13.11.2024 року встановлено, що вищевказаними підприємствами-постачальниками податкові накладні на постачання кукурудзи в адресу покупця ТОВ "ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ" не зареєстровано.

Таким чином, джерело походження товару кукурудзи не підтверджено.

З урахуванням отриманої інформації та копій документів (поданих до митного оформлення періодичної митної декларації типу EK 10 PP№ UA500390/2024/5924), джерело походження сільськогосподарської продукції - кукурудзи без зазначення року врожаю, заявленої ТОВ "ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 39353652) до вивезення за межі митної території України не підтверджено.

Також встановлено, що за вказаною митною декларацією експедитором ТОВ «Стела Маріс Логістик» (код ЄДРПОУ 44807790) подано експортне доручення № GB-01 від 09.11.2024 року щодо завантаження експортером ТОВ "ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 39353652) кукурудзи вагою 6800 тонн на судно MV «GABRIELA H» на території ДП «Ренійський морський торговельний порт» (код ЄДРПОУ 01125809).

Таким чином, досудовим слідством встановлено, що ТОВ "ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 39353652) здійснює накопичення та зберігання сільськогосподарської продукції невідомого походження для її подальшого експорту без відображення операцій її придбання, перевезення та реалізації у податковій звітності, з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) використовуючи комплекс споруд, офісних, складських, виробничих, нежитлових приміщень, адміністративних будівель, зернових терміналів розташованих в межах географічних координат 45.404787,28.286433, 45.356360,28.320299, 45.361904,28.340570, 45.406065,28.304762.

Так, в ході досудового розслідування, 16.11.2024 року на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Одеси було проведено огляд комплексу споруд, офісних, складських, виробничих, нежитлових приміщень, адміністративних будівель, зернових терміналів розташованих в межах географічних координат 45.404787,28.286433, 45.356360,28.320299, 45.361904,28.340570, 45.406065,28.304762, що використовуються ТОВ «ПОТОКИ» (код ЄДРПОУ 40832205), ФІЛІЯ «ПІВДЕННА» ТОВ «ПОТОКИ» (код ЄДРПОУ 44884854) або іншими суб`єктами господарської діяльності, для зберігання сільськогосподарської продукції ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39353652), у тому числі для завантаження на судно MV «GABRIELA H», у ході проведення якого було виявлено та вилучено:

- копію митної декларації типу ЕК 10 РР №24UA500390005924U6 на 2 арк.;

- копію документарної інструкції ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» щодо відвантаження експортного вантажу кукурудзи насипом від 06.11.2024 року вих. 129/89-1 на 1 арк.;

- вантажний лист (LIST OF LOADING) від 14.11.2024 щодо завантаження на судно кукурудзи MV «GABRIELA H» у кількості 6800 тон врожаю 2024 року, експортером якої являється ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39353652) на 1 арк.;

- копію доручення №GB-01 на відвантаження на судно кукурудзи MV «GABRIELA H» у кількості 6800 тон врожаю 2024 року, експортером якої являється ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39353652) на 1 арк.;

- копію коносаменту щодо завантаження на судно кукурудзиMV «GABRIELA H» у кількості 6800 тон врожаю 2024 року, експортером якої являється ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39353652) на 1 арк.;

- довідку відповідно до якої ТОВ «ЕНЕРГЕТИК ДНІПРО» (код ЄДРПОУ 41467362) у період з 09.11.2024 по 14.11.2024 завантажено сільськогосподарську продукцію кукурудзу, не для сівби, нормальної товарної якості на судно MV «GABRIELA H» у кількості 6800 тон врожаю 2024 року, експортером якої являється ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39353652);

- сільськогосподарську продукцію - кукурудзу, не для сівби, нормальної товарної якості, яка завантажена на судно MV «GABRIELA H» у кількості 6 800 тонн, експортером якої являється ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39353652).

Детектив за погодженням з прокурором звертається до слідчого судді із клопотанням про накладення арешту на вилучене під час огляду майно, оскільки воно може містити у собі відомості щодо протиправної діяльності, відповідно до чого відповідає критеріям речових доказів.

У судовому засіданні -

Прокурор відділуОдеськоїобласноїпрокуратури ОСОБА_3 вимоги клопотання підтримав в повному обсязі, просив клопотання задовольнити. Долучив до клопотання копію запиту надісланого органом досудового розслідування до ГУ ДПС в Одеській області та звернув увагу на те, що надані представником власника майна документи містять ознаками підробки, що потребує перевірки.

Представник ТОВ«ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» адвокат ОСОБА_4 заперечувала проти задоволення клопотання, посилаючись на те, що 21.11.2024 року детективом ТУ БЕБ в Одеській області було проведено допит директора ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» ОСОБА_6 в якості свідка. В ході допиту, директором було надано детективу документи, які підтверджують реєстрацію податкових накладних від підприємства-постачальника на постачання кукурудзи на адресу покупця ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» 18.11.2024 року та 19.11.2024 року, договори купівлі-продажу кукурудзи у кількості 6800 тонн, видаткові накладні. Надання цих документів виключає підозри про невідображення операції придбання вказаної сільськогосподарської продукції та ухилення від сплати податків. Зазначила, що ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» є добросовісним набувачем сільськогсподарської продукції, а саме: кукурудзи, що підтверджується наданими орагну досудового розслідування документами та її придбанн відоржанене у податкоих накладних. Просила у задоволенні клопотання відмовити в частині накладення арешту на сільськогосподарську продукцію кукурудзу у кількості 6800 тон, експортером якої є ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» та повернути її.

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалося на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України.

Дослідивши клопотання та матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приймаючи до уваги думку учасників процесу та письмове заперечення з додатками представника власника майна, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до положень ч. 3 ст. 132 КПК України - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. ч. 1, 2 ст.170КПКУкраїни - арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи. Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до положень ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним устатті 98цього Кодексу.

Відповідно до ст. 98 КПК країни речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Слідчим суддею встановлено, що органом досудового розслідування на теперішній час обґрунтовано здійснюється досудове розслідування в рамках кримінального провадження № 72024161000000086 від 06.11.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Як зазначає у клопотанні детектив, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи підприємства ТОВ "ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ" (код за ЄДРПОУ 39353652), діючи умисно, шляхом не повного декларування доходів та фінансового результату підприємства у 2024 році ухилилися від сплати податку на прибуток у загальній сумі 10 836 000 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ "ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 39353652) імовірно здійснює накопичення та зберігання сільськогосподарської продукції невідомого походження для її подальшого експорту без відображення операцій її придбання, перевезення та реалізації у податковій звітності, з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) використовуючи комплекс споруд, офісних, складських, виробничих, нежитлових приміщень, адміністративних будівель, зернових терміналів розташованих в межах географічних координат 45.404787,28.286433, 45.356360,28.320299, 45.361904,28.340570, 45.406065,28.304762.

Так, в ході досудового розслідування, 16.11.2024 року на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Одеси було проведено огляд комплексу споруд, офісних, складських, виробничих, нежитлових приміщень, адміністративних будівель, зернових терміналів розташованих в межах географічних координат 45.404787,28.286433, НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , 45.406065,28.304762, що використовуються ТОВ «ПОТОКИ» (код ЄДРПОУ 40832205), ФІЛІЯ «ПІВДЕННА» ТОВ «ПОТОКИ» (код ЄДРПОУ 44884854) або іншими суб`єктами господарської діяльності, для зберігання сільськогосподарської продукції ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39353652), у тому числі для завантаження на судно MV «GABRIELA H», у ході проведення якого було виявлено та вилучено:

- копію митної декларації типу ЕК 10 РР №24UA500390005924U6 на 2 арк.;

- копію документарної інструкції ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» щодо відвантаження експортного вантажу кукурудзи насипом від 06.11.2024 року вих. 129/89-1 на 1 арк.;

- вантажний лист (LIST OF LOADING) від 14.11.2024 щодо завантаження на судно кукурудзи MV «GABRIELA H» у кількості 6800 тон врожаю 2024 року, експортером якої являється ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39353652) на 1 арк.;

- копію доручення №GB-01 на відвантаження на судно кукурудзи MV «GABRIELA H» у кількості 6800 тон врожаю 2024 року, експортером якої являється ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39353652) на 1 арк.;

- копію коносаменту щодо завантаження на судно кукурудзиMV «GABRIELA H» у кількості 6800 тон врожаю 2024 року, експортером якої являється ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39353652) на 1 арк.;

- довідку відповідно до якої ТОВ «ЕНЕРГЕТИК ДНІПРО» (код ЄДРПОУ 41467362) у період з 09.11.2024 по 14.11.2024 завантажено сільськогосподарську продукцію кукурудзу, не для сівби, нормальної товарної якості на судно MV «GABRIELA H» у кількості 6800 тон врожаю 2024 року, експортером якої являється ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39353652);

- сільськогосподарську продукцію - кукурудзу, не для сівби, нормальної товарної якості, яка завантажена на судно MV «GABRIELA H» у кількості 6 800 тонн, експортером якої являється ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39353652).

На думку слідчого судді, вилучені документи, товарно-матеріальні цінності (кукурудза, не для сівби, нормальної товарної якості) можуть бути речовими доказами у даному кримінальному провадженні, оскільки є предметами експертного дослідження, за допомогою яких є можливість встановити усі обставини вчиненого кримінального правопорушення, встановити реальні об`єми придбаної і реалізованої продукції та придбаної і реалізованої за готівку, і інші відомості, які мають значення для досягнення мети досудового розслідування, а тому інформація, яка на них міститься, може підтвердити вчинення службовими особами причетних підприємств та іншими особами умисних дій, направлених на ухилення від сплати податків.

Вилучена під час огляду сільськогосподарська продукція може бути не облікованою згідно чинного законодавства та могла бути закуплена і реалізовуватись службовими особами в ході здійснення фінансово-господарської діяльності за готівкові кошти, або бути безоплатно отриманою, що імовірно призвело до несплати податків до державного бюджету, даний факт потребує перевірки на даній стадії досудового розслідування.

Враховуючи вищезазначене, вилучене майно має важливе значення у кримінальному провадженні, оскільки імовірно є речовими доказами в рамках кримінального провадження та може або підтвердити злочинні дії, або спростувати обставини, які підлягають доказуванню.

Також, слідчий суддя звертає увагу на те, що вилучене майно було визнано детективом речовими доказами у кримінальному провадженні відповідно до постанови детектива та потребує додаткового дослідження та огляду з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Отже, слідчим суддею на підставі долучених до клопотання матеріалів встановлено, що вилучене майно відповідає критеріям ч. 1 ст. 98 КПК України, оскільки може містити в собі відомості щодо обставин вчинення кримінального правопорушення в рамках кримінального провадження.

Оскільки вилучене майно визнано речовими доказами в рамках кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що існує ризик його можливої зміни або знищення, в цілях подальшого ймовірного уникнення передбаченої законом відповідальності за ймовірно вчинені дії у випадку підтвердження їх факту у встановленому законом порядку.

Заперечення представника власника майна про те, що ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» є добросовісним набувачем сільськогосподарської продукції, а саме: кукурудзи, що підтверджується наданими органу досудового розслідування документами та її придбання відображено у податкових накладних, згідно долучених нею до клопотання документів, слідчий суддя наразі відхиляє, адже, як зазначає прокурор, подані податкові накладні можуть бути підробленими та на даний час перевіряється справжність відображених відомостей у податкових накладних. Так, органом досудового розслідування було надіслано запит до ГУ ДПС в Одеській області щодо підтвердження походження товару вивезення якого здійснює ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» .

У зв`язку з викладеним, слідчий суддя приходить до переконання про наявність правових підстав для застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту майна, з метою збереження речових доказів, які можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

При цьому, слідчий суддя акцентує увагу, що у випадку, якщо в рамках даного кримінального провадження буде спростовано відповідність зазначеного майна категорії речових доказів, зацікавлені особи, в порядку ст. 174 КПК України, мають процесуальне право на звернення до слідчого судді з клопотанням про скасування арешту майна.

На підставі викладеного, враховуючи наявність правових підстав для накладення арешту на вилучене майно, оскільки існує необхідність в забезпеченні його збереження, а також з метою забезпечення повного, всебічного розслідування кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання сторони обвинувачення підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 98, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_5 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна в рамках кримінального провадження № 72024161000000086 від 06.11.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Накласти арешт із забороною розпорядження та користування на майно, яке було виявлено та вилучено 16.11.2024 року в ході проведення огляду комплексу споруд, офісних, складських, виробничих, нежитлових приміщень, адміністративних будівель, зернових терміналів розташованих в межах географічних координат НОМЕР_3 , НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_4 , що використовуються ТОВ «ПОТОКИ» (код ЄДРПОУ 40832205),ФІЛІЯ «ПІВДЕННА» ТОВ «ПОТОКИ» (код ЄДРПОУ 44884854) або іншими суб`єктами господарської діяльності, для зберігання сільськогосподарської продукції ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39353652), у тому числі для завантаження на судно MV «GABRIELA H» майно, а саме на:

- копію митної декларації типу ЕК 10 РР №24UA500390005924U6 на 2 арк.;

- копію документарної інструкції ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» щодо відвантаження експортного вантажу кукурудзи насипом від 06.11.2024 року вих. 129/89-1 на 1 арк.;

- вантажний лист (LIST OF LOADING) від 14.11.2024 щодо завантаження на судно кукурудзи MV «GABRIELA H» у кількості 6800 тон врожаю 2024 року, експортером якої являється ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39353652) на 1 арк.;

- копію доручення №GB-01 на відвантаження на судно кукурудзи MV «GABRIELA H» у кількості 6800 тон врожаю 2024 року, експортером якої являється ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39353652) на 1 арк.;

- копію коносаменту щодо завантаження на судно кукурудзиMV «GABRIELA H» у кількості 6800 тон врожаю 2024 року, експортером якої являється ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39353652) на 1 арк.;

- довідку відповідно до якої ТОВ «ЕНЕРГЕТИК ДНІПРО» (код ЄДРПОУ 41467362) у період з 09.11.2024 по 14.11.2024 завантажено сільськогосподарську продукцію кукурудзу, не для сівби, нормальної товарної якості на судно MV «GABRIELA H» у кількості 6800 тон врожаю 2024 року, експортером якої являється ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39353652);

- сільськогосподарську продукцію - кукурудзу, не для сівби, нормальної товарної якості, яка завантажена на судно MV «GABRIELA H» у кількості 6 800 тонн, експортером якої являється ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39353652).

Виконання ухвали покласти на старшого детектива Підрозділу ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_5 .

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п`яти днів з дня її оголошення до Одеського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1