Постанова № 12177952, 09.11.2010, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 4-834-1/10

ПОСТАНОВА

Іменем України

09 листопада 2010 року суддя Соломянського районного суду м. Києва Криворот О.О., розглянувши подання про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, по кримінальній справі №50-5409 ;-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ПМ ДПІ у Соломянському районі м. Києва Прохоренко О.О. по кримінальній справі №50-5409 порушеній по факту незаконних дій з документами на переказ, платіжними картками та іншими засобами доступу до банківських рахунків, вчинених за попередньою змовою групою осіб та за фактом створення (придбання) субєктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності підприємств, тобто за ознаками скоєння злочинів, передбачених ч. 2 ст. 200 і ч. 1 ст. 205 КК України. Вніс до суду подання про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового законодавства ТОВ «Ефект-Енергія» (код 25407866) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ТП Фортуна» (код 35961283) в період з 01 вересня 2009 року по 01 січня 2010 року.

В поданні старший слідчий СВ ПМ ДПІ у Соломянському районі м. Києва посилається на те, що проведеним досудовим слідством встановлено, що група невстановлених слідством осіб з метою прикриття незаконної діяльності, створили ряд підприємств з ознаками фіктивності для незаконних дій з документами на переказ, платіжними картками та іншими засобами доступу до банківських рахунків.

Так, в 2008 року невстановлені слідством особи, шляхом обману та використання паспортних даних гр. ОСОБА_2, зареєстрували та призначили останнього на посаду директора ТОВ «ТП Фортуна» (код 35961283) з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на неправомірне збільшення податкового кредиту з податку на додану вартість і валових витрат у субєктів підприємницької діяльності - контрагентів даного підприємства.

Так, під час допиту директора ТОВ «ТП Фортуна» (код 35961283) ОСОБА_2, встановлено, що останній ніякого відношення до створення та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «ТП Фортуна» (код 35961283) не має.

В подальшому невстановлені слідством особи, від імені службових осіб ТОВ «ТП Фортуна» (код 35961283) складали і використовували документи первинного бухгалтерського обліку та звітні документи підприємства, а також користувались поточними банківськими рахунками підприємства для вчинення фінансових операцій з грошовими коштами з метою прикриття своєї незаконної діяльності.

Також, встановлено, що з вказаним підприємством мало фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Ефект-Енергія» (код 25407866), шляхом перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ «ТП Фортуна» (код 35961283), за товар (роботи, послуги) який фактично не реалізовувався, а лише виражався в документальному оформлені (договори, акти прийому-передачі, видаткові накладні, податкові накладні та інші документи), з метою ухилення від сплати податків (зборів і інших обовязкових платежів).

Таким чином, ТОВ «Ефект-Енергія» (код 25407866) займалося фінансово-господарською діяльністю на підприємстві з метою мінімізації податкових зобовязань - з метою ухилення від фактичної сплати податків у відповідний податковий період, що ймовірно призвело до фактичної несплати до бюджету за вказаний звітний період податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Беручи до уваги, що відповідно ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» №509-Х11 від 04.12.1990 року із змінами і доповненнями, позапланова перевірка може здійснюватися лише на підставі рішення суду.

Вивчивши подання, представленні матеріали кримінальної справи, вважаю, що подання підлягає задоволенню, оскільки з вивчених матеріалів вбачається наявність достатніх підстав, щодо призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Ефект-Енергія» (код 25407866) з питання дотримання податкового законодавства по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ТП Фортуна» (код 35961283) в період з 01 вересня 2009 року по 01 січня 2010 року.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 66 КПК України, ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», Законом України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом»; -

ПОСТАНОВИВ:

1. Подання старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у Соломянському районі м. Києва Прохоренка О.О., про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Ефект-Енергія» (код 25407866) з питання дотримання податкового законодавства по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ТП Фортуна» (код 35961283) в період з 01 вересня 2009 року по 01 січня 2010 року. задовольнити.

2. Витребувати первинну документацію у ТОВ «Ефект-Енергія» (код 25407866) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ТП Фортуна» (код 35961283) та надати документацію до СВ ПМ ДПІ у Соломянському районі м. Києва з метою проведення судово-почеркознавчої експертизи ідентичності підпису гр. ОСОБА_2;

3. Надати згоду на проведення позапланової податкової перевірки тільки на підставі наявності первинної документації ТОВ «Ефект-Енергія» (код 25407866) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ТП Фортуна» (код 35961283).

4. Призначити позапланову документальну перевірку підприємства ТОВ «Ефект-Енергія» (код 25407866) з питання дотримання податкового законодавства по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ТП Фортуна» (код 35961283) в період з 01 вересня 2009 року по 01 січня 2010 року тільки за умови виконання п.п.2,3 цієї постанови.

5. Позапланову документальну перевірку з питань дотримання податкового законодавства ТОВ «Ефект-Енергія» (код 25407866) розпочати 01 грудня 2010 року та закінчити 22 грудня 2010 року;

6. Результат проведеної позапланової документальної перевірки ТОВ «Ефект-Енергія» (код 25407866) направити поштою до СВ ПМ ДПІ у Соломянському районі м. Києва Прохоренку О.О. (03151, м. Київ, вул. Смілянська 6) до 24 грудня 2010 року;

7. Виконання позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового законодавства ТОВ «Ефект-Енергія» (код 25407866) доручити працівникам ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, на податковому обліку якої знаходиться дане підприємство.

Постанова є обовязковою для виконання службовими особами ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: О.О.Криворот