Постанова № 12145122, 31.08.2010, Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Дело № 4-74/10

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

31 августа 2010 года Павлоградский горрайонный суд Днепропетровской области в составе

председательствующего судьи Литвиненко В.Н.

при секретаре Гармаш Ю.В.

с участием прокурора Сидорова Н.Д.

защитника ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Павлограде жалобу ОСОБА_2 на постановление следователя СО Павлоградского ГО НМ Западно-Донбасской ОГНИ Днепропетровской области Михайлюк Б.Л. от 24 июня 2010 года о возбуждении уголовного дела в отношении него по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением следователя СО Павлоградского ГО НМ Западно-Донбасской ОГНИ Днепропетровской области Михайлюк Б.Л. от 24 июня 2010 года возбуждено уголовное дело в отношении него по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.

В данном постановлении указано, что он, являясь директором частного предприятия « ВВ Грейн», будучи служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными обязанностями, то есть будучи ответственным за ведение бухгалтерского учета объектов налогообложения, за правильное и полное исчисление налогов, сборов ( обязательных ) платежей, которые входят в систему налогообложения, за составление и предоставление налоговой отчетности, за уплату сумм налогов и сборов в установленные законом сроки, в период с 1 сентября 2007года по 20 февраля 2008 года, то есть в течении нескольких отчетных налоговых периодов, неразрывно связанных между собой, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в налоговых декларациях предприятия в нарушение п. 5.1, п.п. 5.2.1 и 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 с. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22 мая 1997 года № 283/ 97 ВР и п.п. 7.4.1, п. 7.4 ст. 7 Закона Украины « О налоге на добавленную стоимость» от 03 апреля 1997 года № 168/97 ВР, путем отнесения в состав валовых расходов и налогового кредита по НДС сумм, не подтвержденных налоговыми накладными и другими обязательными первичными документами, умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль в размере 760474 грн 61 коп и налога на добавленную стоимость в размере 608379 грн 69 коп, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах на общую сумму 1368854грн. 43коп. и имеет признаки преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.

По мнению ОСОБА_2 данное постановление является незаконным и необоснованным, вынесено преждевременно, с нарушением ст.94, 98 УПК Украины и ч. 2 ст. 19 Конституции Украины без достаточных данных, указывающих на наличие преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины. Поэтому он просит отменить названное постановление о возбуждении уголовного дела.

В судебном заседании ОСОБА_2 и его защитник ОСОБА_1 поддержали жалобу.

Следователь Михайлюк Б.Л., в производстве которого находится уголовное дело, полагает, что данное дело возбуждено с соблюдением требований закона и просит отказать в удовлетворении жалобы.

Прокурор Сидоров Н.Д. в судебном заседании указал на необоснованность поданной жалобы и считает, что постановление о возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины вынесено с соблюдением закона.

Изучив жалобу, выслушав доводы ОСОБА_2 и его защитника ОСОБА_1, выслушав пояснения следователя, мнение прокурора, исследовав материалы уголовного дела, суд считает, что жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Постановление о возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины вынесено с соблюдением требований ст.94, 97, 98 УПК Украины и ч. 2 ст. 19 Конституции Украины.

Поводом к возбуждению уголовного дела послужило сообщение первого заместителя начальника Западно-Донбасской ОГНИ Днепропетровской области об установлении занижения налогов служебными лицами ЧП «ВВ Грейн» на общую сумму 1368854грн. 43коп.

Основанием к возбуждению уголовного дела послужили материалы доследственной проверки в отношении него, как директора ЧП «ВВ Грейн», в том числе :

1. Служебная записка первого заместителя начальника Западно-Донбасской ОГНИ Днепропетровской области об установлении занижения налогов ЧП «ВВ Грейн» на общую сумму 1368854грн. 43коп.

2. Акт № 279/23/2 -34549859 от 03 июня 2010 года о результатах внеплановой не выездной проверки ЧП «ВВ Грейн» по вопросам взаимоотношений с ЧП «Лугарстрой» и с ЧП «Барид-Сен».

3. Заключение специалиста НИЭКЦ при УМВД Украины на Приднепровской железной дороге № 53.36 от 22 июня 2010 года.

4. Решение-уведомление № 0001571541/0 от 14 июня 2010 года о доначислении ЧП «ВВ Грейн» налога на прибыль в сумме 760475 грн .

5. Решение-уведомление № 0003911542/0 от 14 июня 2010 года о доначислении ЧП «ВВ Грейн» налога на добавленную стоимость в сумме 608380 грн.

6. Иные документы, которые указывают на наличие в действиях директора ЧП «ВВ Грейн» признаков состава преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.

Действительно 03 июня 2010года Западно-Донбасской ОГНИ Днепропетровской области был составлен акт № 279/23/2 -34549859 о результатах внеплановой не выездной проверки ЧП «ВВ Грейн» по вопросам взаимоотношений с ЧП «Лугарстрой» и с ЧП «Барид-Сен» и анализа движения денежных средств по расчетному счету № 260072023221003 открытого в Центральном Павлоградском отделении ДОД АППБ «Аваль» за период с 20сентября 2006 года по 31декабря 2007 года.

14 июня 2010года ОСОБА_2 были вручены решение-уведомление № 0003911542/0 от 14 июня 2010 года об оплате ЧП «ВВ Грейн» налога на добавленную стоимость в сумме 608380 грн., штрафных ( финансовых ) санкций в сумме 304190 грн., решение-уведомление № 0001571541/0 от 14 июня 2010 года об оплате ЧП «ВВ Грейн» налога на прибыль в сумме 760475 грн., штрафных ( финансовых ) санкций в сумме 760475 грн.

ОСОБА_2, воспользовавшись своим правом, согласно п.п. 5.2.2, п. 5.2 ст. 5 Закона Украины №2181 22 июня 2010 года обжаловал вышеуказанные решения-уведомления в Западно-Донбасскую ОГНИ, но в удовлетворении жалобы ему отказано. ( л.д. 31 материалов доследственной проверки )

Пункт 5.2.6 закона №2181-111 установил правило, согласно которому, если налогоплательщик обжалует решение налогового органа в суд, обвинение лица в уклонении от уплаты налогов не может строиться на таком решении контролирующего органа до окончательного решения дела судом, за исключением случаев, когда такое обвинение базируется не только на решении контролирующего органа, но и доказано на основании дополнительно собранных доказательств в соответствии с требованиями уголовно- процесуального законодательства.

В данном случае обжалуемое постановление о возбуждении уголовного дела базировалось не только на несогласованном плательщиком налогов ОСОБА_2 налоговом долге, но и на основании дополнительно собранных доказательств в соответствии с требованиями уголовно-процесуального законодательства.

Такими доказательствами были:

1. Служебная записка первого заместителя начальника Западно-Донбасской ОГНИ Днепропетровской области об установлении занижения налогов ЧП «ВВ Грейн» на общую сумму 1368854грн. 43коп.

2. Заключение специалиста НИЭКЦ при УМВД Украины на Приднепровской железной дороге № 53.36 от 22 июня 2010 года. ( л.д. 218-229 материалов доследственной проверки)

3. Налоговые декларации на добавленную стоимость ( л.д. 67-84 материалов доследственной проверки )

4. Декларации на прибыль предпнриятия ( л.д. 85- 95 материалов доследственной проверки )

5. Объяснение ОСОБА_4 ( л.д. 162- 164 материалов доследственной проверки )

6. Объяснение ОСОБА_5 ( л.д. 176 материалов доследственной проверки )

7.Объяснение ОСОБА_6 ( л.д. 177 материалов доследственной проверки )

8. Платежные поручения ( л.д. 178-182 материалов доследственной проверки )

9. Объяснение ОСОБА_7 ( л.д. 191-192 материалов доследственной проверки )

10.Объяснение ОСОБА_8( л.д. 196-197 материалов доследственной проверки )

11.Объяснения ОСОБА_9 ( л.д. 198-200 материалов доследственной проверки )

и другие .

Уголовная ответственность по ч. 3 ст. 212 УК Украины наступает за умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, на которое возлагается обязанность их уплаты, если эти действия привели к фактическому непоступлению в бюджет государственные целевые фонды

денежных средств в особо крупных размерах.

В данном случае материалы доследственной проверки указывали на уклонение ОСОБА_2 от уплаты налогов, потому уголовное дело возбуждено правильно,

и в удовлетворении жалобы следует отказать.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.236-7 УПК Украины, суд

П О С Т А Н О В И Л:

ОТКАЗАТЬ в удовлетворении жалобы ОСОБА_2 на постановление следователя СО Павлоградского ГО НМ Западно-Донбасской ОГНИ Днепропетровской области Михайлюк Б.Л. от 24 июня 2010 года о возбуждении уголовного дела в отношении него по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины,

Постановление может быть обжаловано непосредственно в апелляционный суд Днепропетровской области в течение 7 суток со дня его вынесения.

Судья В.Н. Литвиненко