YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди місто Київ

/

Шевченківський районний суд міста Києва

Ухвала суду № 121004082, 09.08.2024, Шевченківський районний суд міста Києва

Дата ухвалення

09.08.2024

Номер справи

761/28711/24

Номер документу

121004082

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

1) ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ОРІОН ТОБАККО"

Єдиний державний реєстр судових рішень

Справа № 761/28711/24

Провадження № 1-кс/761/18870/2024

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 серпня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю прокурора ОСОБА_3 , захисників ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , підозрюваного ОСОБА_6 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду (в режимі відеоконференції поза межами приміщення Шевченківського районного суду міста Києва) клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурор першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про продовження строку дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор у кримінальному провадженні - прокурор першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про продовження строку дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_6 .

В обгрунтування поданого клопотання зазначив, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 72022000310000009 від 08.07.2022 за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 199 КК України.

ОСОБА_6 , всупереч вимог ст. 226 Податкового кодексу України від 02.12.2010 та Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 № 1251, якими встановлено порядок продажу марок акцизного податку в період червня - серпня 2022 року, будучи директором ТОВ «ОРІОН ТОБАККО» та перебуваючи за адресою: Одеська область, село Лиманка, вулиця Степова, будинок 5 організував виготовлення тютюнових виробів торгових марок «Золота марка Оригінал», «Золота марка Екстра», «RED WINS 6», «RED WINS 8», «Zараl jazz», «Zараl blues», виробництва ТОВ «ОРІОН ТОБАККО» без відображення відомостей у бухгалтерському та податковому обліку підприємства щодо реальних обсягів вироблених товарів.

Кримінальне провадження за № 72022000310000009 зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 08.07.2022 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 199, ч. 2 ст. 204 КК України.

Дії ОСОБА_6 стороною обвинувачення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 199 КК України, відповідно - 30.09.2022 та 13.02.2023 останньому повідомлено про підозру у вчиненні вказаних кримінальних правопорушень.

У зв`язку з неявкою ОСОБА_6 до детектива БЕБ для проведення слідчих дій та фактичним його переховуванням від органу досудового розслідування 30.09.2022 повідомлення про підозру здійснено у відповідності до вимог ст. ст. 111, 135, 278 КПК України, за ч. 1 ст. 199 КК України.

Також, 19.10.2022 з метою виявлення речових доказів у справі, встановлення місця знаходження підозрювано та вручення йому повідомлення про підозру було проведено обшук за місцем реєстрації ОСОБА_6 за адресою: АДРЕСА_1 . За результатами проведення обшуку не встановлено ОСОБА_6 , у зв`язку з чим повідомлення про підозру та пам`ятку підозрювано залишено за вищезазначеною адресою матері ОСОБА_6 - ОСОБА_7 .

У зв`язку з переховуванням підозрюваного ОСОБА_6 від органу досудового розслідування та не встановленням його місця знаходження, детективом БЕБ 31.10.2022 оголошено розшук підозрюваного ОСОБА_6 .

Також, у зв`язку з неявкою ОСОБА_6 до детектива БЕБ для проведення слідчих дій та фактичним його переховуванням від органу досудового розслідування 13.02.2023 повідомлення про підозру здійснено у відповідності до вимог ст. ст. 111, 135, 278 КПК України, за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

За результатами проведеного досудового розслідування встановлено, що згідно акту експертизи від 05.07.2022 № 21010-24-10/14299 Управління державної політики у сфері пробірного контролю, документів суворої звітності Міністерства фінансів України щодо відповідності зразків тютюнових виробів вимогам законодавства України та міжнародних нормативно-правових актів у сфері регулювання та обігу тютюнових виробів (згідно листа Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України від 04.07.2022 № 1/5/0/6589-22) вказано, що надані на дослідження тютюнові вироби з торговими марками «Золота марка», «RED WINS», «zараl jazz», «zараl blues» виробництва ТОВ «Оріон Тобакко» (код 43959001) не відповідають контрольним примірникам, виготовленим державним підприємством «Поліграфічний комбінат «Україна» по виготовленню цінних паперів».

Так, під час проведення ряду обшуків складських та виробничих приміщень ТОВ «Оріон Тобакко», місць реалізації та зберігання табачних виробів на території Одеської області та м. Одеса в період з 28.07.2022 по 11.08.2022 виявлено та вилучено тютюнові вироби торгових марок «Золота марка Оригінал», «Золота марка Екстра», «Zараl jazz», «Zараl blues, «RED WINS 6», «RED WINS 8» виробництва ТОВ «Оріон Тобакко», які обклеєні підробленими марками акцизного податку в загальній кількості 1 267 913 пачок.

Також, висновком експертів за результатами проведення комплексної судово-біологічної, трасологічної, товарознавчої експертизи та технічної документів № 22820/22-34/22821/22-23/23673-23714/22-34/23715-23846/22-33 від 08.09.2022 Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України встановлено, що пачки сигарет з написами «Золота марка Оригінал», «Золота марка Екстра», «RED WINS 6», «RED WINS 8», «Zараl jazz», «Zараl blues» та сигарети які містяться у вказаних пачках виготовлені на лініях по виробництву сигарет яке орендує ТОВ «Оріон Тобакко», в свою чергу, виявлені та вилучені вищевказані сигарети в період 28.07.2022 по 11.08.2022 за адресами: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , приміщення 1, АДРЕСА_4 , кіоск 128, АДРЕСА_2 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 та АДРЕСА_7 , на яких наклеєні марки акцизного не відповідають оригінальним маркам акцизного податку, що знаходяться в офіційному обігу на території України, тобто є підробленими.

Враховуючи вищевикладене, діючи в порушення вимог ст. 226 Податкового кодексу України та Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України № 1251, якими встановлено порядок продажу марок акцизного податку, в період лютого - липня 2022 року, підозрюваний ОСОБА_6 будучи директором ТОВ «Оріон Тобакко» здійснював зберігання та збут підроблених марок акцизного податку, якими були обклеєні тютюнові вироби марок «Золота марка Оригінал», «Золота марка Екстра», «RED WINS 6», «RED WINS 8», «Zараl jazz», «Zараl blues», виробництва ТОВ «Оріон Тобакко».

Крім того, встановлено, що досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ «Оріон Тобакко» (код 43959001) ОСОБА_6 в період червня - серпня 2022 року, шляхом невідображення відомостей у повному обсязі в деклараціях з акцизного податку та звітах про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів, ухилився від сплати акцизного податку на загальну суму 42 221 072 грн., що є особливо великим розміром.

Таким чином ОСОБА_6 , всупереч вимог ст. 226 Податкового кодексу України від 02.12.2010 та Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 № 1251, якими встановлено порядок продажу марок акцизного податку в період червня - серпня 2022 року, будучи директором ТОВ «ОРІОН ТОБАККО» та перебуваючи за адресою: Одеська область, село Лиманка, вулиця Степова, будинок 5 організував виготовлення тютюнових виробів торгових марок «Золота марка Оригінал», «Золота марка Екстра», «RED WINS 6», «RED WINS 8», «Zараl jazz», «Zараl blues», виробництва ТОВ «ОРІОН ТОБАККО» без відображення відомостей у бухгалтерському та податковому обліку підприємства щодо реальних обсягів вироблених товарів.

Так, за вищезазначеною адресою місцезнаходженням виробничих та складських приміщень, які використовувалися ТОВ «ОРІОН ТОБАККО», а також за адресами здійснення роздрібної торгівлі в м. Одеса виявлено та вилучено 1 207 973 пачок сигарет з фільтром, що в еквіваленті становить 24 159 460 шт. сигарет з фільтром з підробленими марками акцизного податку, які не відображені в бухгалтерському та податковому обліку підприємства.

Однак, відповідно до Звітів про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів за період з червня 2022 року по серпень 2022 року, які завірені електронним цифровим підписом ОСОБА_6 та печаткою ТОВ «ОРІОН ТОБАККО» виготовлено сигарети з вмістом тютюну, з фільтром торгових марок «Золота марка Оригінал», «Золота марка Екстра», «RED WINS 6», «RED WINS 8», «Zараl jazz», «Zараl blues» в загальній кількості 1,2 млн. шт., за які сплачено акцизний податок з виробництва тютюнових виробів 2 097 120 грн. до Державного бюджету України.

Також, ОСОБА_6 , будучи службовою особою директором ТОВ «ОРІОН ТОБАККО», в період липня - серпня 2022 року, перебуваючи в м. Одеса, під час подачі податкової звітності за період діяльності червень - серпень 2022 року, не відобразив у податковій звітності ТОВ «ОРІОН ТОБАККО, а саме у звітах про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів відомостей щодо кількості виробленої та залишків продукції, занизивши таким чином необхідну до сплати суму акцизного податку в сумі 42 221 072,3 грн.

Вищенаведені обставини вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 199 КК України, та обґрунтованість підозри про вчинення ОСОБА_6 інкримінованих йому вказаних кримінальних правопорушень підтверджуються зібраними у ході розслідування доказами у їх сукупності, а саме:

- актом експертизи марок акцизного податку для тютюнових виробів від 05.07.2022, відповідно до якої надані на дослідження тютюнові вироби з торговими марками «Золота марка», «RED WINS», «ZАРАL JAZZ», «ZАРАL BLUES» виробництва ТОВ «ОРІОН ТОБАККО» не відповідають контрольним примірникам, виготовленим державним підприємством «Поліграфічний комбінат «Україна». Вказані зразки тютюнових виробів заздалегідь придбано у відповідних місцях збуту;

- висновком експертів за результатами проведення комплексної судово-біологічної, трасологічної, товарознавчої експертизи та технічної документів № 22820/22-34/22821/22-23/23673-23714/22-34/23715-23846/22-33 від 08.09.2022 Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України встановлено, що пачки сигарет з написами «Золота марка Оригінал», «Золота марка Екстра», «RED WINS 6», «RED WINS 8», «Zараl jazz», «Zараl blues» та сигарети які містяться у вказаних пачках виготовлені на лініях по виробництву сигарет яке орендує ТОВ «Оріон Тобакко», в свою чергу, виявлені та вилучені вищевказані сигарети в період 28.07.2022 по 11.08.2022 за адресами: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , приміщення 1, АДРЕСА_2 , АДРЕСА_4 , кіоск 128, АДРЕСА_2 , м. Одеса, вул. Моторна, 6, АДРЕСА_2 , м. Одеса, вул. Єврейська, 23 та АДРЕСА_7 , на яких наклеєні марки акцизного не відповідають оригінальним маркам акцизного податку, що знаходяться в офіційному обігу на території України, тобто є підробленими;

- показання директора ТОВ «Монблан Трейд 21» ОСОБА_8 про те, що ТОВ «Аполон Грейд» поставляло тютюнові вироби в їх адресу торгових марок « Золота марка Екстра », «RED WINS 6», «RED WINS 8», «Zараl jazz», «Zараl blues» з марками акцизного податку ТОВ «Оріон Тобакко»;

- показання ОСОБА_9 про те, що він в грудні 2021 року на прохання директора ТОВ «Оріон Тобакко» ОСОБА_6 налагодив обладнання для виробництва тютюнових виробів за адресою: АДРЕСА_2 ;

- показання ОСОБА_10 про те, що він працює оператором пакувальної машини тютюнових виробів та те, що за марки акцизного податку відповідав ОСОБА_6 , який заносив їх до виробничого приміщення та залишав на місці їх наклеювання;

- показання ОСОБА_11 про те, що він працював пакувальником на лінії та в його обов`язки входило вилучення з виробничої лінії блоків з цигарками торгових марок «RED WINS 6», «Zараl jazz», «Zараl blues»;

- показання ОСОБА_12 про те, що він реалізовував сигарети торгових марок « Золота марка Екстра », «RED WINS 6», «RED WINS 8», «Zараl jazz», «Zараl blues» в торговій точці (мафі) за адресою: АДРЕСА_4 ;

- показання ОСОБА_13 про те, що він реалізовував сигарети торгових марок «Золота марка Екстра», «RED WINS 6», «RED WINS 8», «Zараl jazz», «Zараl blues» в торговій точці (мафі) за адресою: АДРЕСА_6 ;

- видаткова накладна від 14.07.2022 № 7/013 постачальник ТОВ «Аполон Грейд» покупець ТОВ «Монблан Трейд 21 сигарет торгових марок «Золота марка Екстра», «RED WINS 6», «RED WINS 8», «Zараl jazz», «Zараl blues»;

- видаткова накладна від 15.06.2022 № 6/003 постачальник ТОВ «Аполон Грейд» покупець ТОВ «Монблан Трейд 21 сигарет торгових марок «Золота марка Екстра», «RED WINS 6», «RED WINS 8», «Zараl jazz», «Zараl blues»;

- свідоцтва про присвоєння товарних позицій ТОВ «Оріон Тобакко» сигарет торгових марок «Золота марка Екстра», «RED WINS 6», «RED WINS 8», «Zараl jazz», «Zараl blues»;

- протоколом огляду пачок сигарет торгових марок «Золота марка Оригінал», «Золота марка Екстра», «RED WINS 6», «RED WINS 8», «Zараl jazz», «Zараl blues» зафіксовані номери підроблених марок акцизного податку;

- постановою детектива визнано речовими доказами та приєднано до матеріалів кримінального провадження підроблені марки акцизного податку, які були наклеєні пачки сигарет торгових марок «Золота марка Оригінал», «Золота марка Екстра», «RED WINS 6», «RED WINS 8», «Zараl jazz», «Zараl blues»;

- аналітичним продуктом складений співробітниками Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ від 11.10.2022 № 231, яким встановлення заниження акцизного податку службовими особами ТОВ «Оріон Тобакко» в період 2022 року;

- листом ГУ ДПС в Одеській області від 04.10.2022 № 14145/5/15-32-09-06-05 та Звітів про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів за період з червня 2022 року по серпень 2022 року, якими встановлено, що ТОВ «ОРІОН ТОБАККО» виготовило сигарети з вмістом тютюну, з фільтром торгових марок «Золота марка Оригінал», «Золота марка Екстра», «RED WINS 6», «RED WINS 8», «Zараl jazz», «Zараl blues» в загальній кількості 1,2 млн. шт., за які сплачено акцизний податок з виробництва тютюнових виробів 2 097 120 грн. до Державного бюджету України;

- висновком експерта за результатами проведення судової економічної експертизи № 2481 від 02.01.2023 Київського відділення Національного наукового центру «Інститут судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса» встановлено, несплату ТОВ «ОРІОН ТОБАККО» акцизного податку на сигарети з фільтром в сумі 42 221 072,3 грн.;

- інших матеріалах кримінального провадження.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 23.04.2024 частково задоволено клопотання детектива та застосовано відносно підозрюваного ОСОБА_6 запобіжний захід у вигляді тримання під вартою тривалістю 15 (п`ятнадцять) днів з моменту затримання підозрюваного, тобто до 07.05.2024 та визначено розмір застави у розмірі 400 (чотириста) розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що складає 1 211 200 (один мільйон двісті одинадцять тисяч двісті) гривень.

Підозрюваним ОСОБА_6 внесено вказану заставу та виконано ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва.

Крім того, зазначеною ухвалою слідчого судді згідно з ч. 5 ст. 194 КПК України на підозрюваного ОСОБА_6 були покладені обов`язки:

прибувати за кожною вимогою до органу досудового розслідування, прокурора, слідчого судді, суду;

не відлучатися із населеного пункту, в якому він зареєстрований, проживає чи перебуває, без дозволу слідчого (детектива), прокурора або суду;

повідомляти детектива, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

утримуватися від спілкування зі свідками у кримінальному проваджені;

здати на зберігання слідчому (детективу) свій паспорт для виїзду за кордон та інші документи, що дають право на виїзд з України.

Цією ухвалою визначено строк покладення згаданих обов`язків та на підозрюваного ОСОБА_6 у разі внесення застави - 60 діб з моменту внесення застави у розмірі, визначеному судом, в межах строку досудового розслідування.

Крім того, ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 14.06.2024 продовжено строк згаданих обов`язків на підозрюваного ОСОБА_6 до 14.08.2024, покладених на підозрюваного ОСОБА_6 , ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 23.04.2024.

Постановою заступника Генерального прокурора від 07.06.2024 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні продовжено до трьох місяців.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 30.05.2024 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні продовжено до шести місяців, тобто до 07.09.2024.

Враховуючи той факт, що строк дії покладених на підозрюваного ОСОБА_6 обов`язків закінчується 14.08.2024, а прийняти законне та обґрунтоване рішення у вказаний строк неможливо, оскільки необхідно виконати слідчі (розшукові) та процесуальні дії, без яких неможливо завершити досудове розслідування, а тому необхідно розглянути питання продовження строку дії покладених на підозрюваного ОСОБА_6 обов`язків.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав та посилаючись на наявність передбачених ст. 177 КПК України ризиків просив клопотання задовольнити.

Захисники підозрюваного ОСОБА_6 у судовому засіданні щодо задоволення клопотання заперечували. Просили відмовити в задоволенні клопотання.

Підозрюваний ОСОБА_6 у судовому засіданні підтримав своїх захисників.

Вивчивши клопотання та матеріали, якими вони обґрунтовується, заслухавши думку прокурора, підозрюваного та його захисників, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Під час судового розгляду встановлено, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 72022000310000009 від 08.07.2022 за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 199 КК України.

Дії ОСОБА_6 стороною обвинувачення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 199 КК України, відповідно - 30.09.2022 та 13.02.2023 останньому повідомлено про підозру у вчиненні вказаних кримінальних правопорушень.

Слід зазначити, що поняття «обґрунтована підозра» не визначене у національному законодавстві України, тому, виходячи з положень ч. 5 ст. 9 КПК України та позиції Європейського суду з прав людини, відображеної у п. 175 рішення від 21.04.2011 у справі «Нечипорук і Йонкало проти України», термін «обґрунтована підозра» означає, що існують факти або інформація, які можуть переконати об`єктивного спостерігача в тому, що особа, про яку йдеться, могла вчинити правопорушення, також вимога розумної підозри передбачає наявність доказів, які об`єктивно зв`язують підозрюваного з певним злочином і вони не повинні бути достатніми, щоб забезпечити засудження, але мають бути достатніми, щоб виправдати подальше розслідування або висунення звинувачення (рішення у справі «Мюррей проти Об`єднаного Королівства» від 28.10.1994, «Фокс, Кемпбелл і Гартлі проти Сполученого Королівства» від 30.08.1990).