Вирок № 11818014, 28.01.2010, Тернівський районний суд м. Кривого Рогу

Дело № 1- 90

2010 г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

28 января 2010 г. Терновский районный суд г. Кривого Рога

в составе: председательствующего, судьи - Быканова И.Р.

при секретаре - Запорожской В.Ю.

с участием прокурора - Арсенюка А.В.

подсудимой - ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Кривом Роге уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки с. Новоюльевка Софиевского района Днепропетровской области, украинки, гражданки Украины, образование среднетехническое, вдовы, ранее не судимой, пенсионера, несовершеннолетних детей на иждивении не имеющей, проживающей: АДРЕСА_1,

по ст.ст. 364 ч.2 , 209 ч.1, 366 ч.2, 212 ч.3 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1 приказом №01-07 от 26.12.2007г. назначена директором Частного предприятия «Будтранзит компани» (далее ЧП «Будтранзит компани»).

ЧП «Будтранзит компании» зарегистрировано по юридическому адресу: АДРЕСА_2.

ЧП «Будтранзит компани» и его Устав зарегистрированы исполкомом Криворожского городского совета 19.09.2007г. регистрационный номер 12271020000009505. Согласно справки №1971 от 19.09.2007г. ЧП «Будтранзит компани» включено в реестр предприятий и организаций Украины. Предприятие имеет свидетельство о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности юридического лица серии АОО №568007 от 19.09.2007г.

ЧП «Будтранзит компани» зарегистрировано как плательщик налогов в Центральной Межрайонной государственной налоговой инспекции в г. Кривом Роге 20.09.2007г. под №9317.

В соответствии с Уставом предприятия ОСОБА_1, как директор, осуществляет деятельность, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций и в силу этого является должностным лицом.

Вместе с тем, в должностные обязанности ОСОБА_1, в соответствии с Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятия» №283/97-ВР от 22.05.1997 года, Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года, Закона Украины “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине” № 996-ХІУ, от 16.07.1999 года и устава предприятия кроме прочего, входит:

- ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах;

- сохранение всех обработанных документов, регистров и отчетности;

- разрешение всех вопросов деятельности ЧП «Будтранзит компани»;

- контроль за ведением бухгалтерского учета результатов деятельности ЧП «Будтранзит компании»;

- организация ведения статистической отчетности и предоставление ее в установленном объеме соответствующим государственным органам;

- несение установленной законодательством ответственности за достоверность данных, которые указаны в годовом отчете и балансе.

Вопреки требованиям законов и Устава предприятия ОСОБА_1 умышленно, противоправно, используя свое служебное положение в личных интересах, уклонилась от уплаты налогов в бюджет в особо крупном размере.

ОСОБА_1, являясь директором ЧП «Будтранзит компани», будучи должностным лицом, злоупотребляя служебным положением, из корыстных мотивов и иной личной заинтересованности, причинила государству вред в виде неуплаты налогов, что повлекло тяжкие последствия.

Так, в период с января по октябрь 2008г., ОСОБА_1, находясь на своем рабочем месте, распложенном по месту регистрации в АДРЕСА_2, в рабочее время, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, являясь должностным лицом, в обязанности которого, кроме прочего, входило своевременность составления налоговой отчетности, ее предоставление в органы государственной налоговой инспекции, исчисление и уплата налоговых платежей в бюджет, из корысти, преследуя цель на уклонение от уплаты налогов в государственный бюджет, действуя с целью дальнейшей легализации и обращения в свою пользу денежных средств, добытых преступным путем, в том числе и средств, укрытых от налогообложения, в нарушение пп. 7.4.1, 7.4.5, п 7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года, согласно которых налоговый кредит отчетного периода состоит из сумм налогов, уплаченных /начисленных/ плательщиком налогов в отчетном периоде в связи с приобретением товаров /работ, услуг/, стоимость которых относится к составу валовых затрат, запрещено включение в налоговый кредит, каких-либо затрат по уплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, путем занижения налога на прибыль, а также путем необоснованного завышения налогового кредита предприятия, занизила налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость на сумму 681093 гривен, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах.

Таким образом, ОСОБА_1, являясь плательщиком налога на добавленную стоимость, в период времени с января по ноябрь 2008 в нарушении п.п. 7.4.5 п. 7.4. п. 7.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года, в состав налогового кредита в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, отнесла сумму в размере 681 093 гривен, которые не подтверждены налоговыми накладными.

ОСОБА_1, достоверно зная, что документы, подтверждающие приобретение товара, робот, услуг отсутствуют, умышленно завысила налоговый кредит на общую сумму 681 093 гривен, тем самым, в нарушение требований п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года, умышленно занизила налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость на указанную сумму, в том числе по периодам: январь 2008 года на сумму 6545 гривен., февраль 2008г. на сумму 64898 гривен, март 2008г. на сумму 250357 гривен, апрель 2008г. на сумму 193563 гривен, май 2008 года на сумму 44 038 гривен., июль 2008 года на сумму 98 657 гривен., сентябрь 2008 года на сумму 22 452 гривен, октябрь 2008 года на сумму 583 гривен, которые подлежит уплате в бюджет государства.

Кроме того, ОСОБА_1 являясь директором ЧП «Будтранзит компани» в период времени с января по октябрь 2008г. злоупотребляя своим служебным положением, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушении п.п. 5.3.9 п. 5.3, п. 5.1 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» №283/97-ВР от 22.05.1997 года, без подтверждающих документов на приобретение товара, работ, услуг необоснованно завысила валовые затраты предприятия на сумму 3405 467 гривен, тем самым занизив объект налогообложения по налогу на прибыль предприятия на общую сумму 851 366 гривен, в том числе по периодам: 1 квартал 2008 года на сумму 402237 гривен, 2 квартал 2008 года на сумму 361916 гривен, 3 квартал 2008 года на сумму 87213 гривен. Занижение объекта налогообложения в указанных периодах, привело к занижению налога на прибыль, который подлежит уплате в бюджет государства, на общую сумму 851 366 гривен.

В результате умышленных действий ОСОБА_1, выразившихся в умышленном злоупотреблении служебным положением вопреки интересам службы, из корысти и иных личных интересов, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Будтранзит компании», в период с января по октябрь 2008г., в бюджет государства не поступили денежные средства в сумме 681 093 гривен /налог на добавленную стоимость/ и 851 366 гривен /налог на прибыль/, на общую сумму 1532 459 гривен, что в более чем в двести пятьдесят раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, чем причинила тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам на указанную сумму.

Кроме того, в период с января по ноябрь 2008г. ОСОБА_1, работая директором ЧП «Будтранзит компании», зарегистрированного по АДРЕСА_2, являясь должностным лицом предприятия, в обязанности которой, кроме прочего, входило своевременность составления налоговой отчетности, ее предоставление в органы государственной налоговой инспекции, исчисление и уплата налоговых платежей в бюджет, из корысти, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, с целью дальнейшей легализации и обращения в свою пользу денежных средств, добытых преступным путем, в том числе и средств, укрытых от налогообложения, в нарушение пп.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», умышленно, внесла заведомо ложные сведения в официальные документы - налоговые декларации о налоге на добавленную стоимость: за январь 2008г. №3538 от 19.02.2008г., за февраль 2008г. №5564 от 17.03.2008г., за март 2008г. №16044 от 21.04.2008г., за апрель №22131 от 19.05.2008г., за май 2008г. №24631 от 16.06.2008г., за июль 2008г. №38007 от 05.08.2008г., за сентябрь 2008г. №54340 от 20.10.2008г., за октябрь 2008г. №61353 от 19.11.2008г., в которых, в состав налогового кредита отнесла налог на добавленную стоимость по приобретению услуг на общую сумму 3681 093 гривен, что не было подтверждено налоговыми накладными, и не соответствовало действительности, тем самым занизив налог на добавленную стоимость на указанную сумму. Также, ОСОБА_1, злоупотребляя своим служебным положением, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение п. 5.1, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» №283/97-ВР от 22.05.1997г., внесла заведомо ложные сведения в официальные документы декларации с налога на прибыль предприятия за первый-третий кварталы 2008 года №18077 от 05.05.2008г., №38005 от 05.08.2008г. и №58991 от 07.11.2008г., соответственно, в которых, умышленно, завысила валовые затраты предприятия в первом, втором и третьем кварталах 2008г. на суммы 1608 950 гривен, 1447 659 гривен и 348858 гривен, соответственно, на общую сумму 3405 467 гривен, вследствие чего занизила объект налогообложения по налогу на прибыль предприятия на общую сумму 851 366 гривен. В выше указанных документах налоговых декларациях о налоге на добавленную стоимость за январь 2008г. №3538 от 19.02.2008г., за февраль 2008г. №5564 от 17.03.2008г., за март 2008г. №16044 от 21.04.2008г., за апрель №22131 от 19.05.2008г., за май 2008г. №24631 от 16.06.2008г., за июль 2008г. №38007 от 05.08.2008г., за сентябрь 2008г. №54340 от 20.10.2008г., за октябрь 2008г. №61353 от 19.11.2008г. и декларациях с налога на прибыль предприятия за первый, второй и третий квартала 2008г. №18077 от 05.05.2008г., №38005 от 05.08.2008г. и №58991 от 07.11.2008г. ОСОБА_1 в графе: «руководитель», поставила свою подпись, заверила печатью предприятия, придав им официальный вид, составив тем самым ложные официальные документы, имеющие все необходимые реквизиты, который внешне оформлены правильно, но при этом имеют в себе сведения которые по своему содержанию полностью не соответствуют действительности, и которые в свою очередь были предоставлены им в Центральную МГНИ в г. Кривом Роге.

В результате умышленных действий ОСОБА_1, выразившихся во внесении в официальные документы налоговые декларации о налоге на добавленную стоимость и декларацию с налога на прибыль, из корысти, совершенных с целью уклонения от уплаты налогов, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Будтранзит компани» в период с января по октябрь 2008г., в бюджет государства не поступили денежные средства в сумме 681 093 гривен /налог на добавленную стоимость/ и 851 366 гривен /налог на прибыль/, на общую сумму 1532 459 гривен, что в более чем в двести пятьдесят раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, чем причинила тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам на указанную сумму.

Кроме того, ОСОБА_1, будучи директором ЧП «Будтранзит компании», то есть являясь должностным лицом, находясь по указанному адресу, в период с января по октябрь 2008г., осуществляя предпринимательскую деятельность, то есть являясь лицом, на которое в силу его должностных обязанностей возложено ведение бухгалтерского учета и отчетности о финансово-хозяйственной деятельности и предоставление бухгалтерских отчетов и балансов, своевременность составления налоговой отчетности и предоставление их в органы государственной налоговой инспекции, исчисление и уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет, входящих в систему налогообложения, действуя умышленно, из корыстных побуждений, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, с целью дальнейшей легализации и обращения в свою пользу денежных средств, добытых преступным путем, в том числе и средств, укрытых от налогообложения, в нарушение требований п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года и п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» №283/97-ВР от 22.05.1997г., путем внесения ложных сведений в официальные документы налоговые декларации по налогу на прибыль по отчетным периодам с января по октябрь 2008г. и декларации с налога на прибыль по отчетным периодам первого, второго и третьего кварталов 2008г., в которых не обосновано завысила налоговый кредит в сумме 681093 гривен и валовые затраты предприятия, в сумме 3405 467 гривен, которые не были подтверждены налоговыми накладными и документами по приобретению товаров, работ и услуг, что привело к занижению налоговых обязательств по уплате в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость на сумму 681093 гривен и налога на прибыль предприятия на сумму 851366 гривен.

Таким образом, в результате умышленных, противоправных действий ОСОБА_1 в период с января по октябрь 2008г..последняя уклонилась от уплаты налогов, подлежащих уплате в государственный бюджет Украины и входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке - налога на добавленную стоимость /681 093 гривен/ и налога на прибыль /851 366 гривен/, на общую сумму 1532459 гривен, что более чем в 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, что является особо крупным размером.

Кроме того, ОСОБА_1 являясь директором ЧП «Будтранзит компании», будучи должностным лицом, злоупотребляя служебным положением, из корыстных мотивов и иной личной заинтересованности, с целью легализации и обращения в свою пользу средств, добытых преступным путем, причинила государству вред в виде неуплаты налогов, что повлекло тяжкие последствия.

ОСОБА_1, в период с мая по июнь 2008г., при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, являясь директором ЧП «Будтранзит компании», то есть являясь должностным лицом, злоупотребляя своим служебным положением действуя из личных корыстных побуждений, с целью получения незаконной неконтролируемой прибыли, преследуя цель дальнейшей легализации и обращения в свою пользу денежных средств, добытых преступным путем, в том числе и средств, укрытых от налогообложения путем внесения ложных сведений в официальные документы налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на прибыль предприятия, в которых завысила налоговый кредит и валовые затраты предприятия не имея подтверждающих документов, налоговых деклараций, документов по приобретению товаров, работ, услуг, занизив налоговые обязательства, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств в сумме 681 093 гривен /налог на добавленную стоимость/ и 851 366 гривен налог на прибыль/, на общую сумму 1532 459 гривен, чем причинила тяжкие последствия государственным интересам.

Так, в период с мая по июнь 2008г. на расчетный счет №2600101723101 ЧП «Будтранзит компании» в Киевском филиале Акционерном коммерческом банке «Европейский» г. Кривой Рог от ЧП «Полисервис», ЧП «Орион», ООО «Крантехсервис», ЧП «Экосплав» поступали денежные средства в качестве предоплаты за полученный товар, оплату выполненных работ согласно заключенных гражданско-правовых сделок и предъявленных к оплате счетов с выделением в платежных документах сумм налога на добавленную стоимость.

В указанный период времени ОСОБА_1 занимаясь незаконной деятельностью, с целью обналичивания денежных средств, не имея документов, обосновывающих их использование, находясь в помещении Киевского филиала Акционерного коммерческого банка «Европейский», сознавая, что снимаемые денежные средства перечислены на расчетный счет ЧП «Будтранзит компании» не в качестве оплаты за товары, выполненные работы и не будут использованы ею на закупку сельскохозяйственной продукции, собственноручно составила и предъявила денежные чеки ЛВ №7559457 от 08.05.2008г,, ЛВ №7559458 от 20.05.2008г., ЛВ №7559459 от 21.05.2008г., ЛВ №7559460 от 22.05.2008г., ЛВ №755942 от 28.05.2008г., ЛВ №7559463 от 02.06.2008г., ЛВ №7559466 от 05.06.2008г., для получения наличных денежных средств в банке, в которых указала, что денежные средства получены ею для закупки товара. После чего, ОСОБА_1 предоставляла указанные денежные чеки в бухгалтерию банка, и получила в кассе наличные денежные средства, которые использовала не по назначению (документы, подтверждающие факт закупки товара, отсутствуют).

Таким образом, после получения денежных средств на расчетный счет №2600101723101 Акционерного коммерческого банка «Европейский», на протяжении периода с 08 мая по 05 июня 2008 года, ОСОБА_1 осуществила перевод денежных средств из безналичной формы обращения в наличную, с дальнейшим получением наличных денежных средств с кассы банка в сумме 337030 гривен, отобразив указанную сумму в валовых затратах предприятия, что повлекло искажение налоговой отчетности и занижение объекта налогообложения, подлежащего уплате в государственный бюджет Украины.

Продолжая свою преступную деятельность ОСОБА_1, злоупотребляя служебным положением, действуя из личных корыстных побуждений, с целью получения незаконной неконтролируемой прибыли, легализации и обращения в свою пользу средств, добытых преступным путем, умышленно не обеспечила ведение бухгалтерского учета и отчетности на предприятии, получила в банке, преступно полученные денежные средства в сумме 337 030 гривен, которые легализовала путем внесения наличных денежных средств в кассу ЧП «Торг-бизнес-плюс», директором которого она являлась, на основании договора №14 беспроцентной возвратной финансовой помощи от 15.05.2008г.

ОСОБА_1 будучи директором ЧП «Будтранзит компании», являясь должностным лицом предприятия, преследуя корыстную цель незаконного обогащения, использовала наличные денежные средства предприятия в сумме 337 030 гривен, полученные в банке, без подтверждающих первичных документов, которые легализовала путем оказания беспроцентной возвратной финансовой помощи ЧП «Торг-бизнес-плюс», на основании договора №14 от 15.05.2008г., внеся в кассу указанного предприятия наличные денежные средства, согласно квитанций к приходному кассовому ордеру №13 от 15.05.2008г. в сумме 50000 гривен, №15 от 19.05.2008г. в сумме 50000 гривен, №17 от 22.05.2008г. в сумме 50000 гривен, №19 от 27.05.2008г. в сумме 50000 гривен, №21 от 30.05.2008г. в сумме 50.000 гривен, №13 от 05.06.2008г. в сумме 80000 гривен, всего, на общую сумму 330000 гривен.

Подсудимая вину признала полностью, пояснила, что в должности директора ЧП «Будтранзит компани» она работает с 20.12.2007г. по 10.06.2009г. В ее обязанности входило заключение договоров, ведение хозяйственной деятельности предприятия, ведение бухгалтерского учета и отчетности, составление и подача в налоговые органы налоговой отчетности предприятия. В указанный период на предприятии кроме нее, других работников не было.

В период с 20.12.2007г. по 31.12.2008 г. в декларациях по НДС и налога на прибыль предприятия, которые предоставлялись ею в налоговую инспекцию, с целью уменьшения налоговых платежей в бюджет, она вносила завышенные суммы приобретения товаров, не подтвержденные бухгалтерскими документами, в связи с тем, что покупаемый ею товар приобретался за наличный расчет, без документов.

Доходы, полученные от ЧП «Экошлак», ЧП «Полисервис», ЧП «Монтажбудпостач» и других предприятий отражены ею в декларациях в полном объеме. Декларации по НДС от 21.01.2008 г., от 19.02.2008 г, от 17.03.2008 г., от 21.04.2008 г., от 19.05.2008 г., от 29.12.2008 г. от 05.08.2008 г., от 18.08.2008 г., 18.09.2008 г., от 20.10.2008 г., от 19.11.2008 г., декларациях по налогу на прибыль предприятия от 05.05.2008 г, от 05.08.2008 г., от 19.11.2008 г., составляла она, и подписи в них в графе: «Руководитель» ставила непосредственно она. Впоследствии, указанные декларации были предоставлены ею в налоговую инспекцию. В связи с тем, что хозяйственные операции не были подтверждены бухгалтерскими документами они не отображались ею в бухгалтерском учете предприятия. Таким образом, данные указанные в налоговых декларациях по НДС и на прибыль предприятия не соответствуют данным бухгалтерского учета предприятия. Она осознает, что своими действиями исказила бухгалтерскую отчетность предприятия и внесла ложные сведения в документы налоговой отчетности налоговую декларацию по НДС и налогу на прибыль предприятия, чем уклонилась от уплаты указанных налогов, на сумму более чем 1 500 000 гривен, что повлекло ущерб государству на указанную сумму, в виде не уплаты налогов.

Кроме того, ею были обналичены денежные средства через кассу АКБ «Европейский», в сумме более 330 000 гривен, которые почти в полном объеме были ею оприходованы через кассу ЧП Торг-бизнес-плюс», директором которого она также являлась в тот период времени. Данные финансовые операция она провела для того, чтобы скрыть от налогообложения бестоварные операции с субъектами предпринимательства и получить прибыль. Для этого, она составила договор о беспроцентной возмездной финансовой помощи №14 от 15.05.2008 г., и на основании квитанции к приходным кассовым ордерам передала наличные денежные средства в кассу ЧП «Торг-бизнес-плюс» придав им легальный вид происхождения.

Просит суд учесть, что совершила данные преступления в связи с отсутствием опыта в бухгалтерии, личной выгоды не имела, кроме того хотела улучшить финансовое положение предприятия поэтому она покупала товар за наличные деньги.

Вина подсудимой подтверждается также письменными материалами дела:

- заключением специалиста №12629/230/35230996 от 12.05.2009г. Центральной МГНИ в г. Кривом Роге, согласно которого установлены занижение налога на добавленную стоимость на общую сумму 681 093 гривен, и налога на прибыль предприятия, в сумме 851 366 гривен, возникшую в период с января по октябрь 2008г. - л.д. 13-20;

- денежными чеками ЛВ №7559457 от 08.05.2008г,, ЛВ №7559458 от 20.05.2008г., ЛВ №7559459 от 21.05.2008г., ЛВ №7559460 от 22.05.2008г., ЛВ №755942 от 28.05.2008г., ЛВ №7559463 от 02.06.2008г., ЛВ №7559466 от 05.06.2008г., согласно которых ОСОБА_1 через кассу АКБ «Европейский» обналичивала денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Будтранзит компани» - л.д. 36,37;

- справкой финансового расследования по вопросам легализации доходов, полученных преступным путем ЧП «Будтранзит компани» в период с мая по июнь 2008г. - л.д. 39-42;

- договором №14 от 15.09.2008г. беспроцентной возвратной финансовой помощи, заключенным между ЧП «Будтранзит компани» и ЧП «Торг-бизнес-плюс» - л.д. 43,44;

- квитанциями к приходным кассовым ордерам №13 от 15.05.2008г. в сумме 50000 гривен, №15 от 19.05.2008г. в сумме 50000 гривен, №17 от 22.05.2008г. в сумме 50000 гривен, №19 от 27.05.2008г. в сумме 50000 гривен, №21 от 30.05.2008г. в сумме 50.000 гривен, №13 от 05.06.2008г. в сумме 80000 гривен, на основании которых ОСОБА_1 легализовала денежные средства, добытые преступным путем, на общую сумму 330000 гривен - л.д. 45-50;

- свидетельством о государственной регистрации юридического лица серии АО №568007 от 19.09.2007г. - л.д.59;

- уставом ЧП «Будтранзит компании», решением собственника от 18.09.2007г. - л.д. 61-64;

- справкой №1971 с Единого государственного реестра предприятий и организаций Украины от 19.09.2007г. - л.д.65;

- справкой о взятии на учет ЧП «Будтранзит компании» плательщиком налогов - л.д.66;

- свидетельством №100076828 от 13.11.2007г. о регистрации ЧП «Будтранзит компани» плательщиком налога на добавленную стоимость - л.д. 67;

- приказом №01-07 от 26.12.2007г., которым ОСОБА_1 назначена директором ЧП «Будтранзит компани» - л.д.68;

- налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость за январь 2008г. №3538 от 19.02.2008г., за февраль 2008г. №5564 от 17.03.2008г., за март 2008г. №16044 от 21.04.2008г., за апрель №22131 от 19.05.2008г., за май 2008г. №24631 от 16.06.2008г., за июль 2008г. №38007 от 05.08.2008г., за сентябрь 2008г. №54340 от 20.10.2008г., за октябрь 2008г. №61353 от 19.11.2008г., в которые ОСОБА_1 внесла заведомо ложные сведения о суммах налогового кредита, не подтвержденных первичными бухгалтерскими документами - л.д.69-97;

- декларациями по налогу на прибыль предприятия за первый, второй и третий квартала 2008г. №18077 от 05.05.2008г., №38005 от 05.08.2008г. и №58991 от 07.11.2008г., в которых ОСОБА_1 внесла ложные сведения о суммах валовых затрат предприятия, не подтвержденного первичными бухгалтерскими документами - л.д.99-102;

- сведениями о движении денежных средств по расчетному счету №2600101723101 ЧП «Будтранзит компании» в Киевском филиале Акционерного коммерческого банка «Европейский» г. Кривой Рог, принадлежащему ЧП «Будтранзит компани», которые подтверждают перечисление на указанный счет денежных средств, на закупку товаров, за оказанные услуги - л.д. 103-136.

Анализируя собранные по делу доказательства, суд считает, что подсудимый виновен в совершении преступлений предусмотренных:

- ч.2 ст. 364 УК Украины злоупотребления служебным положением, то есть умышленного, из корысти и иных личных интересах, использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, причинившее тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам;

- ч.2 ст. 366 УК Украины по признакам служебного подлога, то есть внесения должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекшее тяжкие последствия;

- ч.3 ст. 212 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, которое обязано их уплачивать, что повлекло фактическое непоступление в государственный бюджет Украины денежных средств в особо крупных размерах;

- ч.1 ст. 209 УК Украины по признакам совершения финансовых операций с денежными средствами, добытыми вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, предшествующего легализации (отмыванию) доходов, направленного на сокрытие незаконного происхождения таких средств, а также использовании указанных средств, полученных вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, предшествующего легализации (отмыванию) доходов.

При назначении наказания суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, личность подсудимой и иные обстоятельства дела: подсудимая вину признала в полном объеме, раскаялась, характеризуется положительно, ранее преступлений не совершала, и полагает, что исправление подсудимой возможно без изоляции от общества, на основании ст. 77 УК Украины полагает возможным не назначать подсудимой обязательное дополнительное наказание в виде конфискации всего лично принадлежащего имущества.

Кроме того суд считает необходимым конфисковать в доход государства имущество добытое преступным путем: вексель серии АА № 1856901 от 20.01.2009 г. ориентировочной стоимостью 173000 грн. и вексель серии АА № 1856902 ориентировочной стоимостью 195000 грн., на которые постановлением старшего следователя прокуратуры Терновского района г. Кривого Рога наложен арест.

Руководствуясь ст.ст. 323,324 УПК Украины суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновной по ст.ст. 364 ч.2 , 209 ч.1, 366 ч.2, 212 ч.3 УК Украины и назначить наказание по:

- ч. 2 ст. 364 четыре года лишения свободы с лишением права занимать административно хозяйственные и организационно распорядительные должности на один год,

- ч.1 ст. 209 - три года лишения свободы с лишением права занимать административно хозяйственные и организационно распорядительные должности на один год с конфискацией имущества добытого преступным путем,

- ч. 2 ст. 366 три года лишения свободы с лишением права занимать административно хозяйственные и организационно распорядительные должности на один год;

- ч. 3 ст. 212 пять лет лишения свободы с лишением права занимать административно хозяйственные и организационно распорядительные должности на два года.

На основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим назначить окончательное наказание в виде пяти лет лишения свободы с лишением права занимать административно хозяйственные и организационно распорядительные должности сроком на 2 года с конфискацией имущества добытого преступным путем.

В силу ст. 75 УК Украины освободить осужденную от назначенного наказания с испытательным сроком два года.

В силу ст. 76 УК Украины обязать осужденную без уведомления органа, ведающего отбытием наказания не выезжать за пределы Украины, уведомлять данный орган об изменении места работы, учебы и проживания.

Меру пресечения осужденной оставить подписку о невыезде, после вступления приговора в законную силу меру пресечения отменить.

Вещественные доказательства: налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, декларации по налогу на прибыль предприятия, квитанции к приходным кассовым ордерам, хранящиеся в материалах дела хранить в материалах дела.

Конфисковать в доход государства имущество, добытое преступным путем: вексель серии АА № 1856901 от 20.01.2009 г. ориентировочной стоимостью 173000 грн. и вексель серии АА № 1856902 ориентировочной стоимостью 195000 грн.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд через районный суд в течение 15 суток со дня оглашения.

СУДЬЯ: