Ухвала суду № 115521256, 08.12.2023, Залізничний районний суд м. Львова

Справа № 462/8666/23

провадження 1-кп/462/685/23

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про звільнення від кримінальної відповідальності

08 грудня 2023 року Залізничний районний суд м. Львова у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м. Львові клопотання у кримінальному провадженні № 72023141000000011 від 31.10.2023 року про звільнення від кримінальної відповідальності відносно підозрюваного:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Шевченкове, Боварського р-ну., Київської обл., громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України (далі - КК України),

встановив:

Рух справи.

09.11.2023 року (вх.№ 23810) із Львівської обласної прокуратури до Залізничного районного суду м. Львова надійшло письмове клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 72023141000000011 від 31.10.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, до якого долучено письмову заяву ОСОБА_4 (а.с. 1-9, 10).

Протоколом автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 09.11.2023 року для розгляду зазначеної справи визначено головуючого суддю ОСОБА_1 (а.с. 11).

Ухвалою Залізничного районного суду м. Львова від 10.11.2023 року призначено підготовче судове засідання у кримінальному провадженні (а.с. 12).

Суть клопотання, що вирішується.

Органом досудового розслідування у межах кримінального провадження № 72023141000000011 від 31.10.2023 року, зокрема встановлено наступне.

ОСОБА_4 , згідно наказу «Про призначення відповідальної особи за ведення бухгалтерського та податкового обліку» від 04.01.2022 року № 50/23, приступив до виконання обов`язків уповноваженої особи за ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Подорожник Дніпро», код ЄДРПОУ 42500253 (далі по тексту ТОВ «Подорожник Дніпро»). Права, обов`язки та відповідальність останнього визначені договором № 03/01/22 від 03.01.2022 року про надання послуг з обліково-звітницької політики підприємства ТОВ «Подорожник Дніпро», яке зареєстровано Управлінням державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради від 26.09.2018 року № 14151020000045394, за юридичною адресою: 79052, м. Львів, Залізничний район, вул. Широка, 66. Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 27.09.2018 року, та перебуває на обліку в ГУ ДПС у Львівській області (Залізничний район м. Львова), вид діяльності згідно КВЕД 47.73 роздрібна торгiвля фармацевтичними товарами в спеціалізованих магазинах.

ТОВ «Подорожник Дніпро» є самостійним господарюючим суб`єктом, має права юридичної особи, самостійний баланс, печатку, штамп, рахунки в банківських установах, самостійно відповідає за результати діяльності та виконання своїх зобов`язань.

ОСОБА_4 , будучи відповідальною особою за ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Подорожник Дніпро», з корисливих мотивів, реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податків за 2022-2023 роки, діючи в інтересах підприємства з метою стабілізації фінансового стану ТОВ «Подорожник Дніпро», умисно та протиправно, всупереч вимогам Конституції України, Податкового кодексу України, вчинив умисне ухилення від сплати податків, шляхом заниження податку на прибуток у сумі 4 036 000 грн. 00 коп., не утримання та не перерахування податку на доходи фізичних осіб в розмірі 27 000 грн. 00 коп., не утримання та не перерахування військового збору в розмірі 2 250 грн. 00 коп., всього на загальну суму 4 065 250 грн. 00 коп.

Протиправні дії ОСОБА_4 , вчинено з порушенням:

- ст. 67 Конституції України обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах встановлених законом; положень Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року:

- ст. 16 обов`язок сплачувати податки в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України, обов`язок вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- ст. 36 податковий обов`язок визнається обов`язком платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені Податковим кодексом України;

- ст. 44 обов`язок вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних із визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків;

- ст. 47 відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах;

- ст. 110 відповідальність за вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншими законодавчими актами.

Разом з тим, відповідно до статуту товариства у редакції затвердженій Рішенням Учасника (Засновника) ТОВ «Подорожник Дніпро» від 26.09.2018 року № 1 та статуту товариства у редакції затвердженій загальними зборами учасників ТОВ «Подорожник Дніпро» від 17.10.2023 року № 5/2023, в частині функціональних обов`язків директора підприємства закріплено наступне:

- п. 7.12 Виконавчим органом Товариства є призначений (обраний) Зборами Учасників Директор, якщо рішенням зборів Учасників Товариства не створено колегіального органу;

- п. 7.13 Директор здійснює керівництво підприємством та вирішує всі інші питання діяльності Товариства крім тих, що входять у виключну компетенцію Засновника, чи/або Загальних зборів учасників;

- п. 7.17 Директор має право видавати довіреності третім особам на представництво інтересів Товариства, виконання окремих функцій від його імені, вчинення юридичних дій, а також укладати від імені Товариства цивільно-правові договори.

За період з 05.01.2022 року по 31.10.2023 року директором ТОВ «Подорожник Дніпро» ОСОБА_6 делеговано повноваження щодо організації обліково-звітницької політики підприємства ОСОБА_4 , на підставі наступних документів: договір № 03/01/22 про надання послуг з обліково-звітницької політики підприємства від 03.01.2022 року. Так, згідно п. 1.1. товариство доручає виконавцю ОСОБА_4 , а останній бере на себе зобов`язання з надання послуг з організації обліково-звітницької політики, ведення бухгалтерського і податкового обліку в порядку, обсязі та на умовах, визначені договором та законодавством України.

Відповідно до п. 2.1 ОСОБА_4 зобов`язаний надати послуги, зокрема:

- розроблення та впровадження на підприємстві єдиної облікової політики, з урахуванням фінансових показників, планів розвитку та діючих законодавчих вимог;

- забезпечення раціональної організації обліку й звітності на підприємстві, в тому числі з вжиттям заходів мінімізації та оптимізації податкового навантаження, адаптація кадрової політики підприємства до нової облікової політики, з розробкою та затвердженням штатних розписів, іншої кадрової документації; забезпечення контролю дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності;

- організація контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;

- участь в оформленні матеріалів, пов`язаних з нестачею та відшкодуванням витрат від нестачі, крадіжки й псування активів підприємства;

- забезпечення перевірки стану бухгалтерського обліку у філіях, представництвах, відділеннях та інших відокремлених підрозділах; організація бухгалтерського обліку господарсько-фінансової діяльності й контролю за економічним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів підприємства;

- організація обліку коштів, товарно-матеріальних цінностей і основних засобів, що надходять до підприємства, своєчасне відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій, пов`язаних з їх рухом, облік витрат виробництва й обігу, виконання кошторисів витрат, реалізації продукції, виконання робіт (послуг), результатів господарсько-економічної діяльності підприємства, а також фінансових, розрахункових та кредитних операцій;

- забезпечення контролю за законністю, своєчасністю й правильністю оформлення фінансових документів;

- складання економічно обґрунтованих звітних калькуляцій собівартості продукції (робіт, послуг);

- забезпечення правильного нарахування й перерахування податків і зборів (податкових платежів), вкладів на соціальне страхування, коштів на фінансування капітальних вкладів, заробітної плати робітників і службовців та інших виплат і платежів, погашення в установлені строки заборгованості за позиками;

- здійснення контролю за дотриманням порядку оформлення первинних бухгалтерських документів, розрахунків та платіжних зобов`язань; витрачання фонду заробітної плати;

- проведення інвентаризації товарно-матеріальних цінностей і основних засобів;

- перевірок організації бухгалтерського обліку й звітності, а також документальних ревізій у підрозділах підприємства;

- участь у розробці й здійсненні заходів, спрямованих на забезпечення дотримання платіжної та фінансової дисципліни;

- участь у здійсненні економічного аналізу господарсько-фінансової діяльності підприємства за даними бухгалтерського обліку й звітності з метою виявлення та усунення/уникнення втрат і невиробничих витрат;

- вжиття заходів щодо запобігання нестачам, незаконному витрачанню коштів і привласненню товарно-матеріальних цінностей, порушенням фінансового та господарського законодавства;

- забезпечення збереження бухгалтерських документів;

- забезпечення своєчасного складання бухгалтерської та податкової звітності на підставі даних первинних документів і бухгалтерських записів, подання їх в установленому порядку до відповідних органів;

- надання методичної допомоги працівникам внутрішніх підрозділів підприємства, його філій, представництв, відділень з питань бухгалтерського обліку, контролю, звітності та економічного аналізу;

- здійснення контролю за зміною рахунків, на які перераховуються податки та збори (обов`язкові платежі);

- здійснення контролю за змінами чинного податкового, фінансового та іншого законодавства, що безпосередньо пов`язані із суттю послуг, які надаються договором;

- організовувати проведення досліджень, розроблення та реалізацію комплексу планів та програм щодо роботи з персоналом з метою залучення і закріплення на підприємстві працівників потрібних спеціальностей та кваліфікації на основі застосування наукових методів прогнозування і планування потреби у кадрах, з урахуванням забезпечення збалансованого розвитку виробничої та соціальної сфери, раціонального використання кадрового потенціалу з урахуванням перспектив його розвитку та розширення самостійності у нових економічних умовах; брати участь в розробленні бізнес-планів підприємства в частині залучення нових підрядників.

Відповідно до п. 2.2 виконавець в особі ОСОБА_4 зобов`язується:

- забезпечувати таку якість надаваних послуг, що відповідає вимогам, які звичайно ставляться до аналогічних послуг;

- дотримуватися визначених замовником ділових принципів, стратегії і тактики ведення бізнесу;

- виконувати чесно й сумлінно обов`язки, передбачені договором, вчасно й точно виконувати розпорядження замовника, дотримуватися вимог нормативних актів про нерозголошення відомостей, що становлять комерційну таємницю та іншої конфіденційної інформації, передбачених чинним в Україні законодавством та локальними актами замовника;

- дбайливо ставитися до майна замовника, вживати заходів щодо запобігання шкоди, нести відповідальність за незабезпечення збереження довіреного йому майна;

- усувати допущені відхилення від умов Договору або недоліки у наданих послугах, що погіршують їх результати.

Відповідно до наказу про облікову політику та організацію бухгалтерського обліку № 51/23 від 03.01.2022 року, визначено єдині організаційні і методичні підходи до бухгалтерського обліку, розподілу відповідальності та обов`язків з організації і ведення бухгалтерського обліку, формування первинної документації, складання і подання звітності, з яким ознайомлено ОСОБА_4 та 04.01.2022 року наказом № 50/23 «Про призначення відповідальної особи за ведення бухгалтерського та податкового обліку» доручено останньому організацію та ведення бухгалтерського обліку з правом підпису від імені товариства документів з 05.01.2022 року.

Крім того, для забезпечення здійснення діяльності ТОВ «Подорожник Дніпро» надано довіреність від 03.01.2022 року, якою уповноважено ОСОБА_4 від імені підприємства бути представником в усіх органах, підприємствах, установах та організаціях, їх відділеннях, незалежно від їх підпорядкування, форм власності та галузевої належності, в органах нотаріату, органах державної виконавчої служби, правоохоронних органах, слідчих органах, органах прокуратури та внутрішніх справ, в судових органах України, зокрема, у відповідних структурних підрозділах Державної податкової служби України, Державної фіскальної служби України, у тому числі в Головному управлінні ДПС у Львівській області, з питань проведення діяльності Довірителя, для чого останньому надано право подавати та отримувати від імені Довірителя заяви, запити, накази про проведення перевірки та будь-які інші документи, довідки, витяги, у тому числі, реєструвати книги обліку (доходів та витрат) та інші документи, подавати заяву про застосування спрощеної системи оподаткування, ознайомлюватися, давати пояснення, підписувати акти перевірки, довідки та інші документи, розписуватися за Довірителя, сплачувати необхідні платежі, послуги, мито, подавати звіти, скарги, заперечення, а також виконувати всі інші дії, пов`язані з виконанням довіреності.

Для ведення податкового та бухгалтерського обліку між директором ТОВ «Подорожник Дніпро» та уповноваженою особою ОСОБА_4 укладений Акт приймання-передачі від 03.01.2022 року до договору № 03/01/22, яким зафіксовано факт передачі останньому права доступу до всіх облікових систем, електронних документів, в тому числі носіїв з файловими цифровими підписами, клієнтбанків.

У подальшому, співробітниками ГУ ДПС у Львівській області на підставі направлень від 10.10.2023 року № 7288,7289, 7290, 7291, 7310, виданих ГУ ДПС у Львівській області, відповідно до п.п. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20; п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст.75; ст. 77; п. 82.1 ст. 82, пп. 69.2 п. 69 підрозділу 10 розд. ХХ Податкового кодексу України, на підставі наказу ГУ ДПС у Львівській області від 09.10.2023 року № 3734-ПП, проведена позапланова виїзна документальна перевірка ТОВ «Подорожник Дніпро» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період з 01.10.2021 року по 30.06.2023 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.10.2021 року по 30.06.2023 року.

В ході проведення перевірки на підприємстві ТОВ «Подорожник Дніпро» встановлено порушення п. 9 П(С)БО 9, п.5, п.6, п.7 П(С)БО 16, п.п. 134.1.1 п.134.1. ст. 134, п. 135.1 ст. 135, п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу, внаслідок чого занижено податок на прибуток, що підлягає сплаті до Державного бюджету України у сумі 4 036 000 грн. 00 коп., в тому числі за 2022 рік 2 683 808 грн. 00 коп., за І півріччя 2023 року 1 352 192 грн. 00 коп.

Так, ТОВ «Подорожник Дніпро» не надано до перевірки документи, які належно оформлені по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 .. Такі не містять деталізовано зміст наданих послуг, а з представлених актів не можливо встановити ні змісту послуг, ні місця їх надання, відсутній обсяг та об`єм наданих послуг, а також не містять конкретних місць та дати надання послуг.

Також, в порушення п.п. 168.1.1, п.п. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168, п. 171.1 ст.171, ч. а) п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу у грудні 2022 року не утримано та не перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб у сумі 27 000 грн. 00 коп.

Крім того, встановлено порушення п. 176.2 ст. 176, п.п. 1.5, п.п. 1.6, п.161 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу, зокрема у грудні 2022 року не утримано та не перераховано до бюджету військовий збір у сумі 2 250 грн. 00 коп.

ГУ ДПС у Львівській області на підставі висновків акту перевірки від 24.10.2023 року № 26248/13-01-07-04/42500253 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Подорожник Дніпро» податкового та валютного законодавства за період з 01.10.2021 року по 30.06.2023 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.10.2021 року по 30.06.2023 року, винесено наступні податкові повідомлення-рішення:

- від 26.10.2023 року № 23492/13-01-07-03 форми «Р» на загальну суму податкового зобов`язання по податку на прибуток 5 045 000 грн. 00 коп., у тому числі фінансова санкція 1 009 000 грн. 00 коп;

- від 26.10.2023 року № 21005/13-01-07-03 форми «Н» на загальну суму фінансової санкції за порушення граничних строків реєстрації в ЄРПН податкових накладних 9114 грн. 84 коп;

- від 26.10.2023 року № 23506/13-01-24-10 форми «Д» на загальну суму податкового зобов`язання по військовому збору 2 812 грн. 05 коп., у тому числі фінансова санкція 562 грн. 50 коп;

- від 28.09.2023 року № 23504/13-01-24-10 форми «Д» на загальну суму податкового зобов`язання по податку на доходи фізичних осіб 33 750 грн. 00 кп., крім того фінансова санкція 6 750 грн. 00 коп;

- від 28.09.2023 року № 23501/13-01-24-10 форми «ПС» на загальну суму фінансової санкції по податку на доходи фізичних осіб 1 020 грн. 00 коп..

Вказані податкові повідомлення-рішення 26.10.2023 року вручено уповноваженій особі ТОВ «Подорожник Дніпро», після чого товариством сплачено донараховані суми податкових зобов`язань до бюджету.

Таким чином, ОСОБА_4 будучи відповідальною особою за ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Подорожник Дніпро», виконуючи обов`язки бухгалтера з правом підпису від імені товариства документів, що стосуються бухгалтерського обліку та податкової звітності, маючи єдиний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах, діючи протиправно, з корисливих мотивів, реалізовуючи свій протиправний намір в інтереси підприємства, з метою стабілізації фінансового стану ТОВ «Подорожник Дніпро», всупереч вимогам:

- п. 9 П(С)БО 9, п. 5, п. 6, п. 7 П(С)БО 16, п.п. 134.1.1 п. 134.1. ст. 134, п. 135.1 ст. 135, п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу, занижено податок на прибуток, що підлягає сплаті до Державного бюджету України у сумі 4 036 000 грн. 00 коп.;

- п.п. 168.1.1, п.п. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168, п. 171.1 ст. 171, ч. а) п.176.2 ст. 176 Податкового кодексу у грудні 2022 року не утримано та не перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб у сумі 27 000 грн. 00 коп;

- ч. а) п. 176.2 ст. 176, п.п. 1.5, п.п. 1.6, п. 161 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу у грудні 2022 року не утримано та не перераховано до бюджету військовий збір у сумі 2 250 грн. 00 коп., всього на загальну суму 4 065 250 грн. 00 коп., що у три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Позиція учасників судового розгляду, які беруть участь у справі.

У підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав подане клопотання за викладених у ньому підстав, просив суд про звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ст.44 та ч. 4 ст. 212 КК України.

Підозрюваний ОСОБА_4 у підготовчому судовому засіданні підтримав подане клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, просив таке задовольнити, не заперечив проти закриття кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності.

Захисник підозрюваного ОСОБА_4 адвокат ОСОБА_5 у підготовчому судовому засіданні підтримав подане клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, просив таке задовольнити, не заперечив проти закриття кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 .

Заслухавши учасників судового провадження, дослідивши матеріали клопотання, суд дійшов висновку, що клопотання підставне та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Встановлені судом обставини.

31.10.2023 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

31.10.2023року заступникуначальника відділунагляду задодержанням законіворганами Бюроекономічної безпекиУкраїни Львівськоїобласної прокуратури ОСОБА_3 надійшла письмовазаява відпідозрюваного ОСОБА_4 щодо згодина звільненнявід кримінальноївідповідальності завчинення кримінальногоправопорушення,передбаченого ч.1ст.212КК України,у зв`язкуіз сплатоюу повномуобсязі податків,зборів,штрафних санкційта відшкодуванняшкоди завданоїдержаві підприємством,тобто напідставі ч.4ст.212КК України.

У ході розслідування кримінального провадження та до пред`явлення підозри за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 212 КК України, з метою відшкодування завданих державі збитків, сплачено до державного бюджету України кошти, згідно платіжних інструкцій: № 1492622446 від 26.10.2023 року на суму 4 036 000 грн. 00 коп., № 1492622444 від 26.10.2023 року на суму 27 000 грн. 00 коп., № 1492622443 від 26.10.2023 року на суму 2 250 грн. 00 коп., всього 4 065 250 грн. 00 коп.

Крім того, у відповідності до норм п.п. 69.37 п. 69 підрозділу 10 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.2012 року № 2755-VI (із змінами внесеними Законом України від 30.06.2023 року № 3219-ІХ) ТОВ «Подорожник Дніпро», з урахуванням режиму воєнного стану, сплачено передбачені чинним податковим законодавством, штрафні санкції у сумі 10234 грн., 84 коп. (платіжні інструкції № 1492622447 від 26.10.2023 року на суму 9214 грн. 84 коп. та № 1492622445 від 26.10.2023 року на суму 1 020 грн. 00 коп.).

Застосоване судом законодавство при розгляді клопотання.

Згідно з ч. 3 ст. 314 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України) у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Згідно ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Висновки суду.

Враховуючи, що ОСОБА_4 кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України вчинив вперше, до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності повністю сплачено податки, вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а провадження у справі закрити.

Інші питання, які вирішуються судом.

Цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлений.

Процесуальні витрати відсутні.

Заходи забезпечення у кримінальному провадженні не застосовувались.

На підставі викладеного та керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. 284, 288, 314 КПК України, суд -

постановив:

Письмове клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальноївідповідальності у кримінальному провадженні № 72023141000000011 від 31.10.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставіч.4ст.212КК України задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження№ 72023141000000011 від 31.10.2023 року на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Залізничний районний суд м. Львова протягом тридцяти днів з дня її проголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя/підпис/

Згідно з оригіналом.

Суддя: