Постанова № 11511091, 01.10.2010, Микитівський районний суд м. Горлівки

Дело №4-105\10

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

01 октября 2010 года Судья Никитовского районного суда г. Горловки Добинчак О.П., при секретаре Михайлюковой Ю.Ю., с участием прокурора Циктич О.В., рассмотрев в городе Горловке представление старшего следователя прокуратуры Никитовского района города Горловки Шумейко Р.И. по уголовному делу №13-01-04 о вынесении постановления на проведение выемки в Горловском отделении Публичного акционерного общества «Банк Национальный кредит» в г. Горловка, идентификационный код 20057663 , расположенного по адресу: г. Горловка, ул. Гагарина, 42, документов содержащих банковскую тайну, а именно: документов на бумажном носителе о движении денежных средств за период с 01.01.2001 года по 01.01.2010 года с назначением платежей по расчетным счетам, принадлежащим СООО «Агрокомплекс», юридического дела СООО «Агрокомплекс», а так же платежных поручений от имени должностных лиц СООО «Агрокомплекс» , по счетам, принадлежащим СООО «Агрокомплекс», (ЕГРПОУ 31534353), а именно: № 26005303501053; № 26007301501053; № 26041301501053, открытые в Горловском отделении Публичного акционерного общества «Банк Национальный кредит» в г. Горловка, идентификационный код 20057663 , расположенного по адресу: г. Горловка, ул. Гагарина, 42, за период с 01.01.2001 г. по 01.01.2010 г.

У С Т А Н О В И Л:

В суд поступило представление старшего следователя прокуратуры Никитовского района города Горловки Шумейко Р.И., согласно которому, в ходе расследования уголовного дела №13-01-04 установлено, что СООО «Агрокомплекс» ЕГРПОУ 31534353, зарегистрировано в г. Горловка поселок Зайцево, ул. Арсеньева,1 и принято на налоговый учет в Никитовском отделении Горловском ОГНИ 13.07.2001 г.

В 2006 году СООО «Агрокомплекс» имело финансово-хозяйственные отношения с ООО «Донбассинвестресурс» ЕГРПОУ 30585103.

В реестре полученных и выданных налоговых накладных имеется запись о полученной налоговой накладной №112/2 от 27.10.2006 года от ООО «Донбассинвестресурс» на сумму 2444 173,65 грн., НДС на сумму 488 834,73 грн.

В уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок (налоговой декларации по НДС за октябрь 2006 г.) от 29.11.2006 г. №12259 СООО «Агрокомплекс» увеличило налоговый кредит по стр. 10.1 (столбец Б) на сумму 488765 грн. в соответствии с вышеуказанной накладной.

В соответствии с декларацией по НДС за октябрь 2006 г. (вх.№10649 от 20.11.2006 года) ООО «Донбассинвестресурс» не отображен НДС в сумме 488835 грн. в составе налоговых обязательств. Уточняющий расчет обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за октябрь 2006 года ООО «Донбассинвестресурс» в Горловскую ОГНИ не предоставлялся.

В нарушение п.п. 7.4.1, п.7.4. Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», СООО «Агрокомплекс» в октябре 2006 г. необоснованно увеличило налоговый кредит на сумму НДС за товары (работы, услуги), полученные у ООО «Донбассинвестресурс» в размере 488 765,00 грн.

В период 2006 г. 2007 г. СООО «Агрокомплекс» находилось на упрощенной системе налогообложения и являлось плательщиком фиксированного сельскохозяйственного налога в соответствии с законом Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге» от 17.12.1998 г. №320-9.

В соответствии с п.1 ст. 2 закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге» от 17.12.1998 г. №320-15 с изменениями и дополнениями «лица могут быть зарегистрированы как плательщики ФСП, если такие лица являются сельскохозяйственными предприятиями разных организационно-правовых форм, предусмотренных законами Украины, сельские и другие хозяйства, которые занимаются производством (выращиванием) переработкой и сбытом сельскохозяйственной продукции…», у которых сумма, полученная от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства, а так же продуктов ее переработки за предыдущий учетный (налоговый) год, превышает 75 процентов общего обещанного валового дохода».

В соответствии с выписками банковских учреждений, поступление средств на текущие счета СООО «Агрокомплекс» за период с 01.01.2006 года по 30.06.2006 год за сельскохозяйственную продукцию, в общем составило 114487,00 грн., или 14 процентов от общей суммы валового дохода (114487,00 грн./813300,00 грн.), за несельскохозяйственную продукцию 698813,00, или 85,9 процентов от общей суммы валового дохода (698813,00 грн./813300,00 грн.). На превышение удельного веса несельскохозяйственной продукции в общей сумме валового дохода повлияло поступление в июне 2006 года на текущий счет №260085813 в Публичном акционерном обществе «Райффайзен Банк Аваль» принадлежащий СООО «Агрокомплекс» средств от частных лиц в сумме 506 792,00 грн., с предназначением платежей «Перечисление денежных средств по кредитным договорам».

В соответствии с п.7 ст. 2 закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге» от 17.12.1998 г. №320-15 с изменениями и дополнениями «В случае, если в учетном периоде валовой доход от операций по реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки составляет менее 75 процентов общей суммы валового дохода, предприятие уплачивает налги в последующем налоговом периоде на общих основаниях».

Досудебным следствием установлено, что СООО «Агрокомплекс» имеет расчетные счета № 26005303501053; № 26007301501053; №26041301501053 открытые в Публичном акционерном обществе «Банк Национальный кредит» в г. Горловке (идентификационный код 20057663), на которые поступали денежные средства от граждан, субъектов предпринимательской деятельности, юридических лиц, а также физических лиц, в оплату за товары и услуги, а так же в качестве финансовой помощи и кредитования, которые в полном объеме не были отнесены должностными лицами СООО «Агрокомплекс» в состав валового дохода в соответствующий налоговый период, вследствие чего должностными лицами СООО «Агрокомплекс» вопреки требованиям п.2 ст. 7 Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге» не был осуществлен своевременный перевод предприятия с фиксированного сельскохозяйственного налога на обычный режим налогообложения, что повлекло за собой не до уплату в государственный бюджет налогов в размере 1548 714,25 грн.

Досудебным следствием установлено, что СООО «Агрокомплекс» имеет расчетные счета № 26005303501053; № 26007301501053; №26041301501053 открытые в Публичном акционерном обществе «Банк Национальный кредит» в г. Горловке (идентификационный код 20057663), на которые поступали денежные средства от граждан, субъектов предпринимательской деятельности, юридических лиц, а также физических лиц, в оплату за товары и услуги, а так же в качестве финансовой помощи и кредитования, которые в полном объеме не были отнесены должностными лицами СООО «Агрокомплекс» в состав валового дохода в соответствующий налоговый период, вследствие чего должностными лицами СООО «Агрокомплекс» вопреки требованиям п.2 ст. 7 Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге» не был осуществлен своевременный перевод предприятия с фиксированного сельскохозяйственного налога на обычный режим налогообложения, что повлекло за собой не до уплату в государственный бюджет налогов в размере 1548714,25 грн.

Для обеспечения полноты и всесторонности досудебного следствия, подтверждения факта проведения финансовых операций подлежащих, в соответствии с законодательством Украины, обязательному налогообложению СООО «Агрокомплекс» в период с 01.01.2001 г. по 01.01.2010 г., возникла необходимость в раскрытии банковской тайны с целью документов на бумажном носителе о движении денежных средств за период с 01.01.2001 года по 01.01.2010 года с назначением платежей и указанием контрагентов по расчетным счетам, принадлежащим СООО «Агрокомплекс», получения юридического дела клиента, платежных поручений от имени должностных лиц СООО «Агрокомплекс» , по счетам, принадлежащим СООО «Агрокомплекс», (ЕГРПОУ 31534353), а именно: № 26005303501053; № 26007301501053; №26041301501053 открытые в Горловском отделении Публичного акционерного общества «Банк Национальный кредит» в г. Горловке идентификационный код 20057663 , расположенного по адресу: г. Горловка, ул. Гагарина, 42 за период с 01.01.2001 г. по 01.01.2010 г.

Согласно ст.ст.60,62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» раскрытие банковской тайны возможно лишь по решению суда.

Исследовав материалы уголовного дела, выслушав мнение прокурора, суд считает, что представление подлежит удовлетворению, поскольку документы, содержащие банковскую тайну, а именно: документы на бумажном носителе о движении денежных средств за период с 01.01.2005 года по 01.01.2008 года с назначением платежей по расчетным счетам, принадлежащим СООО «Агрокомплекс», юридическое дело СООО «Агрокомплекс», а так же платежные поручения от имени должностных лиц СООО «Агрокомплекс» , по счетам, принадлежащим СООО «Агрокомплекс», (ЕГРПОУ 31534353), а именно: № 26005303501053; № 26007301501053; № 26041301501053, открытые в Горловском отделении Публичного акционерного общества «Банк Национальный кредит» в г. Горловка, идентификационный код 20057663 , расположенного по адресу: г. Горловка, ул. Гагарина, 42, за период с 01.01.2001 г. по 01.01.2010 г. , являются источниками доказательств по уголовному делу №13-01-04, а потому имеют значение для установления истины по возбужденному уголовному делу.

Руководствуясь ст.178 УПК Украины, ст.ст.60,62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности»,

П О С Т А Н О В И Л:

Дать разрешение на проведение выемки в Горловском отделении Публичного акционерного общества «Банк Национальный кредит» в г. Горловка, идентификационный код 20057663 , расположенного по адресу: г. Горловка, ул. Гагарина, 42, документов содержащих банковскую тайну, а именно: документов на бумажном носителе о движении денежных средств за период с 01.01.2001 года по 01.01.2010 года с назначением платежей и указанием контрагентов по расчетным счетам, принадлежащим СООО «Агрокомплекс», юридического дела СООО «Агрокомплекс», а так же платежных поручений от имени должностных лиц СООО «Агрокомплекс» , по счетам, принадлежащим СООО «Агрокомплекс», (ЕГРПОУ 31534353), а именно: № 26005303501053; № 26007301501053; № 26041301501053, открытые в Горловском отделении Публичного акционерного общества «Банк Национальный кредит» в г. Горловка, идентификационный код 20057663 , расположенного по адресу: г. Горловка, ул. Гагарина, 42, за период с 01.01.2001 г. по 01.01.2010 г. в порядке, согласованном с управляющим Горловского отделения Публичного акционерного общества «Банк Национальный кредит» в г. Горловка.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: