Ухвала суду № 114851619 від 13.11.2023 , Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Єдиний державний реєстр судових рішень

Дата документу 13.11.2023Справа № 554/10678/23 Провадження № 1-кс/554/14153/2023

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 листопада 2023 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Полтаві клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 за матеріалами досудового розслідування у кримінальному провадженні за №62022000000000461від 04.07.2022 за ознакамикримінального правопорушення передбаченогоч.2ст.364КК України,відповідно дост.ст.36,40,42,276,277,278 КК України, про продовження запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту в нічний час відносно: ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор звернувся із зазначеним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що першим слідчим відділом (з дислокацією у м. Полтаві) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, проводиться досудове розслідування кримінального провадження №62022000000000461 від 04.07.2022 за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 1, 2 ст. 204, ч. 1 ст. 199 КК України, за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Процесуальне керівництво здійснюється Полтавською обласною прокуратурою.

19.06.2023 слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні ОСОБА_6 повідомлено ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцю м. Пирятин Полтавської області, громадянину України, проживаючому за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимому, про те, що він підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, а саме у зловживанні службовим становищем, тобто умисному, з метою одержання неправомірної вигоди для себе використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

Фактичні обставини кримінального правопорушення - злочину, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_4 :

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 наказом начальника ГУ ДПС у Полтавській області від 22.12.2020 № 5-о призначений на посаду начальника відділу контролю за виробництвом та обігом спирту, спиртовмісної продукції, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин що використовуються в електронних сигаретах, обслуговування акцизних складів та податкових постів управління контролю за підакцизними товарами ГУ ДПС у Полтавській області.

У подальшому на підставі наказу ГУ ДПС у Полтавській області від 15.04.2021 № 281 «Про введення в дію переліків змін до організаційної структури та штатного розпису» відділ контролю за виробництвом та обігом спирту, спиртовмісної продукції, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, обслуговування акцизних складів та податкових постів управління контролю за підакцизними товарами перейменовано у відділ обслуговування акцизних складів та податкових постів, контролю за виробництвом та обігом пального.

Як передбачено підпунктом 14.1.1.1 п. 14.1 ст. 14 ПК України, адміністрування податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок) та інших платежів відповідно до законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи (далі - податків, зборів, платежів) - це сукупність рішень та процедур контролюючих органів і дій їх посадових осіб, що визначають інституційну структуру податкових та митних відносин, організовують ідентифікацію, облік платників податків і платників єдиного внеску та об`єктів оподаткування, забезпечують сервісне обслуговування платників податків, організацію та контроль за сплатою податків, зборів, платежів відповідно до порядку, встановленого законом.

Пунктом 19-1.1 ст. 191 ПК України до функцій контролюючих органів віднесено: 19-1.1.1. здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; 19-1.1.2. контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів; 19-1.1.10. забезпечують ведення обліку податків, зборів, платежів та єдиного внеску; 19-1.1.13. здійснюють ліцензування діяльності суб`єктів господарювання з виробництва спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів і рідин, що використовуються в електронних сигаретах, оптової торгівлі спиртом, оптової та роздрібної торгівлі алкогольними напоями, тютюновими виробами і рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, та контроль за таким виробництвом; 19-1.1.14. здійснюють контроль у сфері виробництва, обігу та реалізації підакцизних товарів, контроль за їх цільовим використанням, забезпечують міжгалузеву координацію у цій сфері; 19-1.1.16. здійснюють заходи щодо запобігання та виявлення порушень законодавства у сфері виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального; 19-1.1.17. проводять роботу щодо боротьби з незаконним виробництвом, переміщенням, обігом спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального; 19-1.1.18. організовують роботу, пов`язану із замовленням марок акцизного податку, їх зберіганням, продажем, відбором зразків, з метою проведення експертизи щодо їх автентичності та здійснюють контроль за наявністю таких марок на пляшках (упаковках) з алкогольними напоями, пачках (упаковках) тютюнових виробів, ємностях (упаковках) з рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, під час їх транспортування, зберігання і реалізації; 19-1.1.19. забезпечують контроль за дотриманням суб`єктами господарювання, які провадять роздрібну торгівлю тютюновими виробами, вимог законодавства щодо максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби, встановлених виробниками або імпортерами таких виробів; 19-1.1.20. забезпечують контроль за дотриманням суб`єктами господарювання, які провадять оптову або роздрібну торгівлю алкогольними напоями, вимог законодавства щодо мінімальних оптово-відпускних або роздрібних цін на такі напої; 19-1.1.34. забезпечення визначення в установлених цим Кодексом, іншими законами України випадках сум податкових та грошових зобов`язань платників податків, застосування і своєчасне стягнення сум передбачених законом штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) за порушення податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Відповідно до п. 20.1 ст. 20 ПК України контролюючим органам надані наступні права: 20.1.19 застосовувати до платників податків передбачені законом фінансові (штрафні) санкції (штрафи) за порушення податкового чи іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи; стягувати до бюджетів та державних цільових фондів суми грошових зобов`язань та/або податкового боргу у випадках, порядку та розмірі, встановлених цим Кодексом та іншими законами України; стягувати суми недоїмки із сплати єдиного внеску; стягувати суми простроченої заборгованості суб`єктів господарювання перед державою (Автономною Республікою Крим чи територіальною громадою міста) за кредитами (позиками), залученими державою (Автономною Республікою Крим чи територіальною громадою міста) або під державні (місцеві) гарантії, а також за кредитами із бюджету в порядку, визначеному цим Кодексом та іншими законами України.

Відповідно до п. 1 Положення про Головне управління ДПС у Полтавській області, затверджене наказом Державної податкової служби України від 12.11.2020 № 643, Головне управління ДПС у Полтавській області (далі

ГУ ДПС) є територіальним органом, утвореним на правах відокремленого підрозділу Державної податкової служби України (далі ДПС). ГУ ДПС забезпечує реалізацію повноважень ДПС на території Полтавської області.

Пунктом 3 Положення визначено, що ГУ ДПС у своїй діяльності керується Конституцією і законами України, указами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, наказами Мінфіну, що належать до компетенції ДПС, наказами ДПС, дорученнями керівництва ДПС, іншими актами законодавства.

Пунктом 3 Положення визначено, що основними завданнями ГУ ДПС (крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій) є:

забезпечення реалізації державної податкової політики, здійснення у межах повноважень, передбачених законом, контролю за надходженням до бюджетів та державних цільових фондів податків, зборів, платежів, державної політики у сфері контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, пального, державної політики з адміністрування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок), державної політики у сфері контролю за своєчасністю здійснення розрахунків в іноземній валюті в установлений законом строк, дотриманням порядку проведення розрахункових операцій, у тому числі готівкових розрахунків за товари (послуги), а також за наявністю ліцензій на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону.

Крім того, виходячи з вимог п. 21.1 ст. 21 ПК України, ОСОБА_4 , як посадова особа контролюючого органу був зобов`язаний, зокрема: дотримуватися Конституції України та діяти виключно у відповідності з цим Кодексом та іншими законами України, іншими нормативними актами; забезпечувати сумлінне виконання покладених на контролюючі органи функцій; забезпечувати ефективну роботу та виконання завдань контролюючих органів відповідно до їх повноважень; а також підлягав відповідальності згідно із законом, у тому числі кримінальній, за невиконання або неналежне виконання своїх службових обов`язків.

Згідно посадової інструкції начальника відділу обслуговування акцизних складів та податкових постів, контролю за виробництвом та обігом пального, затвердженої начальником ГУ ДПС у Полтавській області 19.08.2022 (далі Посадова інструкція), з якою ОСОБА_4 ознайомлений 19.08.2022, метою посади є організація роботи та здійснення заходів з контролю за виробництвом та обігом спирту, пального, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, рідин що використовуються в електронних сигаретах, забезпечення міжгалузевої координації у цій сфері.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , будучи начальником відділу контролю за виробництвом та обігом спирту, спиртовмісної продукції, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин що використовуються в електронних сигаретах, обслуговування акцизних складів та податкових постів управління контролю за підакцизними товарами ГУ ДПС у Полтавській області, перебуваючи на території м. Полтави, приблизно у вересні 2022 року (точне місце, дату та час в ході досудового розслідування не встановлено), діючи умисно, переслідуючи корисливий мотив особистого незаконного збагачення, вступив у злочинну змову з невстановленими на час повідомлення йому про підозру службовими особами ТОВ «Концерн «Біг-М», з якими домовився про забезпечення спільного незаконного виготовлення на виробничих потужностях вказаного товариства за адресою: м. Полтава, вул. Продовольча, 2В, лікеро-горілчаної продукції з наклеюванням на неї підроблених марок акцизного податку та її збуту в подальшому і таким чином ухилення від сплати акцизного податку.

В подальшому, перебуваючи на території м. Полтави, у період часу з вересня 2022 року (точне місце, дату та час в ході досудового розслідування не встановлено) по 19.04.2023 ОСОБА_4 , обіймаючи вказану посаду, діючи умисно, за попередньою змовою з невстановленими службовими особами ТОВ «Концерн «Біг-М» з метою одержання неправомірної вигоди для себе, зловживаючи службовим становищем, тобто умисно використовуючи своє службове становище, всупереч інтересам служби, зазначеним вище вимогам податкового законодавства, вимогам Положення про ГУ ДПС та своєї службової інструкції, систематично вживав заходи щодо усунення перешкод при вчинені злочину та іншим чином сприяв його приховуванню, а саме: прикривав їх незаконну діяльність шляхом створення перешкод неналежній організації роботи акцизного посту, попереджав заздалегідь про наміри службових осіб ГУ ДПС та представника контролюючого органу на акцизному складі провести інвентаризацію виготовленої продукції, спирту у спиртосховищі, перевірку наявності і використання марок акцизного податку, встановлення фактів незаконного виготовлення алкогольної продукції, виявлення факту маркування цієї продукції підробленими марками акцизного податку, вивезення її за межі заводу на неліцензовані склади на території м. Полтави, зокрема на склад, який розташований за адресою: м. Полтава, вул. Сосюри, 60, не здійснював фіксацію такого факту у передбаченому посадовою інструкцією та нормативно-правовими актами, які регламентують його діяльність порядку. Таким чином, ОСОБА_4 не виявляв факт вчинення правопорушення, внаслідок чого протягом вересня 2022 - квітня 2023 року (точну дату та час в ході досудового розслідування не встановлено) на виробничих потужностях ТОВ «Концерн «Біг-М» за адресою:

м. Полтава, вул. Продовольча, 2В, незаконно виготовлено та перевезено до складських приміщень, розташованих за адресою: м. Полтава, вул. Сосюри, 60 лікеро-горілчані вироби наступних найменувань та кількості:

1) 21379 пляшок "CLUB VODKA" ORIGINAL" "ГОРІЛКА СТОЛИЧНА", міцність 40% об. Місткість 0,7 дм3, ДСТУ 4256:2003, з марками акцизного податку, які не відповідають державному зразку;

2) 12 424 пляшок "CLUB VODKA" PLATINUM" "КЛУБ НІЧНИЙ ГОРІЛКА ОСОБЛИВА", міцність 40% об. Місткість 0,7 дм3, ДСТУ 4256:2003, з марками акцизного податку, які не відповідають державному зразку;

3) 9220 пляшок "CLUB VODKA" GOLD" "КЛУБ ОСОБЛИВА ГОРІЛКА ОСОБЛИВА", міцність 40% об. Місткість 0,7 дм3, ДСТУ 4256:2003, з марками акцизного податку, які не відповідають державному зразку;

4) 13511 пляшок "САМ-ЖЕНЕ ГРУШЕВИЙ" "НАСТОЯНКА", міцність 42% об. місткість 0,5 дм3, ДСТУ 4257:2003, з марками акцизного податку, які не відповідають державному зразку;

5) 13037 пляшок "САМ-ЖЕНЕ АБРИКОСОВИЙ" "НАСТОЯНКА", міцність 42% об. місткість 0,5 дм3, ДСТУ 4257:2003, з марками акцизного податку, які не відповідають державному зразку;

6) 759 пляшок "САМ ЖЕНЕ РИБАЦЬКИЙ" "НАСТОЯНКА", міцність 40% об. місткість 0,5 дм3, ДСТУ 4257:2003, з марками акцизного податку, які не відповідають державному зразку;

7) 40 пляшок "САМ-ЖЕНЕ ВИШНЕВИЙ" "НАСТОЯНКА", міцність 38% об. місткість 0,5 дм3, ДСТУ 4257:2003, з марками акцизного податку, які не відповідають державному зразку;

8) 420 пляшок "САМ-ЖЕНЕ З ЧОРНОЇ СМОРОДИНИ" "НАСТОЯНКА", міцність 40% об. місткість 0,5 дм3, ДСТУ 4257:2003, без марок акцизного податку;

9) 1052 пляшок "САМ-ЖЕНЕ ГРУШЕВИЙ" "НАСТОЯНКА", міцність 42% об. місткість 0,5 дм3, ДСТУ 4257:2003, без марок акцизного податку;

10) 1080 пляшок "САМ-ЖЕНЕ АБРИКОСОВИЙ" "НАСТОЯНКА", міцність 42% об. місткість 0,5 дм3, ДСТУ 4257:2003, без марок акцизного податку;

11) 2207 ляшок "САМ-ЖЕНЕ ВИШНЕВИЙ" "НАСТОЯНКА", міцність 38% об. місткість 0,5 дм3, ДСТУ 4257:2003, без марок акцизного податку.

Таким чином, ОСОБА_4 за попередньою змовою з невстановленими службовими особами ТОВ «Концерн «Біг-М» умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та невстановлених досудовим розслідуванням третіх осіб, використав своє службове становище всупереч інтересам служби, вчинив дії, спрямовані на забезпечення ухилення від сплати податків, чим спричинив тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді матеріальних збитків на загальну суму 2497158,92 грн.

Вказані злочинні дії ОСОБА_4 кваліфіковано як ознаки складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, а саме у зловживання службовим становищем, тобто умисному, з метою одержання неправомірної вигоди для себе використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

23.06.2023 ухвалою слідчого судді Ленінського районного суду м. Харкова у відношенні ОСОБА_4 обрано запобіжний захід у вигляді домашнього арешту за місцем фактичного проживання, а саме: АДРЕСА_1 , в період часу з 20:00 години до 07:00 години наступного дня, в межах строків досудового розслідування строком на 60 днів, тобто до 21.08.2023 включно.

Покладено на підозрюваного ОСОБА_4 наступні обов`язки:

- прибувати до слідчого, прокурора, суду за першою вимогою;

- заборонити залишати місце свого постійного проживання за адресою: АДРЕСА_1 в період з 20:00 до 07:00 години наступного дня без дозволу слідчого, прокурора або суду;

- повідомляти слідчого, прокурора, слідчого суддю про зміну свого місця проживання та роботи;

- утримуватися від спілкування з свідками у вказаному кримінальному провадженні;

- здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України.

Слідчим суддею під час розгляду клопотання встановлено існування ризиків, передбачених п.п.2,3 ч.1 ст.177 КПК України, а саме:

- ОСОБА_4 може незаконно впливати на свідків та експертів, які викривають його у вчиненні злочину, а саме: на колишніх підлеглих йому службових осіб ГУ ДПС у Полтавській області, працівників ТОВ «Концерн «Біг-М» з метою зміни їх показання в подальшому та приховування інших відомих фактів;

- знищити, спотворити будь-яку з речей чи документів, що мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення (спотворення та знищення слідів придбання та реалізації незаконно-виготовлених алкогольних напоїв, службових документів щодо проведення перевірок ТОВ «Концерн «Біг-М», та інших, які на даний час не були віднайдені та вилучені).

Причетність ОСОБА_4 до вчиненого вищезазначеного кримінального правопорушення підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами, а саме:

Матеріалами НСРД:

Протоколом аудіо,-відеоконтролю особи ОСОБА_4 від 20.03.2023, відповідно до якого у нього здійснено закупівлю незаконно виготовлених алкогольних напоїв (20 пляшок 0,7, 2 5-ти літрові каністри горілки);

Протокол контролю за вчиненням злочину у формі оперативної закупки стосовно ОСОБА_7 від 20.03.2023;

Протоколом зняття інформації з електронних комунікаційних мереж стосовно ОСОБА_4 від 01.05.2023, у якому зафіксовано багаторазові розмови Кравця з ОСОБА_4 , обговорюють передачу останньому горілки, підтвердження фактів реалізації ОСОБА_4 горілки.

Протоколом спостереження за місцем від 02.05.2023, за територією заводу за адресою: м. Полтава, вул. Продовольча, 2В, яким зафіксовані факти в`їзду та виїзду вантажних автомобілів на територію заводу, завантаження горілки.

-Протоколом обшуку від 19-20.04.2023 нежитлового приміщення (складське приміщення), яке розташоване на земельній ділянці за адресою - м. Полтава, вул. Серьогіна, 7, в ході якого яких виявлено та вилучено незаконно виготовлену алкогольну продукцію;

-Протоколом обшуку від 19-20.04.2023 за місцем розташування підприємства ТОВ «Концерн «Біг-М» за адресою: м. Полтава, вул. Продовольча 2В, в ході якого вилучено документи, речові докази, зразки рідин, підробні марки, незаконно виготовлену продукцію, чорнову бухгалтерію, записи, мобільні телефони;

-Протоколом обшуку від 19.04.2023 за місцем знаходження управління контролю за підакцизними товарами Головного управління ДПС у Полтавській області за адресою: м. Полтава, вул. Європейська 155, вилучено документи, мобільні телефони, чорнові записи;

-Протоколом обшуку від 19.04.2023 автомобіля Man 19.403 д.н.з. НОМЕР_1 , у ході якого вилучено незаконно виготовлену продукцію в пляшках, накладні;

-Протоколом обшуку від 19.04.2023 за місцем проживання ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_2 , у ході якого вилучено підробні марки акцизного податку, документи, мобільні телефони, носії інформації;

-Протоколом обшуку від 19.04.2023 за місцем проживання ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого вилучено мобільні телефони, документи;

-Протоколом обшуку за адресою: АДРЕСА_3 , у ході якого вилучено мобільні телефони, чорнову бухгалтерію з реалізації незаконно виготовленої продукції, облік коштів;

-Речовими доказами пляшками з алкогольними напоями, підробленими марками акцизного податку, чорновими записами, документами;

- Висновком судової технічної експертизи документа № СЕ-19/121-23/6040-ДД від 005.04.2023, відповідно до якого марки акцизного податку серія номер: ACSA 318783, ACSA 318772, ACSA 318741, ACSA 318739, ACSA 318733, ACSA 318716, ACSA 318723, ACSA 318734, ACSA 318732, ACSA 318740, ACSA 318731, ACSA 318780, ACSA 318782, ACSA 318773, ACSA 318781, ACSA 318775, ACSA 318742, ACSA 318717, ACSA 318774, ACSA 318759, які містились на пляшках "CLUB VODKA" GOLD" "КЛУБ ОСОБЛИВА ГОРІЛКА ОСОБЛИВА" виробник та адреса виробничих потужностей: ТОВ "Концерн "Біг-М", м. Полтава, вул. Продовольча, 2В, та які 20.03.2023 ОСОБА_4 незаконно продав під час проведення НСР оперативної закупки, не відповідають аналогічним документам, які знаходяться в офіційному обігу країни виробника Україна;

- Висновком комплексної судової експертизи (трасологічної експертизи та експертизи матеріалів, речовин та виробів), технічної експертизи документів та товарознавчої експертизи № 16997/23-34/16998/23... від 05.06.2023, відповідно до якої досліджено зразки лікеро-горілчаних виробів, вилучених у ході обшуку складських приміщень за адресою: м. Полтава, вул. Сосюри, 60. (вміст пляшок горілка, відповідає ДСТУ, акцизні марки виготовлені не на Державному поліграфічному підприємстві «ПК «Україна», що здійснює їх офіційний випуск.);

- Висновком судової економічної експертизи № 2888 від 13.06.2023, відповідно до якого висновок аналітичного дослідження ГУ ДПС у Полтавській області № 8/16-31-08/24392909 від 09.06.2023 «Про результати дослідження окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «КОНЦЕРН «БІГ-М» (податковий номер 24392909) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2017 року по 29.05.2023 року» щодо втрат державного бюджету в частині недоотриманих коштів від акцизного податку підтверджуються частково в розмірі 2497158,92 грн.;

-Наказом начальника ГУ ДПС у Полтавській області № 5-о від 22.12.2020 призначений на посаду начальника відділу контролю за виробництвом та обігом спирту, спиртовмісної продукції, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин що використовуються в електронних сигаретах, обслуговування акцизних складів та податкових постів управління контролю за підакцизними товарами;

-Посадовою інструкцією начальника відділ обслуговування акцизних складів та податкових постів, контролю за виробництвом та обігом пального, затвердженої начальником ГУ ДПС у Полтавській області 19.08.2022, з якою ОСОБА_4 ознайомлений 19.08.2022;

- Наказом начальника ГУ ДПС у Полтавській області № 340 від 30.09.2022 «Про організацію роботи представників контролюючого органу на акцизному складі ТОВ «Концерн «Біг-М»», яким створено акцизний склад на підприємстві виробнику горілки та лікеро-горілчаної продукції ТОВ «Концерн «Біг-М» у складі працівників ГУ ДПС у Полтавській області за адресою: м. Полтава, вул. Продвольча, 2В;

- Копіями актів інвентаризації ТОВ «Концерн «Біг-М», які складені за участі ОСОБА_4 ;

- Копіями актів перевірки наявності бланків суворої звітності ТОВ «Концерн «Біг-М», які складені за участі ОСОБА_4 ;

Постановою заступника керівника Харківської обласної прокуратури від 04.08.2023 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні продовжено до трьох місяців, тобто до 19.09.2023.

21.08.2023 слідчим суддею Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_9 продовжено строк запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту відносно підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 до 19.09.2023.

Ухвалою слідчого судді Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_10 від 29.08.2023 продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №62022000000000461 від 04.07.2022 за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 1, 2 ст. 204, ч. 1 ст. 199 КК України, за підозрою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, до шести місяців, тобто до 19.12.2023.

18.09.2023 слідчим суддею Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_11 продовжено строк запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту відносно підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 до 16.11.2023.

В ході досудового розслідування проведено значний обсяг слідчих та процесуальних дій, під час яких виявлено та вилучено пляшки з лікеро-горілчаними виробами виробництва ТОВ «Концерн «Біг-М», на яких містяться підроблені марки акцизного податку, чорнову бухгалтерію щодо виготовлення та реалізації алкогольних напоїв без відповідного обліку в бухгалтерських документах, підроблені марки акцизного податку, бухгалтерські документи, акти інвентаризації, мобільні телефони, ноутбуки, носії інформації, блокноти, записні книжки з записами щодо незаконної діяльності фігурантів, кошти отримані від збуту незаконно-виготовлених алкогольних напоїв, документи щодо службових осіб ГУ ДПС у Полтавській області та інші речі та документи, що мають значення речових доказів, зокрема обшуки:

за місцем розташування підприємства ТОВ «Концерн «Біг-М» за адресою: м. Полтава, вул. Продовольча 2В;

вантажного автомобіля Man 19.403 д.н.з. НОМЕР_1 за місцем розташування підприємства ТОВ «Концерн «Біг-М» за адресою: м. Полтава,

вул. Продовольча 2В;

за адресою виробничих потужностей АТ «Поліємос» Харківська область, Харківський район, смт. Покотилівка, вул. Жихарська, 88;

за місцем знаходження управління контролю за підакцизними товарами Головного управління ДПС у Полтавській області за адресою: м. Полтава, вул. Європейська 155;

в складських приміщеннях за адресою - м. Полтава, вул. Серьогіна, 7;

в складських приміщеннях за адресою - м. Полтава, вул. Сосюри 60;

в складських приміщеннях м. Полтава, вул. Яківчанська, 7А;

за місцем проживання засновника ТОВ «Концерн «Біг-М» ГанечкоС.В., за адресою: м. Полтава, пров. Фіалковий 3;

за місцем здійснення обліку реалізації незаконно-виготовлених алкогольних напоїв за адресою: м. Полтава, вул. Новий базар 2/37;

за місцем проживання ОСОБА_8 , за адресою: АДРЕСА_2 та в його автомобілі KiaSportageд.н.з. НОМЕР_2 ;

за місцем проживання ОСОБА_12 , за адресою:

АДРЕСА_4 ;

за місцем проживання ОСОБА_13 , за адресою:

АДРЕСА_5 та в його автомобілі Volkswagen E-boraд.н.з. НОМЕР_3 ;

за місцем проживання ОСОБА_4 , за адресою:

АДРЕСА_1 ;

за місцем проживання директора ТОВ «Концерн «Біг-М» ОСОБА_14 , за адресою: АДРЕСА_6 ;

вантажного автомобіля тягача DAF днз. НОМЕР_4 з напівпричепом KRONE днз. НОМЕР_5 , під управлінням ОСОБА_15 ;

Проведено ряд негласних слідчих (розшукових) дій, зокрема: