Ухвала суду № 114653760, 13.10.2023, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/37182/23

Провадження № 1-кс/761/24039/2023

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.10.2023рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 в якому вказано, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 42023000000000352 від 07.03.2023 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Так встановлено, що службові особи ТОВ ТВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за участі інших невстановлен их осіб упродовж 2021 року здійснили фінансові операції на суму 199,87 млн грн спрямовані на надання незаконних послуг з формування неправомірної податкової вигоди ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФГ « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФГ « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ФГ « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ФГ « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до документів бухгалтерської та податкової звітності, щодо реальності вказаних господарських операцій.

Кримінальне провадження внесено до ЄРДР на підставі матеріалів , які надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Крім того відповідно до висновку аналітичного продукту, який надійшов від департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) здіи?снюючи фінансово-господарську діяльність на територіі? Сумськоі? області в період з 2021-2023 р., здіи?снили відображення в податковому обліку придбання зернових культур у підприємств, які мають ознаки ризиковості, таких як: ФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_6 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_14 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_15 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_16 ), ФГ « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_17 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_18 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_20 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_22 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_23 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_24 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_26 ), ФГ « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_27 ) тим самим умисно ухилилися від сплати податків, зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах.

Крім того,встановлено, щоФГ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) мало фінансово-господарськівідносини з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ).

Подальшим аналізом Єдиного реєстру податкових накладних ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » встановлено, що за період 01.01.2021 по 01.06.2023 відображало фінансово-господарські операції з придбання зернових культур від підприємств які мають ознаки «ризиковості», «транзитності» таких як: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » код НОМЕР_29 , ФГ « ОСОБА_8 » код НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » код НОМЕР_30 , ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » код НОМЕР_31 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 42474674 також подальшим аналізом встановлено, що зазначені підприємства відображають в «Об`єктах оподаткування» (20 ОПП) наявність у власності/оренді/суборенді земельних ділянок та здійснюють придбання палива та автошин.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, зокрема встановлення повноти та обґрунтованості відображення у податковому обліку ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) заниження податкового кредиту шляхом відображення безтоварних операцій, встановлення результатів перевірки підприємства контролюючим органом та інших відомостей, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність отримання наступних документів з відомостями, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_27 (код НОМЕР_32 , АДРЕСА_1 ) та її регіональних (територіальних) підрозділів, щодо ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 )ФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_6 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_14 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_15 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_16 ), ФГ « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_17 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_18 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_20 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_22 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_23 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_24 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_26 ), ФГ « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » код НОМЕР_29 , ФГ « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_10 ,) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_30 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 »(код НОМЕР_33 )(у електронному та паперовому вигляді) за період часу з 01.01.2019 по 01.09.2023, зокрема:

-реєстраційних карток з відображенням архівних даних (з відомостями стосовно засновників, директорів, бухгалтерів та адрес їх реєстрації, відомостей про відкритті рахунки у банківських установах (банк в якому відкритий рахунок, номер рахунка, код ЄРДПОУ, МФО банка та інше) та іншої інформації);

-інформації стосовно усіх працевлаштованих осіб (із зазначенням ПІБ, посади, контактних даних, місця реєстрації та проживання, дати працевлаштування та інше);

-інформації щодо засновників, директорів, бухгалтерів, а саме: чи зазначені останні ще як засновники, директори, бухгалтери в інших юридичних особах з наданням по встановленим підприємствам реєстраційних даних (дата реєстрації, адреса СГД, анкетні данні та паспортні данні, адреси реєстрації інших директорів та засновників, інформації щодо відкритих та закритих банківських рахунків);

-відомостей, з яких електронних скриньок та ІР-адрес здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також інформації щодо інших підприємств, які теж відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних з встановлених електронних скриньок та ІР-адрес у зазначений період;

-звітів про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування;

-повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність;

-податкових декларацій з податку на додану вартість та Додатків № 5 до декларацій з ПДВ, декларацій з податку на прибуток, податкових розрахунків сум доходу;

-відомостей щодо осіб, які отримували дохід із зазначенням П.І.П., ідентифікаційного номеру, адреси реєстрації, а також інші джерела їх доходів, якщо такі мають місце, із відображенням кодів ДПІ та наявні відомості щодо відкритих/закритих розрахункових рахунків, з зазначенням коду МФО банківської установи (податкових розрахунків сум доходу, нарахованих (сплачених) на користь фізичних осіб, і сум утриманих з них податків);

-відомостей (документи які слугували) щодо підстав одержання вказаним підприємством бюджетноговідшкодування ПДВ, у тому числі за наслідками зовнішньоекономічної діяльності;

-копій актів перевірок з додатками, в тому числі (аналітичні довідки, зустрічні звірки, позапланові, камеральні перевірки) на паперових та електронних носіях, наказів на призначення перевірок (з зазначенням стану оскарження податкових рішень-повідомлень, в разі наявності останніх).

Зазначені документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_27 необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, неможливо.

Окрім того, указані документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення почеркознавчих, судових економічних та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину, та обсягу вини кожної з них, тощо.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 42023000000000352 від 07.03.2023 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 164КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим у кримінальному провадженні детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_3 , ОСОБА_20 тимчасовий доступдо речейі документів(уелектронному тапаперовому вигляді),з можливістювилучення їхкопій,які знаходятьсяу володінні ІНФОРМАЦІЯ_27 (код НОМЕР_32 , АДРЕСА_1 ), у т.ч. її регіональних (територіальних) підрозділів, а саме документів з відомостями щодо ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »(ЄДРПОУ НОМЕР_28 )ФГ« ОСОБА_6 » (код НОМЕР_6 ),ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »(код НОМЕР_14 ),ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »(код НОМЕР_15 ),ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »(код НОМЕР_16 ),ФГ « ОСОБА_10 »(код НОМЕР_17 ),ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »(код НОМЕР_18 ),ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »(код НОМЕР_19 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_20 ),ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_21 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »(код НОМЕР_22 ),ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код НОМЕР_23 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_24 ),ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_25 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »(код НОМЕР_26 ),ФГ « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_27 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(кодЄДРПОУ НОМЕР_13 )ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 »код НОМЕР_29 ,ФГ « ОСОБА_8 »(код НОМЕР_10 ,)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 »(код НОМЕР_30 ),ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_31 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_33 ) за період часу з 01.01.2019 по 01.09.2023, а саме:

-реєстраційних карток з відображенням архівних даних (з відомостями стосовно засновників, директорів, бухгалтерів та адрес їх реєстрації, відомостей про відкритті рахунки у банківських установах (банк в якому відкритий рахунок, номер рахунка, код ЄРДПОУ, МФО банка та інше) та іншої інформації);

-інформації стосовно усіх працевлаштованих осіб (із зазначенням ПІБ, посади, контактних даних, місця реєстрації та проживання, дати працевлаштування та інше);

-інформації щодо засновників, директорів, бухгалтерів, а саме: чи зазначені останні ще як засновники, директори, бухгалтери в інших юридичних особах з наданням по встановленим підприємствам реєстраційних даних (дата реєстрації, адреса СГД, анкетні данні та паспортні данні, адреси реєстрації інших директорів та засновників, інформації щодо відкритих та закритих банківських рахунків);

-відомостей, з яких електронних скриньок та ІР-адрес здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також інформації щодо інших підприємств, які теж відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних з встановлених електронних скриньок та ІР-адрес у зазначений період;

-звітів про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування;

-повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність;

-податкових декларацій з податку на додану вартість та Додатків № 5 до декларацій з ПДВ, декларацій з податку на прибуток, податкових розрахунків сум доходу;

-відомостей щодо осіб, які отримували дохід із зазначенням П.І.П., ідентифікаційного номеру, адреси реєстрації, а також інші джерела їх доходів, якщо такі мають місце, із відображенням кодів ДПІ та наявні відомості щодо відкритих/закритих розрахункових рахунків, з зазначенням коду МФО банківської установи (податкових розрахунків сум доходу, нарахованих (сплачених) на користь фізичних осіб, і сум утриманих з них податків);

-відомостей (документи які слугували) щодо підстав одержання вказаним підприємством бюджетноговідшкодування ПДВ, у тому числі за наслідками зовнішньоекономічної діяльності та з результатами проведення контрольно-перевірочних заходів під час узгодження такоговідшкодування;

-копій актів перевірок з додатками, в тому числі (аналітичні довідки, зустрічні звірки, позапланові, камеральні перевірки) на паперових та електронних носіях, наказів на призначення перевірок (з зазначенням стану оскарження податкових рішень-повідомлень, в разі наявності останніх);

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

13 жовтня 2023 року