Ухвала суду № 113689675, 20.09.2023, Господарський суд Львівської області

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

79014,м.Львів, вул.Личаківська, 128

УХВАЛА

20.09.2023 Справа № 914/2450/22

Господарський суд Львівської області у складі судді Чорній Л.З., за участю секретаря судового засідання Сосницькій А.А., розглянувши матеріали заяви: Товариства з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Каргес», м. Київ

про грошові вимоги до боржника: Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" (79012, м.Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031)

на суму 222 484,73 грн

у справі за заявою: Товариства з обмеженою відповідальністю "БЕЛ-ПЕТРОЛ ТРЕЙДІНГ", м.Львів

про банкрутство: Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" (79012, м.Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031)

Представники сторін:

Ініціюючий кредитор: не з`явився

Боржник: не з`явився

ПП "Васко": не з`явився

ПІІ "Амік Україна": не з`явився

ТОВ "ОККО-Бізнес Партнер": не з`явився

ТОВ "Геомакс-Ресурс": не з`явився

ТОВ "ТД "Сокар Україна": не з`явився

ТОВ "Сокар ЕЛ ПІ ДЖИ": не з`явився

ТОВ "Сокар-Авіа": не з`явився

ТОВ "Альнс Ойл Трейдінг": не з`явився

ПП "Деол Трейд: не з`явився

ТОВ "Зіра-Консалт": не з`явився

ТОВ "Артеміда-4": не з`явився

ТОВ "ТД "ДМС-Трейд": не з`явився

ТОВ "Альянс Енерго Трейд": не з`явився

ТОВ "Бахмач Нафтосервіс": не з`явився

ПП "Дружба-Нафтопродукт": не з`явився

ТОВ "АВАНТАЖ-7": не з`явився

ТОВ "Алпен Трейд": не з`явився

ТОВ "Україно-Британське СП АЗМОЛ БРІТІШ ПЕТРОКЕРАМІКАЛС": не з`явився

ОСОБА_1 : не з`явився

ТОВ "-Автотехсервіс-": не з`явився

АТ «Українська залізниця»: не з`явився

ТОВ «ТД «Каргес»: ОСОБА_2

ТОВ «ОІЛ ПІВДЕНЬ»: не з`явився

ліквідатор: не з`явився

ВСТАНОВИВ:

5 жовтня 2022 на розгляд Господарського суду Львівської області надійшла заява Товариства з обмеженою відповідальністю "БЕЛ-ПЕТРОЛ ТРЕЙДІНГ" у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" (79012, м.Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031).

Ухвалою суду від 02.11.2022 відкрито провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" (79012, м.Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031). Визнано грошові вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "БЕЛ-ПЕТРОЛ ТРЕЙДІНГ" до боржника у розмірі 325 736 124,00 грн заборгованості та 24 810,00 грн судового збору. Введено мораторій на задоволення вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА", введено процедуру розпорядження майном боржника строком на сто сімдесят календарних днів, призначено розпорядником майна арбітражного керуючого Коваля Віталія Валерійовича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) №122 від 07.02.2013; адреса: АДРЕСА_1 . Попереднє засідання суду призначено на 21.12.2022.

Офіційно оприлюднено повідомлення про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" (79012, м.Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031) у встановленому законодавством порядку.

Постановою суду від 24.05.2023 припинено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА"; припинено повноваження розпорядника майна Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" - арбітражного керуючого Коваля Віталія Валерійовича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) №122 від 07.02.2013; визнано банкрутом Товариство з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" (79012, м.Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031); відкрито ліквідаційну процедуру Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" (79012, м.Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031); призначено ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" (79012, м.Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031) арбітражного керуючого Коваля Віталія Валерійовича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) №122 від 07.02.2013; адреса: АДРЕСА_1 ; РНОКПП НОМЕР_1 .

Оприлюднено на офіційному веб-сайті Касаційного господарського суду у складі Верховного суду повідомлення про визнання Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" (79012, м.Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031) банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури.

20 червня 2023 на адресу суду надійшла заява Товариства з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Каргес» про кредиторські вимоги до боржника на суму 217 116,73 грн.

Ухвалою суду від 26.06.2023 прийнято заяву Товариства з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Каргес» від 20.06.2023 за вх.№2420/23 з вимогами до боржника до розгляду. Розгляд заяви призначено на 26.07.2023.

В судове засідання від 26.07.2023 заявник та ліквідатор з`явилися. На електронну адресу суду ліквідатором подано клопотання про відкладення розгляду заяви.

ТОВ «ТД «Каргес» на електронну адресу суду подано письмові пояснення-заперечення на повідомлення ліквідатора щодо результатів розгляду заяви з кредиторськими вимогами до боржника.

В судове засідання від 23.08.2023 заявник та ліквідатор з`явилися.

На електронну адресу суду ліквідатором подано письмові пояснення, в яких зазначено, що ліквідатор вважає, що подані заявником заперечення не спростовують доводів, викладених в повідомленні ліквідатора про розгляд кредиторських вимог ТОВ «Торговий дім «Каргес» до боржника та не підлягають задоволенню кредиторські вимоги на суму 51 228,25 грн.

В судовому засіданні представник заявника усно заперечила проти пояснень ліквідатора та просила задовольнити кредиторські вимоги ТОВ «Торговий дім «Каргес» до ТОВ «БНК-Україна» у повному обсязі.

Ухвалою суду від 23.08.2023 розгляд заяви відкладено на 20.09.2023.

У судове засідання представник ТОВ «Торговий дім «Каргес» з`явився, заяву з вимогами до боржника підтримав з підстав, викладених у заяві, письмових поясненнях, поясненнях, наданих у судовому засіданні, просив визнати грошові вимоги до боржника на суму 222 484,73 грн.

Ліквідатор у судове засідання не з`явився.

Ліквідатор подав повідомлення щодо розгляду грошових вимог ТОВ «Торговий дім «Каргес», в якому зазначає, що розглянувши вказану заяву та надані документи, грошові вимоги частково підтверджені наданими документами, підлягають визнанню частково і включенню до реєстру вимог кредиторів у справі № 914/2450/22 у наступному порядку: - 5 368,00 грн - 1 черга реєстру вимог кредиторів (судовий збір); - 165 888,48 грн - IV черга реєстру вимог кредиторів, без права вирішального голосу на зборах та комітеті кредиторів, оскільки заява з грошовими вимогами ТОВ «Торговий дім «Каргес» надійшла після спливу встановленого 30-денного строку з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство.

14.09.2023 канцелярією суду зареєстровано пояснення до повідомлення про часткову відмову в задоволенні вимог ТОВ «Торговий дім «Каргес» з огляду на наступне.

У судовому 23.08.2023 представник ТОВ «Торговий дім «Каргес» заперечила проти отримання цінного листа із підписаними із сторони ТОВ «БНК-УКРАЇНА» первинними документами щодо визначення остаточної ціни Товару за Додатковою угодою № 14 від 26.01.2022.

Ліквідатор зазначає, що відповідно до п. 96 постанови Кабінету Міністрів України від 5 березня 2009 за № 270 «Про затвердження Правил надання послуг поштового зв`язку», реєстровані поштові відправлення (крім рекомендованих), адресовані юридичним особам, видаються їх представникам, уповноваженим на одержання пошти, в об`єкті поштового зв`язку на підставі довіреності, оформленої в установленому порядку. Тому доводи представника Кредитора про те, що цінний лист з трекінговим номером 0103331760246 міг бути отриманий не уповноваженою особою є необґрунтованими, з огляду на те, що цінний лист може бути виданий лише уповноваженому представнику. Згідно п. 61 постанови Кабінету Міністрів України від 5 березня 2009 № 270 «Про затвердження Правил надання послуг поштового зв`язку», у разі приймання внутрішніх поштових відправлень з оголошеною цінністю з описом вкладення бланк опису заповнюється відправником у двох примірниках. Працівник поштового зв`язку повинен перевірити відповідність вкладення опису, розписатися на обох його примірниках і проставити відбиток календарного штемпеля. Один примірник опису вкладається до поштового відправлення, другий видається відправникові. На примірнику опису, що видається відправникові, працівник поштового зв`язку повинен зазначити номер поштового відправлення. За бажанням відправника на примірнику опису, що вкладається до поштового відправлення, вартість предметів може не зазначатися.

Як вбачається з Опису вкладення у цінний лист та службового чеку (накладної) АТ «УКРПОШТА» з трекінговим номером 0103331760246 на адресу Кредитора на вул. Антоновича, буд. 20-Б в м. Київ, 01004 Боржником було надіслано, зокрема: - Додаткову угоду № 14 від 26.01.2022 (2 екземпляри); - Доповнення № 1 від 16.03.2022 до Додаткової угоди № 14 від 26.01.2022 - Видаткову накладну №2208 від 23.02.2022 (2 екземпляри); - Акт звіряння розрахунків за період березень-червень 2022 за Додатковою угодою № 14 (2 екземпляри). На вказаному описі зазначено номер поштового відправлення 0103331760246, підпис працівника поштового зв`язку та відбиток календарного штемпеля. Вказане доводить, що уповноваженим представником Кредитора отримано лист із вкладенням, яке відповідає опису, тобто отримано саме ті документи, які направлені Боржником. Докази отримання Кредитором листа/поштового відправлення 0103331760246 подані Господарському суду Львівської області разом із попередніми додатковими поясненнями.

ТОВ «Торговий дім «Каргес» в письмових поясненнях від 24.07.2023 за вх. №18269/23 посилається на те, що кінцева вартість товару визначається не актом звірки взаємних розрахунків, а саме Доповненням до відповідної Додаткової угоди, який сторонами не було узгоджено та не було підписано. Також, зазначає, що боржник не зареєстрував податкову накладну та не передав податковий кредит на поставку товару за видатковою накладною №2208 від 23.02.2022.

На думку ліквідатора, кредитор не наводить жодного вмотивованого заперечення щодо розрахунку ціни та/або величин, які впливають на розрахунок остаточної ціни. Так, в проекті Доповнення № 1 від 16.03.2022 до Додаткової угоди № 14 від 26.01.2022, яку отримав цінним листом із трекінговим номером 0103331760246 та безпідставно не підписав, де визначена остаточна ціна і всі складові остаточної ціни. Жодних заперечень з приводу самого розрахунку Кредитором не надано ні в процесі розгляду справи, ні у відповідь на цінний лист із трекінговим номером 0103331760246.

У тексті Доповнення № 1 до Додаткової угоди № 14 від 26.01.2022, вказано, що остаточна ціна Товару визначається в національній валюті України за формулою: Pr(F)=[Z(P)*К1(F)UAH/EUR+(Z(F)-Z(P))*К3(F)UAH/EUR+A(F)+IM+КБ+МО+In+CRW+RWTU]*1,2, де:

Z(P) - валютна складова попередньої ціни, складає 681,08 євро/т;

Z(F) - валютна складова остаточної ціни, складає 766,07 євро/т та розраховується як:

Z(F)=(Рl(F)+D+К(F))/K(F)EUR/USD, де:

Pl(F) - середнє арифметичне значення базисних котирувань, округлене до сотих часток, по всім котирувальним дням за лютий 2022 року, в публікації агентства «Platt's European MarketScan» за позицією «Diesel 10 ppm» під заголовком «Barges FOB Rotterdam» та за позицією «ULSD 10ppm» під заголовком «Cargoes CIF NWE/Basis ARA» складає 838,36 доларів США за 1 метричну тонну;

D - величина поправки, запропонована Покупцем в конкурсній пропозиції, складає «плюс» 23,50 доларів США за 1 метричну тонну, на умовах FCA ст. Барбаров;

К(F) - ставка залізничного тарифу на перевезення 1 метричної тонни Товару від станції Барбаров Білоруської залізниці до білоруської станції залізничного прикордонного переходу на білорусько-українському кордоні, через який відбулося ввезення партії товару на територію України, для чотиривісних вагонів загального парку при завантаженні 50 тонн, яка діяла на дату відвантаження Товару, розрахована із застосуванням середнього курсу долара США до білоруського рубля за грудень 2021 року, який публікується на сайті Національного Банку Республіки Білорусь (http://www.nbrb.by/statistics/Rates/AvgRate/), складає до ст. Словечно 7,33 доларів США;

K(F)EUR/USD - середнє значення курсу євро до долара США BFIX інформаційного агентства Bloomberg (14:00 Frankfurt), що публікується на сайті агентства, доступний за посиланням http://www.bloomberg.com/ /markets/currencies/fx-fixings, по всім дням публікації курсів за лютий 2022 року складає 1,13440;

K1(F)UAH/EUR - фактичний курс покупки євро Постачальником на Міжбанківському валютному ринку України, за рахунок коштів Покупця. Постачальник має право застосувати, а Покупець зобов`язаний прийняти значення курсу НБУ на дату календарного штемпеля станції вантажовідправника проставленого в залізничній накладній, у разі якщо, значення К1(F)UAH/EUR менше значення курсу НБУ на дату відвантаження з заводу-виробника, і/або Постачальник має право застосувати, а Покупець зобов`язаний прийняти значення курсу НБУ на дату покупки євро Постачальником на Міжбанківському валютному ринку України за рахунок коштів Покупця на відповідну партію Товару, в разі якщо, значення К1(F)UAH/EUR менше значення курсу НБУ на зазначену дату придбання валютних коштів, відповідно до таблиці;

K2(F)UAH/EUR - значення курсу НБУ гривні до євро, зазначеного у митній декларації, зазначено в таблиці;

К3(F)UAH/EUR - курс продажу гривні до євро на Міжбанківському валютному ринку України, на 23.04.2022, але не менше значення курсу НБУ та складає 33,5900;

A(F) - акцизний податок, фактично сплачений на дату оформлення митної декларації, зазначено у таблиці, розраховується як:

А(F)=Ак/(Пл2/1000)*К2(F)UAH/EUR, де:

Пл2 - фактична густина Товару за температури 15°С, вказана у товаросупровідних документах на відповідну партію Товару, зазначено у таблиці;

Ак - ставка акцизного податку на дату оформлення митної декларації, складає 139,50 євро/т;

ІМ - інші митні й податкові платежі, складають 0,00 грн/т;

МО - вартість послуг з митного оформлення, зазначено у таблиці;

КБ - розмір банківських комісійних Постачальника в банках України при купівлі/продажу валюти, зазначено в таблиці та розраховується як:

КБ=Z(P)*K%*К1(F)UAH/EUR, де:

K% - узгоджена Сторонами банківська комісія при купівлі/продажу валюти, складає 0,20%;

In - обов`язкове страхування вантажу, складає 0,00 грн/т;

СRW - вартість залізничних послуг по території України, складає 0,00 грн/т;

RWTU - залізничний тариф на перевезення одної метричної тони Товару по території України від кордону Республіки Білорусь до станції призначення, складає 0,00 грн/т;

1,2 - коефіцієнт перерахунку ціни з додаванням ПДВ.

Формула визначення остаточної ціни Товару є аналогічною у всіх Додаткових угодах до Договору. Ліквідатор посилається на те, що Кредитор погодився із визначенням Остаточної ціни Товару за аналогічною формулою та підписав Доповнення № 1 від 31.01.2022 до Додаткової угоди № 13 від 31.12.2021, про що свідчить додана до Заяви з грошовими вимогами кредитора копія Акта № 1 приймання-передачі нафтопродуктів за остаточною ціною до Договору поставки товару № 418-ДТ-20/Д від 15 грудня 2020.

Ліквідатор вважає, що безпідставна відмова ТОВ «Торговий дім «Каргес» від підписання документів, в яких фіксується остаточна ціна товару є намаганням уникнути виконання грошового зобов`язання на користь Боржника.

Також, ліквідатор повідомляє, що в процесі виконання ним повноважень виявлено відповідь ТОВ «Торговий дім «Каргес» щодо пропозиції Боржника підписати Акт звіряння взаємних розрахунків. Як вбачається з змісту листа ТОВ «Торговий дім «Каргес» від 18.05.2022 за № 82/22, копія якого долучена ліквідатором до пояснень, останнім зазначено, що оскільки одним з засновників (бенефіціарів) ТОВ «БНК-Україна» є ЗАТ «Білоруська нафтова компанія», яке є резидентом білорусі, ТОВ «Торговий дім «Каргес» внаслідок війни, що прийшла з білоруських кордонів, втратило значну частину своїх доходів та не бажає фінансувати пособників терору.

На думку ліквідатора така позиція ТОВ «Торговий дім «Каргес» станом на травень 2022 була правильною і виправданою, адже кошти, які би були сплачені дійсно могли бути спрямовані на погашення будь-яких зобов`язань, в тому числі і резидентам республіки білорусь. Однак, 24 травня 2023 боржника визнано банкрутом, згідно Кодексом України з процедур банкрутства повноваження органів управління Боржника - резидентів білорусі припинилася, визнаними судом кредиторами Боржника є виключно резиденти України. Всі грошові кошти, сплачені в ліквідаційній процедурі, в тому числі й ті, які будуть сплачені Кредитором будуть спрямовані виключно на погашення вимог кредиторів - резидентів України в порядку черговості, визначеної Кодексом України з процедур банкрутства.

Ліквідатор вважає, що в процесі розгляду вимог заявника доведено факт отримання ТОВ «Торговий дім «Каргес» первинних документів, які фіксують розраховану відповідно до погодженої сторонами формули остаточну ціну Товару за Додатковою угодою № 14, а ТОВ «Торговий дім «Каргес» не навів жодних заперечень саме в такому розмірі щодо правильності визначення остаточної ціни. З огляду на викладене, в силу положень Договору Покупцем (абз. 6 п. 3.15 Договору), надісланий Кредитору Акт звірки взаємних розрахунків є узгодженим між Сторонами, а тому кредиторські вимоги ТОВ «Торговий дім «Каргес» на суму 51 228,25 грн не підлягають визнанню.

19.09.2023 канцелярією суду зареєстровано письмові пояснення ТОВ «Торговий дім «Каргес» за вх. №22675/23, в яких зазначає, що кредиторські вимоги заявника підлягають задоволенню в повному обсязі, а заперечення ліквідатора щодо визнання грошових вимог у розмірі 51 228,25 грн спростовуються наявними доказами.

ТОВ «Торговий дім «Каргес» посилається на те, що 16.02.2022 платіжним дорученням № 7893 Кредитором здійснена оплата на суму 13 881 203,28 грн, у т.ч. ПДВ 20 % - 2 313 533,88 грн. Підставою для здійснення оплати була Додаткова угода № 14 від 26.01.2022 до Договору поставки товару № 418-ДТ-20/Д від 15.12.2020. У ТОВ «Торговий дім «Каргес» 16.02.2022 виникло право на віднесення суми ПДВ у розмірі 2 313 533,88 грн до складу податкового кредиту.

В системі МеDOC Боржником сформовано та надіслано Кредитору на узгодження податкову накладну № 4 від 16.02.2022 з номенклатурою «Паливо дизельне ДТ-3-К5, сорт F (ДСТУ 7688:2015 Паливо дизельне ДП-3-Євро5,ВО) на загальну суму 13 881 203,81 грн, в т.ч. ПДВ 2 313 533,88 грн. 17.03.2022 зазначений документ було підписано кваліфікованим підписом Боржника та направлено Кредитору. Однак, як зазначає ТОВ «Торговий дім «Каргес», ця податкова накладна Боржником не була зареєстрована в порядку визначеному Податковим кодексом України, що стало підставою для складення акту перевірки від 20.09.2022 за № 26309/ж5/26-15-04-11-03/33744863 про порушення норм законодавства, що встановлені за результатами камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість ТОВ «Торговий дім «Каргес» (податковий номер - 33744863) за лютий 2022, та прийняття Головним управлінням ДПС у м. Києві податкового повідомлення-рішення від 24.10.2022 за № 277660411. ТОВ «Торговий дім «Каргес» з цим рішенням Головного управління ДПС у м. Києві не погодився і оскаржив його до Київського окружного адміністративного суду. Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 02.03.2023 відкрито провадження в адміністративній справі № 320/4331/23 за позовною заявою ТОВ «Торговий дім «Каргес» до Головного управління ДПС у м. Києві про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення. ТОВ «Торговий дім «Каргес» вважає, що зазначені докази свідчать про те, що узгодженою ціною товару за Додатковою угодою № 14 від 26.01.2022 до Договору поставки товару № 418-ДТ-20/Д від 15.12.2020 є 13 881 203,28 грн, у т.ч. ПДВ 20 % - 2 313 533,88 грн.

Статтею 1 Кодексу України з процедур банкрутства визначено термін кредитор - юридична або фізична особа, а також контролюючий орган, уповноважений відповідно до Податкового кодексу України здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу та недоїмки зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у межах своїх повноважень, та інші державні органи, які мають вимоги щодо грошових зобов`язань до боржника, а також адміністратор за випуском облігацій, який відповідно до Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки» діє в інтересах власників облігацій, які мають підтверджені у встановленому порядку документами вимоги щодо грошових зобов`язань до боржника; забезпечені кредитори - кредитори, вимоги яких до боржника або іншої особи забезпечені заставою майна боржника; конкурсні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, що виникли до відкриття провадження у справі про банкрутство і виконання яких не забезпечено заставою майна боржника; поточні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, що виникли після відкриття провадження у справі про банкрутство. Грошове зобов`язання (борг) - зобов`язання боржника сплатити кредитору певну грошову суму відповідно до цивільно-правового правочину (договору) та на інших підставах, передбачених законодавством України. До грошових зобов`язань належать також зобов`язання щодо сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування; зобов`язання, що виникають внаслідок неможливості виконання зобов`язань за договорами зберігання, підряду, найму (оренди), ренти тощо та які мають бути виражені у грошових одиницях. До складу грошових зобов`язань боржника, у тому числі зобов`язань щодо сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування, не включаються неустойка (штраф, пеня) та інші фінансові санкції, визначені на дату подання заяви до господарського суду, а також зобов`язання, що виникли внаслідок заподіяння шкоди життю і здоров`ю громадян, зобов`язання з виплати авторської винагороди, зобов`язання перед засновниками (учасниками) боржника - юридичної особи, що виникли з такої участі. Склад і розмір грошових зобов`язань, у тому числі розмір заборгованості за передані товари, виконані роботи і надані послуги, сума кредитів з урахуванням відсотків, які зобов`язаний сплатити боржник, визначаються на день подання до господарського суду заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність), якщо інше не встановлено цим Кодексом. При поданні заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність) розмір грошових зобов`язань визначається на день подання до господарського суду такої заяви.

Конкурсні кредитори за вимогами, що виникли до дня відкриття провадження у справі про банкрутство, зобов`язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом 30 днів з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство. Відлік строку на заявлення грошових вимог кредиторів до боржника починається з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство (частина 1 статті 45 Кодексу України з процедур банкрутства).

Відповідно до статті 45 Кодексу України з процедур банкрутства для кредиторів, вимоги яких заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, усі дії, вчинені у судовому процесі, є обов`язковими так само, як вони є обов`язковими для кредиторів, вимоги яких були заявлені протягом встановленого строку. Вимоги кредиторів, заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, задовольняються в порядку черговості, встановленої цим Кодексом. Кредитори, вимоги яких заявлені після завершення строку, визначеного частиною першою цієї статті, є конкурсними, однак не мають права вирішального голосу на зборах та комітеті кредиторів. Якщо кредитор заявив вимоги після здійснення розрахунків з іншими кредиторами, то сплачені таким кредиторам кошти поверненню не підлягають.

Повідомлення про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" (79012, м.Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031) офіційно оприлюднено на веб-сайті ВГСУ 03.11.2022 за №69470. Товариство з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Каргес» подало на адресу суду заяву про грошові вимоги до боржника 20.06.2023, тобто кредиторські вимоги заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання.

Згідно з ч. 5 ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства розпорядник майна не пізніше ніж на 10 день з дня закінчення встановленого частиною першою цієї статті строку з урахуванням результатів розгляду вимог кредиторів боржником повністю або частково визнає їх або відхиляє з обґрунтуванням підстав визнання чи відхилення, про що письмово повідомляє заявників і господарський суд, а також подає до суду письмовий звіт про надіслані всім кредиторам боржника повідомлення про результати розгляду грошових вимог та їх отримання кредиторами разом з копіями повідомлень про вручення поштового відправлення та описів вкладення у поштове відправлення або інших документів, що підтверджують надсилання повідомлення кредиторам.

У заяві про визнання грошових вимог Товариство з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Каргес» просить визнати вимоги у розмірі 222 484,73 грн, з яких: 217 116,73 грн - основного боргу, а саме: за Договором поставки товару від 15.12.2020 №418-А92-20/Д у розмірі 41 472,12 грн; за Договором поставки товару від 15.12.2020 №418-ДТ-20/Д у розмірі 175 644,61 грн та 5 368,00 грн - судового збору.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Каргес» мотивує грошові вимоги тим, що 15.12.2020 між ТОВ «БНК-Україна» (Постачальник за договором) та ТОВ «Торговий дім «Каргес» (Покупець за договором) укладено Договір поставки товару №418-А92-20/Д (надалі за текстом - Договір). За умовами вказаного Договору Постачальник зобов`язується передати у власність Покупця, а Покупець зобов`язується прийняти та оплатити у період з січня 2021 року по грудень 2021 року нафтопродукти, надалі «Товар», бензин неетильований АИ-92-К5-Евро, виробництва ВАТ «Мозирський НПЗ» (Республіка Білорусь) у кількості до 1 440 (одна тисяча чотириста сорок) тонн (+/- 10% в опціоні Постачальника) (пункт 1.1. Договору).

Згідно з абзацом 2 пункту 1.1.1. Договору Кількість Товару в конкретній партії, опціон, термін поставки, ціна та вартість кожної узгодженої до поставки партії Товару визначаються відповідними Додатковими угодами, які є невід`ємною частиною Договору (надалі - «Додаткова угода») і укладаються Сторонами на місячний період в порядку, передбаченому п. 1.1.2 Договору, якщо інше не буде погоджено Сторонами.

Відповідно до умов пункту 2.2. Договору Загальну вартість Договору складає сума всіх Додаткових угод, що є невід 'ємними частинами даного Договору та визначається як сумарна вартість партій Товару, переданих у власність Покупця згідно із супровідними товарними документами (видатковими накладними, залізничними накладними або товарно-транспортними накладними).

Пунктом 2.3. Договору передбачено умови оплати: 100% передоплата протягом п`яти банківських днів від дати виставлення Продавцем рахунку на оплату узгодженої місячної партії Товару. У разі відсутності 100% передоплати протягом п`яти банківських днів від дати виставлення Продавцем рахунку на оплату узгодженої місячної партії Товару, Продавець має право скасувати номінацію неоплаченої партії (частини партії) і перепродати даний обсяг.

Згідно з п. 2.4. Договору підставою для здійснення оплати за Товар, що поставляється у відповідності до цього Договору, є рахунок-фактура Постачальника.

Відповідно до пункту 2.7. Договору ціна по кожній партії Товару є попередньою, згідно з Додатковою угодою, і остаточною, згідно з Доповненням до відповідної Додаткової угоди. Попередня ціна визначається і фіксується Сторонами у Додатковій угоді. Оплата за Товар Покупцем за попередньою ціною є однією з умов для початку поставки Товару Постачальником.

За умовами пункту 2.8. Договору розрахунок остаточної ціни за поставлений Товар здійснюється після поставки узгодженої партії Товару і закінчення котирувального періоду, що зазначені у Додатковій угоді, та формується в місяці, коли стали відомі всі складові остаточної ціни, і оформляється Сторонами Доповненням до відповідної Додаткової угоди.

Відповідно до пункту 2.17. Договору в якості запобіжного заходу, що забезпечує виконання зобов`язань Покупця за цим Договором, Покупець зобов`язаний перерахувати на рахунок Постачальника грошову суму (далі - «Контрактне забезпечення»), в розмірі виходячи з 10 євро за тонну обсягу максимальної місячної партії Товару, запланованої до придбання, за курсом НБУ на дату виставлення Постачальником рахунку.

Пунктом 2.18. Договору передбачено, що контрактне забезпечення сплачується Покупцем шляхом перерахування певної визначеної Сторонами суми протягом 3 (трьох) банківських днів від дати виставлення відповідного рахунку на банківський рахунок Постачальника.

Як зазначає заявник, відповідно до умов п.2.18 Договору, Постачальник виставив рахунок Покупцю на суму 41 472,12 грн контрактного забезпечення. 29.12.2020 Покупець сплатив 41 472,12 грн контрактного забезпечення відповідно до платіжної інструкції за №5924. Сторони підписали Акт звіряння взаємних розрахунків за період 2020 року з відображенням боргу ТОВ «БНК-Україна» перед ТОВ «ТД «КАРГЕС» у розмірі 41 472,12 грн.

Також, як вбачається з матеріалів справи, 15.12.2020 між ТОВ «БНК-Україна» (Постачальник за договором) та ТОВ «Торговий дім «Каргес» (Покупець за договором) укладено Договір поставки товару № 418-ДТ-20/Д.

За умовами даного Договору Постачальник зобов`язується передати у власність Покупця, а Покупець зобов`язується прийняти та оплатити у період: з січня 2021 року по грудень 2021 року нафтопродукти, надалі «Товар», паливо дизельне ДТ-Л-К5, сорт С/паливо дизельне ДТ-3-К5, сорт (з поліпшеними температурними характеристиками у період січень 2021 - березень 2021 р., листопад 2021 - грудень 2021 р. гранична температура фільтрування не вище «-26» С, гранична температура помутніння не вище «-16» С, виробництва ВАТ «Мозирський НПЗ» (Республіка Білорусь) у кількості до 4 320 (чотири тисячі триста двадцять) тонн (+/- 10% в опціоні Постачальника) (пункт 1.1. Договору).

Тим же пунктом, Сторони узгодили, що щомісячний об`єм партій у 2021 році буде становити до 360 тонн (+/- 10% в опціоні Постачальника).

Згідно абзацу 2 пункту 1.1.1. Договору кількість Товару в конкретній партії, опціон, термін поставки, ціна та вартість кожної узгодженої до поставки партії Товару визначаються відповідними Додатковими угодами, які є невід`ємною частиною Договору (надалі - «Додаткова угода») і укладаються Сторонами на місячний період в порядку, передбаченому п. 1.1.2 Договору, якщо інше не буде погоджено Сторонами.

Відповідно до умов пункту 2.2. Договору загальну вартість Договору складає сума всіх Додаткових угод, що є невід 'ємними частинами даного Договору та визначається як сумарна вартість партій Товару, переданих у власність Покупця згідно із супровідними товарними документами (видатковими накладними, залізничними накладними або товарно-транспортними накладними).

Пунктом 2.3. Договору конкретизуються Умови оплати: 100% передоплата протягом п`яти банківських днів від дати виставлення Продавцем рахунку на оплату узгодженої місячної партії Товару. У разі відсутності 100% передоплати протягом п`яти банківських днів від дати виставлення Продавцем рахунку на оплату узгодженої місячної партії Товару, Продавець має право скасувати номінацію неоплаченої партії (частини партії) і перепродати даний обсяг.

Згідно з п. 2.4. Договору Підставою для здійснення оплати за Товар, що поставляється у відповідності до цього Договору, є рахунок-фактура Постачальника.

Відповідно до пункту 2.7. Договору ціна по кожній партії Товару є попередньою, згідно з Додатковою угодою, і остаточною, згідно з Доповненням до відповідної Додаткової угоди. Попередня ціна визначається і фіксується Сторонами у Додатковій угоді. Оплата за Товар Покупцем за попередньою ціною є однією з умов для початку поставки Товару Постачальником.

За умовами пункту 2.8. Договору Розрахунок остаточної ціни за поставлений Товар здійснюється після поставки узгодженої партії Товару і закінчення котирувального періоду, що зазначені у Додатковій угоді, та формується в місяці, коли стали відомі всі складові остаточної ціни, і оформляється Сторонами Доповненням до відповідної Додаткової угоди.

Відповідно до пункту 2.17. Договору в якості запобіжного заходу, що забезпечує виконання зобов`язань Покупця за цим Договором, Покупець зобов`язаний перерахувати на рахунок Постачальника грошову суму (далі - «Контрактне забезпечення»), в розмірі виходячи з 10 євро за тонну обсягу максимальної місячної партії Товару, запланованої до придбання, за курсом НБУ на дату виставлення Постачальником рахунку.

Пунктом 2.18. Договору передбачено, що контрактне забезпечення сплачується Покупцем шляхом перерахування певної визначеної Сторонами суми протягом 3 (трьох) банківських днів від дати виставлення відповідного рахунку на банківський рахунок Постачальника.

Заявник посилається на те, що відповідно до умов п. 2.18 Договору, Постачальник виставив рахунок № 963 від 28.12.2020 Покупцю на суму 124 416,36 грн контрактного забезпечення. Платіжною інструкцією за №5925 від 29.12.2020 Покупець сплатив 124 416,36 грн оплати за контрактне забезпечення. Сторони підписали Акт звіряння взаємних розрахунків за період 2020, з відображенням боргу ТОВ «БНК-Україна» перед ТОВ «ТД «КАРГЕС» у розмірі 124 416,36 грн.

Ліквідатором визнається заборгованість боржника перед ТОВ «Торговий дім «Каргес», яка виникла на підставі Договору поставки товару від 15 грудня 2020 №418-А92-20/Д в розмірі 41 472,12 грн та є сумою забезпечувального платежу та яка виникла на підставі Договору поставки товару від 15 грудня 2020 №418-ДТ-20/Д в розмірі 124 416,36 грн та є сумою забезпечувального платежу.

За Додатковою угодою №14 від 26.01.2022 до договору поставку Товару від 15.12.2020 за №418-ДТ-20/Д, Сторони узгодили поставку палива дизельного ДТ-Л-К5, сорт F у кількості 840 тонн +/-10 % на Попередню вартість 27 762 406,56 грн.

Покупець платіжною інструкцією № 7893 від 16.02.2022 сплатив 13 881 203,28 грн, як часткову оплату за товар (420 т) згідно Додатковою угодою №14 від 26.01.2022.

Відповідно до видаткової накладної № 2208 від 23.02.2022 поставлено товар «Паливо дизельне ДТ-Л-К5, сорт F» у кількості 418,45 т на суму 13 829 975,03 грн.

Щодо грошових вимог в розмірі 51 228,25 грн (різниця між 13 881 203,28 грн сплаченою Кредитором передоплатою і попередньою вартістю Товару в розмірі 13 829 975,03 грн), яка виникла на підставі Додаткової угоди № 14 від 26.01.2022 до Договору поставки товару від 15 грудня 2020 №418-ДТ-20/Д, то вони ліквідатором не визнаються, з огляду на наступне.

01.07.2022 на адресу Кредитора Боржником цінним листом з описом про вкладення направлено Доповнення №1 від 16.03.2022 до Додаткової угоди №14 від 26.01.2022 до Договору, відповідно до якого, вартість пального за остаточною ціною складає 15 290 303,60 грн. та Акт звіряння взаємних розрахунків за період березень-червень 2022 року.

Як вбачається з Доповнення №1 від 16.03.2022 до Додаткової угоди №14 від 26.01.2022 до Договору, вартість пального за остаточною ціною складає 15 290 303,60 грн.

Як визначено в п. 3.15 Договору, ведення бухгалтерського обліку здійснюється в розрізі Додаткових угод, а не за Договором в цілому. У податковому обліку податкові зобов`язання Постачальника та податковий кредит Покупця розраховуються за кожною додатковою угодою.

Щомісяця, в термін до 18 числа кожного місяця та/або після відвантаження в повному обсязі місячної партії Товару та формування остаточної ціни, Постачальник складає акт звірки взаєморозрахунків в двох екземплярах, який підписується уповноваженою особою і завіряється круглою печаткою Постачальника, та надсилає його електронним поштовим відправленням з подальшим направленням Покупцю за допомогою поштового відправлення відповідно до п.9.9 та п.9.10 даного Договору.

Покупець не пізніше 2 (двох) робочих днів від дати отримання акту звірки взаєморозрахунків на електронну поштову адресу зобов`язаний забезпечити його підписання уповноваженою особою, завірити круглою печаткою та надіслати Постачальнику електронним поштовим відправленням з подальшим направленням за допомогою поштового відправлення відповідно до п.9.9 та п.9.10 даного Договору.

Покупець має право в ті ж терміни надіслати свої заперечення щодо надісланого Постачальником акту звірки взаєморозрахунків.

Датою підписання акту звірки взаєморозрахунків є дата підписання його Покупцем.

Якщо протягом терміну, зазначеного в абзаці третьому цього пункту. Покупець не надасть Постачальнику підписаний акт звірки взаєморозрахунків або свої обґрунтовані заперечення по ньому, акт визнається узгодженим Сторонами. Датою підписання акту звірки взаєморозрахунків в такому випадку є дата, не пізніше якої він підлягав розгляду Покупцем.

Акт звірки є документом, що підтверджує стан взаємних фінансових зобов`язань між Сторонами станом на кінець періоду, зазначеному в акті. Сторони повинні забезпечити підписання актів уповноваженими особами.

Ліквідатор посилається на те, що сумою заборгованості Кредитора перед Боржником за Товар за Додатковою угодою № 14 від 26.01.2022 до Договору складає сума в розмірі 1 409 100,32 грн.

Ліквідатором долучено копії опису вкладення у цінний лист та службовий чек (накладну) АТ «УКРПОШТА» з трекінговим номером 0103331760246, в якому зазначено, що на адресу ТОВ «Торговий дім «Каргес» на вул. Антоновича, буд. 20-Б в м. Київ, 01004 Боржником надіслано, зокрема:

- Додаткову угоду № 14 від 26.01.2022 (2 екземпляри);

- Доповнення № 1 від 16.03.2022 до Додаткової угоди № 14 від 26.01.2022

- Видаткову накладну №2208 від 23.02.2022 (2 екземпляри);

- Акт звіряння розрахунків за період березень-червень 2022 за Додатковою угодою № 14 (2 екземпляри).

До матеріалів справи долучено інформацію АТ «УКРПОШТА» про те, що поштове відправлення з трекінговим номером 0103331760246 отримане за довіреністю 05 липня 2022 на поштовому відділенні 01024 в м. Києві. Вказане підтверджується також інформацією про пошук поштового відправлення з номером 0103331760246, відправленого на адресу отримувача ТОВ «ТД «КАРГЕС», здійсненого на запит ліквідатора ТОВ «БНК-УКРАЇНА» 01.08.2023.

Ліквідатор посилається на те, що заявник отримав 2 екземпляри Доповнення № 1 від 16.03.2022 до Додаткової угоди № 14 від 26.01.2022, 2 екземпляри Акту звіряння розрахунків за період березень-червень 2022 за Додатковою угодою № 14, однак не висловив жодних заперечень проти їх змісту, як і не повернув один із примірників ТОВ «БНК-УКРАЇНА». Попри це, жодний із надісланих документів цінним листом з трекінговим номером 0103331760246 не повернутий ТОВ «БНК-УКРАЇНА» із підписом заявника, будь яких документів щодо змісту вказаних документів чи заперечень щодо остаточної ціни товару не надходило. Як видно із змісту Доповнення № 1 від 16.03.2022 до Додаткової угоди № 14 від 26.01.2022, яке заявником не підписане, остаточна ціна товару відповідно до Додаткової угоди № 14 від 26.01.2022 року становить 15 290 303,60 грн., тобто на 1 460 328, 57 грн. більше ніж попередня. Вказана сума відображена і в Акті звіряння розрахунків за період березень-червень 2022 за Додатковою угодою № 14.

Ліквідатор вказує на те, що кредитором разом із заявою про грошові вимоги додано належним чином засвідчені копії зроблені з оригіналів Додаткової угоди № 14 та Видаткової накладної №2208 від 23.02.2022. Ліквідатор вважає, що вказане підтверджує отримання Заявником цінного листа, в якому Кредитору надсилались в тому числі і Акт звіряння розрахунків за період березень-червень 2022 за Додатковою угодою № 14.

Як стверджує ліквідатор, враховуючи п. 2.7. Договору поставки товару №418-ДТ-20/Д від 15.12.2020, Акт звіряння взаємних розрахунків період березень-червень 2022 за Додатковою угодою № 14 засвідчує заборгованість Кредитора перед Боржником вважається узгодженими сторонами. Саме Акт звірки, відповідно до положень Договору є документом, що підтверджує стан взаємних фінансових зобов`язань між Сторонами станом на кінець періоду, зазначеному в акті. Акт звірки взаємних розрахунків за період березень-червень 2022 за Додатковою угодою № 14 отриманий заявником та не підписаний без будь-яких обґрунтованих заперечень щодо його змісту, а тому в силу положень п. 3.15 Договору є підписаним та узгодженим сторонами та таким що підтверджує заборгованість заявника перед ТОВ «БНК-УКРАЇНА».

ТОВ «Торговий дім «Каргес» посилається на те, що за умовами пункту 2.8. Договору Розрахунок остаточної ціни за поставлений Товар здійснюється після поставки узгодженої партії Товару і закінчення коригувального періоду, що зазначені у Додатковій угоді, та формується в місяці, коли стали відомі всі складові остаточної ціни, і оформляється Сторонами Доповненням до відповідної Додаткової угоди. Тому кінцева вартість товару визначається не актом звірки взаємних розрахунків, а саме Доповненням до відповідної Додаткової угоди, який сторонами не було узгоджено та не було підписано. Також, зазначає, що станом на липень 2023 боржник досі не зареєстрував податкову накладну та не передав податковий кредит на поставку товару, що відбулась за видатковою накладною № 2208 від 23.02.2022.

ТОВ «Торговий дім «Каргес» зазначає про звернення з позовом до Київського окружного адміністративного про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення від 24.10.2022 за № 277660411 Головного управління ДПС у м. Києві, прийнятого на підставі акту за результатами камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість ТОВ «Торговий дім «Каргес» за лютий 2022.

Ліквідатор зазначив, якщо ТОВ «Торговий дім «Каргес» завдано збитків невиконанням обов`язку зареєструвати податкові накладні, він не позбавлений можливості здійснювати стягнення таких збитків в судовому порядку.

Відповідно до ст. 11 Цивільного кодексу України (надалі ЦК України) цивільні права та обов`язки виникають із дій осіб, що передбачені актами цивільного законодавства, а також із дій осіб, що не передбачені цими актами, але за аналогією породжують цивільні права та обов`язки. Підставами виникнення цивільних прав та обов`язків, зокрема є: договори та інші правочини.

Згідно з ст. 14 ЦК України цивільні обов`язки виконуються у межах, встановлених договором або актом цивільного законодавства.

Відповідно до ст. 509 ЦК України зобов`язанням є правовідношення, в якому одна сторона (боржник) зобов`язана вчинити на користь другої сторони (кредитора) певну дію або утриматися від певної дії, а кредитор має право вимагати від боржника виконання його обов`язку.

Зміст договору становлять умови (пункти), визначені на розсуд сторін і погоджені ними, та умови, які є обов`язковими відповідно до актів цивільного законодавства (ст.628 ЦК України).

Виходячи із змісту правовідносин між Кредитором та Боржником по Договору, останні є відносинами з поставки товару, відтак, права і обов`язки сторін визначаються, у тому числі, положеннями глави 54 Цивільного кодексу України.

Згідно з ст. 712 ЦК України за договором поставки продавець (постачальник), який здійснює підприємницьку діяльність, зобов`язується передати у встановлений строк (строки) товар у власність покупця для використання його у підприємницькій діяльності або в інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти товар і сплатити за нього певну грошову суму. До договору поставки застосовуються загальні положення про купівлю-продаж, якщо інше не встановлено договором, законом або не випливає з характеру відносин сторін.

Відповідно до ст. 655 ЦК України за договором купівлі-продажу одна сторона (продавець) передає або зобов`язується передати майно (товар) у власність другій стороні (покупцеві), а покупець приймає або зобов`язується прийняти майно (товар) і сплатити за нього певну грошову суму.

Статтею 662 ЦК України визначено, що продавець зобов`язаний передати покупцеві товар, визначений договором купівлі-продажу.

Згідно з приписами статей 525, 526 Цивільного кодексу України одностороння відмова від зобов`язання або одностороння зміна його умов не допускається, якщо інше не встановлено договором або законом. Зобов`язання має виконуватись належним чином відповідно до умов договору та вимог цього Кодексу, інших актів цивільного законодавства, а за відсутності таких умов та вимог - відповідно до звичаїв ділового обороту або інших вимог, що звичайно ставляться.

Згідно з п. 1 ст. 530 ЦК України якщо у зобов`язанні встановлений строк (термін) його виконання, то воно підлягає виконанню у цей строк (термін).

Відповідно до ст. 664 ЦК України, обов`язок продавця передати товар покупцеві вважається виконаним у момент вручення товару покупцеві, якщо договором встановлений обов`язок продавця доставити товар; надання товару в розпорядження покупця, якщо товар має бути переданий покупцеві за місцезнаходженням товару.

Частиною 2 ст. 693 Цивільного кодексу України встановлено, якщо договором встановлений обов`язок покупця частково або повністю оплатити товар до його передання продавцем (попередня оплата), покупець повинен здійснити оплату в строк, встановлений договором купівлі-продажу. Зі змісту зазначеної норми права вбачається, що умовою її застосування є неналежне виконання продавцем свого зобов`язання зі своєчасного передання товару покупцю. А у разі настання такої умови покупець має право діяти альтернативно: або вимагати передання оплаченого товару від продавця, або вимагати повернення суми попередньої оплати. Можливість обрання визначеного варіанта правової поведінки боржника є виключно правом покупця. Отже, волевиявлення щодо обрання одного з варіантів вимоги покупця має бути вчинено ним в активній однозначній формі такої поведінки, причому доведеної до продавця. Оскільки законом не визначено форму пред`явлення такої вимоги покупця, останній може здійснити своє право будь-яким шляхом: шляхом звернення до боржника з претензією, листом, телеграмою тощо, так і шляхом пред`явлення через суд вимоги у визначеній законом процесуальній формі шляхом подання позову.

Заслухавши пояснення заявника, розглянувши заяву кредитора, дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку про обгрунтованість заявлених кредиторських вимог до боржника у розмірі 171 256,48 грн, з яких: 41 472,12 грн контрактного забезпечення за Договором поставки товару від 15.12.2020 № 418-А92-20/Д у розмірі; 124 416,36 грн контрактного забезпечення за Договором поставки товару від 15.12.2020 № 418-ДТ-20/Д та 5 368,00 грн - судового збору, сплаченого за подання заяви з грошовими вимогами до боржника.

Належними та допустимими доказами, які підтверджують факт заборгованості, є первинні документи.

Як вбачається з матеріалів справи на встановлено судом, покупець платіжною інструкцією № 7893 від 16.02.2022 сплатив 13 881 203,28 грн, як часткову оплату за товар (420 т) згідно Додатковою угодою №14 від 26.01.2022.

До матеріалів справи долучено копію видаткової накладної № 2208 від 23.02.2022, відповідно до якої, поставлено товар «Паливо дизельне ДТ-Л-К5, сорт F» у кількості 418,45 т на суму 13 829 975,03 грн.

Статтею 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» передбачено, що первинний документ - це документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.

Відповідно до статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені у паперовій або в електронній формі та повинні мати такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Вимоги, щодо оформлення первинних документів наведені також у Положенні про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, відповідно до якого первинні документи повинні мати такі обов`язкові реквізити: найменування підприємства, установи, від імені яких складений документ, назва документа (форми), дата і місце складання, зміст та обсяг господарської операції, одиниця виміру господарської операції (у натуральному та/або вартісному виразі), посади і прізвища осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення, особистий чи електронний підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Дослідивши долучену до матеріалів справи накладну на предмет її відповідності положенням Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», суд вказує на те, що останні містить назву документа-накладна, дату складання, особу, від імені якого складено документ ТОВ «БНК-УКРАЇНА» (постачальник), ТОВ «Торговий дім «Каргес» (покупець), зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції, їх кількість, суму, особистий підпис уповноважених осіб отримувача товару, підписи осіб засвідчені печатками юридичних осіб.

Як вбачається з матеріалів справи, ТОВ «Торговий дім «Каргес» здійснило попередню оплату за товар у розмірі 13 881 203,28 грн, у видатковій накладній сума отриманого товару становить 13 829 975,03 грн.

ТОВ «Торговий дім «Каргес» не надало обгрунтовних заперечень щодо отримання товару відповідно до видаткової накладної №2208 від 23.02.2022 на суму 13 829 975,03 грн та щодо формування остаточної ціни товару за Додатковою угодою №14 від 26.01.2022, яка зазначена в Акті №1 приймання-передачі нафтопродуктів за остаточною ціною від 16.03.2022 та Доповненні №1 від 16.03.2022 до Додаткової угоди до договору поставки.

Враховуючи наведене, грошові вимоги у розмірі 51 228,25 грн не підлягають визнанню.

За результатами розгляду заяв кредиторів з грошовими вимогами до боржника, господарський суд постановляє ухвалу про визнання чи відхилення (повністю або частково) вимог таких кредиторів. Ухвала господарського суду є підставою для внесення відомостей про таких кредиторів до реєстру вимог кредиторів (ч. 6 ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства).

Керуючись ст. 2, 45, 60 Кодексу України з процедур банкрутства, ст. 234, 235 ГПК України, суд

У Х В А Л И В:

1. Задовольнити заяву Товариства з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Каргес» (01024, м. Київ, вул. Антоновича, буд. 20-Б, оф. 21; код ЄДРПОУ 33744863) про визнання кредиторських вимог частково.

2. Визнати грошові вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Каргес» (01024, м. Київ, вул. Антоновича, буд. 20-Б, оф. 21; код ЄДРПОУ 33744863) в розмірі 171 256,48 грн до Товариства з обмеженою відповідальністю «БНК-УКРАЇНА» (79012, м.Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031) без права вирішального голосу на зборах та комітеті кредиторів.

3. В решті вимог - відмовити.

Інформацію у справі, яка розглядається можна отримати за веб-адресою: http://lv.arbitr.gov.ua/sud5015.

Ухвала суду набирає законної сили в строк та в порядку, передбачених ст. 235 ГПК України.

Ухвала суду може бути оскаржена до Західного апеляційного господарського суду в строк і в порядку, передбачених ст. ст. 254-257 ГПК України.

Повний текст ухвали складений 25.09.2023.

Суддя Чорній Л.З.