Вирок № 11299853, 16.04.2009, Оболонський районний суд міста Києва

Справа № 1-326

2009 року

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"16" квітня 2009 року Оболонський районний суд м. Києва

в складі:

головуючого судді - Гриненка О.І.

при секретарі - Подобед О.О.

за участю прокурора - Петрука Ю.О.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки міста Миколаєва, громадянки України, українки, з незакінченою вищою освітою, вдови, працюючої в ПП „Очім", проживаючої за адресою: АДРЕСА_1, що зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимої, у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 212 ч. 3,366 ч. 2 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що у період часу з 04.08.2005 року по лютий 2007 року, будучи службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „ТАЙС СТ", в силу покладених на неї та виконуваних нею організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, згідно статуту ТОВ „ТАЙС СТ" та чинного законодавства України, в першому півріччі 2006 року скоїла умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згідно протоколу №1 Загальних зборів учасника товариства з обмеженою відповідальністю „ТАЙС СТ" від 04.08.2005 року, ОСОБА_1 призначена на посаду директора.Тобто ОСОБА_1 є службовою особою, яка постійно обіймала в ТОВ „ТАЙС СТ" посаду, повязану з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків.

Так, ОСОБА_1, обіймаючи посаду директора ТОВ „ТАЙС СТ" впродовж першого півріччя 2006 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, повязану з придбанням та реалізацією товарів, будучи обізнаною, що на розрахунковому рахунку ТОВ „ТАЙС СТ" №2600500103101, відкритому в Київській філії КБ ТОВ „Місто Банк", містяться кошти, перебуваючи в квартирі АДРЕСА_1, в денний час доби, шляхом підробки, відобразила в деклараціях з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2006 року нульові показники, що призвело до несплати податку на прибуток за перше півріччя 2006 року в сумі 72 534,62 грн. Вказані декларації були підписані ОСОБА_1, як службовою особою підприємства, посвідчені відбитком печатки ТОВ „ТАЙС СТ" та надані до ДПІ у Оболонському районі міста Києва.

Крім того, ОСОБА_1, як директор ТОВ „ТАЙС СТ", являючись службовою особою субєкта підприємницької діяльності, знаходячись в місті Києві та здійснюючи фінансово-господарську діяльність, з метою ухилення від сплати податків, перебуваючи в квартирі АДРЕСА_1, в денний час денний час доби, шляхом підробки, при складанні податкових декларацій з податку на додану вартість за лютий 2006 року, березень 2006 року, квітень 2006 року, травень 2006 року, червень 2006 року не в повному обсязі включила до складу податкових зобовязань підприємства з ПДВ суму податку на додану вартість, чим зменшила суми податкових зобовязань по ПДВ за перше півріччя 2006 року на загальну суму 1 112 494 грн., зазначивши в згаданих деклараціях суму податкових зобовязань з ПДВ на загальну суму 4 991 326 грн., хоча, відповідно до руху коштів на рахунку ТОВ „ТАЙС СТ" дійсні суми податкових зобовязань з ПДВ за перше півріччя 2006 року становили 6 104 160 грн. Вказані декларації були підписані ОСОБА_1, як службовою особою підприємства, посвідчені відбитком печатки ТОВ „ТАЙС СТ" та надані до ДПІ у Оболонському районі міста Києва.

Згідно висновків економічної експертизи від 25 березня 2009 року, такі умисні дії директора ТОВ „ТАЙС СТ" ОСОБА_1, які виразились в ухиленні від сплати податків, шляхом заниження обєкту оподаткування, спричинили ненадходження до Державного бюджету України за перше півріччя 2006 року податку на додану вартість у сумі 1 112 494 грн. та податку на прибуток у сумі 72 534,62 грн., всього у сумі 1 185 028,62 грн., що у 5000 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Крім того, ОСОБА_1, перебуваючи на посаді директора товариства з обмеженою відповідальністю „ТАЙС СТ", відповідно до протоколу №1 загальних зборів учасників ТОВ „ТАЙС СТ" від 04.08.2005 року, будучи службовою особою субєкта підприємницької діяльності, в силу покладених на неї та виконуваних нею організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, згідно статуту ТОВ „ТАЙС СТ" та чинного законодавства України, скоїла службове підроблення податкових декларацій з податку на прибуток ТОВ „ТАЙС СТ" за перший квартал 2006 року і перше півріччя 2006 року, форма та порядок яких затверджені відповідними наказами ДПА України та які зареєстровані в Міністерстві юстиції України, що спричинило тяжкі наслідки, а саме в період з 10.05.2006 року по 17.07.2006 року, перебуваючи в квартирі АДРЕСА_1, в. денний час доби, достовірно знаючи, що ТОВ „ТАЙС СТ" являється платником податку на прибуток, внесла завідомо неправдиві відомості, що виразились у відображенні в деклараціях з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2006 року нульові показники, чим зменшила суми податкових зобовязань з податку на прибуток підприємства за перше півріччя 2006 року в сумі 72 534,62 грн.

Також, ОСОБА_1, достовірно знаючи, що ТОВ „ТАЙС СТ" являється платником податку на додану вартість та податку на прибуток, в період з 20.02.2006 року по 18.07.2006 року, перебуваючи за місцем свого проживання: в квартирі АДРЕСА_1, в денний час денний час доби, складаючи податкові декларації з податку на додану вартість за січень-червень 2006 року, внесла завідомо неправдиві відомості, що виразились в не включенні в повному обсязі до складу податкових зобовязань підприємства з ПДВ суму податку на додану вартість, всього на загальну суму 1 113 549 грн., чим зменшила суми податкових зобовязань по ПДВ за перше півріччя 2006 року на загальну суму 1112 494 грн.

У ході судового слідства підсудна ОСОБА_1 свою вину у вчиненні, інкримінованого їй злочину, визнала у повному обсязі, і підтвердила обставини вчиненого нею злочину, викладені у вироці вище.

ОСОБА_1 у вчиненому щиро розкаюється та просить суворо її не карати.

Крім повного визнання, вина ОСОБА_1 у скоєнні інкримінованого їй злочину підтверджується комплексом зібраних по справі доказів, а саме:

- постановою про проведення виїмки від 16.03.2009 року (а.с. 1, т. 2);

- протоколом виїмки та огляду від 16.03.2009 року, згідно якого в присутності понятих, в приміщенні ДПІ у Оболонському районі міста Києва проведено виїмку оригіналів документів ТОВ „ТАЙС СТ" (а.с. 2-5, т.2);

- актом ДПІ у Оболонському районі міста Києва від 02.11.2006 року №908-23-4-33635371 "Про результати невиїзної документальної перевірки своєчасності і достовірності повноти нарахування і сплати податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ „ТАЙС СТ" за період з 11.08.2005 року по 30.06.2006 року", згідно якого зафіксовано порушення, що призвели до заниження у першому півріччі 2006 року податку на прибуток на загальну суму 6 239 157,00 грн., та податку на додану вартість на загальну суму 4 990 611 грн. (а.с. 37-45, т.2);

- свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю „ТАЙС СТ", згідно якого ідентифікаційний код даної юридичної особи 33635371, місцезнаходження юридичної особи: 04205, м. Київ, проспект Оболонський, буд. 23-А, номер запису про державну реєстрацію 1 069 102 0000 004249 від 11.08.2005 р. (а.с. 17, т. 2);

- податковими деклараціями з податку на додану вартість ТОВ „ТАЙС СТ" за січень 2006 року, лютий 2006 року, березень 2006 року, квітень 2006 року, травень 2006 року, червень 2006 року (а.с. 46-57, т.2);

- деклараціями з податку на прибуток підприємства за перший квартал та перше півріччя 2006 року (а.с. 58-59);

- протоколом виїмки та огляду документів від 16.02.2009 року, згідно якого в присутності понятих, в приміщенні АКБ „Інтеграл Банк", за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, буд. 32/2, проведено виїмку документів, на підставі яких ТОВ „ТАЙС СТ" було відкрито банківський рахунок НОМЕР_1, та документи, на підставі яких він функціонував (а.с. 63, т.2);

- протоколом виїмки та огляду документів від 16.02.2009 року, згідно якого в присутності понятих, в приміщенні КБ ТОВ „Місто-Банк" проведено виїмку документів, на підставі яких було відкрито та на підставі яких функціонував рахунок НОМЕР_2 ТОВ „ТАЙС СТ" та роздруківки руху грошових коштів по рахунку (а.с. 86, т.2);

- випискою КБ ТОВ „Місто Банк" з особового рахунку ТОВ „ТАЙС СТ" за період з 19.01.2006 року по 06.02.2009 року ( а.с. 112-244, т. 2);

- висновком економічної експертизи від 25.03.2009 року, проведеної ТОВ Юридичною фірмою „Іголан", відповідно до якого висновки акту ДПІ у Оболонському районі міста Києва від 02.11.2006 року №908-23-4-33635371 “Про результати невиїзної документальної перевірки своєчасності і достовірності повноти нарахування і сплати податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ „ТАЙС СТ" за період з 11.08.2005 року по 30.06.2006 року" щодо донарахування ТОВ „ТАЙС СТ" податку на прибуток та податку на додану вартість підтверджуються частково, а саме: з податку на прибуток в сумі 72 534,62 грн.; з податку на додану вартість в сумі 1 112 494 грн. Сума, яку недоотримав Державний бюджет України становить 1 185 029,00 грн. (а.с. 19-29, т. 3);

- постановою про приєднання до справи речових доказів від 27.03.2009 року, згідно якої приєднано в якості речових доказів по кримінальній справі: вилучені та оглянуті 16.03.2009 року в ДПІ у Оболонському районі міста Києва документи ТОВ „ТАЙС СТ"; вилучені та оглянуті 16.02.2009 року на підставі постанови Оболонського районного суду міста Києва від 10.02.2009 року в приміщенні Київської філії КБ ТОВ „Місто Банк" документи, що стосуються відкриття та використання директором ТОВ „ТАЙС СТ" ОСОБА_1, поточного рахунку НОМЕР_2; вилучені та оглянуті 16.02.2009 року на підставі постанови Оболонського районного суду міста Києва в приміщенні АКБ „Інтеграл Банк" документами, що стосуються відкриття директором ТОВ „ТАЙС СТ" ОСОБА_1, поточного рахунку НОМЕР_1; висновок економічної експертизи від 25.03.2009 року, проведеної згідно постанови про призначення економічної експертизи від 20.03.2009 року ( а.с. 45-48).

Таким чином, оцінюючи зібрані по справі докази, суд приходить до висновку про те, що своїми навмисними діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, ОСОБА_1 вчинила злочин, передбачений ст. 212 ч. 3 КК України.

Крім того, ОСОБА_1 своїми навмисними діями, які виразились у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинили тяжкі наслідки, ОСОБА_1 вчинила злочин, передбачений ст. 366 ч. 2 КК України.

Вирішуючи питання про призначення підсудній міри покарання, суд враховує характер та ступінь тяжкості вчиненого злочину, дані, що характеризують особу підсудної, її щире каяття, майновий стан і вважає правильним обрати їй міру покарання не в максимальних межах санкцій, встановлених в ст. ст. 212 ч. 3,366 ч. 2 КК України.

Однак, враховуючи, що ОСОБА_1 щиро розкаюється, позитивно характеризується за місцем роботи, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, суд вважає можливим її виправлення без ізоляції від суспільства, звільнивши від відбуття призначеного основного покарання з іспитовим строком на підставі ст. 75 КК України.

Керуючись ст. ст. 321-324 КПК України, суд, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні злочинів передбачених ст. 212 ч. 3, ст. 366 ч. 2 КК України та призначити їй покарання:

- за ст. 212 ч. 3 КК України у виді 5 (пяти) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків на 2 (два) роки без конфіскації майна.

- за ст. 366 ч. 2 КК України у виді 2 (двох) років позбавлення волі. Остаточну міру покарання ОСОБА_1 визначити на підставі ст. 70 КК України за сукупністю скоєних злочинів, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, у виді 5 (пяти) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків на 2 (два) роки без конфіскації майна.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_1 від відбуття основного покарання у виді позбавлення волі, призначеного вироком суду, з іспитовим строком на 2 (два) роки.

Відповідно до ст. 76 КК України зобовязати ОСОБА_1 періодично зявлятися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_1, до вступу вироку в законну силу, залишити без змін - підписку про невиїзд з постійного місця проживання.

Речові докази по справі - зберігати при матеріалах справи.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду м. Києва протягом 15 діб з дня його проголошення.