Ухвала суду № 112434750, 14.07.2023, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/24237/23

Провадження № 1-кс/761/15704/2023

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 липня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів детектива із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 12021100000001479 від 15.12.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 388, ч. 4 ст. 111-1, ч. 4 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів детектива із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ з можливістю вилучення їх завірених належним чином копії документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивовано тим, що в ході досудового розслідування, встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із використанням ряду підприємств господарської діяльності у період з 01.01.2020 по 22.04.2022 ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 67 124 646,48 грн шляхом внесення неправдивих відомостей до податкових накладних щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у вигляді пшениці, кукурудзи на загальну суму 713 466 212,88 грн, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Факт недоотримання Державним бюджетом України податків в особливо великих розмірах в результаті заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вартості реалізованої сировини та через використання у схемі поставок компаній-посередників, підтверджується також висновками аналітичного дослідження управління заходів реагування Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 від 22.04.2022 № 17/99-00-08-02-04-20/43356990, проведеного у кримінальному провадженні.

Так, згідно клопотання, невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із використанням ряду підприємств господарської діяльності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ ТОРГОВИЙ ДІМ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та іншими у період з жовтня 2020 року по грудень 2021 рік ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 67 124 646, 48 грн шляхом внесення неправдивих відомостей до податкових накладних щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у вигляді пшениці, кукурудзи на загальну суму 713 466 212,88 грн, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено що громадянин російської федерації ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_13 спільно з громадянином російської федерації ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , вступивши в змову з громадянином Болгарії ОСОБА_6 ( ОСОБА_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_15 , спільно з іншими невстановленими особами, організували протиправну схему, спрямовану на безпідставну компенсацію з Державного бюджету України податку на додану вартість з подальшою легалізацією коштів шляхом виведення на рахунки компаній-нерезидентів.

ОСОБА_4 , ОСОБА_5 через підконтрольних осіб зареєстрували низку підприємств (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та інші), які фактично використовуються для формування податкового кредиту, створені документально.

Зокрема встановлено, що фактично управління зазначених юридичних осіб, які були залучені до протиправної схеми щодо отримання податкової вигоди в результаті документального фіксування господарських операцій по ланцюгу постачання товарів без їх фактичного здійснення, спрямованої на мінімізацію податкових зобов`язань з ПДВ, з подальшою легалізацією коштів, здійснюється групою осіб, підконтрольною ОСОБА_4 .

Встановлено, що вказана протиправна схема реалізовувалась з використанням підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ ТОРГОВИЙ ДІМ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 ».« ІНФОРМАЦІЯ_29 » (Болгарія), « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (Таїланд), які виступали контрагентами зазначених фірм-резидентів, фактично належать ОСОБА_4 та напередодні використовувалась юридичними особами, що входять до складу « ІНФОРМАЦІЯ_31 » для мінімізації податкових зобов?язань з ПДВ та легалізації одержаних прибутків, а також виведення капіталу за межі України.

При цьому, ОСОБА_4 пов?язаний з російською федерацією, накопичує на території країни-агресора кошти, одержані в Україні за результатом підприємницької діяльності підконтрольних йому суб?єктів господарювання, у тому числі шляхом безпідставної компенсації податку на додану вартість та ухилення від сплати податків. Так, з території нашої держави кошти виводились через компанію-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_29 », « ІНФОРМАЦІЯ_32 », « ІНФОРМАЦІЯ_33 », « ІНФОРМАЦІЯ_34 », « ІНФОРМАЦІЯ_35 ». (Болгарія) та в подальшому з використанням мережі транзитних рахунків перераховувались на рахунки в російській федерації.

Зокрема, в березні поточного року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (м. Харків) здійснила перерахування грошових коштів у розмірі 2,2 млн дол. США з власного рахунку, відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » на рахунок « ІНФОРМАЦІЯ_29 », відкритого в болгарському банку « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (Болгарія) з призначенням платежу «передоплата по контракту».

За результатами аналізу інформації виявлено схему, направлену на незаконне виведення капіталу з країни під час військового стану в Україні з використанням підроблених документів на загальну суму 2,20 млн дол. США шляхом їх безпідставного перерахування, в період з 10.03.2022 по 17.03.2022, на рахунок відкритий компанією-нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (Болгарія) y « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (Болгарія), з призначенням платежу «передоплата по контракту».

Відповідно до акта ГУ ДПС у Харківській області від 18.10.2021 №18421/20-40-07-07-09/43371138, про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за липень 2021 року від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету встановлено завищення суми ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню за липень 2021 року на 26 656 720 грн; завищення від`ємного значення з ПДВ, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, за липень 2021 року на загальну суму 30 018 418 грн.

Так, в ході огляду митної бази АІС «ІНСПЕКТОР», встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснювало експорт сільськогосподарської продукцію на адресу підприємства нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_29 » в період з 2021 року по 2022 загальним об`ємом понад 98 тисяч тон на суму 2,6 млн доларів США.

В ході огляду встановлено, що окрім підприємства нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (Естонія) до злочинної схеми громадянина Росії ОСОБА_4 . Залучено підприємство нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (Болгарія). Відповідно до аналізу інформації, що міститься в автоматизованих базах даних митниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » експортовано в адресу вищезазначеного підприємства 98 тисяч тон сільськогосподарської продукції (пшениця, кукурудза та інші).

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , ОСОБА_5 через підконтрольних осіб зареєстрували низку підприємств (ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_39 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_48 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_49 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_51 " (код НОМЕР_18 ), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_52 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_53 " (код НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_54 " (код НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_55 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_56 " (код НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_57 " (код НОМЕР_24 ), ПП " ОСОБА_8 " (код НОМЕР_25 ), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_58 " (код НОМЕР_26 ), ТОВ СП " ІНФОРМАЦІЯ_59 " (код НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_60 " (код НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_61 " (код НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_62 " (код НОМЕР_30 ) та інші), які фактично використовуються для формування податкового кредиту та мають певні ознаки фіктивності.

Зокрема встановлено, що фактично управління зазначених юридичних осіб, які були залучені до протиправної схеми щодо отримання податкової вигоди в результаті документального фіксування господарських операцій по ланцюгу постачання товарів без їх фактичного здійснення, спрямованої на мінімізацію податкових зобов`язань з ПДВ, з подальшою легалізацією коштів, здійснюється групою осіб, підконтрольною ОСОБА_4 .

У зв`язку з вищевикладеним, виникла необхідність здійснити тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володіння ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Зазначена інформація та документи містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема щодо наявності або відсутності виконання угод, розрахунків між підприємствами, про осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, персональні дані службових осіб, засновників, фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, тощо.

На переконання детектива, вказані інформація та документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судових експертиз, у тому числі судової економічної експертизи з метою встановлення суми спричинених збитків, а також ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, встановлення інших осіб, причетних до вчинення злочину, та обсягу вини кожної з них, тощо. Таким чином, детектив вказує, що зазначені відомості використовуватимуться як докази вчинення кримінального правопорушення під час досудового розслідування та, у подальшому, судового розгляду кримінального провадження в суді.

Підпунктом 17.1.9 пункту 17.1 статті 17 Податкового кодексу України встановлено, що платник податків має право на нерозголошення контролюючим органом (посадовими особами) відомостей про такого платника без його письмової згоди та відомостей, що становлять конфіденційну інформацію, державну, комерційну чи банківську таємницю і стали відомі під час виконання посадовими особами службових обов`язків, крім випадків, коли це прямо передбачено законом.

Отже, для встановлення викладених вище обставин кримінального правопорушення необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів, що містять вищевказану інформацію щодо господарської діяльності та податкової звітності зазначених підприємств, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та її регіональних (територіальних) підрозділів, оскільки наявні в них відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, у т.ч. з метою встановлення повноти та обґрунтованості відображення у податковому обліку обрахованого та сплаченого підприємством податку на додану вартість, встановлення результатів перевірки підприємств контролюючими органами, відомостей про службових осіб та засновників підприємств, про наявність трудових ресурсів та основних засобів для проведення задекларованих господарських операцій, про відкриті банківські рахунки з метою подальшого отримання відомостей про рух коштів по них, та інших обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Згадані документи з відомостями також будуть використані при проведенні експертних досліджень, зокрема судової економічної експертизи, а також під час проведення окремих слідчих (розшукових) дій.

Детектив в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якому клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Як встановленослідчим суддеюта вбачаєтьсяз матеріалівкримінального провадження,які долученідо клопотаннядетектива ІНФОРМАЦІЯ_63 , здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань, №12021100000001479 від 15.12.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 388, ч. 4 ст. 111-1, ч. 4 ст. 191 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва забезпечується Офісом Генерального прокурора.

Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні детектива, слідчий суддя вважає, що вказані детективом у клопотанні документи щодо юридичних осіб, відомості про які містяться у витягу з ЄРДР в даному кримінальному провадженні, мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину.

Разом з тим, детективом не доведено необхідності вилучення вказаних у клопотанні документів відносно ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_39 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_48 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_49 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_51 " (код НОМЕР_18 ), оскільки з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні, в рамках якого подається клопотання не вбачається, що відносно вказаних юридичних осіб здійснюється досудове розслідування, а тому слідчий суддя приходить до висновку про відсутність задоволення клопотання в цій частині.

Окрім того, детективом не доведено необхідності вилучення копій вказаних у клопотанні документів за період з 01.01.2021 року по дату постановлення ухвали слідчим суддею, оскільки з матеріалів клопотання вбачається, що досудове розслідування здійснюється за період 2021-2022 років, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій вказаних документів з 01.01.2021 року по 31.12.2022 року буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Враховуючи вищевикладене клопотання підлягає задоволенню частково.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим у кримінальному провадженні детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 та ОСОБА_25 , ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді) з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 у т.ч. її регіональних (територіальних) підрозділів, а саме: копії документів перевірочної роботи, відносно ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_14 ), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_52 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_53 " (код НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_54 " (код НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_55 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_56 " (код НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_57 " (код НОМЕР_24 ), ПП " ОСОБА_8 " (код НОМЕР_25 ), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_58 " (код НОМЕР_26 ), ТОВ СП " ІНФОРМАЦІЯ_59 " (код НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_60 " (код НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_61 " (код НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_62 " (код НОМЕР_30 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_8 ), в тому числі акти планових, позапланових та камеральних перевірок, копії аналітичних досліджень відносно вищезазначених підприємств, інформацію стосовно розмірів від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету суми ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню, за період з 01.01.2021 по 31.12.2022 року, з обов`язковим зазначенням сум коштів, які були відшкодуванні та банківських рахунків на які спрямовувались дані кошти, акт ІНФОРМАЦІЯ_64 від 18.10.2021 №18421/20-40-07-07-09/43371138, акт ІНФОРМАЦІЯ_64 від 18.11.2021 №20788/20-40-07-07-09/43371138, акт ІНФОРМАЦІЯ_64 від 20.12.2021 №24233/20-40-07-07-09/43371138, акт ІНФОРМАЦІЯ_64 від 08.02.2022 №2673/20-40-07-07-03/43371138, актом ІНФОРМАЦІЯ_64 від 16.11.2022 №4804/20-40-07-07-03/43371138 про результати камеральної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також надати документи по вище вказаним юридичним особам, а саме:

- реєстраційної картки з відображенням архівних даних (з відомостями стосовно засновників, директорів, бухгалтерів та адрес їх реєстрації, відомостей про відкритті рахунки у банківських установах (банк в якому відкритий рахунок, номер рахунка, код ЄРДПОУ, МФО банка та інше) та іншої інформації);

- інформації стосовно усіх працевлаштованих осіб (із зазначенням ПІБ, посади, контактних даних, місця реєстрації та проживання, дати працевлаштування та інше);

- інформації щодо засновників, директорів, бухгалтерів, а саме: чи зазначені останні ще як засновники, директори, бухгалтери в інших юридичних особах з наданням по встановленим підприємствам реєстраційних даних (дата реєстрації, адреса СГД, анкетні данні та паспортні данні, адреси реєстрації інших директорів та засновників, інформації щодо відкритих та закритих банківських рахунків);

- відомостей, з яких електронних скриньок та ІР-адрес здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також інформації щодо інших підприємств, які теж відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних з встановлених електронних скриньок та ІР-адрес у зазначений період;

- відомостей щодо виданих та отриманих податкових накладних (дата ПН, №ПН, ЄДРПОУ постачальника, ЄДРПОУ покупця, опис товару, код УКТЗЕД, кількість товару, вартість за одиницю товару, вартість без ПДВ, сума ПДВ) на електронних носіях;

- звітів про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування;

- повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність;

- податкових декларацій з ПДВ та Додатків № 5 до декларацій з ПДВ, декларацій з податку на прибуток, податкових декларацій з плати за землю, рентної плати, податкових розрахунків сум доходу;

- відомостей щодо осіб, які отримували дохід із зазначенням П.І.П., ідентифікаційного номеру, адреси реєстрації, а також інші джерела їх доходів, якщо такі мають місце, із відображенням кодів ДПІ та наявні відомості щодо відкритих/закритих розрахункових рахунків, з зазначенням коду МФО банківської установи;

- відомостей щодо підстав одержання бюджетного відшкодування ПДВ, у тому числі за наслідками зовнішньоекономічної діяльності;

- актів перевірок з додатками, в тому числі (аналітичні довідки, зустрічні звірки, позапланові, камеральні перевірки) на паперових та електронних носіях, наказів на призначення перевірок (з зазначенням стану оскарження податкових рішень-повідомлень, в разі наявності останніх).

В іншій частині вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_26