Вирок № 11195371, 30.08.2010, Лисичанський міський суд Луганської області

ПРИГОВОР 1-556/2010г.

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

30 августа 2010 года Лисичанский городской суд, Луганской области

в составе председательствующей : судьи Дядько Л.И.

при секретаре Бережной Е.В.

с участием прокурора Сохикян С.Ш.

представителя гражданского истца ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда г.Лисичанска уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Пелагеевка, Чистяковского района, Донецкой области, гражданина Украины, украинца, с высшим образованием, женатого, работающего заместителем директора по производству ОП « Шахта Привольнянская» не судимого в силу ст.89 УК Украины, проживающего в АДРЕСА_1

ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженки с. Лесное, Кайского района, Кировской области, гражданки Украины, русской, с базовым высшим образованием, замужней, работающей главным бухгалтером ОП « Шахта им. Капустина» не судимой в силу ст.89 УК Украины, проживающей в АДРЕСА_2

в совершении преступлений предусмотренных ст. ст.212-1 ч.2,364 ч.2 УК Украины,-

у с т а н о в и л:

ОСОБА_2, согласно приказа № 8-к от 24 января 2009 года, являясь исполняющим обязанности директора обособленного подразделения «Шахта им. Г.Г. Капустина» ОАО «Лисичанскуголь», будучи должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, регламентируемыми Положением об ОП «Шахта им. Г.Г. Капустина», которое в соответствии с нормами ст. ст. 9, 11 Закона Украины "О системе налогообложения" № 1251- XII от 25.06.91г. (с изменениями и дополнениями) наделено правами и обязанностями по уплате необходимых сумм налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет, и государственные целевые фонды по предварительному сговору с ОСОБА_3 которая согласно приказа № 355-к от 31 декабря 2008 года, являясь главным бухгалтером обособленного подразделения «Шахта им. Г.Г. Капустина» ОАО «Лисичанскуголь», будучи должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными функциями, регламентируемыми Должностной инструкцией главного бухгалтера ОП «Шахта им. Г.Г. Капустина», Положением об ОП «Шахта им. Г.Г. Капустина», совершили преступление при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_2 в соответствии с п.5.7 Положения о предприятии управляет всей деятельностью, и регулирует внутренние хозяйственные отношения Подразделения в интересах ОАО «Лисичанскуголь», согласно приказов и распоряжений, несет ответственность за результаты работы, устанавливает четкую ответственность должностных лиц за состояние дел на порученном участке работы, исполнения установленных заданий.

В соответствии с п.6.8.1 распоряжается финансовыми ресурсами Подразделения, п.6.8.4 несет ответственность за достоверность предоставленных документов для осуществления платежей за счет бюджетного финансирования, то есть на ОСОБА_2 возложена ответственность за полное и своевременное перечисление страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование.

Кроме того, ОСОБА_3 в соответствии с п.2.1 Должностной инструкции главного бухгалтера предприятия, в целях эффективного бухгалтерского учета и отчетности, правильным использованием денежных средств, как главный бухгалтер обеспечивает правильную и рациональную организацию бухгалтерского учета, отвечающего требованиям оперативного руководства хозяйством, осуществляет контроль за своевременным отчислением платежей в госбюджет.

То есть ОСОБА_3 возложена ответственность за полное и своевременное перечисление страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование.

Однако, ОСОБА_3 и ОСОБА_2, по предварительному сговору между собой, с целью уклонения от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, при полном и своевременном начислении и удержании общеобязательных страховых взносов, не обеспечили в полном объёме перечисление общеобязательных страховых взносов в размере 33,2%.

04 марта 2009 года предприятием были получены денежные средства для выдачи заработной платы за январь 2009 г. в сумме 337053,00 грн. В период с 04 по 06 марта 2009 г. по платежным ведомостям на выдачу заработной платы за январь 2009 г. значатся, выданные денежные средства в сумме 329048 грн.

Сумма недоперечисленных взносов в Пенсионный фонд пропорционально заработной плате за январь 2009 г., полученной на счет предприятия 04 марта 2009 г. и выплаченной в период 04-06 марта 2009 г. составляет 109223,94 грн.

В феврале 2009 г. работникам предприятия начислена заработная плата в сумме 3099358,31 грн. и взносы в Пенсионный фонд по ставке 33,2% на сумму 998596,73 грн.

Сумма недоперечисленных взносов в Пенсионный фонд пропорционально заработной плате за февраль 2009 г., которая значится полученной в апреле, составляет 727653,99 грн., а именно:

полученной 03 апреля 2009 г. и выданной в период с 04 по 06 апреля 2009 г. составляет 20358,80 грн.;

полученной и выплаченной 23 апреля 2009 г. составляет 66278,1 грн.;

перечисленной на карточные счета работников 24 апреля 2009 г. составляет 641022,09 грн.

В апреле 2009 г. работникам предприятия начислена заработная плата в сумме 3027488,44 грн. и взносы в Пенсионный фонд по ставке 33,2% на сумму 992848,10 грн.

Сумма недоперечисленных взносов в Пенсионный фонд по ставке 33,2 % пропорционально заработной плате за апрель, которая значится полученной на карточные счета работников 29 мая 2009 г. составляет 483546,42 грн.

Таким образом, ОСОБА_2 и ОСОБА_3 по предварительному сговору между собой, имея реальную возможность в установленные Законом сроки - до 20 числа месяца, следующего за отчетным, перечислять в полном объеме начисленный и удержанный сбор в Пенсионный фонд Украины, удовлетворяя в первую очередь выплату заработной платы работникам предприятия, действуя в ущерб государственным интересам, и в нарушение п. 6 ст. 20 Закона Украины “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании” № 1058-IV от 09.07.03г. (с изменениями и дополнениями), согласно требований которого:

“Предприятия обязаны уплачивать страховые взносы, начисленные за соответствующий базовый отчётный период, не позднее чем через 20 дней, со дня окончания этого периода.

В случае, недостаточного количества у предприятия средств необходимых для осуществления в полном объёме выплаты заработной платы и одновременной уплаты соответствующих авансовых платежей, оплата указанных сумм и уплата страховых взносов осуществляется в пропорциональных размерах…

Перечисление страховых взносов осуществляется предприятиями одновременно с получением (перечислением) денежных средств на оплату труда...”.

Кроме того, согласно п. 10, ст. 20 указанного выше Закона:

“Если предприятие несвоевременно или не в полном объёме уплачивает страховые взносы, то к нему применяются финансовые санкции, предусмотренные этим Законом, а служебные лица, виновные в нарушении законодательства об уплате страховых взносов несут дисциплинарную, административную, гражданско-правовую или уголовную ответственность в соответствии с Законом”.

Подсудимые ОСОБА_2 и ОСОБА_3, зная о требованиях вышеуказанных норм Закона, и умышленно их нарушая, в период с 04 марта 2009 года по 29 мая 2009 года уклонились от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в общей сумме 1320424,35 грн., что является крупным размером.

Кроме того, в период времени с 04 марта 2009 года по 29 мая 2009 г., у ОСОБА_2.и ОСОБА_3, которые достоверно зная о требованиях п. 10, ст. 20 Закона Украины “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании”, в соответствии с которым к предприятию, которое несвоевременно или не в полном объёме уплачивает страховые взносы, применяются финансовые санкции, возник умысел на злоупотребление своим служебным положением, в интересах третьих лиц, вопреки интересам службы.

Реализуя свой преступный умысел, подсудимые при осуществлении организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, достоверно зная, что непропорциональное перечисление страховых взносов, влечет наложение штрафных санкций, не в пропорциональных размерах, перечислили в Управление Пенсионного фонда Украины в г. Лисичанске, страховые взносы на общеобязательное государственное пенсионное страхование в общей сумме 1320424,35 грн., в результате чего решением начальника УПФУ в г. Лисичанске № 471 от 15.07.2009 года о применении финансовых санкций за неуплату, неполноту либо несвоевременную плату авансовых платежей из страховых взносов к ОП «Шахта им. Капустина» ОАО «Лисичанскуголь» применены финансовые санкции в сумме 474711,53 грн. чем причинен ущерб государственным интересам в лице ОАО «Лисичанскуголь» на указанную сумму.

Согласно письму УПФУ в г. Лисичанске, штрафные санкции в сумме 474711,53 грн., начисленные ОП «Шахта им. Капустина» ОАО «Лисичанскуголь» за непропорциональную и несвоевременную уплату страховых взносов, по состоянию на 24.02.2010 года уплачены в полном объеме.

Виновным себя в инкриминируемых ему преступлениях подсудимый ОСОБА_2 по ст.ст.212-1 ч.2,364 ч.2 УК Украины признал частично, от дачи показаний отказался. На вопросы суда пояснил, что умысла на уклонение от уплаты страховых взносов и злоупотребление служебным положением у него не было.

Страховые взносы уплачивались не пропорционально и не в полном объеме в связи с тем, что распорядителем средств является ОАО «Лисичанскуголь».

Виновной себя в инкриминируемых ей преступлениях подсудимая ОСОБА_3 по ст.ст.212-1 ч.2,364 ч.2 УК Украины признала частично, от дачи показаний отказалась. На вопросы суда пояснила, что умысла на уклонение от уплаты страховых взносов и злоупотребление служебным положением у неё не было.

Указанные в акте нарушения, касающиеся неполноты и непропорциональности выплаты страховых взносов в пенсионный фонд были допущены в связи с тем, что от ОАО «Лисичанскуголь» неоднократно поступрали на шахту телеграммы Министра угольной промышленности.

В данных телеграммах указывалось, что все имеющиеся деньги необходимо перечислять на выплату заработной платы. В связи с этим страховые взносы в Пенсионный фонд перечислялись непропорционально, а заработная плата выплачивалась в полном объеме.

По этой причине в УПФУ образовалась недоимка в сумме 949423,06 грн. на которую были наложены штрафные санкции в размере 50%

Несмотря на частичное признание вины подсудимыми, их виновность при обстоятельствах, изложенных в настоящем приговоре нашла свое полное подтверждение в судебном заседании.

Представитель гражданского истца ОСОБА_1 показала в судебном заседании, что согласно акта проверки № 127 от 14.07.2009 года ОП «Шахта им. Г.Г. Капустина», у предприятия были выявлены нарушения пенсионного законодательства Украины в части своевременности и полноты уплаты страховых взносов на общеобязательное пенсионное страхование.

На основании указанного акта, решением начальника УПФУ в г. Лисичанске № 471 от 15.07.2009 года, к предприятию были применены штрафные санкции в размере 50% от недоимки, установленной проверкой, т.е. в сумме 474711,53 грн.

На данное время штрафные санкции предприятием погашены и претензий к ним нет.

Свидетель ОСОБА_4 показала в судебном заседании, что в июле 2009 года, ею проводилась проверка предприятия ОП « Шахта им. Г.Г.Капустина» по вопросам своевременности и полноты уплаты страховых взносов на общеобязательное пенсионное страхование за период времени с 01.01.2007 г. по 31.05.2009 г.

В ходе проверки были выявлены нарушения пенсионного законодательства Украины, а именно ч. 6 ст. 20 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании».

Проверкой установлено нарушение плательщиком пропорциональной ставки уплаты страховых взносов при получении средств на выплату заработной платы.

Кроме того, установлено нарушение уплаты страховых взносов в соответствии со ст. 20 ч. 6 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании.

Сумма недоимки на момент проверки составила 949423,06 грн.

На основании указанного акта, решением начальника УПФУ в г. Лисичанске № 471 от 15.07.2009 года, к предприятию были применены штрафные санкции в размере 50% от недоимки, установленной проверкой, т.е. в сумме 474711,53 грн.

Виновность подсудимых кроме того подтверждается: Заключением судебно-экономической экспертизы согласно которому, выводы акта № 127 от 14.07.2009 г. о не доначислении (непропорциональном начислении авансовых платежей в УПФУ в г. Лисичанске подтверждаются в сумме 1320424,35 грн.

Согласно Закону Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета возложена на собственника или уполномоченный орган. ( л.д.80-90)

Актом № 127 от 14.07.2009 г., согласно которому установлено нарушение уплаты страховых взносов в соответствии со ст. 20 ч. 6 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании.

Сумма недоимки на момент проверки составила 949423,06 грн.( л.д.5-7)

Из решения начальника УПФУ в г. Лисичанске № 471 от 15.07.2009 года усматривается, что к предприятию были применены штрафные санкции в размере 50% от недоимки, установленной проверкой, т.е. в сумме 474711,53 грн.( л.д.9)

Из справки начальника УПФУ в г. Лисичанске № 4542/0310 от 24.02.2010 г., видно, что финансовые санкции в сумме 474711,53 грн., начисленные за непропорциональную и несвоевременную уплату страховых взносов, уплачены в полном объеме. ( л.д.19)

Суд не принимает во внимание доводы подсудимых в той части, что умысла на уклонение страховых взносов у них не было. Страховые взносы уплачивались не полностью и не пропорционально поскольку предприятие не является распорядителем средств.

Однако их показания опровергаются приведенными выше доказательствами.

Поэтому суд считает, что органы досудебного следствия правильно квалифицировали действия подсудимых по ст.212-1 ч.2 УК Украины, так как они совершили уклонение от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, повлекшее к фактическому не поступлению в Пенсионный фонд Украины средств в крупных размерах.

Также правильно квалифицированы действия подсудимых по ст.364 ч.2 УК Украины так как они будучи должностными лицами совершили злоупотребление своим служебным положением, то есть умышленное использование своего служебного положения вопреки интересам службы, в интересах третьих лиц, повлекшие тяжкие последствия.

При избрании вида и меры наказания подсудимым суд учитывает тяжесть совершенных ими преступлений и их личности: работают, положительно характеризуются по месту работы и в быту, в силу ст.89 УК Украины не судимы.

Обстоятельствами смягчающими наказание подсудимых суд учитывает частичное признание вины, раскаяние в содеянном, добровольное возмещение причиненного ущерба.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимых суд не усматривает.

С учетом изложенного суд считает, что наказание подсудимым необходимо назначить в виде лишения свободы, на основании ст.75 УК Украины освободить от отбывания наказания с испытанием, так как суд приходит к выводу, что исправление ОСОБА_2 и ОСОБА_3 возможно без отбывания наказания.

К такому выводу суд приходит учитывая, что подсудимые раскаялись в содеянном, добровольно возместили причиненный ущерб, положительно характеризуются, в силу ст.89 УК Украины не судимы.

Поэтому суд считает, что освобождение от отбытия наказания с испытанием будет необходимым и достаточным для их исправления и предупреждения новых преступлений.

Оценивая смягчающие наказание обстоятельства изложенные выше и личности подсудимых, их положительные характеристики, что существенно уменьшает степень тяжести совершенных преступлений, суд считает возможным на основании ст.69 УК Украины не назначать им дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью.

Руководствуясь ст.ст.323-324 УПК Украины-суд,

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным по ст.ст.212-1 ч.2 УК Украины, 364 ч.2 УК Украины и назначить ему наказание по ст.212-1 ч.2 УК Украины 2(два) года ограничения свободы, в соответствии со ст.69 УК Украины без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, по ст.364 ч.2 УК Украины 3(три) года лишения свободы, в соответствии со ст.69 УК Украины без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

На основании ст.70 ч.1 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим 3(три) года лишения свободы по совокупности преступлений без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

На основании ст.75 УК Украины освободить от отбывания наказания с испытанием на 1(один) год.

Обязать осужденного ОСОБА_2 в соответствии со ст.76 УК Украины сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства и работы.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю- подписку о не выезде.

ОСОБА_3 признать виновной по ст.ст.212-1 ч.2 УК Украины, 364 ч.2 УК Украины и назначить ей наказание по ст.212-1 ч.2 УК Украины 2(два) года ограничения свободы, в соответствии со ст.69 УК Украины без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, по ст.364 ч.2 УК Украины 3(три) года лишения свободы, в соответствии со ст.69 УК Украины без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

На основании ст.70 ч.1 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим 3(три) года лишения свободы по совокупности преступлений без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

На основании ст.75 УК Украины освободить от отбывания наказания с испытанием на 1(один) год.

Обязать осужденную ОСОБА_3 в соответствии со ст.76 УК Украины сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства и работы.

Меру пресечения осужденной ОСОБА_3 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю- подписку о не выезде.

Взыскать с ОСОБА_2 и ОСОБА_3 судебные издержки за проведение судебно-зкономической экспертизы в пользу государства в сумме 2300 грн. (две тысячи триста) по 1150 грн. ( одной тысяче сто пятьдесят) с каждого, р/с31117115700051,код бюджет. Квал.24060300, УДК горю. Лисичанска,, инд.код 24180679, банк ГЦ ГКУ в Луганской области, МФО 804013.

Вещественные доказательства-документы хранить в материалах уголовного дела.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Луганской области, в течение 15 суток с момента его провозглашения, с подачей апелляции через суд гор.Лисичанска.

Судья: