Ухвала суду № 111896203, 30.06.2023, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/26155/23-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 червня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні № 42022000000000719 - прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО Банку НОМЕР_1 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО Банку НОМЕР_2 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО Банку НОМЕР_3 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО Банку НОМЕР_4 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО Банку НОМЕР_5 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО Банку НОМЕР_6 ); АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО Банку НОМЕР_7 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО Банку НОМЕР_8 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО Банку НОМЕР_5 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО Банку НОМЕР_2 ); АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », Кривий Ріг (МФО Банку НОМЕР_9 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО Банку НОМЕР_4 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО Банку НОМЕР_3 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО Банку НОМЕР_6 ); ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО Банку НОМЕР_10 ).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42022000000000719 від 16.06.2022 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч.5 ст. 191, ч.3 ст. 209 КК України.

У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_10 , вступивши в злочинну змову з посадовими особами ряду суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, які перебувають на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_11 по роботі з ВПП, сприяли останнім в неправомірному віднесенні до складу податкового кредиту фінансових операцій з підприємствами, які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», а також у включенні до бюджетного відшкодування безпідставно завищених сум податку на додану вартість, що призвело до неправомірного отримання коштів з держаного бюджету на загальну суму близько 25,5 млрд.грн., чим завдано матеріальної шкоди державі в особливо великих розмірах.

Відповідно до матеріалів Департаменту стратегічних розслідувань Національної поліції України, встановлено перелік суб`єктів господарської діяльності, які, за результатами перевірок контролюючими органами, отримали та/або можуть отримати право на неправомірне бюджетне відшкодування заявлених сум податку на додану вартість.

Зокрема, аналізом інформаційного ресурсу «Реєстр заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість», встановлено ряд юридичних осіб, зареєстрованих на території Дніпропетровської області, які за результатами здійснення «ризикових» господарських операцій, подали заяви про повернення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку, серед яких: ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).

Відповідно до аналітичної онлайн-системи « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » зареєстровано 13.01.1995, за адресою: АДРЕСА_1 та перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_14 . Основний вид діяльності «07.10 Добування залізних руд». Розмір статутного капіталу 41 869 377 грн. Керівником являється ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , ІПН НОМЕР_12 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 . Головним бухгалтером є ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_16 , ІПН НОМЕР_13 , яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 . Особа, що має право підпису: ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , ІПН НОМЕР_14 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 .

Також, згідно відомостей з Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість посадові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » у 2021 році не подавали заяви на відшкодування ПДВ. У 2022 році заявлено до відшкодування: 126 096 000 грн, узгоджена сума за результатами проведених перевірок податковими органами: 111 549 264 грн, відшкодовано на рахунок у банку станом на 17.01.2023: 23 215 044 грн.

Відшкодовується за рахунок придбання товарів на митній території України, переважно, за рахунок придбання електроенергії та інших товарів, при цьому ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » не здійснювало реалізацію вказаних товарів та послуг, про що свідчить подана до органів Державної податкової служби звітність. Тобто, у залишках товариства повинно обліковуватись нереалізований товар.

Отже, з метою підтвердження правомірності формування від`ємного значення та декларування суми бюджетного відшкодування ПДВ, нереалізований товар повинен обліковуватись на субрахунках 281 «Товари на складі» та зберігатися належним чином у складських приміщеннях, які відповідно до поданої форми 20-ОПП відсутні.

Враховуючи вищевикладене є підстави вважати, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » безпідставно заявила про відшкодування ПДВ, що може призвести до безпідставного отримання коштів з державного бюджету.

Відтак, в діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » вбачаються ознаки, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України № 1165 від 11.12.2019 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних», внаслідок чого посадовими особами даних підприємств безпідставно завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ, заявлену на рахунок платника у банку.

Згідно з п. 8 Критеріїв ризиковості платника податку на додану вартість, затверджених Постановою Кабінету Міністрів України № 1165 від 11.12.2019, до переліку ризикових відносять платників податку за наявності у контролюючих органів податкової інформації, яка стала відома у процесі провадження поточної діяльності під час виконання покладених на контролюючі органи завдань і функцій, що визначає ризиковість здійснення господарської операції, зазначеної в поданих для реєстрації податковій накладній/розрахунку коригування.

Відповідно до ст. 71 та ст. 72 ПКУ, збір податкової інформації контролюючими органами здійснюється за наслідками податкового контролю та у ході інформаційно-аналітичного забезпечення їх діяльності, в процесі якого використовується інформація, у тому числі добровільно надана контролюючому органу в установленому законом порядку.

Своїми протиправними діями невстановлені на даний час особи, які здійснюють нагляд та контроль над незаконною діяльністю ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » впливають на соціально-економічну та криміногенну ситуацію в регіоні, чим завдають істотної шкоди економічному добробуту держави та суспільству в цілому.

Крім того, також отримано інформацію, що посадові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » упродовж 2021 року імпортували товарів (перфоратори, гума, підшипники тощо) на загальну суму 45 млн грн, в тому числі з рф. Також у 2022 р. імпортовано товарів (інструменти, вироби з чорних металів, обладнання) на загальну суму 22,4 млн грн.

У зв`язку із тим, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » здійснювала імпорт товарів у 2021 році з рф, є підстави вважати, що в теперішній час вказана категорія товарів імпортується з рф через підконтрольних нерезидентів, зареєстрованих на території ЄС.

Також, отримано інформацію щодо посадових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », які умисно ухиляються від сплати податків шляхом внесення недостовірних відомостей до звітних документів при розрахунку податкових зобов`язань з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин та обчислюють ціну одиниці товарної продукції гірничого підприємства за фактичними цінами реалізації, які нижче ринкових, що призводить до заниження податкового зобов`язання та нанесення збитків державі на загальну суму понад 1 млрд грн.

Відповідно до висновку Аналітичного дослідження ДПС України №38/99-00-08-02-01-20/00191329 від 27.02.2023 встановлено, що в діях посадових осіб ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 вбачається ймовірне заниження податкового зобов`язання з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин в період 2018-2021 рр. на загальну суму 1 млрд. 505 млн. 831 тис. 692,04 грн.

На даний час виникла необхідність у отриманні відомостей щодо обставин проведення вказаних операцій та документів, що їх підтверджують.

Слідчий подав до суду заяву про розгляд вказаного клопотання у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно норми ч. 4 ст.107КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

З матеріалів клопотання вбачається, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42022000000000719 від 16.06.2022 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч.5 ст. 191, ч.3 ст. 209 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО Банку НОМЕР_1 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО Банку НОМЕР_2 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО Банку НОМЕР_3 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО Банку НОМЕР_4 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО Банку НОМЕР_5 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО Банку НОМЕР_6 ); АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО Банку НОМЕР_7 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО Банку НОМЕР_8 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО Банку НОМЕР_5 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО Банку НОМЕР_2 ); АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », Кривий Ріг (МФО Банку НОМЕР_9 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО Банку НОМЕР_4 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО Банку НОМЕР_3 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО Банку НОМЕР_6 ); ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО Банку НОМЕР_10 ).

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Документи, які перебувають у банківських установах містять банківську таємницю та конфіденційну інформацію, в тому числі комерційну та персональні дані особи, але самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно п. 4, 5, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки без отримання вказаних документів неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 108, 131, 132, 159-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати групі слідчих у складі старших слідчих в ОВС ГСУ Національної поліції України: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_3 , ОСОБА_18 , а також слідчим слідчої групи: старшому слідчому СУ ГУНП у м. Києві ОСОБА_19 на тимчасовий доступ до копій документів з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні банківських установ та які стосуються відкриття й обслуговування рахунків (роздруківок руху коштів на рахунку з зазначенням усіх наявних в банках реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу; електронний витяг руху коштів на рахунку з зазначенням усіх наявних в банках реквізитів контрагентів у форматі Excel, призначення платежу, суми, дати та часу платежу; заяв на відкриття (закриття) рахунку та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) даного рахунку; картка із зразками підписів та відбитка печатки; договору на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунками; договору про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк»; відомостей про ІР адреси віддалених комп`ютерів, з яких відбувалось надсилання з вказаних рахунків для подальшого виконання електронних платіжних доручень до банку (у разі посилання Банку на відсутність технічної можливості надання такої інформації, надати відомості про розробника програмного забезпечення «Клієнт-Банк», копії технічної документації на таке програмне забезпечення); платіжних доручень, меморіальних ордерів, чеків, інших розрахункових документів використаних для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунком; заявок (інших документів) на видачу готівкових коштів; документів, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власника рахунку при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахункових касових операцій) за період з 01.01.2018 по дату постановлення ухвали, а саме:

1)рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » № НОМЕР_15 , НОМЕР_15 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО Банку НОМЕР_1 );

2)рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » № НОМЕР_17 , НОМЕР_17 , НОМЕР_17 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО Банку НОМЕР_2 );

3)рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » № НОМЕР_19 , НОМЕР_19 відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО Банку НОМЕР_3 );

4)рахунки ПрАТ« ІНФОРМАЦІЯ_12 »№ НОМЕР_20 , НОМЕР_20 , НОМЕР_20 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_21 , НОМЕР_21 відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО Банку НОМЕР_4 );

5)рахунки ПрАТ« ІНФОРМАЦІЯ_12 »№ НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО Банку НОМЕР_5 );

6)рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » № НОМЕР_27 , НОМЕР_27 , НОМЕР_27 відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО Банку НОМЕР_6 );

7)рахунки ПрАТ« ІНФОРМАЦІЯ_12 »№ НОМЕР_28 , НОМЕР_29 відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО Банку НОМЕР_7 ),

в тому числі рахунки, які є архівними та були закриті, зокрема:

8)рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » № НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_30 , НОМЕР_30 , НОМЕР_30 , які були відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО Банку НОМЕР_8 );

9)рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » № НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 , НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , НОМЕР_42 які були відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО Банку НОМЕР_5 );

10)рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » № НОМЕР_43 , НОМЕР_43 , НОМЕР_43 , НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , НОМЕР_45 , НОМЕР_45 , НОМЕР_45 , НОМЕР_45 , НОМЕР_46 , які були відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО Банку НОМЕР_2 );

11)рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » № НОМЕР_47 , НОМЕР_48 , НОМЕР_49 , НОМЕР_50 , які були відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », Кривий Ріг (МФО Банку НОМЕР_9 );

12)рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » № НОМЕР_51 , НОМЕР_51 , НОМЕР_52 , НОМЕР_52 , НОМЕР_52 , НОМЕР_51 , НОМЕР_52 , які були відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО Банку НОМЕР_4 );

13)рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » № НОМЕР_53 , НОМЕР_53 , які були відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО Банку НОМЕР_3 );

14)рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » № НОМЕР_54 , НОМЕР_55 , які були відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО Банку НОМЕР_6 );

15)рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » № НОМЕР_56 , НОМЕР_56 , які були відкриті в ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО Банку НОМЕР_10 ).

Строк дії ухвали не може перевищувати два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надати слідчому у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя ОСОБА_1