Ухвала суду № 111896186, 30.06.2023, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/26200/23-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 червня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні № 42022000000000719 - прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42022000000000719 від 16.06.2022 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч.5 ст. 191, ч.3 ст. 209 КК України.

У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , вступивши в злочинну змову з посадовими особами ряду суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, які перебувають на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 по роботі з ВПП, сприяли останнім в неправомірному віднесенні до складу податкового кредиту фінансових операцій з підприємствами, які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», а також у включенні до бюджетного відшкодування безпідставно завищених сум податку на додану вартість, що призвело до неправомірного отримання коштів з держаного бюджету на загальну суму близько 25,5 млрд.грн., чим завдано матеріальної шкоди державі в особливо великих розмірах.

Відповідно до матеріалів Департаменту стратегічних розслідувань Національної поліції України, встановлено перелік суб`єктів господарської діяльності, які, за результатами перевірок контролюючими органами, отримали та/або можуть отримати право на неправомірне бюджетне відшкодування заявлених сум податку на додану вартість.

Зокрема, аналізом інформаційного ресурсу «Реєстр заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість», встановлено ряд юридичних осіб, зареєстрованих на території Дніпропетровської області, які за результатами здійснення «ризикових» господарських операцій, подали заяви про повернення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку, серед яких: ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Відповідно до аналітичної онлайн-системи « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зареєстровано 13.01.1995, за адресою: АДРЕСА_2 та перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_6 . Основний вид діяльності «07.10 Добування залізних руд». Розмір статутного капіталу 41 869 377 грн. Керівником являється ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІПН НОМЕР_3 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 . Головним бухгалтером є ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІПН НОМЕР_4 , яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4 . Особа, що має право підпису: ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІПН НОМЕР_5 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 .

Також, згідно відомостей з Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість посадові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у 2021 році не подавали заяви на відшкодування ПДВ. У 2022 році заявлено до відшкодування: 126 096 000 грн, узгоджена сума за результатами проведених перевірок податковими органами: 111 549 264 грн, відшкодовано на рахунок у банку станом на 17.01.2023: 23 215 044 грн.

Відшкодовується за рахунок придбання товарів на митній території України, переважно, за рахунок придбання електроенергії та інших товарів, при цьому ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не здійснювало реалізацію вказаних товарів та послуг, про що свідчить подана до органів Державної податкової служби звітність. Тобто, у залишках товариства повинно обліковуватись нереалізований товар.

Отже, з метою підтвердження правомірності формування від`ємного значення та декларування суми бюджетного відшкодування ПДВ, нереалізований товар повинен обліковуватись на субрахунках 281 «Товари на складі» та зберігатися належним чином у складських приміщеннях, які відповідно до поданої форми 20-ОПП відсутні.

Враховуючи вищевикладене є підстави вважати, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » безпідставно заявила про відшкодування ПДВ, що може призвести до безпідставного отримання коштів з державного бюджету.

Відтак, в діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вбачаються ознаки, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України № 1165 від 11.12.2019 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних», внаслідок чого посадовими особами даних підприємств безпідставно завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ, заявлену на рахунок платника у банку.

Згідно з п. 8 Критеріїв ризиковості платника податку на додану вартість, затверджених Постановою Кабінету Міністрів України № 1165 від 11.12.2019, до переліку ризикових відносять платників податку за наявності у контролюючих органів податкової інформації, яка стала відома у процесі провадження поточної діяльності під час виконання покладених на контролюючі органи завдань і функцій, що визначає ризиковість здійснення господарської операції, зазначеної в поданих для реєстрації податковій накладній/розрахунку коригування.

Відповідно до ст. 71 та ст. 72 ПКУ, збір податкової інформації контролюючими органами здійснюється за наслідками податкового контролю та у ході інформаційно-аналітичного забезпечення їх діяльності, в процесі якого використовується інформація, у тому числі добровільно надана контролюючому органу в установленому законом порядку.

Своїми протиправними діями невстановлені на даний час особи, які здійснюють нагляд та контроль над незаконною діяльністю ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » впливають на соціально-економічну та криміногенну ситуацію в регіоні, чим завдають істотної шкоди економічному добробуту держави та суспільству в цілому.

Крім того, також отримано інформацію, що посадові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » упродовж 2021 року імпортували товарів (перфоратори, гума, підшипники тощо) на загальну суму 45 млн грн, в тому числі з рф. Також у 2022 р. імпортовано товарів (інструменти, вироби з чорних металів, обладнання) на загальну суму 22,4 млн грн.

У зв`язку із тим, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснювала імпорт товарів у 2021 році з рф, є підстави вважати, що в теперішній час вказана категорія товарів імпортується з рф через підконтрольних нерезидентів, зареєстрованих на території ЄС.

Також, отримано інформацію щодо посадових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які умисно ухиляються від сплати податків шляхом внесення недостовірних відомостей до звітних документів при розрахунку податкових зобов`язань з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин та обчислюють ціну одиниці товарної продукції гірничого підприємства за фактичними цінами реалізації, які нижче ринкових, що призводить до заниження податкового зобов`язання та нанесення збитків державі на загальну суму понад 1 млрд грн.

Відповідно до висновку Аналітичного дослідження ДПС України №38/99-00-08-02-01-20/00191329 від 27.02.2023 встановлено, що в діях посадових осіб ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 вбачається ймовірне заниження податкового зобов`язання з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин в період 2018-2021 рр. на загальну суму 1 млрд. 505 млн. 831 тис. 692,04 грн.

На даний час виникла необхідність у дослідженні звітів ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_10 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 .

Слідчий подав до суду заяву про розгляд вказаного клопотання у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно норми ч. 4 ст.107КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

З матеріалів клопотання вбачається, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42022000000000719 від 16.06.2022 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч.5 ст. 191, ч.3 ст. 209 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 .

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки без отримання вказаних документів неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 108, 131, 132, 159-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати групі слідчих у складі старших слідчих в ОВС ГСУ Національної поліції України: ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , тимчасовий доступ до документів та відомостей, що становлять охоронювану законом таємницю і знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , із можливістю вилучення копій документів та інформації (в паперовому та електронному вигляді) за період з 01.01.2018 по дату постановлення ухвали стосовно ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , а саме:

- S0403513 Звіт про виробництво та реалізацію промислової продукції за формою 1П-НПП (річна);

- S0423118 Звіт про виробництво промислової продукції за видами (юридичні особи) за формою 1-П (місячна);

- S0400412 Звіт про економічні показники короткотермінової статистики промисловості за формою 1-ПЕ (місячна);

- S0701115 Звіт про виконання будівельних робіт за формою 1-кб (місячна);

- S1600315 Звіт про роботу автотранспорту за формою 2-тр (річна);

- S2500113 Обстеження інноваційної діяльності промислового підприємства за формою 1-інновація (один раз на два роки);

- S1904415 Звіт про використання та запаси палива за формою 4-мтп (річна);

- S1904110 Звіт про використання та запаси палива за формою 4-мтп (місячна);

- S1901113 Звіт про постачання та використання енергії за формою 11-мтп (річна);

- S0500911 Звіт про експорт-імпорт послуг за формою 9-ЗЕЗ (квартальна);

- S0210114 Звіт про взаєморозрахунки з нерезидентами за формою 1-Б (річна) ;

- S0400120 Структурне обстеження підприємства за формою 1-підприємництво (річна);

- S1100915 Звіт про викиди забруднюючих речовин і парникових газів у атмосферне повітря від стаціонарних джерел викидів за формою 2-ТП (повітря) (річна);

- S1100113 Звіт про витрати на охорону навколишнього природного середовища за формою 1-екологічні витрати (річна);

- S1101211 Звіт про утворення та поводження з відходами за формою 1-відходи (річна);

- S0900112 Житловий фонд за формою 1-житлофонд (річна);

- S0800111 Звіт про оплату населенням житлово-комунальних послуг за формою 1-заборгованість (ЖКГ) (квартальна);

- S0301013 Звіт із праці за формою 1-ПВ (місячна);

- S0301118 Звіт із праці за формою 1-ПВ (квартальна);

- S0300309 Звіт про умови праці, пільги та компенсації за роботу зі шкідливими умовами праці за формою 1-ПВ (умови праці);

- S0404513 Обстеження ділової активності промислового підприємства за формою 2К-П (місячна);

- S1001404 Обстеження ділової активності промислового підприємства (інвестиції) за формою 2К-П інв (два рази на рік);

- S0220102 Звіт про заборгованість з оплати праці за формою 3-борг (місячна).

Строк дії ухвали не може перевищувати два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надати слідчому у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя ОСОБА_1