Постанова № 11146092, 09.09.2010, Придніпровський районний суд м. Черкас

ПОСТАНОВА

про надання дозволу на проведення огляду приміщення

за адресою: м. Черкаси, б-р. Шевченка, 205

«09» вересня 2010 року м. Черкаси

Суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси Колода Л.Д., розглянувши подання начальника ГВПМ ДПІ у місті Черкаси Щерба І.Н. про надання дозволу на проведення огляду приміщення за адресою: Черкаси, б-р. Шевченка, 205, -

ВСТАНОВИВ:

Головним відділом податкової міліції ДПІ у місті Черкаси проводиться перевірка фінансово-господарської діяльності з питань дотримання вимог чинного законодавства ТОВ «Бреін» (код ЄДРПОУ 33282780, юридична адреса: м. Черкаси, б-р. Шевченка, 352; фактична адреса: м. Черкаси, б-р. Шевченка, 205).

Як встановлено в ході перевірки, під час здійснення фінансово-господарської діяльності в 2008 2010 р.р., з метою ухилення від сплати податків, формування штучного податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, службові особи ТОВ «Бреін» вносили до податкових декларацій з податку на додану вартість та до розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток № 5 до декларації, затверджений наказом ДПА України №159 від 17.03.2008р.) відомості, що не відповідають дійсності.

Так в розділі ІІ «Податковий кредит» додатку 5 до податкових декларацій з ПДВ з березня 2008 р. по липень 2010 р, службовими особами ТОВ «Бреін» зазначено взаємодію з ТОВ «Комп плюс» (код ЄДРПОУ 32555112, м. Київ, стан фактична адреса не встановлена, юридична адреса масової реєстрацiї) та ТОВ «Інтерпроцесор» (код ЄДРПОУ 36258064, м. Київ, стан запит на встановлення місцезнаходження (місця проживання) з правом віднесення до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість в розмірі 1772130 грн..

За результатами отриманої інформації та проведених перевірочних заходів встановлено, що вищезазначені СГД - контрагенти за юридичною адресою не знаходяться та фактичне місцезнаходження їх не встановлено, податкова звітність до ДПІ за місцем реєстрації або взагалі не подається, або подається в хаотичному порядку з порушенням вимог чинного податкового законодавства та з лише частковим відображення в складі податкових зобовязань фінансових результатів по взаємодії з ТОВ «Бреін».

Таким чином, існують достатні підстави вважати, що службовими особами ТОВ «Бреін» проведено безпідставне формування податкового кредиту, шляхом внесення до даних податкового обліку записів з приводу придбання товарно-матеріальних цінностей у СГД, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Комп плюс» та ТОВ «Інтерпроцесор», з метою заниження бази оподаткування та мінімізації податкових зобовязань, що призвело до ненадходження до бюджету держави сум обовязкових платежів в особливо великих розмірах.

Дослідивши матеріали перевірки, враховуючи, що в офісному приміщенні ТОВ «Бреін» за адресою фактичного місцезнаходження підприємства: м. Черкаси, б-р. Шевченка, 205 можуть знаходитися первинні бухгалтерські та податкові документи ТОВ «Бреін» (код ЄДРПОУ 33282780) та інших субєктів господарської діяльності, що мають відношення до комерційної діяльності вказаного СГД, а також те, що в діях службових осіб ТОВ «Бреін» (код ЄДРПОУ 33282780) вбачаються явні ознаки ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та існує реальна загроза зникнення документів чи предметів, які свідчать про даний факт, керуючись ст. ст. 97, 177, 190 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Провести огляд офісного приміщення та інших володінь ТОВ «Бреін» (код ЄДРПОУ 33282780) за адресою фактичного місцезнаходження підприємства: м Черкаси, б-р. Шевченка, 205, з метою виявлення та вилучення документів фінансово-господарської діяльності, первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ «Бреін» (код ЄДРПОУ 33282780) та інших субєктів господарської діяльності, що мають відношення до комерційної діяльності вказаного СГД, печаток, штампів, магнітних носіїв інформації, компютерних системних блоків, що містять відомості стосовно фінансової діяльності вказаного СГД, а також інших предметів та документів, що можуть становити інтерес та мають значення для встановлення істини по матеріалах перевірки.

2. Проведення огляду доручити співробітникам ГВПМ ДПІ у місті Черкаси.

Суддя Л.Д. Колода