Ухвала суду № 111004715, 15.05.2023, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/11146/23

Провадження № 1-кс/761/7518/2023

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 травня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника керівника другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 42022000000000633 від 26.05.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник керівникадругого відділудетективів підрозділудетективів іззахисту економікиу сферінадання фінансовихпослуг Головногопідрозділу детективівБюро економічноїбезпеки України ОСОБА_3 , звернувсядо Шевченківськогорайонного судум.Києва зклопотанням погодженимпрокурором ОфісуГенерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовийдоступ доречей ідокументів до оригіналів документів які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Клопотання мотивовано тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42022000000000633 від 26.05.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205-1 КК України, за фактами неправомірних дій вчинених службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ряду інших суб`єктів господарської діяльності, які призвели до заниження податку на додану вартість на загальну суму понад 13 млн. грн.

Відповідно до висновку Аналітичного дослідження ДПС України від 13.05.2022 № 19/99-00-08-01-03-20/41821647, за період часу з 01.01.2019 по 31.01.2022, встановлено придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарів, робіт та послуг, зокрема: «Цифровий лазерний проектор NEC NC-1402L», «Завіса сцени Gerriets», «Екран моторизований 12х7 м», «Екран світлодіодний Absen», «ETC Prodigy P2-300 Electrical hoist лебідка» та іншого у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) на загальну суму 544681796,58 грн. (у тому числі ПДВ на суму 90780299,43 грн.), у тому числі податкові накладні, у реєстрації яких відмовлено або зупинено на суму 7185853,98 грн. (у тому числі ПДВ на суму 1197642,33 грн.). У свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період часу з 01.01.2019 по 31.01.2022 зареєстровано накладні на реалізацію товарів, робіт, послуг з номенклатурою: «Улаштування зовнішніх мереж водопроводу та каналізації на об`єкті «Реконструкція нежитлових будівель під будівлі для обслуговування та продажу автомобілів та автозаправочного комплексу за адресою: АДРЕСА_1 »; «Капітальний ремонт будівлі кінотеатру « ІНФОРМАЦІЯ_21 » за адресою: АДРЕСА_2 »; «Комплекс будівельних робіт на об`єкті: «Будівництво об`єкту енергетичної інфраструктури теплоелектроцентралі (ТЕЦ) енергетичною потужністю 8,6 МВт на біопаливі за адресою: Запорізька область, м. Токмак, вул. Ковальська» в адресу ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) на загальну суму 551985413,22 грн. (у тому числі ПДВ на суму 91997568,87 грн.

Окрім вказаного, аналізом фінансово-господарських операцій за період з 01.01.2019 по 31.01.2022 встановлено придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарів зокрема: «Цифровий лазерний проектор NEC NC-1402L» «Завіса сцени Gerriets», «Екран моторизований 12х7 м», «Екран світлодіодний Absen», «ETC Prodigy P2-300 Electrical hoist лебідка» та іншого у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 43969203,72 (у тому числі ПДВ на суму 7328200,62 грн.). У свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період часу з 01.01.2019 по 31.01.2022, придбано товарів, робіт, послуг, а саме: «ETC Prodigy P2-300 Electrical hoist Лебідка», «Завіса сцени Gerriets», «Екран моторизований 12х7 м», « ІНФОРМАЦІЯ_25 », «ETC Prodigy P2-300 Electrical hoist лебідка» та іншого у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) на загальну суму 33057240,78 грн. (у тому числі ПДВ на суму 5509540,13 грн.). При цьому, за результатами аналізу ІС «Податковий блок» встановлено, що по вищевказаних суб`єктах господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), комісіями ДПС України про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку, прийнято рішення про віднесення до ризикових.

Крім того, за результатами аналізу інформації з Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що товари, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) були придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ). Зокрема, встановлено придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) товарів з номенклатурою: «Профільний прожектор ЕТС CS Sport Jr XLR LED CE FIXTURE BLK», «Заливний прожектор ЕТС CS PAR DB XLR LED CE FIXTURE BLK» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) на загальну суму 5086203,9 грн. (у тому числі ПДВ на суму 847700,65 грн.).

У свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) придбало товари за номенклатурою: «Прожектор ЕТС CS Sport Jr XLR LED CE FIXTURE BLK», «Прожектор ЕТС CS PAR DB XLR LED CE FIXTURE BLK» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) на загальну суму 9700034,94 грн. (у тому числі ПДВ на суму 1616672,49 грн.

При цьому, за результатами аналізу ІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) рішенням комісії ДПС України про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості віднесено до ризикових, у зв`язку із реалізацією будівельно-монтажних робіт, придбання яких здійснювалось від ризикових контрагентів-постачальників, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ).

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), здійснювало лише документальне «безтоварне» оформлення реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарів з номенклатурою «Цифровий лазерний проектор NEC NC-1402L», « ІНФОРМАЦІЯ_41 », «Екран моторизований 12х7 м», « ІНФОРМАЦІЯ_25 », «ETC Prodigy P2-300 Electrical hoist лебідка», « ІНФОРМАЦІЯ_42 », «Заливний прожектор ЕТС CS PAR DB XLR LED CE FIXTURE BLK» та іншого з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 43969203,72 грн. (у тому числі ПДВ на суму 7328200,62 грн.).

Окрім вказаного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2019 по 31.01.2022 було придбано товари, роботи та послуги з номенклатурою: «скловолоконна сітка», «плівка», «профіль», «освітлювальні прилади», «світильник в упаковці» та інше у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) на загальну суму 34670356,8 грн. (у тому числі ПДВ на суму 5778392,8 грн.)

При цьому, за результатами аналізу ІС «Податковий блок» встановлено, що по вищевказаних суб`єктах господарювання, комісіями ДПС України про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку, прийнято рішення про віднесення до ризикових.

Зважаючи на вказане, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) за період з 01.01.2019 по 31.01.2022 здійснило ймовірне документальне оформлення реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарів, робіт/послуг з номенклатурою «скловолоконна сітка», «плівка», «профіль», «освітлювальні прилади», «світильник в упаковці» та інше на загальну суму 34670356,8 грн. (у тому числі ПДВ на суму 5778392,8 грн.).

Таким чином, за результатами проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачається: фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) у період з 01.01.2019 по 31.01.2022 по ланцюгу постачання була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт, рахунків фактур, видаткових та податкових накладних, інших), які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та у подальшому для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 43969203,72 грн. (у т.ч. ПДВ 7328200,62 грн.), в результаті чого можливе заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податку на додану вартість на суму 7328200,62 грн.; фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) у період з 01.01.2019 по 31.01.2022 по ланцюгу постачання була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт, рахунків фактур, видаткових та податкових накладних, інших), які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 34670356,8 грн. (у т.ч. ПДВ 5778392,8 грн.), в результаті чого можливе заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податку на додану вартість на суму 5778392,8 грн.

Зважаючи на вищевикладене, зокрема з метою забезпечення проведення судової економічної експертизи та отримання об`єктивного експертного висновку у сторони обвинувачення виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), з можливістю вилучення їх оригіналів, стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період часу з 01.01.2019 по 31.01.2022, зокрема: договорів (угод, контрактів тощо) з усіма додатками; актів приймання-передачі робіт (послуг, товарно-матеріальних цінностей); видаткових накладних; прибуткових накладних; платіжних документів; товарно-транспортних накладних; оборотно-сальдової відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям; особові картки форми №П-2 співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), які безпосередньо приймали участь у взаємовідносинах із зазначеним вище суб`єктом господарювання, із зазначенням підстав та форми їх участі; рахунків фактури; рахунків на оплату; платіжних доручень; банківських виписок, які підтверджують проведені розрахунки із зазначеним вище контрагентом; відомості щодо осіб, які отримували доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) із зазначенням прізвища, імені, по-батькові, податкового номера, контактних телефонів, адрес проживання, посад, дати призначення/звільнення; Статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ); функціональних (службових, посадових) обов`язків керівництва та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ); наказів та/або інших рішень установчих зборів про призначення/звільнення керівництва та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ).

Детектив в судове засідання не з`явилася, про час та місце розгляду клопотання повідомлялася належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якій клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання слідчого, що Головним підрозділомдетективів Бюроекономічної безпекиУкраїни здійснюєтьсядосудове розслідуванняу кримінальномупровадженні №42022000000000633від 26.05.2022,за ознакамикримінальних правопорушень,передбачених ч.3ст.212та ч.5ст.27,ч.2ст.205-1КК України,за фактаминеправомірних дійвчинених службовимиособами ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_2 »(ЄДРПОУ НОМЕР_1 )та рядуінших суб`єктівгосподарської діяльності,які призвелидо заниженняподатку надодану вартістьна загальнусуму понад13млн.грн.

Враховуючи встановлені під час досудового розслідування обставини вчинення кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, слідчий суддя вважає, що вказані детективом у клопотанні документи можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

Разом з тим, матеріалами клопотання не підтверджено необхідності вилучення оригіналів документів, тому на переконання слідчого судді отримання копій документів забезпечить у кримінальному провадженні проведення судово-економічної експертизи, у зв`язку з чим, клопотання підлягає задоволенню частково.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим у кримінальному провадженні - заступнику керівника другого відділу детективів підрозділу детективівіз захистуекономіки усфері наданняфінансових послугГоловного підрозділудетективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , детективам та старшим детективамГоловного підрозділудетективів Бюроекономічної безпекиУкраїни ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 ,на тимчасовийдоступ додокументів якізнаходяться уволодінні ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 »(ЄДРПОУ НОМЕР_18 ,юридична адреса: АДРЕСА_3 ), з можливістю вилучення їх копій, стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період часу з 01.01.2019 по 31.01.2022, зокрема: договорів (угод, контрактів) з усіма додатками; актів приймання-передачі робіт (послуг, товарно-матеріальних цінностей); видаткових накладних; прибуткових накладних; платіжних документів; товарно-транспортних накладних; оборотно-сальдової відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям; особові картки форми №П-2 співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), які безпосередньо приймали участь у взаємовідносинах із зазначеним вище суб`єктом господарювання, із зазначенням підстав та форми їх участі; рахунків фактури; рахунків на оплату; платіжних доручень; банківських виписок, які підтверджують проведені розрахунки із зазначеним вище контрагентом; відомості щодо осіб, які отримували доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) із зазначенням прізвища, імені, по-батькові, податкового номера, контактних телефонів, адрес проживання, посад, дати призначення/звільнення; Статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ); функціональних (службових, посадових) обов`язків керівництва та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ); наказів та/або інших рішень установчих зборів про призначення/звільнення керівництва та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ).

В іншій частині залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_18