Постанова № 10998415, 17.08.2010, Бахмутський міськрайонний суд Донецької області (до 25.04.2025 - Артемівський міськрайонний суд Донецької області)

Дело №1-662-2010 г.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

17 августа 2010 года Артемовский горрайонный суд Донецкой области в составе: председательствующего судьи Мединцевой Н.М..

при секретаре Никоноровой Ю.

с участием прокурора Винников Н.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Артемовске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец гор. Артемовска Донецкой области, украинец, гражданина Украины, образование высшее экономическое, женат, воспитывает двух несовершеннолетних детей: ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4, и ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, работает директором ООО «Кванта Прим», проживает по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судим.

по ст. ст. 212 ч.1, 366 ч.1, 366 ч.2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

В производстве Артемовского горрайонного суда находится уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ст.ст. 212 ч.1, 366 ч.1, 366 ч.2 УК Украины, согласно которого он обвиняется в том, что он, работая на основании протокола общего собрания учредителей № 1 от 30.07.2006 года директором ООО «Кванта Прим», зарегистрированного по юридическому адресу: АДРЕСА_1, действующего на основании Устава, зарегистрированного исполнительным комитетом Артемовского городского совета в Донецкой области 03.08.2004 г. за № 12541020000000013, состоящего на учете в Артемовской ОГНИ в качестве плательщика налогов с 10.09.2004 года (регистрационный номер 285) и зарегистрированного с 16.08.2004 года в указанном контролирующем налоговом органе в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика НДС № 05948590), как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-14 от 16.07.1999 года, будучи ответственным за организацию бухгалтерского учёта на предприятии и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций, а также ответственным за своевременность и достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, находясь на территории Донецкой области, в период с октября 2007 года по сентябрь 2008 года включительно, путем необоснованного формирования сумм налогового кредита по НДС и валовых затрат, а так же внесением в документы налоговой отчетности заведомо ложных сведений умышленно уклонился от уплаты налогов в сумме 614642 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в значительных размерах.

Так, в соответствии с документами бухгалтерского и налогового учетов, изъятых у служебных лиц ООО «Кванта Прим», а так же, согласно данных в документах налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, поданных для декларирования в контролирующий налоговый орган Артемовскую ОГНИ в период с октября 2007 года по сентябрь 2008 года плательщиком налогов ООО «Кванта Прим» в составе налогового кредита по НДС и валовых затрат предприятия, в том числе в колонках 2 «Поставщик» раздела 2 «Налоговый кредит» Приложений №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговым декларациям по НДС за период с марта по сентябрь 2008 года включительно отражены индивидуальные налоговые номера предприятий продавцов (поставщиков): ООО «Азурит-ЕК» гор. Луганска (ОКПО № 34720263) и ЧП «Будпроммаш 07» гор. Луганска (ОКПО № 34579968), что свидетельствует о финансово хозяйственных взаимоотношениях ООО «Кванта Прим» с вышеназванными предприятиями - поставщиками, в процессе которых:

? в период с октября 2007 года по август 2008 года ООО «Азурит-ЕК» выполняло надземные работы и реализовывало товар для осуществления газопроводных работ;

? в период с января по сентябрь 2008 года ЧП «Будпроммаш 07» реализовывало товар для выполнения газопроводных работ.

Расчеты за предоставленные товары (работы, услуги) с ООО «Азурит-ЕК» и ЧП «Будпроммаш 07» покупатель ООО «Кванта Прим» под руководством директора ОСОБА_1 осуществляло путем перечисления денежных средств на банковские счета ООО «Азурит-ЕК» и ЧП «Будпроммаш 07».

В соответствии с выше перечисленными расчетами и данными бухгалтерского и налогового учетов ООО «Кванта Прим» за предоставленные для него со стороны ООО «Азурит-ЕК» и ЧП «Будпроммаш 07» товары (работы, услуги), в отчетные налоговые периоды с октября 2007 года по сентябрь 2008 года включительно предприятием были сформированы и задекларированы в контролирующем налоговом органе Артемовской ОГНИ суммы налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, а именно:

? в октябре 2007 года:

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 1025 от 25.10.2007 года сумма НДС 34709,85 грн.;

? в ноябре 2007 года :

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 1102 от 02.11.2007 года сумма НДС 2083,33 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 111501 от 15.11.2007 года сумма НДС 17333,33 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 112901 от 29.11.2007 года сумма НДС 6500 грн.;

? в декабре 2007 года:

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 122001 от 20.12.2007 г. сумма НДС 10466,67 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 122502 от 25.12.2007 года сумма НДС 7333,33 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 122701 от 27.12.2007 года сумма НДС 18166,67 грн.;

? в феврале 2008 года:

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 227 от 27.02.2008 года сумма НДС 6416,67 грн.;

- по налоговой накладной от ЧП «Будпроммаш 07» № 22605 от 26.02.2008 года сумма НДС 10583,33 грн.;

- по налоговой накладной от ЧП «Будпроммаш 07» № 22703 от 27.02.2008 года сумма НДС 3583,33 грн.;

? в марте 2008 года:

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 31801 от 18.03.2008 года сумма НДС 8333,33 грн.;

- по налоговой накладной от ЧП «Будпроммаш 07» № 31300 от 13.03.2008 года сумма НДС 12,23 грн.;

? в апреле 2008 года:

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 40407 от 23.04.2008 года сумма НДС 8333,33 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 40701 от 07.04.2008 года сумма НДС 8166,67 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 41004 от 10.04.2008 года сумма НДС 1833,33 грн.;

? в мае 2008 года:

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 52904 от 29.05.2008 года сумма НДС 15966,67 грн.;

? в июне 2008 года :

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 606 от 06.06.2008 года сумма НДС 3333,33 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 61902 от 19.06.2008 года сумма НДС 8666,67 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 62502 от 25.06.2008 года сумма НДС 4166,67 грн.;

? в июле 2008 года:

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 70300 от 03.07.2008 года сумма НДС 2450 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 70306 от 16.07.2008 года сумма НДС 3333,33 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 71800 от 18.07.2008 года сумма НДС 1750 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 72200 от 22.07.2008 года сумма НДС 17333,33 грн.;

? в августе 2008 года:

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 80401 от 04.08.2008 года сумма НДС 22333,33 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 812 от 12.08.2008 года сумма НДС 1750 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 81403 от 14.08.2008 года сумма НДС 3500 грн.;

? в сентябре 2008 года:

- по налоговой накладной от ЧП «Будпроммаш 07» № 92213 от 22.09.2008 года сумма НДС 11346,38 грн.;

- по налоговой накладной от ЧП «Будпроммаш 07» № 92604 от 26.09.2008 года сумма НДС 28333,33 грн.;

- по налоговой накладной от ЧП «Будпроммаш 07» № 93054 от 30.09.2008 года сумма НДС 19200 грн.,

а всего налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 273174 грн., а так же валовые затраты в размере 341468 грн., в том числе:

? в 2007 году в сумме 123763 грн.;

? в 2008 году в сумме 217705 грн.

Однако, проведенным по уголовному делу досудебным следствием установлено, что фактически в период с октября 2007 года по сентябрь 2008 года служебными лицами ООО «Азурит-ЕК» и ЧП «Будпроммаш 07» договора купли-продажи и договора подряда с ООО «Кванта Прим» не заключались, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов - налоговые накладные, накладные, счета, акты выполненных работ по, якобы, реализованным для ООО «Кванта Прим» товарам и выполненным работам не оформлялись, т.е. выше названные предприятия не отгружали для ООО «Кванта Прим» товарно материальные ценности и не выполнили работы, так как фактически строительные материалы для выполнения газопроводных работ были приобретены работниками ООО «Кванта Прим» за наличный расчет в торговых точках гор. Донецка и Донецкой области, а работы на объектах заказчиков фактически были выполнены работниками ООО «Кванта Прим», а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от имени ООО «Азурит- ЕК» и ЧП «Будпроммаш 07», являются поддельными и использовались директором ОСОБА_1 с целью необоснованного формирования в налоговом учете и документах налоговой отчетности ООО «Кванта Прим» сумм налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат.

Таким образом, директор ООО «Кванта Прим» ОСОБА_1, достоверно зная о том, что в период с октября 2007 года по сентябрь 2008 года предприятия ООО «Азурит-ЕК» гор. Луганска и ЧП «Будпроммаш 07» гор. Луганска в действительности не поставляли товары и не выполняли работы, так как данные товары фактически были приобретены за наличный расчет в торговых точках гор. Донецка и Донецкой области, а работы на объектах заказчиков выполнялись силами руководимого ним ООО «Кванта Прим», с целью необоснованного формирования налогового кредита по НДС и умышленного завышения валовых затрат, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97 года, необоснованно включил в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в соответствующие налоговые периоды сумму 273174 грн. и, в нарушение п.5.1. ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №334/94- ВР от 28.12.94 года, завысил валовые расходы предприятия на сумму 341468 грн.

В результате преступных действий директора ООО «Кванта Прим» ОСОБА_1, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период с октября 2007 года по сентябрь 2008 года включительно умышленно не начислено и не уплачено налога на добавленную стоимость в размере 273174 грн. (с учетом задекларированных значений) и налога на прибыль в размере 341468 грн. (с учетом задекларированных значений) , а всего налогов в общей сумме 614642 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет Украины указанных денежных средств и что является средствами в значительных размерах, т.к. в 1000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_1, работая в должности директора ООО «Кванта Прим», действуя умышленно, с целью незаконного получения лицензии на строительную деятельность, при составлении документов для получения данной лицензии на строительную деятельность в мае 2006 г. (точной даты и времени следствием не установлено), находясь на территории Донецкой области, в нарушение требований действующего законодательства, а именно ст.ст.8, 17 Закона Украины «О лицензировании определенных видов хозяйственной деятельности» № 1775 ІІІ от 01.06.2000 г. и п.1,2 Приказа Государственного комитета Украины по строительству и архитектуре «Об утверждении лицензионных условий проведения строительной деятельности» № 112/182 от 13.09.2001 г., внес ложные сведения в официальный документ, предусмотренный вышеуказанным Приказом, необходимый для получения лицензии на строительную деятельность, без предоставления которого выдача лицензии не возможна, а именно - в дополнении 4 «Профессиональная структура и уровень квалификации работников, занятых в отрасли строительства» в разделе А «Для инженерно-технических работников» с приложением копий дипломов об образовании лиц, работающих в ООО «Кванта Прим», указал заведомо ложные сведения о том, что:

- ОСОБА_4 работает в должности главного инженера ООО «Кванта Прим» постоянно 1,5 года;

- ОСОБА_5 работает в должности мастера ООО «Кванта Прим» постоянно 1,5 года;

- ОСОБА_6 работает в должности главного архитектора-проектировщика ООО «Кванта Прим» постоянно 1,5 года;

- ОСОБА_7 работает в должности ведущего инженера ООО «Кванта Прим» постоянно 1,5 года;

и в разделе Б «Для рабочих профессий» с приложением копии удостоверения сварщика ОСОБА_8, указал заведомо ложные сведения о том, что в указанный период времени на ООО «Кванта Прим» работали:

- 2 монтажника систем газоснабжения из стальных труб,

- 1 сварщик.

Достоверно зная о том, что вышеуказанные лица никогда в трудовых отношениях с ООО «Кванта Прим» не состояли и на данном предприятии не работали, ОСОБА_1 заверил дополнение 4 «Профессиональная структура и уровень квалификации персонала ООО «Кванта Прим» с внесенными в него заведомо ложными сведениями, подписав документ своей подписью от имени директора ООО «Кванта Прим» и оттиском печати данного предприятия, составив таким образом заведомо ложный документ.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО «Кванта Прим» ОСОБА_1 выдал заведомо ложный документ - дополнение 4 «Профессиональная структура и уровень квалификации работников занятых в отрасли строительства» с внесенными в него заведомо ложными сведениями в Государственный Комитет Украины по строительству и архитектуре гор. Киев для получения лицензии на строительную деятельность.

В результате выше описанных противоправных действий ОСОБА_1, в июне 2006 года (точной даты и времени следствием не установлено) незаконно была получена лицензия на строительную деятельность ООО «Кванта Прим» серии АВ № 118274 от 09.06.2006 года с приложением к перечню видов работ осуществления строительной деятельности.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ООО «Кванта Прим» ОСОБА_1, действуя с единым умыслом, направленным на получение дополнения к перечню видов работ осуществления строительной деятельности к лицензии серии АВ № 118274, при составлении документов для получения данного дополнения в сентябре 2006 г. (точной даты и времени следствием не установлено), находясь на территории Донецкой области, в нарушение требований действующего законодательства, а именно ст.ст. 8, 17 Закона Украины «О лицензировании определенных видов хозяйственной деятельности» № 1775 ІІІ от 01.06.2000 г. и п.1,2 Приказа Государственного комитета Украины по строительству и архитектуре «Об утверждении лицензионных условий проведения строительной деятельности» № 112/182 от 13.09.2001 г., внес ложные сведения в официальный документ, предусмотренный вышеуказанным Приказом, необходимый для получения дополнения к перечню видов работ осуществления строительной деятельности к лицензии серии АВ № 118274, без предоставления которого выдача указанного документа не возможна, а именно - в дополнении 4 «Профессиональная структура и уровень квалификации работников, занятых в отрасли строительства» в разделе А «Для инженерно-технических работников» с приложением копий дипломов об образовании лиц, работающих в ООО «Кванта Прим», указал заведомо ложные сведения о том, что:

- ОСОБА_9 работает в должности главного инженера-проектировщика ООО «Кванта Прим» постоянно 2 года;

- ОСОБА_10 работает в должности ведущего инженера ООО «Кванта Прим» постоянно 3 года;

- ОСОБА_11 работает в должности мастера ООО «Кванта Прим» по контракту 2 года;

- ОСОБА_12 работает в должности мастера ООО «Кванта Прим» по контракту 2 года;

- ОСОБА_13 работает в должности мастера ООО «Кванта Прим» по контракту 2 года.

Достоверно зная о том, что вышеуказанные лица никогда в трудовых отношениях с ООО «Кванта Прим» не состояли и на данном предприятии не работали, ОСОБА_1 заверил дополнение 4 «Профессиональная структура и уровень квалификации персонала ООО «Кванта Прим» с внесенными в него заведомо ложными сведениями, подписав документ своей подписью от имени директора ООО «Кванта Прим» и оттиском печати данного предприятия, составив таким образом заведомо ложный документ.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО «Кванта Прим» ОСОБА_1 выдал заведомо ложный документ - дополнение 4 «Профессиональная структура и уровень квалификации работников занятых в отрасли строительства» с внесенными в него заведомо ложными сведениями в Государственный Комитет Украины по строительству и архитектуре гор. Киев для получения лицензии на строительную деятельность.

В результате выше описанных противоправных действий ОСОБА_1, в октябре 2006 года (точной даты и времени следствием не установлено) незаконно было получено дополнение к перечню видов работ осуществления строительной деятельности от 13.10.2006 г. к лицензии серии АВ № 118274.

Кроме того, ОСОБА_1, работая директором ООО «Кванта Прим», зарегистрированного по юридическому адресу: АДРЕСА_1, действующего на основании Устава, зарегистрированного исполнительным комитетом Артемовского городского совета в Донецкой области 03.08.2004 г. за № 12541020000000013, состоящего на учете в Артемовской ОГНИ в качестве плательщика налогов с 10.09.2004 года (регистрационный номер 285) и зарегистрированного с 16.08.2004 года в указанном контролирующем налоговом органе в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика НДС № 05948590), как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-14 от 16.07.1999 года, будучи ответственным за полноту и своевременность начисления и уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей, а также достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, осуществляя контроль за формированием сумм налогового кредита по НДС и валовых затрат путем предоставления в бухгалтерию ООО «Кванта Прим» первичных бухгалтерских документов, необходимых для формирования сумм налогового кредита по НДС и валовых затрат и для составления документов налоговой отчетности предприятия, которые подаются в контролирующий налоговый орган, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, находясь в гор. Артемовск Донецкой области, в период с октября 2007 года по ноябрь 2008 года включительно в бухгалтерском и налоговом учетах предприятия включил в состав налогового кредита по НДС за налоговые отчетные периоды с октября 2007 года по сентябрь 2008 года, соответственно, суммы НДС и в состав валовых затрат за налоговые отчетные периоды: 4 квартал 2007 года, 1, 2 и 3 кварталы 2008 года суммы расходов по стоимости поставленных товаров и выполненных работ, сформированных по поддельным первичным документам, оформленным от имени ООО «Азурит-ЕК» гор. Луганска и ЧП «Будпроммаш 07» гор. Луганска, которые в действительности названными предприятиями для ООО «Кванта Прим» не реализовывались и не выполнялись, так как фактически, ТМЦ были приобретены последним за наличный расчет в торговых точках гор. Донецка и Донецкой области, а работы на объектах заказчиков фактически были выполнены силами ООО «Кванта Прим», в результате чего данные значения были внесены в документы налоговой отчетности ООО «Кванта Прим» по НДС и налогу на прибыль за выше указанные отчетные периоды в виде заведомо ложных сведений, которые директор ОСОБА_1 заверил своей подписью и оттиском печати предприятия и которые были поданы в контролирующий налоговый орган Артемовскую ОГНИ для декларирования результатов финансово хозяйственной деятельности предприятия ООО «Кванта Прим», что повлекло тяжкие последствия.

Так, в соответствии с документами бухгалтерского и налогового учетов, изъятых у служебных лиц ООО «Кванта Прим», а так же, согласно данных в документах налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, поданных для декларирования в контролирующий налоговый орган Артемовскую ОГНИ в период с октября 2007 года по сентябрь 2008 года плательщиком налогов ООО «Кванта Прим» в составе налогового кредита по НДС и валовых затрат предприятия, в том числе в колонках 2 «Поставщик» раздела 2 «Налоговый кредит» Приложений №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговым декларациям по НДС за период с марта по сентябрь 2008 года включительно отражены индивидуальные налоговые номера предприятий продавцов (поставщиков): ООО «Азурит-ЕК» гор. Луганска (ОКПО № 34720263) и ЧП «Будпроммаш 07» гор. Луганска (ОКПО № 34579968), что свидетельствует о финансово хозяйственных взаимоотношениях ООО «Кванта Прим» с вышеназванными предприятиями - поставщиками, в процессе которых:

? в период с октября 2007 года по август 2008 года ООО «Азурит-ЕК» выполняло надземные работы и реализовывало товар для осуществления газопроводных работ;

? в период с января по сентябрь 2008 года ЧП «Будпроммаш 07» реализовывало товар для выполнения газопроводных работ.

Расчеты за предоставленные товары (работы, услуги) с ООО «Азурит-ЕК» и ЧП «Будпроммаш 07» покупатель ООО «Кванта Прим» под руководством директора ОСОБА_1 осуществляло путем перечисления денежных средств на банковские счета ООО «Азурит-ЕК» и ЧП «Будпроммаш 07».

В соответствии с выше перечисленными расчетами и данными бухгалтерского и налогового учетов ООО «Кванта Прим» за предоставленные для него со стороны ООО «Азурит-ЕК» и ЧП «Будпроммаш 07» товары (работы, услуги), в отчетные налоговые периоды с октября 2007 года по сентябрь 2008 года включительно предприятием были сформированы и задекларированы в контролирующем налоговом органе Артемовской ОГНИ суммы налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, а именно:

? в октябре 2007 года:

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 1025 от 25.10.2007 года сумма НДС 34709,85 грн.;

? в ноябре 2007 года :

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 1102 от 02.11.2007 года сумма НДС 2083,33 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 111501 от 15.11.2007 года сумма НДС 17333,33 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 112901 от 29.11.2007 года сумма НДС 6500 грн.;

? в декабре 2007 года:

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 122001 от 20.12.2007 г. сумма НДС 10466,67 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 122502 от 25.12.2007 года сумма НДС 7333,33 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 122701 от 27.12.2007 года сумма НДС 18166,67 грн.;

? в феврале 2008 года:

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 227 от 27.02.2008 года сумма НДС 6416,67 грн.;

- по налоговой накладной от ЧП «Будпроммаш 07» № 22605 от 26.02.2008 года сумма НДС 10583,33 грн.;

- по налоговой накладной от ЧП «Будпроммаш 07» № 22703 от 27.02.2008 года сумма НДС 3583,33 грн.;

? в марте 2008 года:

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 31801 от 18.03.2008 года сумма НДС 8333,33 грн.;

- по налоговой накладной от ЧП «Будпроммаш 07» № 31300 от 13.03.2008 года сумма НДС 12,23 грн.;

? в апреле 2008 года:

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 40407 от 23.04.2008 года сумма НДС 8333,33 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 40701 от 07.04.2008 года сумма НДС 8166,67 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 41004 от 10.04.2008 года сумма НДС 1833,33 грн.;

? в мае 2008 года:

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 52904 от 29.05.2008 года сумма НДС 15966,67 грн.;

? в июне 2008 года :

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 606 от 06.06.2008 года сумма НДС 3333,33 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 61902 от 19.06.2008 года сумма НДС 8666,67 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 62502 от 25.06.2008 года сумма НДС 4166,67 грн.;

? в июле 2008 года:

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 70300 от 03.07.2008 года сумма НДС 2450 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 70306 от 16.07.2008 года сумма НДС 3333,33 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 71800 от 18.07.2008 года сумма НДС 1750 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 72200 от 22.07.2008 года сумма НДС 17333,33 грн.;

? в августе 2008 года:

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 80401 от 04.08.2008 года сумма НДС 22333,33 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 812 от 12.08.2008 года сумма НДС 1750 грн.;

- по налоговой накладной от ООО «Азурит-ЕК» № 81403 от 14.08.2008 года сумма НДС 3500 грн.;

? в сентябре 2008 года:

- по налоговой накладной от ЧП «Будпроммаш 07» № 92213 от 22.09.2008 года сумма НДС 11346,38 грн.;

- по налоговой накладной от ЧП «Будпроммаш 07» № 92604 от 26.09.2008 года сумма НДС 28333,33 грн.;

- по налоговой накладной от ЧП «Будпроммаш 07» № 93054 от 30.09.2008 года сумма НДС 19200 грн.,

а всего налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 273174 грн., а так же валовые затраты в размере 341468 грн., в том числе:

? в 2007 году в сумме 123763 грн.;

? в 2008 году в сумме 217705 грн.

Однако, проведенным по уголовному делу досудебным следствием установлено, что фактически в период с октября 2007 года по сентябрь 2008 года служебными лицами ООО «Азурит-ЕК» и ЧП «Будпроммаш 07» договора купли-продажи и договора подряда с ООО «Кванта Прим» не заключались, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов - налоговые накладные, накладные, счета, акты выполненных работ по, якобы, реализованным для ООО «Кванта Прим» товарам и выполненным работам не оформлялись, т.е. выше названные предприятия не отгружали для ООО «Кванта Прим» товарно материальные ценности и не выполнили работы, так как фактически строительные материалы для выполнения газопроводных работ были приобретены работниками ООО «Кванта Прим» за наличный расчет в торговых точках гор. Донецка и Донецкой области, а работы на объектах заказчиков фактически были выполнены работниками ООО «Кванта Прим», а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от имени ООО «Азурит- ЕК» и ЧП «Будпроммаш 07», являются поддельными и использовались директором ОСОБА_1 с целью необоснованного формирования в налоговом учете и документах налоговой отчетности ООО «Кванта Прим» сумм налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат.

Таким образом, директор ООО «Кванта Прим» ОСОБА_1, достоверно зная о том, что в период с октября 2007 года по сентябрь 2008 года предприятия ООО «Азурит-ЕК» гор. Луганска и ЧП «Будпроммаш 07» гор. Луганска в действительности не поставляли товары и не выполняли работы, так как данные товары фактически были приобретены за наличный расчет в торговых точках гор. Донецка и Донецкой области, а работы на объектах заказчиков выполнялись силами руководимого ним ООО «Кванта Прим», с целью необоснованного формирования налогового кредита по НДС и умышленного завышения валовых затрат, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97 года, 20 ноября, 19 декабря 2007 года, 21 января, 20 марта, 21 апреля, 20 мая, 19 июня, 18 июля, 20 августа, 22 сентября, 20 октября 2008 года заверил своей подписью и оттиском печати ООО «Кванта Прим» налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, соответственно, за октябрь, ноябрь, декабрь 2007 года, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь 2008 года и Приложения № 5 к налоговым декларациям по НДС за март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь 2008 года, соответственно, с внесенными в строках 10.1 и 17 колонок Б в разделе 2 налоговых деклараций по НДС и в колонках 2 «Поставщик» раздела 2 «Налоговый кредит» Приложений №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита» в разрезе контрагентов к выше указанным налоговым декларациям по НДС, заведомо ложными сведениями в виде необоснованно включенных в состав налогового кредита предприятия по НДС сумм налога на добавленную стоимость от стоимости приобретенных товарно материальных ценностей и субподрядных работ, необоснованно сформированным по поддельным документам, оформленным от имени ООО «Азурит-ЕК» и ЧП «Будпроммаш 07», а именно :

? в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2007 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 76251 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 34710 грн.;

? в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2007 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 34232 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 25916 грн.;

? в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2007 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 49966 грн., соответственно, с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 38384 грн.;

? в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 22306 грн., соответственно, с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 20583 грн.;

? в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 9861 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 8345 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 и 3 в колонке 2 «Поставщик» раздела 2 «Налоговый кредит» Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиками ЧП «Будпроммаш 07» и ООО «Азурит-ЕК» , соответственно;

? в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 28044 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 18333 грн. и необоснованно отраженной в строке 7 в колонке 2 «Поставщик» раздела 2 «Налоговый кредит» Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Азурит-ЕК»;

? в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 17972 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 15967 грн. и необоснованно отраженной в строке 8 в колонке 2 «Поставщик» раздела 2 «Налоговый кредит» Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Азурит-ЕК»;

? в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 46956 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 16167 грн. и необоснованно отраженной в строке 2 в колонке 2 «Поставщик» раздела 2 «Налоговый кредит» Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Азурит-ЕК»;

? в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в суммах 29461 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 24867 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик» раздела 2 «Налоговый кредит» Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Азурит-ЕК»;

? в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 36108 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 27583 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик» раздела 2 «Налоговый кредит» Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Азурит-ЕК»

? в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 49956 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 30973 грн. и необоснованно отраженной в строке 20 в колонке 2 «Поставщик» раздела 2 «Налоговый кредит» Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ЧП «Будпроммаш 07»,

и, в нарушение п.5.1. ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №334/94- ВР от 28.12.94 года, в соответствующие налоговые периоды заверил своей подписью и оттиском печати ООО «Кванта Прим» налоговые декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2007 года, 1, 2 и 3 кварталы 2008 года, соответственно, с внесенными в строках 04 и 06 колонок 3 заведомо ложными сведениями в виде необоснованно включенных в состав валовых затрат предприятия сумм расходов по стоимости приобретенных товрано материальных ценностей и субподрядных работ, сформированным по поддельным документам, оформленным от имени ООО «Азурит-ЕК» и ЧП «Будпроммаш 07», а именно :

? в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2007 год в строках 04 и 06 колонки 3 сформированы валовые затраты в сумме 1211521 грн., с необоснованно включенной в указанный отчетный период в состав валовых затрат суммой 123763 грн.;

? в налоговых декларациях по налогу на прибыль за 1, 2 и 3 кварталы 2008 года в строках 04 и 06 колонок 3 сформированы валовые затраты в суммах 233900 грн., 747826 грн. и 1352123 грн., соответственно, с необоснованно включенной в указанные отчетные периоды в состав валовых затрат суммой 217705 грн.,

после чего выше перечисленные налоговые декларации и приложения к ним на бумажных носителях с внесенными выше указанными заведомо ложными сведениями были поданы в контролирующий налоговый орган Артемовскую ОГНИ для декларирования результатов финансово хозяйственной деятельности ООО «Кванта Прим».

В результате внесения заведомо ложных сведений в документы налоговой отчетности предприятия по НДС за налоговые отчетные периоды октября, ноября, декабря 2007 года, февраля, марта, апреля, мая, июня, июля, августа, сентября 2008 года и по налогу на прибыль за налоговые отчетные периоды 4 квартала 2007 года, 1, 2 и 3 квартала 2008 года, составления и выдачи выше перечисленных заведомо ложных документов директором ООО «Кванта Прим» ОСОБА_1, в указанные налоговые периоды умышленно не было начислено и, соответственно, не уплачено в бюджет Украины налога на добавленную стоимость в размере 273174 грн. (с учетом задекларированных значений) и налога на прибыль в размере 341468 грн. (с учетом задекларированных значений) , а всего налогов в общей сумме 614642 грн., что в 250 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжким последствием.

За вышеуказанные действия ОСОБА_1 привлечен к уголовной ответственности по ст.ст.212 ч.1, 366 ч.1, 366 ч.2 УК Украины .

В судебном заседании ОСОБА_1 обратился с заявлением в котором просит прекратить в отношении негое уголовное преследование в связи с Законом Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 года , поскольку он подпадают под действие ст.1 п. «в»Закона «Об амнистии».

Суд, выслушав мнение прокурора, полагавшего, что ходатайство заявлено обоснованно, не возражает против его удовлетворения, считает, что заявленное ходатайство подлежит удовлетворению.

Так, в силу ст. 1 п. «в» Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 г. подлежат освобождению от наказания в виде лишения свободы и от других наказаний, не связанных с лишением свободы, осужденных за умышленные преступления, которые не являются тяжкими или особо тяжкими соответственно до ст. 12 УК Украины, за преступления, совершенные по неосторожности, которые не являются особенно тяжкими лица, не лишенные родительских прав, которые имеют детей, которым не исполнилось 18 лет.

Согласно ст.6 указанного закона подлежат освобождению от уголовной ответственности лица, подпадающие под действие ст.1 Закона, уголовные дела в отношение которых в том числе не рассмотрены судами.

В силу ст.8 вышеуказанного закона вопрос о применении амнистии суд решает в том числе по инициативе подсудимого.

ОСОБА_14, согласно свидетельства о рождении НОМЕР_1, выданного 8 июня 1994 года отделом регистрации актов гражданского состояния г.Артемовска является отцом ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_4 года рождения , согласно свидетельства о рождении НОМЕР_2, выданного 23 марта 2007 года отделом регистрации актов гражданского состояния г.Артемовска является отцом ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_5 года рождения , ранее не судим, обвиняется в совершении преступлений по ст. ст. 212 ч.1, 366 ч.1, 366 ч.2 УК Украины, совершенными до 26.12.2008 года, за умышленное преступление, за которое законом предусмотрено наказание на срок не более 5 лет лишения свободы, поэтому, он подпадает под действие Закона Украины « Об амнистии» от 12.12.2008 г. ст.1. п. «в» и должен быть освобождена от уголовной ответственности по ст.ст. 212 ч.1, 366 ч.1, 366 ч.2 УК Украины.

Уголовное дело не может быть возбуждено в соответствие со ст.6 ч.1 п.4 УПК Украины вследствие акта амнистии, если он устраняет применение наказания за совершенное деяние.

Руководствуясь ст.6 ч.1 п.4 УПК Украины, ст.ст. 1 п. “в”, 6, 8, 9,12 Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 года, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить ОСОБА_1 от уголовной ответственности по ст.ст . 212 ч.1, 366 ч.1, 366 ч.2 УК Украины по амнистии, в силу ст.1 п. «в», 6 Закона Украины « Об амнистии» от 12.12.2008 года, прекратив производство по данному делу.

Вещественные доказательства по делу : выписки с ОАО «Кредитпромбанк» по денежным средствам ООО «Кванта Прим» , банковский реестр документов ООО «Кванта Прим» хранить при материа лах уголовного дела.

На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Артемовский горрайонный суд в течение 7 суток с момента его провозглашения.

Судья: Н.М. Мединцева.