Постанова № 10942230, 13.08.2010, Залізничний районний суд м. Сімферополя

4-632/2010

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

13 августа 2010 года судья Железнодорожного районного суда г. Симферополя АР Крым Якушева Т.В., при секретаре Чертолясове А.С., с участием прокурора Гаврилюк Н.С., с участием защитника ОСОБА_2, рассмотрев материалы жалобы ОСОБА_3 на постановление следователя по ОВД отделения по расследованию уголовных дел СО Налоговой милиции Государственной налоговой администрации в АР Крым старшего лейтенанта налоговой милиции Самородова М.В. от 10 июня 2010 года о возбуждении уголовного дела по факту покушения на завладение должностными лицами ООО СП «Технойод» денежными средствами государства в особо крупном размере путем злоупотребления служебным положением по признакам преступления, предусмотренного ч.2 статьи 15, ч.5 статьи 191 Уголовного кодекса Украины,

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_3 обратился в суд с жалобой на постановление следователя по ОВД отделения по расследованию уголовных дел СО Налоговой милиции Государственной налоговой администрации в АР Крым старшего лейтенанта налоговой милиции Самородова М.В. от 10 июня 2010 года о возбуждении уголовного дела по факту покушения на завладение должностными лицами ООО СП «Технойод» денежными средствами государства в особо крупном размере путем злоупотребления служебным положением по признакам преступления, предусмотренного ч.2 статьи 15, ч.5 статьи 191 Уголовного кодекса Украины.

Жалоба ОСОБА_3 мотивирована тем, что уголовное дело возбуждено незаконно и без достаточных для этого оснований, чем нарушены его права и законные интересы, поскольку факты, указанные в материалах доследственной проверки исследовались поверхностно и недостаточно и поэтому постановление о возбуждении уголовного дела должно быть отменено.

Заслушав пояснения заявителя ОСОБА_3, который поддержал свою жалобу, прокурора, защитника ,исследовав материалы дела, суд находит жалобу подлежащей удовлетворению по следующим основаниям.

Судом установлено, что10 июня 2010года следователем по ОВД отделения по расследованию уголовных дел СО Налоговой милиции Государственной налоговой администрации в АР Крым старшим лейтенантом налоговой милиции Самородовым М.В. вынесено постановление о возбуждении уголовного дела по факту покушения на завладение должностными лицами ООО СП «Технойод» денежными средствами государства в особо крупном размере путем злоупотребления служебным положением по признакам преступления, предусмотренного ч.2 статьи 15, ч.5 статьи 191 Уголовного кодекса Украины,

В постановлении о возбуждении уголовного дела указано, что поводом к его возбуждению послужили выявленные органом дознания признаки указанного преступления. А основаниями, по мнению следователя, явились достаточные данные, имеющиеся в материалах доследственной проверки в их совокупности.

Судом установлено, что на налоговом учете, как плательщик налогов ООО «СП «Техкойод» состоит в Сакской ОГНИ с 25.06.2001 г. (свидетельсво плательщика НДС № 100057733 от 08.0§.2007г.). Директором с 27.01.2001г по настоящее время является ОСОБА_3, согласно протокола № I от 27.04.2001г. «О назначении на должность».

ООО СП «Технойод» в период времени июль-сентябрь, октябрь, декабрь 2009г., январь 2010г., согласно ГТД: №600020010/9/000201 от 03.07.2009г., №600020010/9/000231 от 04.08.2009г., №600020010/9/000243 от 18.08.2009г., №600020010/9/000290 от 07.10.2009г., №600020010/9/000375 от 16.12.2009г., №600020002/2010/000014 от 14.01.2010г., в соответствии с заключенными контрактами №RIR-004/09 от 22.05.2009г., №RIR-005 от 23.06.2009г. с компанией RIROIL SARL (Швейцария, г. Женева), осуществляло импорт йода мелкокристаллического быстрорастворимого с содержанием основного вещества 90%, отгрузка осуществлялась по получению 100% предоплаты. Фактическим грузоотправителем йода мелкокристаллического является ООО «Азер-Иод» (Азербайджан).

ООО «СП «Технойод» в соответствии с действующим законодательством, заявило о бюджетном возмещении НДС по декларациям: № 29127 от 19,09.2009г. (за сентябрь 2009г.) на сумму 165646,0 грн.; № 29367 от 20.10.2009г. (за август 2009г.) на сумму 248520,0 грн.; № 33806 от 19.11.2009г. (за октябрь 2009г.) на сумму 4412,0 грн.; № 35429 от! 8.12.2009г. (за ноябрь 2009г.) на сумму 185001,0 грн.; № 9000702496 от 19.03.2010г. (за февраль 2010г.) на сумму 334677,0 грн., а всего на общую сумму- 938256 грн.

По фактам заявления о бюджетном возмещении Сакской ОГНИ были проведены внеплановые выездные документальные проверки обоснованности заявленных сумм НДС к бюджетному возмещению.

По результатам проверки были составлены справки от 16.12.2009г. № 1957/2301/31331757, от 05.02.2010г. № 123/2301/31331757, от 09.04.2010г. № 656/2301/31331757 в соответствии с которыми отрицательное значение налогового обязательства по НДС возникло в результате осуществления плательщиком экспортных операций, налогообложение которых происходит по нулевой ставке в соответствии с п.6.2. ст..6 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г.

Таким образом в справке было указано, что проверкой не установлено нарушений начисления сумм НДС, которые подлежат бюджетному возмещению, в связи с чем были направлены запросы по международному сотрудничеству о предоставлении информации по компании RIROIL SARL (Швейцария, г. Женева).

Сакской ОГНИ 20.04.2010 г. получен ответ на ранее направленные запросы по международному сотрудничеству за исх. № 7235/7/21-0327 от 13.04.2010 г. в котором указано, что по результатам обращения торгово-экономической миссии в составе посольства Украины в Швейцарской Конфедерации по факту регистрации компании RIROIL SARL сообщается, что данные о регистрации компании RIROIL SARL в реестре в Швейцарии отсутствуют.

На основании полученной информации Сакская ОГНИ провела внеплановую невыездную документальную проверку обоснованности указанных выше заявленных сумм бюджетного возмещения НДС и в деятельности ООО «СП «Технойрд» были выявлены нарушения Закона «О налоге на добавленную стоимость»-,а именно: 4.3.ст.4,п.п.7.1,7.7.1.,7.2.,7.4.5.,7.4.,7.4.1. ст..7.

По результатам проверки был составлен акт № 844/2302/31331757 от 21.05.2010г., на основании которого вынесено налоговое уведомление-решение № 00003S2301/0 от 28.05.2010г., которым предприятию отказано в возмещении заявленной суммы по НДС.

Как следует из постановления о возбуждении уголовного дел, уменьшение сумм бюджетного возмещения осуществлено в связи с тем, что по декларациям НДС налоговый кредит сформирован за счет импортных операций по приобретению йода мелкокристаллического у компании RIROIL SARL , которая согласно полученного ответа не зарегистрирована в реестрах в Швейцарии, в связи с чем имеет признак фиктивности.

Таким образом, как следует из указаннго постановления о возбуждении уголовного дела, единственным основание для его возбуждения явилось то, что компания RIROIL SARL не зарегистрирована в реестрах Швейцарской Конфедерации.

Принимая решение о возбуждении уголовного дела следователь не принял во внимание многочисленные документы, подтверждающие не фиктивность, а действительность совместной деятельности предприятия ООО «СП «Технойрд» и компании RIROIL SARL (контракты, весь ход хозяйственных операций, формирование налоговых обязательств, налогового кредита, отрицательного значения по НДС), сослался лишь на то обстоятельство, что компания RIROIL SARL не зарегистрирована в реестрах Швейцарской Конфедерации.

По данному обстоятельству судом установлено, что в справке от 29 октября 2004 г., выданной Кантональной налоговой администрацией Женевы (Швейцария) было указано, что такая компания зарегистрирована в реестре кантона Женевы. В другом документе- сообщении от 3 ноября 2009г. указано, что компания RIROIL SARL. прекращает сотрудничество в связи е продажей компании и снятием е регистрации. Информация об отсутствии регистрации компании RIROIL SARL в реестрах Щвейцарской Конфедерация получена из письма Министерства экономики Украины. В письме указано, что с этим вопросом к государственный органам Швейцарии обращалась торгово-экономическая миссия при посольстве Украины в Швейцарии, то есть в данном случае использовался не первоисточник.

В соответствии с ч.2 ст.94 Уголовно - процессуального кодекса Украины дело может быть возбуждено только в тех случаях, когда имеются достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления.

Кроме того, в постановлении о возбуждении уголовного дела указано, что по независящим от воли должностных лиц ООО СП «Технойод», они не смогли воспользоваться бюджетным возмещением на указанную сумму.

В тоже время в постановление указано, что уголовное дело возбуждено по факту покушения на завладение должностными лицами ООО СП «Технойод» денежными средствами государства в особо крупном размере путем злоупотребления служебным положением по признакам преступления, предусмотренного ч.2 статьи 15, ч.5 статьи 191 Уголовного кодекса Украины.

Таким образом противоречия в постановлении и материалах дела , дают суду основания для удовлетворения жалобы ОСОБА_3

На основании изложенного, суд приходит к выводу, что при вынесении 10.06.2010 года следователем постановления о возбуждении уголовного дела были нарушены требования, установленные статьями 94,97,98 УПК Украины.

При таких обстоятельствах, постановление следователя от 10 июня 2010 года по факту покушения на завладение должностными лицами ООО СП «Технойод» денежными средствами государства в особо крупном размере путем злоупотребления служебным положением по признакам преступления, предусмотренного ч.2 статьи 15, ч.5 статьи 191 Уголовного кодекса Украины о возбуждении уголовного дела является незаконным и подлежит отмене.

Руководствуясь ст.236-7 УПК Украины, суд,-

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.234,236-7, УПК Украины, суд:

П О С Т А Н О В И Л:

Постановление следователя по ОВД отделения по расследованию уголовных дел СО Налоговой милиции Государственной налоговой администрации в АР Крым старшего лейтенанта налоговой милиции Самородова М.В. от 10 июня 2010 года о возбуждении уголовного дела по факту покушения на завладение должностными лицами ООО СП «Технойод» денежными средствами государства в особо крупном размере путем злоупотребления служебным положением по признакам преступления, предусмотренного ч.2 статьи 15, ч.5 статьи 191 Уголовного кодекса Украины отменить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение 7 суток в Апелляционный суд Автономной Республики Крым через Железнодорожный районный суд г. Симферополя.

Судья