Рішення № 10858966, 11.05.2010, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

СПРАВА N 2 „о”-243/2010р.

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 травня 2010 року Ленінський районний суд м. Луганська в складі головуючого: Попової О.М., при секретарі: Ждановій Ю.П.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття ЛФ АКБ «Індустріалбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Паритет-Плюс»,

В С Т А Н О В И В:

Ленінська міжрайонна державна податкова інспекція у м. Луганську звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій вказала, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Фірма «Парітет-Плюс», код 35399206, зареєстровано, як суб'єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 10.09.2007 р. реєстр. № 1 382 102 0000 013835 та було взято на податковий облік в Ленінській МДПІ у м. Луганську №1376 від 11.09.2007 року.

Згідно установчих документів підприємства його місце знаходження: м. Луганськ, вул. Карла Маркса, б. 1а.

Засновником та керівником зареєстрований ОСОБА_1, який проживає за адресою: АДРЕСА_1.

Відповідно до наказу ДПА України №266 від 18.04.08 "Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів"

Ленінською МДПІ було проведено звірку показників звітності контрагентів ТОВ «Фірма «Паритет-Плюс». В результаті цих дій було виявлено розбіжності між задекларованими податковими зобов'язаннями та податковим кредитом його контрагентами.

За результатами автоматизованого співставлення даних податкової звітності ТОВ «Фірма «Паритет-Плюс» було виявлено заниження податкового зобов'язання з податку на додану вартість за період з червня 2008р. по травень 2009р. на загальну суму 1 063 940 грн. 00 коп. У зв'язку з цим у ДПІ виникає необхідність проведення перевірки суперечних задекларованих даних суб'єктів господарювання.

Для того, щоб встановити, чи відбувались порушення законодавства, з метою всебічного, повного та об'єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фірма «Паритет-Плюс» та проведення документальної невиїзної перевірки ТОВ «Фірма «Паритет-Плюс», Ленінській МДПІ необхідно, зокрема, встановити контрагентів ТОВ «Фірма «Паритет-Плюс», та отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунку ТОВ «Фірма «Паритет-Плюс», з моменту його відкриття по дату винесення рішення.

У Ленінської МДПІ у м. Луганську є підстави зробити висновок щодо неправомірного отримання прибутків ТОВ «Фірма «Паритет-Плюс» при несплаті належних державі податків, а також надання послуг третім особам по заниженню податків, що є прямим порушенням норм Конституції України та законодавчих актів, прийнятих на її основі.

ТОВ"Фірма «Паритет-Плюс» з 20.11.2007р. був відкритий розрахунковий рахунок №26005040000617 у Луганській Філії АКБ «Індустріалбанк», м. Луганськ, МФО 304751.

Тому заявник просить суд зобовязати АКБ «Індустріалбанк», в особи Луганської філії (МФО 304751) розкрити на надати Ленінській МДПІ у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ "Фірма «Паритет-Плюс" (ЄДРПОУ 35399206), шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції по рахунку №26005040000617 (укр.гривня) з 20.11.2007р. по теперішній час (дату винесення рішення).

В судове засідання представник Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську не зявився, надав суду заяву, в якій просив суд розглянути заяву без його участі..

Представник ЛФ АКБ «Індустріалбанк» в судове засідання не зявився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час розгляду заяви був повідомленим належним чином.

Представник ТОВ «Фірма «Паритет-Плюс» у судове засідання не зявився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомлен судом належним чином.

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представнику банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обовязковою.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Фірма «Парітет-Плюс», код 35399206, зареєстровано, як суб'єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 10.09.2007 р. реєстр. № 1 382 102 0000 013835 та було взято на податковий облік в Ленінській МДПІ у м. Луганську №1376 від 11.09.2007 року.

Згідно установчих документів підприємства його місце знаходження: м. Луганськ, вул. Карла Маркса, б. 1а.

Засновником та керівником зареєстрований ОСОБА_1, який проживає за адресою: АДРЕСА_1.

Відповідно до наказу ДПА України №266 від 18.04.08 "Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів"

Ленінською МДПІ було проведено звірку показників звітності контрагентів ТОВ «Фірма «Паритет-Плюс». В результаті цих дій було виявлено розбіжності між задекларованими податковими зобов'язаннями та податковим кредитом його контрагентами.

За результатами автоматизованого співставлення даних податкової звітності ТОВ «Фірма «Паритет-Плюс» було виявлено заниження податкового зобов'язання з податку на додану вартість за період з червня 2008р. по травень 2009р. на загальну суму 1 063 940 грн. 00 коп. У зв'язку з цим у ДПІ виникає необхідність проведення перевірки суперечних задекларованих даних суб'єктів господарювання.

Для того, щоб встановити, чи відбувались порушення законодавства, з метою всебічного, повного та об'єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фірма «Паритет-Плюс» та проведення документальної невиїзної перевірки ТОВ «Фірма «Паритет-Плюс», Ленінській МДПІ необхідно, зокрема, встановити контрагентів ТОВ «Фірма «Паритет-Плюс», та отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунку ТОВ «Фірма «Паритет-Плюс», з моменту його відкриття по дату винесення рішення.

У Ленінської МДПІ у м. Луганську є підстави зробити висновок щодо неправомірного отримання прибутків ТОВ «Фірма «Паритет-Плюс» при несплаті належних державі податків, а також надання послуг третім особам по заниженню податків, що є прямим порушенням норм Конституції України та законодавчих актів, прийнятих на її основі.

ТОВ"Фірма «Паритет-Плюс» з 20.11.2007р. був відкритий розрахунковий рахунок №26005040000617 у Луганській Філії АКБ «Індустріалбанк», м. Луганськ, МФО 304751.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної щкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Укрїні” податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національногобанку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в України” податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

На підставі зазначеного вбачається, що МДПІ позбавлена можливості передбаченної законодавством для проведеня перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обов”язкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки дана інформація необхідна МДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність”, п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”, суд, -

В И Р І Ш И В :

Вимоги Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття ЛФ АКБ «Індустріалбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Паритет-Плюс» - задовольнити.

Зобовязати АКБ «Індустріалбанк», в особі Луганської філії (МФО 304751) розкрити на надати Ленінській МДПІ у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ "Фірма «Паритет-Плюс" (ЄДРПОУ 35399206), шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції по рахунку №26005040000617 (укр.гривня) з 20.11.2007р. по 11.05.2010 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом пяти днів з дня проголошення рішення.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

СУДДЯ- О.М. Попова.