Постанова № 10793331, 10.08.2010, Касаційний господарський суд Верховного Суду (до 15.12.2027 - Вищий господарський суд України)

ВИЩИЙ ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 серпня 2010 р. № Б-39/109-07 Вищий господарський суд України у складі колегії суддів:

головуючого Короткевича О.Є. (доповідач) суддів :Заріцької А. О., Міщенка П. К. розглянувши матеріали касаційної скарги (подання)Прокуратури Харківської області, Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків м. Харкова та Міністерства фінансів України на постанову Харківського апеляційного господарського суду від 01.04.2010 року у справі№ Б-39/109-07 за заявою ЗАТ "Торговельний центр-2000" доВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Ордженікідзе" проБанкрутство в судовому засіданні взяли участь представники : Від ДПІ:1.Ярмак М. М. дов. від 22.07.2010 року; 2.Носов К. В. дов. від 25.02.2008 року; 3.Сазанов Є. В. дов. від 24.03.2010 року Від прокуратури:Гаврилова Ю. Ю. Від боржника:Санжаревський Є. М. дов. від 15.01.2010 року; Від М-ва фінансів України Від ПАТ "Державно-експортний-імпортний банк України "Капустін В. В. дов. від 19.05.2010 року Від державного казначейства України:Кучук Р. М. дов. від 24.03.2010 року

ВСТАНОВИВ:

Спеціалізована державна податкова інспекція по роботі з великими платниками податків у м. Харкові, звернулась до суду з заявою у порядку ст.14 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", в якій просила визнати грошові вимоги до боржника на загальну суму 158409995,02грн., у тому числі 103758456,16грн. заборгованості простроченого боргу за іноземним кредитом, 48924204,43грн. пені, нарахованої за невиконання зобовязань за іноземним кредитом, 5727334,43грн. заборгованості за нарахованою комісією Кабінету Міністрів України за надання гарантій за іноземним кредитом.

20.05.2009 року Спеціалізованою податковою інспекцією по роботі з великими платниками податків у м. Харкові було надано клопотання від 20.05.2009 р. про залучення в справі у якості 3-х осіб, які не заявляють самостійних вимог на предмет спору Державного казначейства України, Міністерства Фінансів України, Національного банку України та АТ "Укрексімбанк"; клопотання від 20.05.2009р. про зобовязання Національний банк України надати суду належним чином засвідчені копії заяв на переказ, а також інших заяв і документів, що можуть підтвердити витрати державного бюджету України на виконання кредитних угод, зобовязати НБУ надати суду виписку про рух коштів на рахунках №35133300112, №35100300101, №35139300150 з 01.01.1998 року по 31.05.2007 року, а також про зобовязання Міністерство фінансів України та АТ "Укрексімбанк" надати суду належним чином засвідчені копії Узгодженого протоколу про реструктуризацію боргу України від 13.07.2001 року та Угоди від 16.12.2001року, а також письмові пояснення щодо прав та обовязків ВАТ "ХТЗ ім. С. Орджонікідзе", Міністерства фінансів України, ВАТ "Укрексімбанк"та Державного казначейства України за вказаними документами; клопотання від 20.05.2009 року про зобовязання ВАТ "Укрексімбанк"звернутись до іноземного кредитора Kreditanstalt Fuer Wiederaufbau (KWF) із запитом про надання інформації щодо стану виконання індивідуальних угод №F2101/25 та №F2101/25А з метою отримання інформації про суми, сплачені ВАТ "Укрексімбанк"на виконання вказаних кредитних угод та суми, сплачені Державою Україна як гарантом здійснення виплат на користь KWF для виконання гарантійного зобовязання Уряду України №40-270/96 від 29.01.1998 року; клопотання вх. №14339 від 20.05.2009 року про зобовязання АТ "Укрексімбанк"надати суду письмові пояснення до пакету документів, що був наданий представником банку на виконання ухвали суду від 30.04.2009 року, зобовязати ВАТ "Укрексімбанк"відобразити у письмових доводах суми заборгованості ВАТ "ХТЗ ім. С. Орджонікідзе"і суми витрат державного бюджету України відповідно, підтверджуються SWIFT повідомленнями, а які не можуть підтверджуватись ними з зазначенням причин такої неможливості.

Ухвалою господарського суду Харківської області від 20.05.2009 року по справі № Б-39/109-07 (суддя Міньковський С.В.) у задоволенні клопотання Міністерства фінансів України від 20.05.2009 року, клопотань Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Харкові від 20.05.2009 року, заяви Державного казначейства України від 20.05.2009 року відмовлено. Відмовлено у задоволенні заяви Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Харкові про включення до реєстру вимог кредиторів ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Орджонікідзе" суми у розміру 158409995,02грн.

Постановою Харківського апеляційного господарського суду від 01.04.2010 року (головуючий: Фоміна В. О., судді: Гончар Т. В., Лакіза В. В.) ухвалу господарського суду Харківської області від 20.05.2009 року залишено без змін.

Не погодившись з постановою апеляційного суду Міністерство фінансів України, Спеціалізована державна податкова інспекція по роботі з великими платниками податків у м. Харкові та Прокуратура Харківської області звернулись до Вищого господарського суду України з касаційними скаргами та поданням на постанову Харківського апеляційного господарського суду від 01.04.2010 року, мотивуючи порушенням судом норм матеріального та процесуального права та просять суд скасувати раніше прийняті рішення суду першої та апеляційної інстанції та прийняти нове рішення, яким визнати кредитором Спеціалізовану державну податкову інспекцію по роботі з великими платниками податків м. Харкова до ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Ордженікідзе" з грошовими вимогами в розмірі 158 409 995,02 грн.

Колегія суддів Вищого господарського суду України, переглянувши у касаційному порядку постанову суду апеляційної на підставі встановлених фактичних обставин справи, перевіривши застосування судами норм матеріального та процесуального права, дійшла висновку про задоволення касаційних скарг та подання, виходячи з такого.

Пункт 1 ст. 5 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" від 14.05.1992 року № 2343-XII встановлює, що провадження у справах про банкрутство регулюється цим Законом, Господарським процесуальним кодексом України, іншими законодавчими актами України.

Відповідно ст.ст. 4, 43 ГПК України судове рішення є законним та обґрунтованим лише у випадку всебічного повного та обєктивного розгляду в судовому процесі всіх обставин справи в їх сукупності у відповідності з нормами матеріального та процесуального права.

Статею 33 ГПК України, кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог та заперечень.

Судами попередніх інстанцій було встановлено, що між ВАТ "ХТЗ ім. С.Орджонікідзе" та фірмою AG" (Федеративна Республіка Німеччина) було укладено контракт №804-05750295/276-03-97 від 04.09.1997 року, згідно якого ВАТ "ХТЗ ім. С.Орджонікідзе"отримує дизельні двигуни, масло моторне, охолоджуючу рідину та комплект запасних частин та інструменту згідно додатку до договору №1.

Контракт був укладений сторонами на підставі Міжурядових угод між Федеративною Республікою Німеччина та Україною про відкриття міжнародної кредитної лінії та з урахуванням вимог цієї кредитної лінії.

На виконання постанови Кабінету Міністрів України від 26.01.1998 року №78, Кабінетом Міністрів України 29.01.1998 року було надане гарантійне зобовязання №40-270/96, відповідно до якого Кабінет Міністрів України гарантував KFW-банку у разі невиконання позичальником - Державним експортно-імпортним банком України (фінансовим агентом Кабінету Міністрів України) своїх платіжних зобовязань, відповідно до базової угоди та індивідуальних кредитних угод, здійснити виплати на користь KFW-банку за першою його вимогою.

Після чого, між ВАТ "ХТЗ ім. С.Орджонікідзе" та Державним експортно-імпортним банком України, який діяв від імені та за дорученням Кабінету Міністрів України (агентська угода від 19.09.1996 року), було укладено дві кредитні угоди, а саме: кредитна угода №11/16-169 від 05.02.1998 року на суму кредиту у розмірі 22797000,00 німецьких марок (відповідно до доповнення №1 від 12.07.2002 року у розмірі 11 655 921,00 євро); кредитна угода №11/17-182 від 30.11.1998 року на суму кредиту у розмірі 19048500,00 німецьких марок (відповідно до доповнення №1 від 12.07.2002 року у розмірі 9 739 344,00 євро).

Загальна сума кредиту, наданого ВАТ “ХТЗ ім. С.Орджонікідзе” склала 41845 500,00 німецьких марок або 21395 265,00 євро. Дані кредити було надано в рамках вказаних кредитних угод шляхом оплати 85% загальної вартості зовнішньо-торгівельного Контракту, за умови надання гарантії Кабінетом Міністрів України.

Також судами попередніх інстанцій було встановлено суму заборгованості за кредитними угодами було частково погашено шляхом здійснення взаємозаліків між боржником та Міністерством фінансів України (акт №071-211-1 від 11.11.2001 року).

В вказаному акті зазначено, що прострочена заборгованість ВАТ “ХТЗ ім. С. Орджонікідзе” перед державою за кредитами наданими цьому товариству відповідно до кредитних угод №11/16-169 від 05.02.1998 року та №11/17-182 від 30.11.1998 рок, укладено між Кабінетом Міністрів України, Державним експортно-імпортним банком України і ВАТ “ХТЗ ім. С. Орджонікідзе” зменшується на суму 18956139,77німецьких марок.

В постанові суду апеляційної інстанції зазначено, що на виконання вимог ухвали суду від 15.07.2009 року Спеціалізованою державною податковою інспекцією по роботі з великими платниками податків у м. Харкові було надано до суду акт Контрольно-ревізійного управління в Харківській області перевірки ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Ордженікідзе" з питань дотримання вимог законодавства у процесі використання та повернення кредитів, залучених державою або під державні гарантії за період 2003-2004 року та перше півріччя 2005 року, згідно якого загальна сума заборгованості ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Ордженікідзе" за іноземними кредитами залученими під державні гарантії станом на 01.07.2005 року складає 16048, 82 тис. євро (в тому числі 13619, 44 тис. євро основного боргу, 1589,85 тис. євро сума за відсотки по кредиту).

Головне управління Державного казначейства України в Харківській області надало суду апеляційної інстанції розрахунок пені, нарахованої на прострочку перед державним бюджетом заборгованості ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Ордженікідзе" за іноземним кредитами, залученими під державні гарантії станом на 31.05.2007 року на час порушення провадження у справі про банкрутство ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Ордженікідзе".

АТ “Укрексімбанк” на вимогу ухвали апеляційного суду від 15.07.2009 року було надано інформацію стосовно платежів з погашення та обслуговування кредитів ФРН, наданих ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Ордженікідзе" згідно з кредитними угодами від 05.02.1998 року №11/16-169 та від 30.11.1998 року за №11/17-182, погашення ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Ордженікідзе" заборгованості перед державою та залишку заборгованості позичальника станом на 31.05.2007 року складає 16 048 822, 68 євро.

Міністерство фінансів України на вимоги суду апеляційної інстанції надано інформацію щодо стану простроченої заборгованості ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Ордженікідзе" перед державним бюджетом станом на 31.05.2007 року складає 16 048 822,68 євро.

Судом апеляційної інстанції обґрунтовано зазначено, що оскільки орган державної податкової служби відноситься до органів стягнення заборгованості за іноземними кредитами поданими під державні гарантії та звернення Спеціалізованою державною податковою інспекцією по роботі з великими платниками податків у м. Харкові до суду з кредиторською вимогою в порядку встановленому Законом України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" вважається правомірним (постанова Верховного суду України від 13.09.2005 року у справі №Б29/59/04).

Відповідно до ст. 21 Закону України "Про державний бюджет на 2007 рік" органи державної податкової служби України органами стягнення заборгованості юридичних осіб перед державою за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі.

Якщо угодою з позичальником передбачається зобов'язання з погашення та обслуговування іноземних кредитів, залучених державою або під державні гарантії, невиконання або неналежне виконання позичальником таких зобов'язань тягне за собою перехід до держави права стягнення простроченої заборгованості у повному обсязі незалежно від стану виконання державою зобов'язань за такими кредитами, як це передбачено ч. 2 ст. 16 вказаного вище закону.

Підставою виникнення зобов'язань для Кабінету Міністрів України та ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Ордженікідзе" з кредитних відносин є кредитні угоди від 05.02.1998 року №11/16-169 та від 30.11.1998 року за №11/17-182.

Зобов'язання ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Ордженікідзе" щодо погашення та обслуговування кредиту передбачено названим кредитними угодами та не залежить від вимог державного бюджету на виконання державою гарантійних зобов'язань.

Вказаними угодами визнано ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Ордженікідзе" як позичальника, а АТ “Укрексімбанк”, який діє від імені та за дорученням Кабінету Міністрів України як кредитор.

Пунктом 4 вказаних угод передбачено, що кредитор надає позичальнику кредит для фінансування 85% загальної вартості поставки за контрактом дизельних двигунів, масла моторного, охолоджуючої рідини та комплекту запасних частин та інструментів, за рахунок зовнішнього кредиту, терміном на 5 років. Позичальник повертає кредит, здійснює обов'язкові попередні платежі, сплачує комісію за зобов'язанням, відсотки, здійснює за надання гарантії та кредиту, а також відшкодовує інші витрати на умовах викладених в кредитних угодах (п. 13.32, 13.33, 13.34.)

Судами попередніх інстанції не спростовано доводів про часткове погашення боржником заборгованості за названими кредитними угодами, здійснення взаємозаліку між боржником та Міністерством фінансів України (акт №071-211-1 від 11.11.2001 року).

Проте відмовляючи в задоволенні заяви Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків м. Харкова про включення до реєстру вимог кредиторів ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Ордженікідзе" в розмірі 158409995,02грн., судами попередніх інстанцій неправомірно встановлено, що застосовування до боржника частина 2 ст. 16 Закону України “Про державний бюджет України на 2007 рік” є неможливим.

Окрім того відмовляючи Спеціалізованій державній податковій інспекції по роботі з великими платниками податків м. Харкова в задоволені заяви про включення до реєстру вимог кредиторів ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Ордженікідзе" суди попередніх інстанцій посилались на рішення господарського суду Харківської області по справі №42/299-05, №04-309/4 якими відмовлено в позовних вимогах Спеціалізованій державній податковій інспекції по роботі з великими платниками податків м. Харкова до ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Ордженікідзе" про стягнення заборгованості, з мотивів недоведеності фактичних витрат бюджету в рахунок заборгованості за кредитами залученими державою під державні гарантії.

Однак в заяві Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків м. Харкова про визнання останньої кредитором у справі про банкрутство ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Ордженікідзе" зазначено ч. 2 ст. 16 Закону України “Про державний бюджет України на 2007 рік” відповідно до якої якщо угодою з позичальником передбачається зобов'язання з погашення та обслуговування іноземних кредитів, залучених державою або під державні гарантії, невиконання або неналежне виконання позичальником таких зобов'язань тягне за собою перехід до держави права стягнення простроченої заборгованості у повному обсязі незалежно від стану виконання державою зобов'язань за такими кредитами.

За таких обставин висновки суду в наведених справах №42/299-05, №04/309-04 не мають правового значення для вирішення питання щодо визнання кредиторських вимог Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків м. Харкова в розмірі 158409995,02грн.

Враховуючи викладене ухвалені у справі оскаржуванні судові рішення не можна вважати законними і обґрунтованими та таким, що відповідають вимогам чинного законодавства.

Згідно статті 1117 ГПК України касаційна інстанція не має права сама встановлювати або вважати доведеними обставини, що не були встановлені у рішенні або постанові місцевого чи апеляційного господарського суду чи відхилені ним, вирішувати питання про достовірність того чи іншого доказу, про перевагу одних доказів над іншими, збирати нові докази або додатково перевіряти докази.

Зважаючи на викладене, Вищий господарський суд України скасовує прийняту у справі постанову апеляційного господарського суду та ухвалу суду першої інстанції та приймає нове рішення, яким визнає кредитором Спеціалізовану державну податкову інспекцію по роботі з великими платниками податків м. Харкова до ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Ордженікідзе" з грошовими вимогами в розмірі 158 409 995,02 грн. (в т. ч. 103 758 456,16 грн. заборгованості за прострочення боргу, 48 924 204,43 грн. пені, 5 727 334,43 грн. заборгованості по нарахованій комісії Кабінету Міністрів України за надання гарантій по іноземному кредиту)

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 125, 129 Конституції України, ст. ст. 1115, 1117- 11113 ГПК України, Вищий господарський суд України,

ПОСТАНОВИВ:

1.Касаційну скаргу (подання) Прокуратури Харківської області, Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків м. Харкова та Міністерства фінансів України задовольнити.

2.Постанову Харківського апеляційного господарського суду від 01.04.2010 року та ухвалу господарського суду Харківської області від 20.05.2009 року у справі № Б-39/109-07 скасувати. Прийняти нове рішення, яким визнати кредитором Спеціалізовану державну податкову інспекцію по роботі з великими платниками податків м. Харкова до ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Ордженікідзе" з грошовими вимогами в розмірі 158 409 995,02 грн. (в т. ч. 103 758 456,16 грн. заборгованості за прострочення боргу, 48 924 204,43 грн. пені, 5 727 334,43 грн. заборгованості по нарахованій комісії Кабінету Міністрів України за надання гарантій по іноземному кредиту).

Постанова Вищого господарського суду України касаційному оскарженню не підлягає.

ГоловуючийО. Є. Короткевич

СуддіА. О. Заріцька

П. К. Міщенко