Ухвала суду № 106992661, 27.10.2022, Мар'їнський районний суд Донецької області

Справа № 237/2587/22

Провадження № 1-кс/237/561/22

УХВАЛА

іменем України

27.10.2022 року м. Курахове

Слідчий суддяМар`їнського районногосуду Донецькоїобласті ОСОБА_1 ,за участюсекретаря ОСОБА_2 ,слідчого ОСОБА_3 ,розглянувши увідкритому судовомузасіданні клопотанняпро надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії об`єкту контролю в кримінальному провадженні №12022050000000818 від 04.10.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 367 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Мар`їнського районного суду Донецької області надійшло вказане клопотання, в якому зазначено наступне.

Під час досудового розслідування встановлено:

СУ ГУ НП в Донецькій області надійшли матеріали, відповідно до яких службові особи КП «Добро» Добропільської міської ради, код ЄДРПОУ 40507613, в процесі своєї діяльності допустили службову недбалість, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним та громадським інтересам.

Також встановлено, що до СУ ГУ НП в Донецькій області надійшла заява про те, що службові особи КП «Добро» Добропільської міської ради, код ЄДРПОУ 40507613, та Добропільської міської ради, діючи за попередньою змовою групою осіб вчинили привласнення бюджетних коштів.

КП «Добро» Добропільської міської ради, код ЄДРПОУ 40507613, зареєстроване за адресою: Донецька область, м. Добропілля, пров. Луганський, 2а, дата заснування: 25.05.2016, основний вид діяльності: 35.30 Постачання пари, гарячої води та кондиційованого повітря, власники: Добропільська міська рада.

КП «Добро» надає послуги з постачання теплової енергії в трьох громадах: Добропільська МТГ, Білозерській МТГ, Новодонецькій СТГ.

На балансах даних громад перебуває 18 теплових котелень, з яких: три котельні перебувають на балансі Новодонецькій СТГ, але передані в управління КП «Добро». В якості пального на котельнях КП «Добро» використовується вугілля.

Згідно заявивбачається,що КП«Добро» вперіод часуз 2016року потеперішній часзакуповувало вугілляу ДП«Добропіллявугілля -видобуток»,код ЄДРПОУ43895975,ТДВ «Шахта«Білозерська»,код ЄДРПОУ 36028628ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля», код ЄДРПОУ 37014600, однак за вугілля не розраховувалося, у зв`язку з чим почали утворюватися борги. Причиною виникнення заборгованості є невідповідність тарифу економічно обґрунтованому та заборгованість споживачів за надані послуги.

КП «Добро» має заборгованості за використане тверде паливо (вугілля) перед: ДП «Добропіллявугілля - видобуток» в розмірі 116,4 млн грн, ТДВ «Шахта «Білозерська» в розмірі 61,6 млн грн, ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» в розмірі 312,4 млн грн.

Також встановлено, що в період 2016-2022 року КП «Добро» щорічно на адресу Добропільської міської ради надавало заяву з розрахунками тарифів на плановий період з пакетом необхідних документів. Після надходження документів в Добропільську міську раду, пакет наданих розрахунків розглядався відділом економіки виконкому, а саме спеціалістом ОСОБА_4 та виносився на розгляд та затвердження на засідання виконкому Добропільської міської ради, кожного року рішенням виконкому тариф змінювався, окрім 2021 року. Також після надходження пакету документів, кожного разу розрахунки тарифів на плановий період, згідно процедури публікувалися в місцевій газеті «Новий шлях» та на сайті оголошень Добропільської міської ради. В 2021 році також були викладені оголошення розрахунки тарифів на плановий період КП «Добро» в газеті «Новий шлях» та на сайті оголошень Добропільської міської ради. В 2021 році КП «Добро» на адресу Добропільської міської ради надавалася заява з розрахунками тарифів на плановий період, однак відповідний проект рішення не підготовлювався, на засіданні виконкому дане питання не виносилося і не розглядалося, причини невідомі.

Основним джерелом дохідної частини КП «Добро» є кошти отримані за надані послуги з постачання теплової енергії. Керівництвом КП «Добро» не проводилась робота і не вживались будь які заходи щодо збільшення дохідної частини підприємства.

Так, реалізація послуг з постачання теплової енергії, згідно заяви відбувалася за економічно необґрунтованими тарифами. Керівництвом КП «Добро» на протязі останніх років не надавались до уповноважених органів розрахунки економічно обґрунтованих тарифів, з врахуванням паличної складової, за виключенням Білозерської міської територіальної громади (рішення Білозерської міської ради від 21.10.2021 № 139), при цьому на 2022 рік підприємством взагалі до уповноважених органів розрахунків економічно обґрунтованих тарифів не було надано.

Так, відповідно п. 57 Порядку формування тарифів на теплову енергію, її виробництво, транспортування та постачання послуги з постачання теплової енергії і постачання гарячої води, затвердженого постановою КМУ від 01.06.2011 № 869 для встановлення тарифів на теплову енергію, її виробництво, транспортування та постачання послуги з постачання теплової енергії і постачання гарячої води ліцензіат щороку до 01 липня повинен подавати до уповноваженого органу у паперовому та електронному вигляді заяву з розрахунками тарифів на плановий період. Крім того ст. 20 Закону України «Про теплопостачання» передбачено, що тарифи повинні враховувати собівартість теплової енергії і забезпечувати рентабельність суб`єкта господарювання.

Такі дії керівництва позбавили можливості підприємство розрахувати заборгованість з різниці в тарифах і тим самим позбавило можливості на покращення його фінансового стану.

В березні 2022 року Добропільською міською радою було прийнято рішення «Про звільнення мешканців Добропільської міської територіальної громади на період воєнного стану в Україні від сплати за отримані послуги з постачання теплової енергії», не передбачивши при цьому в місцевому бюджеті відповідні статті витрат на компенсацію збитків КП «Добро».

У відповідності до статті 30 Закону України «Про органи місцевого самоврядування» до власних повноважень виконавчих органів міських рад належить управління об`єктами житлово комунального господарства, що перебувають у комунальній власності відповідних територіальних громад, забезпечення їх належного утримання та ефективної експлуатації. Таким чином відповідальність за ситуацію, яка утворилась на території Добропільської територіальної громади, за роботу КП «Добро», за фінансове забезпечення діяльності комунальних підприємств, несе керівництво громади.

Зазначені злочинні дії службових осіб КП «Добро» та керівництва Добропільської територіальної громади, фактично довели до банкрутства зазначене підприємство.

ДП «Добропіллявугілля - видобуток», код ЄДРПОУ 43895975, зареєстроване та фактично здійснює свою господарську діяльність за адресою: 85001, Донецька область, м. Добропілля, пр. Шевченка, буд. 2.

ТДВ «Шахта«Білозерська»,код ЄДРПОУ 36028628, зареєстроване та фактично здійснює свою господарську діяльність за адресою: 85013, Донецька область, м. Білозерське, вул. Строїтельна, буд. 17.

ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля», код ЄДРПОУ 37014600, зареєстроване та фактично здійснює свою господарську діяльність за адресою: 85004, Донецька область, м. Добропілля, вул. Івана Франка, буд. 19, кім. 103.

З метою всебічного, повного та неупередженого розслідування, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, а так само встановлення повного кола осіб причетних до його вчинення, в ході досудового розслідування виникла потреба у проведенні в рамках кримінального провадження позапланової виїзної ревізії об`єкту контролю КП «Добро» Добропільської міської ради, код ЄДРПОУ 40507613, зареєстроване за адресою: Донецька область, м. Добропілля, пров. Луганський, 2а.

Слідчий просить слідчого суддю задовольнити клопотання та надати дозвіл на проведення органом державного фінансового контролю - управлінням східного офісу Держаудитслужби в Донецькій області - позапланової виїзної ревізії КП «Добро» Добропільської міської ради.

Дослідивши надані матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Так,згідно зположеннями статті93Кримінального процесуальногокодексу України, збираннядоказів здійснюєтьсясторонами кримінальногопровадження,потерпілим,представником юридичноїособи,щодо якоїздійснюється провадження,у порядку,передбаченому цимКодексом. Сторона обвинуваченняздійснює збираннядоказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізійта актівперевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Так, Порядком взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби, органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України, затвердженим спільним наказом від 19.10.2006 р. № 346/1025/685/53 та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 25.10.2006 р. за № 1166/13040 (далі Порядок) позапланова виїзна ревізія на об`єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться в разі надання ним постанови про призначення ревізії, а якщо справу порушено за фактом, що стосується діяльності підконтрольної установи, до постанови додається дозвіл суду на проведення ревізії (підпункт 2 п. 2.4 Порядку).

Згідно з Порядком проведення інспектування Державною аудиторською службою, її міжрегіональними територіальними органами, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 20 квітня 2006 р. № 550 (далі Порядок проведення перевірки):

- п. 1 - Порядок визначає процедуру проведення інспектування в міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов`язкового державного соціального страхування, бюджетних установах і у суб`єктів господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували в період, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у період, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи), а на підставі рішення суду - в інших суб`єктів господарювання;

- п. 2 - Інспектування полягає у документальній і фактичній перевірці певного комплексу або окремих питань фінансово-господарської діяльності об`єкта контролю і проводиться у формі ревізії, яка повинна забезпечувати виявлення фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні посадових і матеріально відповідальних осіб;

- п. 4 - Планові та позапланові виїзні ревізії проводяться органами державного фінансового контролю відповідно доЗакону«Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в України» та цього Порядку;

- п.27 - За зверненням правоохоронного органу органи державного фінансового контролю в межах своєї компетенції проводять планові та позапланові виїзні ревізії за місцезнаходженням об`єкта контролю.

- п.28 - у разі ненадання правоохоронним органом рішення суду про проведення позапланової виїзної ревізії, але за наявності у зверненні правоохоронного органу фактів, що свідчать про порушення вимог законів, контроль за дотриманням яких віднесено до компетенції органу державного фінансового контролю, можливе включення ревізії об`єкта контролю до плану проведення заходів державного фінансового контролю на наступний плановий період за умови, що така установа не ревізувалася органами державного фінансового контролю у плановому порядку протягом поточного календарного року.

- п. 29 - позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеногоЗакономдо підконтрольнихустанов); постанови слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії, винесеної після повідомлення посадовій особі підконтрольної установи, що ревізується, про підозру у вчиненні нею кримінального правопорушення.

Відповідно до положень Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні»:

-стаття 1:Головними завданнямиоргану державногофінансового контролює:здійснення державногофінансового контролюза використаннямі збереженнямдержавних фінансовихресурсів,необоротних таінших активів,правильністю визначенняпотреби вбюджетних коштахта взяттямзобов`язань,ефективним використаннямкоштів імайна,станом ідостовірністю бухгалтерськогообліку іфінансової звітностіу міністерствахта іншихорганах виконавчоївлади,державних фондах,фондах загальнообов`язковогодержавного соціальногострахування,бюджетних установахі суб`єктахгосподарювання державногосектору економіки,в томучислі суб`єктахгосподарювання,у статутномукапіталі яких50і більшевідсотків акцій(часток)належить суб`єктамгосподарювання державногосектору економіки,а такожна підприємствах,в установахта організаціях,які отримують(отримувалиу періоді,який перевіряється)кошти збюджетів усіхрівнів,державних фондівта фондівзагальнообов`язкового державногосоціального страхуванняабо використовують(використовувалиу періоді,який перевіряється)державне чикомунальне майно(далі-підконтрольні установи),за дотриманнямбюджетного законодавства,дотриманням законодавствапро закупівлі,діяльністю суб`єктівгосподарської діяльностінезалежно відформи власності,які невіднесені законодавствомдо підконтрольнихустанов,за судовимрішенням,ухваленим укримінальному провадженні. Державний фінансовий контроль забезпечується органом державного фінансового контролю через проведення державного фінансового аудиту, інспектування, перевірки закупівель та моніторингу закупівлі;

- стаття 8:Основні функції органу державного фінансового контролю : здійснює державний фінансовий контроль та контроль за: виконанням функційз управлінняоб`єктами державноївласності; цільовим та ефективним використанням коштів державного і місцевих бюджетів; достовірністю визначенняпотреби вбюджетних коштахпри складанніпланових бюджетнихпоказників; веденням бухгалтерського обліку, а також складанням фінансової і бюджетної звітності, паспортів бюджетних програм та звітів про їх виконання (у разі застосування програмно-цільового методу у бюджетному процесі), кошторисів та інших документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету

- стаття 10: Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні. Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів. Подовження термінів проведення планової або позапланової виїзної ревізії можливе лише за рішенням суду на термін, що не перевищує 15 робочих днів для планової виїзної ревізії та 5 робочих днів для позапланової виїзної ревізії.

Згідно з Положенням «Про Державну аудиторську службу України», затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 3 лютого 2016 р. № 43:

- п.1: Державна аудиторська служба України (Держаудитслужба) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів та який реалізує державну політику у сфері державного фінансового контролю;

- п.4: Держаудитслужба відповідно до покладених на неї завдань: здійснює контрольу: міністерствах, інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов`язкового державного соціального страхування, бюджетних установах, суб`єктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи); суб`єктах господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені законодавством до підконтрольних установ, за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні; здійснює контроль за: цільовим,ефективним використаннямі збереженнямдержавних фінансовихресурсів,необоротних таінших активів; досягненнямекономії бюджетнихкоштів ірезультативності вдіяльності розпорядниківбюджетних коштів; цільовимвикористанням ісвоєчасним поверненнямкредитів (позик),отриманих піддержавні (місцеві)гарантії; достовірністювизначення потребив бюджетнихкоштах підчас складанняпланових бюджетнихпоказників тавідповідністю взятихрозпорядниками бюджетнихкоштів бюджетнихзобов`язань відповіднимбюджетним асигнуванням,паспорту бюджетноїпрограми (уразі застосуванняпрограмно-цільовогометоду вбюджетному процесі); відповідністювзятих розпорядникамибюджетних коштівдовгострокових зобов`язаньза енергосервісомзатвердженим вустановленому порядкуумовам закупівліенергосервісу; дотриманнямзаконодавства навсіх стадіяхбюджетного процесущодо державногоі місцевихбюджетів; дотриманнямзаконодавства прозакупівлі; веденнямбухгалтерського обліку,а такожскладенням фінансовоїі бюджетноїзвітності,паспортів бюджетнихпрограм тазвітів проїх виконання(уразі застосуванняпрограмно-цільовогометоду вбюджетному процесі),кошторисів таінших документів,що застосовуютьсяв процесівиконання бюджету; станомі достовірністюбухгалтерського облікуі фінансовоїзвітності; виконаннямфункцій зуправління об`єктамидержавної власності; станом внутрішнього контролю та внутрішнього аудиту у розпорядників бюджетних коштів, станом внутрішнього контролю в інших підконтрольних установах.

Слідчій суддя вважає, що є достатні підстави вважати, що проведення позапланової виїзної ревізії вказаного органу місцевого самоврядування надасть слідству можливість встановити законність використання коштів під час здійснення закупівель вугільної продукції та інших закупівель, відповідність предметів закупівлі договорам постачання, тощо, що має суттєве значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Керуючись ч. 6 ст. 9, ч. 1 ст. 7, ст. ст. 36, 40, 93, 110 КПК України, підпунктом 2 п. 2.4 «Порядку взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби, органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України», затвердженим спільним наказом від 19.10.2006 р. № 346/1025/685/53; п.п. 1, 2, 4, 27, 28, 29 Порядку проведення інспектування Державною аудиторською службою, її міжрегіональними територіальними органами, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 20 квітня 2006 р. № 550; ст. ст. 1, 8, 10 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні»; п.п. 1, 4 Положення «Про Державну аудиторську службу України», затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 3 лютого 2016 р. № 4, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :

Задовольнити клопотанняпро надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії об`єкту контролю в кримінальному провадженні №12022050000000818 від 04.10.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 367 КК України.

Надати дозвіл на проведення органом державного фінансового контролю - управлінням східного офісу Держаудитслужби в Донецькій області - позапланової виїзної ревізії КП «Добро» Добропільської міської ради, код ЄДРПОУ 40507613, зареєстроване за адресою: Донецька область, м. Добропілля, пров. Луганський, 2а, у продовж 15 робочих днів з 31.10.2022 по 18.11.2022 включно, з наступних питань, за період діяльності підприємства з 01.01.2016 по 12.09.2022:

?цільового, ефективного використання і збереження державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів;

?досягнення економії бюджетних коштів і результативності в діяльності розпорядників бюджетних коштів;

?цільового використанням і своєчасного повернення кредитів (позик), отриманих під державні (місцеві) гарантії;

?достовірності визначення потреби в бюджетних коштах під час складання планових бюджетних показників та відповідністю взятих розпорядниками бюджетних коштів бюджетних зобов`язань відповідним бюджетним асигнуванням, паспорту бюджетної програми (у разі застосування програмно-цільового методу в бюджетному процесі);

?відповідності взятих розпорядниками бюджетних коштів довгострокових зобов`язань за енергосервісом затвердженим в установленому порядку умовам закупівлі енергосервісу;

?дотриманням законодавства на всіх стадіях бюджетного процесу щодо державного і місцевих бюджетів;

?дотримання законодавства про закупівлі;

?ведення бухгалтерського обліку, а також складенням фінансової звітності, паспортів програм та звітів про їх виконання (у разі застосування програмно-цільового методу в бюджетному процесі), кошторисів та інших документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету;

?стану і достовірності бухгалтерського обліку і фінансової звітності;

?виконання функцій з управління об`єктами державної власності;

?- ефективного ведення фінансово господарської діяльності, отриманих від постачання теплової енергії споживачам;

?економічної обґрунтованості формування тарифів з надання послуг на теплову енергію, її виробництво, транспортування та постачання, послуг на постачання теплової енергії і постачання гарячої води;

?правомірності формування тарифів на теплову енергію, її виробництво, транспортування та постачання, послуг на постачання теплової енергії і постачання гарячої води;

?законності проведення господарських операцій під час дії договорів по придбанню вугільної продукції;

?реальної можливості здійснення оплати за договорами з придбання вугільної продукції;

?раціонального та ефективного використання коштів (прибутку) підприємства;

?періоду утворення заборгованості підприємства та наявність чи відсутність реальної можливості підприємства розрахування з боргами;

?стану внутрішнього контролю та внутрішнього аудиту як розпорядника бюджетних коштів, стану внутрішнього контролю в інших підконтрольних установах (підприємствах).

Копії ухвали вручити прокурору, слідчому, підозрюваному, іншим заінтересованим особам.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Донецької області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя

Мар`їнського районного суду ОСОБА_1

Дата документу 27.10.22