Вирок № 10679767, 02.08.2010, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

Дело №1-792/2010

П Р И Г О В О Р

именем Украины

02 августа 2010 года Ленинский районный суд города Луганска в составе:

председательствующего судьи: Либстера А.С.,

при секретаре Рубан М.Б.,

с участием прокурора: Минаева И.В., Будагьянц Ю.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Луганске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г. Луганска, украинца, гражданина Украины, имеющего среднее образование, женатого, на иждивении имеет двоих детей: дочь ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_4, дочь ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, ранее не судимого, работающий коммерческим директором ЧП «Иридий-108» проживающего по адресу: г. Луганск ул. Жукова, 22

в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 15 , ч.2 ст. 191, ч.1 ст. 366 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1, работая с 22 февраля 2010 года коммерческим директором ЧП «Иридий -108», являясь должностным лицом, постоянно выполняющим на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, согласно своей должностной инструкции обязан:

- осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельность предприятия в области материально-технического обеспечения, сбыта продукции;

- координировать разработку и составлять перспективные и текущие планы материально-технического обеспечения и сбыта продукции, финансовых планов;

- организовывать руководство материально-техническим снабжением предприятия, деятельностью по хранению, транспортировке и сбыту продукции;

- руководить разработкой мер по улучшению экономических показателей, повышению эффективности деятельности предприятия, укреплению финансовой дисциплины; - осуществлять координацию разработки маркетинговой стратегии;

- давать рекомендации и консультации менеджерам и специалистам по финансовому планированию, сбыту, продаже, контролировать их работу;

- организовывать систему всех финансовых операций, подготовку финансовой отчетной документации, обеспечивать формирование и своевременное представление полной и достоверной информации о деятельности предприятия, его имущественном положении, доходах и расходах;

- осуществлять контроль за финансовыми и экономическими показателями деятельности предприятия, расходованием финансовых средств.

- представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с государственными органами, сторонними организациями и учреждениями по коммерческим вопросам;

- визировать все документы, связанные с финансово-экономической деятельностью предприятия, а также несет налоговую ответственности за своевременность предоставления полной и достоверной информации о деятельности предприятия, за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией.

В апреле 2010 года у ОСОБА_1 в ходе выполнения должностных обязанностей коммерческого директора ЧП « Иридий-108» возник преступный умысел, направленный на завладение чужим имуществом путем злоупотребления служебным положением.

19 апреля 2010 года ОСОБА_1, находясь в помещении офиса частного предприятия «Иридий-108», расположенного по адресу: г.Луганск ул. Лермонтова, 1 «б» кв. 307 «а», являясь должностным лицом, зная о том, что на него приказом директора ЧП « Иридий- 108» и должностной, инструкцией возложена обязанность составления, подписания и подачи бухгалтерской и налоговой отчетности, с целью реализации своего преступного умысла, направленного на завладение чужим имуществом путем злоупотребления служебным положением, рассчитывая, что путем внесения в налоговую декларацию о налоге на добавленную стоимость неправдивых сведений, он сможет завладеть, в интересах предприятия, денежными средствами Государственного бюджета Украины, безосновательно завысил сумму налогового кредита до 1370667 грн., что привело к образованию отрицательного значения разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита в сумме 49000 грн., которые должны были быть перечисленные на счет предприятия как возмещение налога на добавленную стоимость. Пописав налоговую декларацию о налоге на добавленную стоимость за март 2010 года и поставив печать предприятия, ОСОБА_1 направил ее в Ленинскую межрайонную ГНИ в г. Луганске.

Таким образом, коммерческий директор ЧП «Иридий-108» ОСОБА_1 совершил все необходимые действия, направленные на завладение, путём незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, денежными средствами государственного бюджета в размере 49000 грн., однако не смог довести свой преступный умысел до конца, по причинам, не зависящим от его воли, поскольку факт незаконно заявленного к возмещению НДС был выявлен ( сотрудниками Управления борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем ГНА в Луганской области.

В процессе совершения покушения на завладение чужим имуществом путем злоупотребления служебным положением ОСОБА_1, являясь должностным лицом, совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах:

19 апреля 2010 года ОСОБА_1, находясь в помещении офиса частного предприятия «Иридий-108», расположенного по адресу: г.Луганск ул. Лермонтова, 1 «б» кв. 307 «а», являясь должностным лицом, имея умысел, направленные на служебный подлог, достоверно зная о том, что налоговая декларация о налоге на добавленную стоимость является официальным документом, внес в указанную декларацию за март 2010 года заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита, завысив ее до 1370667 грн., что привело к внесению ложных сведений об отрицательном значении разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита в сумме 49000 грн., после чего подписал декларацию и заверил ее печатью ЧП « Иридий-108».

Допрошенный как в судебном заседании так и на досудебном следствии ОСОБА_1, в предъявленном ему 22 июня 2010 года обвинении в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст.15 ч.2, 191 ч.2, 366 ч.1 УК Украины, виновным себя признал полностью и показал, что с февраля 2010 года приказом директора ЧП « Иридий-108» ОСОБА_6 он назначен коммерческим директором указанного предприятия. Свои обязанности исполнял в соответствии с должностной инструкцией. Предприятие занимается закупкой и перепродажей запасных частей к автомобилям, селькохозяйственной продукцией и других товаров. При оформлении на работу его ознакомили с должностной инструкцией, согласно которой, он должен был осуществлять хозяйственно-финансовые операции, отражать их в бухгалтерском и налоговом отчете, а также организовывать контроль за сдачей налоговой отчетности, на него была возложена обязанность сдавать налоговые декларации. До этого всеми этим вопросами занимался директор. ОСОБА_6 ему объяснил, как все это делается, но указание заполнять декларацию не давал. Примерно в начале марта 2010 года ОСОБА_6 уехал в Россию и оставил его на предприятии. В связи с кризисом дела предприятия шли не очень хорошо, особенно в начале 2010 года. Ознакомившись с документацией и прочитав некоторую специальную литературу, ему стало известно, что государством возвращается налог на добавленную стоимость. Ему было известно, что государством возвращается отрицательное значение между налоговым обязательством и налоговым кредитом. В апреле месяце 2010 года он решил попробовать заработать денег для предприятия незаконным путем. 19 апреля 2010 года, когда он находился в офисе предприятия по адресу: г. Луганск ул. Лермонтова 1 «б» ком.307 «а», он решил составить и отправить налоговую декларацию на добавленную стоимость за март 2010 года. Зная о том, что налоговый кредит и налоговые обязательства у предприятия составляет 1321667 грн, а следовательно отрицательного значения нет, он завысил сумму налогового кредита, поставив в декларации большую сумму, чем есть на самом деле - 1370667 грн. Из этого получалось отрицательное значение в сумме 49.000 грн.

и эту сумму государство должно было возместить предприятию, перечислив деньги на расчетный счет. Таким образом, он хотел завладеть деньгами государства для предприятия. Налоговую декларацию, он составил в двух экземплярах, один экземпляр запаковал в обычный конверт, написал адрес Ленинской районной инспекции и бросил в обычный почтовый ящик. Второй экземпляр оставил себе. Он был уверен, что декларация дойдет до адресата и что на счет предприятия будут перечислены деньги. Порядка возмещения НДС он не знал, так как в должности проработал только один месяц и не имел специального образования, а прочитанную литературу понял так, что стоит только отправить декларацию с отрицательным значением и деньги будут возмещены государством. Директор предприятия о его намерениях ничего не знал. Он понимал, что поступает незаконно, осознавал, что внес в налоговую декларацию неправильные сведения, чем хотел заработать денег. Через некоторое время его вызвали в областную налоговую администрацию, начали интересоваться деятельностью предприятия, потребовали документы для проверки. Он предоставил пакет документов, среди которых была и вышеуказанная декларация. Осмотрев документы, работники налоговой установили неправильные цифры в налоговой декларации, и он им сразу во всем признался. Второй экземпляр заполненной налоговой декларации, он отдал сотрудникам налоговой. В содеянном, глубоко раскаивается, просит строго не наказывать. Просит при вынесении приговора учесть его молодой возраст, то, что у него на иждивении находится двое малолетних детей.

Кроме признательных показаний обвиняемого ОСОБА_1, его вина в совершении инкриминируемых преступлений полностью подтверждается собранными по делу доказательствами: показаниями свидетелей ОСОБА_5, ОСОБА_6 изложенными в протоколах допросов; протоколом выемки от 9 июня 2010 года у главного государственного налогового ревизора-инспектора отдела финансовых расследований Управления борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем ГНА в Луганской области ОСОБА_5, в ходе которой изъята налоговая накладная о налоге на добавленную стоимость за март 2010 года ЧП « Иридий-108», составленная 19.04.2010 г, подписанная от имени ОСОБА_1 и имеющая оттиск печати ЧП « Иридий-108», которой указано отрицательное значение разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита в сумме 49000 грн /л.д.45-48/. В ходе допроса в качестве обвиняемого и подозреваемого ОСОБА_1 была предъявлена изъятая в ходе выемки у ОСОБА_5 налоговая декларация о налоге на добавленную стоимость, осмотрев которую ОСОБА_1 пояснил, что данную декларацию заполнял и подписывал он, заверив свою подпись печатью предприятия. /л.д. 61-62, 109-110/; Справкой Государственной налоговой администрации в Луганской области № 89/35-36901136 от 18.05.2010 г. о результатах финансового расследования финансово-хозяйственной деятельности ЧП « Иридий-108» за период с 01.03.10 по 31,03.10, согласно которой частным предприятием « Иридий-108» нарушены п.п.3.1.1, 3.1 ст. 3; п.4.1. ст.4, п.п.7.4.1., п.7.4. ст. 7 Закона Украины « О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, что направлено на будущее безосновательное получение бюджетного возмещения НДС с Государственного бюджета Украины на счет ЧП « Иридий-108» в сумме 49.000 грн./л.д.3-6/; Протоколом выемки от 9 июня 2010 года у ОСОБА_1, в ходе которой изъяты документы: приказ о назначении на должность ОСОБА_1, его должностная инструкция, Устав частного предприятия «Иридий-108» и свидетельство о его государственной регистрации./л.д.63-76/ Материалами Госфинмониторинга № 0191/2010/дск от 30.03.2010 г и № 0188/2010/дск от 30.03.2010 г./л.д. 14-41/ Приказом директора ЧП « Иридий -108» ОСОБА_6 № 19 к от 22.02.2010г, согласно которому ОСОБА_1 назначен на должность коммерческого директора ЧП « Иридий-108» и ему вменено в обязанности составление, подписание и подача бухгалтерской и налоговой отчетности./л.д. 65/; Должностной инструкция коммерческого директора ЧП « Иридий-108», с которой ОСОБА_1 ознакомлен под роспись и согласно которой коммерческий директор обязан: осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельность предприятия в области материально-технического обеспечения, сбыта продукции; координировать разработку и составлять перспективные и текущие планы материально-технического обеспечения и сбыта продукции, финансовых планов;организовывать руководство материально-техническим снабжением предприятия, деятельностью по хранению, транспортировке и сбыту продукции;руководить разработкой мер по улучшению экономических показателей, повышению эффективности деятельности предприятия, укреплению финансовой дисциплины; осуществлять координацию разработки маркетинговой стратегии; давать рекомендации и консультации менеджерам и специалистам по финансовому планированию, сбыту, продаже, контролировать их работу; организовывать систему всех

финансовых операций, подготовку финансовой отчетной документации, обеспечивает формирование и своевременное представление полной и достоверной информации о деятельности предприятия, его имущественном положении, доходах и расходах; осуществлять контроль за финансовыми и экономическими показателями деятельности предприятия, расходованием финансовых средств. представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с государственными органами, сторонними организациями и учреждениями по коммерческим вопросам; визировать все документы, связанные с финансово-экономической деятельностью предприятия; имеет право: представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с государственными органами, сторонними организациями и учреждениями по коммерческим вопросам; взаимодействовать с руководителями всех структурных подразделений по вопросам финансово-экономической деятельности предприятия; визировать все документы, связанные с финансово-экономической деятельность предприятия; знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей; вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями. несет ответственность: коммерческий директор несет налоговую ответственность за своевременность предоставления полной и достоверной информации о деятельности предприятия; за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией- в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Украины; за правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности - в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Украины. За причинение материального ущерба предприятию - в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством Украины; а уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Украины./л.д.66-67/

Кроме признательных показаний подсудимого ОСОБА_1, которые ставить под сомнение у суда оснований не имеется, его виновность в совершении указанных преступлений полностью подтверждается совокупностью собранных по делу доказательств, которые участниками процесса не оспаривается, а поэтому суд на сновании части 3 статьи 299 УПК Украины признал не целесообразным исследование доказательств в отношении фактических обстоятельств дела. Участники судебного процесса против этого не возражали. Суд выяснил, что подсудимый правильно понимает содержание этих обстоятельств, и нет сомнений в добросовестности и истинности их позиций. Суд разъяснил подсудимому, что в этом случае он будет лишен права оспаривать эти фактические обстоятельства в апелляционном порядке.

При таких обстоятельствах, суд, решая вопрос о квалификации действий подсудимого, считает, что по ч.2 ст. 15, ч.2 ст. 191 УК Украины, по признакам завладения чужого имущества путем злоупотребления служебным положением, которое не было доведено до конца по причинам, не зависящим от его воли, по ст. 366 ч.1 УК Украины как во внесении в официальный документ заведомо ложных сведений, они квалифицированы правильно, так как такая юридическая оценка их соответствует фактическим обстоятельствам, установленным по делу.

Решая вопрос о виде и мере наказания, суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений, которые в соответствии со статьей 12 УК Украины по ч.2 ст. 191 УК Украины является преступлением средней тяжести, по ч.1 ст. 366 УК Украины небольшой тяжести; личность виновного, который ранее не судим, положительно характеризуется по месту жительства, на учете в наркологическом, психоневрологическом диспансерах не состоит, воспитывает двух малолетних детей; к обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимому суд относит: полное признание вины, чистосердечное раскаяние, активное способствование раскрытию преступлений; обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому, суд не установил, и считает необходимым назначить подсудимому наказание в пределах установленных санкцией ст. ч.2 ст.191 УК Украины в виде ограничения свободы с лишением права занимать определенные должности, связанные с распоряжением материальными ценностями, и в пределах установленных санкцией ст. 366 ч.1 УК Украины в виде ограничения свободыс лишением права занимать определенные должности, связанные с распоряжением материальными ценностями.

Наказание подсудимому ОСОБА_1 окончательно назначить по правилам части 1 статьи 70 УК Украины по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим.

Суд считает возможным применить в отношении подсудимого ОСОБА_1 статьи 75, 76 УК Украины об освобождении от отбывания наказания с испытанием, так как, учитывая тяжесть совершенных преступлений, личность виновного, обстоятельства дела, изложенные выше, суд приходит к заключению о возможности его исправления без изоляции от общества.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии со ст. 81 УПК Украины .

Судебных издержек по делу нет.

Гражданский иск в установленном законом порядке не заявлен Руководствуясь ст.ст. 323, 323 УПК Украины, суд,-

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать виновным ОСОБА_1 по ч.2 ст. 15, ч.2 ст. 191 ст. УК Украины и назначить ему наказание в виде 01 (одного) года и 6 месяцев ограничения свободы с лишением права занимать должности, связанные с распоряжением материальными ценностями сроком на 01(один) год.

Признать виновным ОСОБА_1 по ч. 1 ст. 366 УК Украины и назначить ему наказание в виде 1 (одного) года ограничения свободы с лишением права занимать должности, связанные с распоряжением материальными ценностями сроком на 01(один) год.

В силу ч. 1 ст. 70 УК Украины по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим назначить ОСОБА_1 наказание в виде 1 (одного) года 6 месяцев ограничения свободы с лишением права занимать должности, связанные с распоряжением материальными ценностями сроком на 01 (один) год.

В силу ст.ст. 75, 76 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбывания назначенного основного наказания, если он в течение испытательного срока 1 (один) год не совершит нового преступления и выполнит обязанности, возложенные на него судом, а именно: не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без ведома органов уголовно-исполнительной системы, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства и работы, являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы в сроки установленные этим органом.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_1 оставить прежней подписку о невыезде до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства приказ директора ЧП «Иридий-108» № 19к от 22.02.2010 года, должностная инструкция коммерческого директора ЧП «Иридий-108» ОСОБА_1, копия устава ЧП «Иридий-108», копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица ЧП «Иридий-108», налоговая декларация о налоге на добавленную стоимость за март 2010 года ЧП «Иридий-108», обобщенные материалы Госфинмониторинга Украины № 0191/2010/дск от 30.03.10 года, обобщенные материалы Госфинмониторинга Украины № 0188/2010/дск от 30.03.10 года, два компакт диска, находящиеся в материалах данного уголовного дела хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Луганской области в течение 15 суток со дня его провозглашения путем подачи жалобы через Ленинский райсуд г. Луганска.

Судья А.С. Либстер