Ухвала суду № 106538092, 19.09.2022, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 953/4930/22

н/п 1-кс/953/3276/22

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"19" вересня 2022 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду м. Харкова клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Харківській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню №32021220000000104 від 09.11.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України,-

встановив:

До Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Харківській області капітана поліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №32021220000000104 від 09.11.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК Українив якому просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю ознайомитись з ними, а саме до належним чином завірених їх копій:

1.податкова звітність та податкова декларація (розрахунку) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по теперішній час;

2.інформація про реєстрацію податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по теперішній час;

3.інформації проIPадресу у мережі Інтернет з якої було подано податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по теперішній час;

4.звіт за формою 1-ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по теперішній час;

5.форми №20-ОПП «Повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність» з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )за період з 01.01.2018 року по теперішній час;

6.інформація щодо відкритих рахунках в установах банків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )

7.матеріали проведених документальних перевірок (виїзних, невиїзних, планових, позапланових) вказаних підприємств (акти з додатками, накази, направлення, податкові повідомлення рішення, доповідні записки, скарги суб`єктів господарської діяльності, рішення про результати розгляду скарг, позовні заяви до судів, рішення та ухвали судів), за період з 01.01.2020 року по теперішній час, в тому числі окремо щодо акту про результати документальної позапланової виїзної перевіркиТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за листопад 2020 року від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету (№2455/20-40-07-07-09/33818784 від 16.02.2021);податкове повідомлення-рішення (за формою «В1») №00028960707 від 10.03.2021;податкове повідомлення-рішення (за формою «В1») №00028980707 від 10.03.2021;податкове повідомлення-рішення (за формою «В1») №00028990707 від 10.03.2021.

8.податкові інформації щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) отримана з інших ДПС, з метою відпрацювання вказаних суб`єктів господарської діяльності, за період з 01.01.2020 року по теперішній час, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_3 , з можливістю їх вилучення (належним чином завірених копій) в паперовому та електронному вигляді.

Клопотання погоджено із прокурором.

ІНФОРМАЦІЯ_4 у судове засідання не з`явилось, повідомлялось належним чином.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

За положеннями ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

З наданих документів вбачається, відділом розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Харківській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021220000000104, за ознаками кримінального правопорушення-злочину, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 21.12.2020 року, діючи умисно, в порушення ст. ст. 16, 36, п. 50.1 ст. 50, п. 200.1, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, безпідставно завищила суму податку на додану вартість у податковій декларації з ПДВ за листопад 2020 року, яка підлягає бюджетному відшкодуванню, повторно вказавши суму ПДВ, яку вже раніше включено до відшкодування та списано з системи електронного адміністрування ПДВ підприємства за червень 2020 року, достовірно знаючи про відсутність підстав для повторної заявки до відшкодування цих сум ПДВ, вчинила замах на заволодіння державними коштами в сумі 1 259 985 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Інформація та документи, які є у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_3 , а саме: податкова звітность та податкова декларації (розрахунку) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по теперішній час; інформація про реєстрацію податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по теперішній час; інформація проIPадресу у мережі Інтернет з якої було подано податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по теперішній час; звіти за формою 1-ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по теперішній час; акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за листопад 2020 року від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету (№2455/20-40-07-07-09/33818784 від 16.02.2021); податкове повідомлення-рішення (за формою «В1») №00028960707 від 10.03.2021; податкове повідомлення-рішення (за формою «В1») №00028980707 від 10.03.2021; податкове повідомлення-рішення (за формою «В1») №00028990707 від 10.03.2021, містять відомості, які будуть використані як докази, самі по собі і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин і істини у кримінальному провадженні та кваліфікації кримінального правопорушення.

Слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що документи податкової звітності та акти перевірок, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; можуть перебувати в ІНФОРМАЦІЯ_4 , містять охоронювану законом таємницю, ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.

Таким чином, вищезазначені обставини дають слідчому судді підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання слідчого.

Відповідно до ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів має бути зазначена, в тому числі ПІБ особи, якій надається право тимчасового доступу.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає за необхідне надати право тимчасового доступу старшому слідчому СУ ГУНП в Харківській області капітана поліції ОСОБА_3 , який проводить досудове розслідування по кримінальному провадженню №32021220000000104 .

Керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України,-

постановив:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНПв Харківськійобласті капітануполіції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів , з можливістю вилучення копій документів (в паперовому та електронному вигляді), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

1.1. податкова звітність та податкова декларація (розрахунку) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по 19.09.2022р.;

2.інформація про реєстрацію податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по по 19.09.2022;

3.інформації проIPадресу у мережі Інтернет з якої було подано податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по 19.09.2022;

4.звіт за формою 1-ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по 19.09.2022;

5.форми №20-ОПП «Повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність» з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )за період з 01.01.2018 року по 19.09.2022;

6.інформація щодо відкритих рахунках в установах банків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )

7.матеріали проведених документальних перевірок (виїзних, невиїзних, планових, позапланових) вказаних підприємств (акти з додатками, накази, направлення, податкові повідомлення рішення, доповідні записки, скарги суб`єктів господарської діяльності, рішення про результати розгляду скарг, позовні заяви до судів, рішення та ухвали судів), за період з 01.01.2020 року по теперішній час, в тому числі окремо щодо акту про результати документальної позапланової виїзної перевіркиТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за листопад 2020 року від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету (№2455/20-40-07-07-09/33818784 від 16.02.2021);податкове повідомлення-рішення (за формою «В1») №00028960707 від 10.03.2021;податкове повідомлення-рішення (за формою «В1») №00028980707 від 10.03.2021;податкове повідомлення-рішення (за формою «В1») №00028990707 від 10.03.2021.

8.податкові інформації щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) отримана з інших ДПС, з метою відпрацювання вказаних суб`єктів господарської діяльності, за період з 01.01.2020 року по 19.09.2022р. Встановити строк дії цієї ухвали два місяці, тобто до 19.11.2022 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1