Ухвала суду № 10597353, 29.05.2009, Апеляційний суд Житомирської області

Україна

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЖИТОМИРСЬКОЇ ОБЛАСТІ

10008, м. Житомир-8, вул. 1-го Травня, 24, тел. 47-26-44

УХВАЛА

Іменем України

29 травня 2009 року. м. Житомир.

Колегія суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Житомирської області в складі:

головуючого - судді Романова О.В.

суддів: Ткача C.O., Єрещенка A.M.

з участю:

прокурора Хоменка А.В.

адвоката ОСОБА_1 розглянула у відкритому судовому засіданні кримінальну справу за апеляцією прокурора Хоменка А.В., який приймав участь у розгляді справи судом першої інстанції на постанову Богунського районного суду міста Житомира від 15 травня 2009 року,

встановив:

Постановою старшого слідчого слідчого відділу податкової міліції ДПА у Житомирській області порушена кримінальна справа за ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, директором товариства «Нафтогаз-Інвест» ОСОБА_2.

Розглянувши скаргу адвоката ОСОБА_1 в інтересах ОСОБА_2, суд скасував постанову про порушення кримінальної справи по факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Нафтогаз-Інвест» і справу порушену відносно директора підприємства ОСОБА_2 та відмовив у порушенні кримінальної справи.

В апеляції прокурор Хоменко А.В., просить скасувати постанову суду, та відмовити в задоволенні скарги адвокату ОСОБА_1.

Мотивує тим, що суд дав оцінку доказам у справі, наявності чи відсутності тих чи інших доказів, досліджував встановлення обставин наявності господарських відносин ТОВ з посередниками.

Суд послався на висновок судово-економічної експертизи № 00044 від 23 листопада 2008 року, якою спростовується правильність висновків викладених в акті перевірки № 5789/23-1/33463578/0110 від 16 жовтня 2008

Справа № 10-143 Головуючий у суді 1-ї інстанції - Іонніков В.М.

Доповідач у 2-й інстанції - Ткач C.O.

року, що повинно досліджуватись лише під час розгляду справи по суті.

Вважає, що було зібрано достатньо доказів, які вказували на наявність у діях службових осіб ТОВ «Нафтогаз-Інвест» ознак злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України. Дослідчою перевіркою встановлений факт порушення податкового законодавства, викладений в акті 5789/23-1/ 33463578/0110 від 16 жовтня 2008 року «Про результати виїзної планової перевірки ТОВ «Нафтогаз-Інвест» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2007 року по 30.06.2008 року», відповідно до якого товариству донараховано податку на прибуток в сумі 6146903 грн., та податку на додану вартість в розмірі 4117861 грн.. Суд не прийняв до уваги дані висновку та пояснення ОСОБА_7 і ОСОБА_6. Зазначене стверджує наявність достатніх приводів та підстав для порушення кримінальної справи.

Заслухавши доповідь судді, міркування прокурора, заперечення адвоката проти апеляції, перевіривши матеріали справи, обговоривши доводи учасників судового розгляду, колегія суддів апеляцію прокурора Хоменка А.В. залишає без задоволення з наступних підстав.

Згідно постанови, суд дослідив матеріали справи, на підставі яких було порушено кримінальну справу, відповідно до вимог ст. 236-8 КПК України. Заслухав пояснення всіх зацікавлених осіб, перевірив виконання посадовими особами вимог ст. ст. 94, 97, 98 КПК України при порушенні кримінальної справи, наявність приводів і підстав для винесення зазначеної постанови.

Мотивуючи прийняте рішення зазначив, що кримінальна справа проти ОСОБА_2 була порушена за результатами перевірки фінансово-господарських операцій ТОВ «Нафтогаз-Інвест» за період з 01.01.2007 року по 30.06.2008 року, викладеними в акті документальної перевірки № 5789/23-1/33463578/0110 від 16.10.2008 року.

Суд також вказав, що правильність висновку акту перевірялось Центральним бюро аудиту, на вимогу слідчого Попушой О.В.. Згідно висновку бюро № 00044 від 23 листопада 2008 року по кримінальній справі, висновки викладені в акті документальної перевірки ТОВ «Нафтогаз-Інвест», в частині нарахованого податку на прибуток та податку на додану вартість документально не підтверджуються.

Тому, на думку колегії суддів суд правильно зазначив, що акт документальної перевірки ТОВ № 5789/23-1/33463578/0110 від 16.10.2008 року, не може бути приводом і підставою до порушення кримінальної справи.

У постанові суду зазначено, що слідчий порушуючи кримінальну справу загальними фразами стверджував про наявність ознак злочину у діях посадових осіб товариства та його директора ОСОБА_2.

Суд також правильно відмітив, що відсутність у постановах слідчого посилання на конкретні порушення, які могли призвести до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах, та висновок слідчого про відсутність прямих господарських відносин ТОВ «Нафтогаз-Інвест» з ВКФ «Кредит» і ТОВ «Рекорд Мотор Сервіс», також не можуть бути доказом ухилення від сплати податку.

Рішення про порушення кримінальної справи приймалось у той час, як податкові зобовязання ТОВ «Нафтогаз-Інвест» оскаржувались, тому відповідно до діючого законодавства вважались неузгодженими і не могли бути покладеними в основу рішення.

Такі висновки суду не є оцінкою доказів у справі, так як вони засвідчують помилковість донарахувань ТОВ «Нафтогаз-Інвест» податку на прибуток в сумі 6146903 грн., та податку на додану вартість в розмірі 4117861 грн., за період з 01.01.2007 року по 30.06.2008 року" та свідчать про правильність висновку суду, про відсутність приводів та підстав для порушення кримінальної справи.

Суд також зауважив, що слідством порушена кримінальна справа без встановлення ознак злочину, передбаченого ст. 212 КК України, таких як: умисного ухилення від сплати податків, наслідків ухилення у вигляді ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах, причинного звязку.

За наведених обставин, колегія суддів не встановила підстав для задоволення апеляції та скасування постанови суду.

Тому, керуючись ст. ст. 365, 366, 382 КПК України -

ухвалила:

апеляцію прокурора Хоменка А.В. залишити без задоволення.

Постанову Богунського районного суду міста Житомира від 15 травня 2009 року, про скасування постанови старшого слідчого з ОВС слідчого відділу податкової міліції ДПА в Житомирській області від 23 жовтня 2008 року, про порушення кримінальної справи за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ "Нафтогаз-Інвест", та про скасування постанови від 10 листопада 2008 року про порушення кримінальної справи відносно директора ТОВ «Нафтогаз-Інвест» ОСОБА_2, за умисне ухилення від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість, за період з 01.01.2007 року по 30.06.2008 року, за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України та постанову про відмову в порушенні кримінальної справи по даному факту, залишити без зміни.