Ухвала суду № 105725569, 15.08.2022, Галицький районний суд м. Львова

Справа № 461/10263/21

Провадження № 1-кс/461/3434/22

УХВАЛА

15.08.2022 року, слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова Мироненко Л.Д., при секретарі судового засідання Пахолко Д.О., розглянувши клопотання слідчого слідчого управління ГУНП у Львівській області Заболоцького О.В. про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32021140000000023 від 26.02.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням, яке мотивує тим, що Слідчим управлінням ГУНП у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 26.02.2021 до ЄРДР № 32021140000000023 від 26.02.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, щодо службових осіб ПП «Наша Компанія» (ЄДРПОУ 34434899), які в період 2019-2020 років при здійсненні фінансово-господарської діяльності з контрагентами ймовірно ухилились від сплати податків на загальну суму 4 738 077 грн, відповідно до матеріалів управління БФЗ ГУ ДФС у Львівській області за вих. № 244/13/97-04-07 від 24.02.2021.

З вказаних матеріалів вбачається, що оперативним відділом управління ПЕП ГУ ДФС у Львівській області зібрано матеріали стосовно протиправної діяльності службових осіб ПП «Наша Компанія» (ЄДРПОУ 34434899, зареєстроване за адресою: 80381, Львівська обл., Жовківський р-н, м. Дубляни, вул. Львівська, 10, кв.1) за період 2019-2020 років, які штучно формували податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок операцій з СГД з ознаками ризиковості.

Згідно проведеного аналізу та баз даних ДПС України встановлено, що посадові особи ПП «Наша компанія» у період 2019 року здійснювали реалізацію послуг по збору урожаю зернових культур та буряків.

В подальшому, щоб занизити податок на додану вартість, посадові особи штучно завищували витрати підприємства здійснюючи документальне придбання продуктів харчування та зернових без відображення по ланцюгу подальшої реалізації.

Документальний прихід ТМЦ ПП «Наша компанія» відображала від СГД з ознаками ризиковості, які здійснюють діяльність з оптової торгівлі продуктами харчування та зерном, а саме: ТОВ «Торговий альянс» (код ЄДРПОУ 42632219) (лимони, апельсини та грейфрут разом 73 т на суму 2,3 млн грн, в тому числі ПДВ 383,3 тис грн, період придбання 4 квартал 2019 року); ТОВ «Західний Аграрний Холдинг» (код ЄДРПОУ 42630143), (кукурудза 2 312,5 т на суму 11,1 млн грн, в тому числі ПДВ 1,85 млн грн, пшениця 1 614,69 т на суму 8,0 млн грн, в тому числі ПДВ 1,33 млн грн, період придбання 3-4 квартал 2019 року); ТОВ «Слава трейд» (код ЄДРПОУ 38198573) (рис, рис білий круглий 65,3 т на суму 1,04 млн грн, в тому числі ПДВ 174,58 тис грн, період придбання 3-4 квартал 2019 року); ТОВ «Маркап плюс» (код ЄДРПОУ 41717521) (цукор, цукор білий 362 т на суму 4,893 млн грн, в тому числі ПДВ 815,417 тис грн, період придбання- 3 квартал 2019 року); ПП «Агро-експрес-сервіс» (код ЄДРПОУ 30132761) (цукор білий 198 т на 2,178 млн грн, в тому числі ПДВ 363,0 тис грн, період придбання- 3 квартал 2019 року).

Проведеним аналізом господарської діяльності встановлено, що у ПП «Наша компанія» реалізація придбаних у вище зазначених СГД продуктів харчування відсутня, а реалізована кількість зернових культур з значно менша відносно кількості придбання.

Отже, з вищевикладеного встановлено, що загальна сума проведених емітованих операцій по придбанню продуктів харчування та зернових посадовими особами ПП «Наша компанія» з вищевказаними СГД за 2019 рік становить 29,520 млн грн, в тому числі ПДВ 4,920 млн грн.

Додатково встановлено, що ПП «Наша компанія» за 2019-2020 роки всього придбало 1 818,69 т пшениці на загальну суму 9,932 млн грн (ПДВ 1,655 млн грн), а реалізувало 430,0 т пшениці на загальну суму 2,812 млн. грн. (ПДВ 468 621,0 грн), отже наявні залишки пшениці повинні становити 1 388,69 т пшениці на загальну суму 7,121 млн грн (ПДВ 1,187 млн грн); кукурудзи було придбано 2 312,5 т на загальну суму 11,100 млн грн (ПДВ 1.850млн грн), а реалізувало 27,0 т кукурудзи на загальну суму 133,84 тис грн (ПДВ 22,31 тис грн), отже наявні залишки кукурудзи повинні становити 2 285,5 т на загальну суму 10,97 млн грн (ПДВ 1,828 млн грн); цукру було придбано 626,0 т на загальну суму 7,070 млн грн (ПДВ 1,178 млн грн), а реалізувало 5,3 т цукру на загальну суму 57,59 тис грн (ПДВ 9,60 тис гр.), отже наявні залишки цукру повинні становити 620,7 т кукурудзи на загальну суму 7,013 млн грн (ПДВ 1,169 млн грн); рису було придбано 65,3 т на загальну суму 1,048 млн грн (ПДВ 174,59 тис грн), а реалізувало 1,0 т рису на загальну суму 18,8 тис грн (ПДВ 3,133 тис грн), отже наявні залишки рису повинні становити 64,3 т кукурудзи на загальну суму 1,029 млн грн (ПДВ 171, 455 тис грн).

Однак, згідно поданого фінансового звіту суб`єкта малого підприємництва за 2019 рік, будь-які залишки вище перелічених ТМЦ на ПП «Наша компанія» є відсутніми.

Враховуючи вищенаведене, посадові особи ПП «Наша компанія» протягом 2019-2020 років штучно формували податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок СГД з ознаками ризиковості, що привело до несплати податків до бюджету у значних розмірах.

В подальшому зібрані матеріали стосовно протиправної діяльності посадових осіб ПП «Наша компанія» скеровано для аналітичного дослідження в управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Львівській.

Згідно висновку аналітичного дослідження від 22.02.2021 року №32/13-01-08-01-06/34434899 «Про результати проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Наша Компанія» (ЄДРПОУ 34434899), щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та/або інших правопорушень період з 01.01.2019 по 31.12.2020 року», встановлено, що придбання ПП «Наша Компанія» зернових, продуктів харчування та послуг по ланцюгу постачання здійснювалось від ризикових СГД у яких відмінна кількість придбання продукції відносно кількості реалізації, а також деякі підприємства відсутні за адресою та частково входять до конвертаційних груп, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 4,738 млн грн.

Отже, зібрані матеріали в результаті проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Наша Компанія» свідчать про те, що посадові особи ПП «Наша Компанія» за період з 01.01.2019 по 31.12.2020 ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4,738 млн грн.

Слідчий просить задоволити клопотання з огляду на те, що 26 серпня 2022 року у даному кримінальному провадженні, закінчується строк досудового розслідування, а завершити досудове розслідування до вказаного строку неможливо, оскільки необхідно провести документальні перевірки ризикових суб`єктів господарської діяльності, які здійснювали фінансового-господарську діяльність із ПП «Наша Компанія», та після отримання результатів вказаних перевірок слід призначити судово-економічну експертизу з приводу повноти декларування і сплати податків ПП «Наша Компанія».

В судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. До початку розгляду клопотання подав заяву про розгляд вказаного клопотання без його участі, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання сторони кримінального провадження, заслухавши думку учасників судового розгляду, дійшов до наступного висновку.

Згідно ч. 1ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першоїстатті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другоїстатті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 219 строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідност.295-1 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.

Слідчим суддею було встановлено, у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції у Львівській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 32021140000000023 від 26.02.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, При цьому, жодній особі не пред`явлено підозри.

Кримінальні правопорушення, передбачені ч.1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, відповідно до ст.12 КК України, віднесено до категорії нетяжких злочинів.

Відповідно до ст.2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно ч.8 ст.615 КПК України, у кримінальних провадженнях, в яких жодній особі не було повідомлено про підозру на дату введення в Україні або окремих її місцевостях воєнного, надзвичайного стану, проведення антитерористичної операції чи здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації та/або інших держав проти України, строк від дати введення до дати скасування або закінчення відповідного стану або заходів не зараховується до загальних строків, передбачених статтею 219 цього Кодексу.

Отже, з урахуванням вказаних вище положень ч.8 ст.615 КПК України, період з 24.02.2022 до дати закінчення дії воєнного стану в Україні не включається у строк досудового розслідування, передбачений ст.219 КПК України. Тобто, законом передбачена правова норма, яка регулює продовження строку досудового розслідування у зв`язку з певною обставиною, а відтак не потребується додаткового рішення слідчого судді до закінчення воєнного стану в Україні.

Керуючись ст.ст. 107,219,294, 295-1, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження 32021140000000023 від 26.02.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.Д. Мироненко