Постанова № 10526743, 21.07.2010, Залізничний районний суд м. Сімферополя

Дело №4-387\2010 года

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

21 июля 2010 года

Судья Железнодорожного районного суда г.Симферополя Автономной Республики Крым Якушева Т.В., при секретаре Чертолясове А.С., с участием прокурора Гаврилюк Н.В. защитника ОСОБА_2 рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Симферополе жалобу ОСОБА_3 на постановление о возбуждении уголовного дела от 26.04.10 года,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_3 обратился в суд с жалобой в порядке ст.ст.236-7, 236-8 УПК Украины, в которой просят отменить постановление с таршего следователя ОВД следственного отдела налоговой милиции ГНА в АР Крым капитана налоговой милиции Ващенко С.С., от 26.04.10 года о возбуждении уголовного дела по факту покушения на присвоение денежных средств в особо крупных размерах в отношении директора ООО «Объединение Транс-Континенталь» ОСОБА_3

Жалоба мотивирована тем, что постановление о возбуждении уголовного дела от 26.04.10 года вынесено без достаточных к тому оснований, незаконно, с грубым нарушением ст.ст.22, 94, 98 УПК Украины.

Прокурор в судебном заседании возражал против удовлетворения жалобы, мотивируя тем, что постановление вынесено в соответствии с требованиями ст.ст.94-98 УПК Украины, оснований для его отмены не имеется.

Рассмотрев жалобу, изучив материалы, которые обосновывают возбуждение уголовного дела и послужившие основанием к возбуждению уголовного дела, выслушав пояснения заявителя ОСОБА_3 его представителя ОСОБА_2 прокурора, суд считает, что жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.236-8 УПК Украины, суд, рассматривая жалобу на постановление о возбуждении уголовного дела, должен проверить наличие поводов и оснований для вынесения указанного постановления, законность источников получения данных, которые стали основанием для вынесения постановления о возбуждении уголовного дела, и не вправе рассматривать и заблаговременно решать те вопросы, которые разрешаются судом при рассмотрении дела по существу.

Кроме того, суд должен проверить, были ли в наличии в период возбуждения уголовного дела, предусмотренные ч.1 ст.94 УПК Украины поводы и основания; имело ли лицо, которое возбудило дело, достаточно данных, которые бы указывали на наличие признаков преступления (ч.2 ст.94 УПК Украины); компетентно ли лицо, принявшее решение о возбуждении уголовного дела и был ли соблюден им установленный для этого порядок (ст.98 УПК Украины); законность источников получения данных, которые стали основанием для вынесения постановления о возбуждении дела.

Таким образом в соответствии со ст. 94 УПК Украины возбудить уголовное дело можно только в тех случаях, когда есть достаточные данные, которые указывают на наличие признаков преступления. Из текста этой статьи следует, что на этой стадии процесса проверяется лишь наличие объективных данных, которые характеризуют событие преступления и не требуется предоставлять доказательства или устанавливать иные обстоятельства.

Суд, пришел к выводу, что постановление с таршего следователя ОВД следственного отдела налоговой милиции ГНА в АР Крым капитана налоговой милиции Ващенко С.С., от 26.04.10 года о возбуждении уголовного дела по факту покушения на присвоение денежных средств в особо крупных размерах в отношении директора ООО «Объединение Транс-Континенталь» ОСОБА_3 по признакам состава преступления, предусмотренного ч.2 ст.15,ч.5 ст. 191 УК Украины , постановлено на основании требований закона.

Судом установлено , что ООО «Объединение Транс-Континенталь» зарегистрировано плательщиком НДС с 20.11.2003г., в соответствии со свидетельством плательщика налога на добавленную стоимость №00628646 серии НБ №151340, выданного МГНИ в Кировском районе АР Крым от 20.11.2003г., в связи, с чем ООО «Объединение Транс-Континенталь» присвоен индивидуальный налоговый номер плательщика НДС -324772401161.

На период подачи налоговой отчетности за период с декабря 2008года по сентябрь 2009года директором ООО «Объединение Транс-Континенталь», согласно приказа №1 от 12.09.2003года являлся заявитель ОСОБА_3, именно он будучи директором ООО «Объединение Транс-Континенталь» в период с декабря 2008г. по сентябрь 2009г. предоставил в ОГНИ в Кировском районе налоговые декларации по НДС за декабрь 2008 года, февраль, март, апрель, июнь, июль, август, сентябрь 2009 года, в которых вопреки требованиям п.п.3.1.1 п.3.1 ст.З, п.п.7.2.1д п.7.2.1 п;7.2 ст.7,"п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7, п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7, п.п.7.4.5, п.7.4 ст.7, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97-ВР завысил заявленные суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на общую сумму 1259023 грн., которые хотел получить из государственного бюджета на расчетный счет предприятия - ООО «Объединение Транс-Континенталь», но не смог довести свои действия до конца по не зависящим от его воли обстоятельствам.

ООО «Объединение Транс-Континенталь» осуществляло работы по проведению газопровода на территории Кировского и Симферопольского районов АР Крым. За оказанные услуги физическими лицами на расчетный счет предприятия перечислялись денежные средства. С полученных денежных средств должностные лица ООО «Объединение Транс-Континенталь» не исчисляли и не уплачивали НДС в бюджет, в результате чего было занижено налоговое обязательство предприятия. В связи с отсутствием у ООО «Объединение Транс-Континенталь» разрешительных документов от Государственного Архитектурно - строительного контроля АР Крым на право осуществления строительных работ на территории АР Крым, суммы НДС от приобретенных товаров у предприятий - контрагентов не могли быть включены в состав налогового кредита, в связи с отсутствием подтверждения использования их в хозяйственной деятельности на территории АР Крым.

Данные нарушения были выявлены в ходе проведения документальной внеплановой выездной проверки налоговых деклараций по НДС за период с декабря 2008г. по сентябрь 2009года, по результатам которой был составлен акт №222/23-01/32477244 от 31.12.209г„ согласно выводов, которого: ООО «Объединение Транс-Континенталь» нарушены п.п.3.1.1 nJ.l ст.З, п.п.7.2.1д п.7.2.1 п.7.2 ст.7, п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7, п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7, п.п.7.4.5, п.7.4 ст.7, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) в результате чего, ООО «Объединение Транс-Континенталь» не имеет право на получение бюджетного возмещения, заявленного на общую сумму 1259023 грн.

Таким образом основаниями для возбуждения уголовного дела в данном случае является непосредственное обнаружение признаков преступления, предусмотренного ч.2 ст.15 ч.5 ст.191 УК Украины в действиях ОСОБА_3

Поводами для возбуждения данного уголовного дела явился : акт документальной проверки ООО «Объединение Транс Континенталь» №222/23-01/32477244 от 31.12.209г., копии налоговых деклараций НДС, заключение экономического исследования №1022 от 22 апреля 2010г., согласно которого выводы, изложенный в акте №222/23-01/32477244 от 31.12.209г. о результатах внеплановой выездной документальной проверки ООО «Объединение Транс-Континенталь» по вопросам достоверности начисления сумм бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость за период с 01.11.2008г. по 01.10.2009г. нормативно обоснован в сумме 1259023 грн.

Кроме того основаниями для возбуждения уголовного дела в данном случае, могут быть и дополнительно собранные данные, которые указывают на наличие в действиях должностных лиц признаков состава преступления, предусмотренного ч.2 ст.15 ч.5 ст.191 УК Украины .

В соответствии со ст. 98 УПК Украины постановление о возбуждении уголовного дела выносится как по факту совершения преступления, так и в отношении лица, совершившего преступление, если на момент возбуждения уголовного дела оно установлено.

Возбуждение данного уголовного дело с таршим следователем ОВД следственного отдела налоговой милиции ГНА в АР Крым капитаном налоговой милиции Ващенко С.С., от 26.04.10 года по факту покушения на присвоение денежных средств в особо крупных размерах в отношении директора ООО «Объединение Транс-Континенталь» ОСОБА_3 является допустимым и правомерным, дело возбуждено в соответствии с требованиями ст.ст.97, 98, 130 УПК Украины.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст.236-7, 236-8 УПК Украины,

ПОСТАНОВИЛ:

В удовлетворении жалобы ОСОБА_3 на постановление с таршего следователя ОВД следственного отдела налоговой милиции ГНА в АР Крым капитана налоговой милиции Ващенко С.С., от 26.04.10 года о возбуждении уголовного дела по факту покушения на присвоение денежных средств в особо крупных размерах в отношении директора ООО «Объединение Транс-Континенталь» ОСОБА_3 отказать.

На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд АРК в течение семи суток со дня его вынесения, через Железнодорожный районный суд г.Симферополя.

Судья: