Ухвала суду № 102954406, 04.02.2022, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/1243/22

Провадження №1-кс/263/651/2022

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 лютого 2022 року слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області Шатілова Л.Г., при секретарі Костиць А.А., розглянувши клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУ НП в Донецькій області Діденко С.А. про продовження строку досудового розслідування за матеріалами кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 3202050000000051 від 10.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням ГУНП в Донецькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 3202050000000051 від 10.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ «Інгаз» (код ЄДРПОУ 14361569) м. Маріуполь, у період 2017-2020 років, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення ст. 134, п.180.1 ст.180, ст. 185, ст.201 Податкового кодексу України, ст. ст. 271, 272, 276, 277-279 Митного кодексу України, при проведенні зовнішньоекономічних операцій з переробки газових сумішей з підконтрольними підприємствами-нерезидентами «ATMIS LP» (Великобританія) та ООО «Ингаз» (Російська Федерація) та шляхом неправомірного застосування митних режимів, які передбачені Митним кодексом України, а також за рахунок проведення документальних (безтоварних) фінансово-господарських операцій на внутрішньому ринку України з ТОВ «Юнія Транс» (код ЄДРПОУ 37342256), ТОВ «Рісконт» (код ЄДРПОУ 34960032) та ТОВ «Еком Білдінг Компані» (код ЄДРПОУ 40179649), в порушення п. 180.1 ст. 180, ст. 185, ст. 187, ст. 201 Податкового кодексу України, ухилились від сплати податків та митних платежів на загальну суму 12 878 227,1 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів, які в сім тисяч і більше разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

На теперішній час жодній особі під час досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженню повідомлення про підозру не повідомлялось.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Інгаз» перебуває на податковому обліку у ГУ ДПС у Донецькій області, Лівобережний район м. Маріуполь, юридична адреса підприємства: м. Маріуполь, вул. Таганрозька, 54-Б. Основним видом діяльності є виробництво та переробка промислових газів та газових сумішей, а саме: крипто-ксенонових та неоно-гелієвих. За результатами переробки отримуються рідкісні, високоліквідні інертні гази у газоподібному стані: криптон, ксенон, неон та гелій.

Проведеним оглядом АСМО «Інспектор» встановлено, що відповідно до контракту на переробку сировини №1 від 01.02.2019 укладеного між ТОВ «Інгаз» та компанією ATMIS LP (Великобританія), ТОВ «Інгаз» здійснює переробку газових сумішей на митній території України.

Згідно аналізу вантажно митних декларацій ТОВ «Інгаз», встановлено, що вказане підприємство здійснює ввезення газових сумішей на території України в митному режимі «переробка на митній території» від «ATMIS LP» (Великобританія), відправником виступає ООО «Ингаз» (РФ, м. Магнітогірськ), що надає можливість несплачувати митні платежі (ПДВ, мито) при ввезенні на митну територію України товарів (продукції).

Після переробки газових сумішей, ТОВ «Інгаз» експортує продукти переробки в митному режимі «реекспорт» на адресу «ATMIS LP» (Великобританія), фактичними одержувачами реекспортованого товару відповідно до вантажно митних декларацій виступають підприємства нерезиденти країн Азії та Європи.

Проведеним оглядом мережі інтернет встановлено, що реєстраційні дані «ATMIS LP» (Великобританія): Шотландія, м. Единбург, вул. Королеви, буд. 4, оф. 1. Засновником вказаного нерезидента є ОСОБА_1 , рнокпп НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який є комерційним директором ТОВ «Інгаз».

Також, проведеним оглядом мережі інтернет встановлено, що засновником ТОВ «Інгаз» (Україна) та ООО «Ингаз» (РФ, м. Магнітогірськ) є RASITAN OU (Естонія), засновником якого, в свою чергу, є ОСОБА_2 – засновник ТОВ «Інгаз».

Тобто, «ATMIS LP» (Великобританія) та ООО «Ингаз» (РФ, Магнітогірськ) підконтрольні службовим та посадовим особам ТОВ «Інгаз» (ЄДРПОУ 14361569).

Крім цього, службові особи ТОВ «Інгаз», під час будівництва цеху по виробництву газових сумішей і ангара для зберігання балонів, впродовж 2017-2018 років, сформували податковий кредит з ПДВ від «ризикових» підприємств, а саме: ТОВ «Юнія Транс» (код ЄДРПОУ 37342256), ТОВ «Рісконт» (код ЄДРПОУ 34960032) та ТОВ «Еком Білдінг Компані» (код ЄДРПОУ 40179649) за рахунок відображення в податковій звітності придбання послуг від вищевказаних підприємств по будівництву, ремонту будівель, цеху по виробництву газових сумішей та ангара для зберігання балонів, а також благоустрій території за адресою: м. Маріуполь, вул. Таганрозька, буд. 54-Б.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ «Інгаз» в період 2017-2020 років, шляхом використанням реквізитів підконтрольного «ATMIS LP» (Великобританія), неправомірно застосовували митні режими «переробки на митній території України» та «реекспорту», передбачені ст.ст. 147-161 Митного кодексу України від 13.03.2012 №4495-VI (із змінами та доповненнями) та проведення безтоварних операцій з «ризиковими» СПД ухилились від сплати податків та митних платежів при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності на суму 12 878 227,1 грн., у тому числі:

- в порушення вимог п.180.1 ст.180, ст. 185, п.181.1 ст.181, ст.187, ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.10р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) знижено ПДВ на суму 4 697 501,7 грн., який повинні сплачувати при імпорті ТМЦ;

- в порушення вимог ст.ст. 271, 272, 276, 277-279 Митного кодексу України від 13.03.2012 №4495-VI (із змінами та доповненнями) знижено мито на суму 1 174 375,42 грн. (ставка - 5%, встановлена згідно ЗУ «Про митний тариф України» від 19.09.2013 №584-VII), який повинні сплачувати при імпорті ТМЦ;

- в порушення вимог п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.10р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) знижено податок на прибуток на суму 3 322 449,85 грн., який повинні сплачувати при експорті ТМЦ;

- в порушення вимог п.180.1 ст.180, ст. 185, п.181.1 ст.181, ст.187, ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.10р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) завищено податковий кредит з ПДВ на суму 3 688 761,02 грн. грн., за рахунок взаємовідносин з ТОВ «Юнія Транс» (код ЄДРПОУ 37342256), ТОВ «Рісконт» (код ЄДРПОУ 34960032), ТОВ «Еком Білдінг Компані» (код ЄДРПОУ 40179649) та проведення безтоварних операцій.

Вказані порушення податкового законодавства відображені у висновку аудитора «про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інгаз»» що проведено спеціалістами ПП «АУДИТ-К» від 07.08.2020.

Відповідно до протоколу огляду бази даних АСМО «Інспектор», встановлено, що ТОВ «Інгаз» здійснювало ввезення на митну територію газових сумішей в митному режимі «переробки на митній території України» продавцем яких являвся ATMIS LP (Великобританія) та в подальшому здійснювало їх експорт в митному режимі «реекспорт». Проведення таких операцій та подача документів для їх проведення здійснювалось до Азовської митниці Держмитслужби.

На теперішній час в рамках кримінального провадження №32019050000000030 від 25.04.2018 проведено наступні слідчі (розшукові) дії та заходи забезпечення кримінального провадження:

-проведено огляд інтернет ресурсів з пошукової строки «https://egrul.nalog.ru» щодо ТОВ « Інгаз»

-проведено огляд інтернет ресурсів, а саме сайту «Prozorro.gov.ua» щодо тендорної процедури між ДУ « Національній інститут серцево-судинної хірургії ім. М.М. Амосова Національної академії медичних наук України» та ТОВ «Інгаз»;

-проведено огляд інтернет ресурсів з пошукової строки « ІНФОРМАЦІЯ_2 » «Податковий блок» щодо ТОВ « Інгаз»;

-проведено дослідження фінансово-господарської діяльності СПД – суб`єкту зовнішньоекономічної діяльності - ТОВ «Індогаз» на предмет можливих порушень податкового законодавства

-на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 26.01.2021 отримано дозвіл на проведення обшуку за місцем розташування ТОВ «Інгаз» за адресою м. Маріуполь вул. Таганрозька, 54б, який було проведено 11.02.2021, під час якого було виявлено та вилучено документація щодо фінансово- господарської діяльності ТОВ « Інгаз»,

-на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 16.02.2021 було накладено арешт на фінансово-господарську документацію вилучену під час проведення обшуку за адресою: м. Маріуполь, вул. Таганрозька, 54б, за місцем розташування ТОВ « Інгаз»;

-проведено огляд інтернет ресурсів з пошукової строки «https://0599.8305/dn.sta» інформаційних електронних баз даних ДФС України щодо ТОВ «Економ Білдинг Компані», ТОВ «Юнія транс», ТОВ « Рісконт»;

-проведено огляд журналу № 1 «учета поситтителей Ингаз» вилученого під час обшуку за адресою: м. Маріуполь, вул. Таганрозька, 54б, за місцем розташування ТОВ «Інгаз»;

-проведено огляд інтернет ресурсів з пошукової строки «https://0599.8305/dn.sta» інформаційна система ДПС України ІТС «Податковий блок» щодо взаємовідносин між ТОВ «Інгаз» та ТОВ «Пантем»;

- проведено огляд інтернет ресурсів з пошукової строки «https://taxblock/sts. Local» інформаційна система ДПС України ІТС «Податковий блок» щодо ТОВ « Пріорі»

-проведено огляд документації щодо фінансового-господарської діяльності ТОВ «Інгаз» вилученого під час обшуку за адресою: м. Маріуполь, вул. Таганрозька, 54б, за місцем розташування ТОВ «Інгаз»;

-допитано в якості свідка директора ТОВ «Юнія Транс» ОСОБА_3 , який показав, що згідно його обов`язки входить організація та контроль за діяльність ТОВ «Юнія Транс». Основним видом господарської діяльності підприємства є проведення будівельних робіт ремонт автомобільних доріг та вантажний транспорт. У 2019 року їх підприємство виконувало роботи по благоустрою території, ремонту приміщень та ремонту каналізації для ТОВ « Інгаз». Роботи вони виконували за адресою м. Маріуполь, вул. Таганрозька, 54б

-допитано в якості свідка, начальника відділу маркетингу ТОВ «Інгаз» ОСОБА_4 , який показав, що постачальниками крипто-ксенових сумішей для виробництва продукції ТОВ «Інгаз» є підприємства групи Метінвест. Підприємствам-нерезиденти не здійснювали постачання крипто-ксенонових сумішей на адресу ТОВ « Інгаз» в період 2019-2020 років, для виробництва продукції. Крипто-ксенонових суміші постачало підприємство «ATMIS LP» (Великобританія), однако не для використання в діяльності ТОВ «Інгаз», а в митному режимі « переробка на митній території України» тобто ТОВ «Інгаз» надавало послуги з переробки крипто-ксенонових сумішей «ATMIS LP» на митро ній території України;

-на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 04.08.2021 отримано дозвіл на тимчасовий доступ до документів ГУ ДПС у м. Київ щодо податкової звітності ТОВ «Рісконт»;

-на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 04.08.2021 отримано дозвіл на тимчасовий доступ до документів ГУ ДПС у Запорізької області щодо податкової звітності ТОВ «Юнія- Транс»;

-на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 04.08.2021 отримано дозвіл на тимчасовий доступ до документів ГУ ДПС у Донецькій області щодо податкової звітності ТОВ «Економ Білдінг Компані»;

-на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 04.08.2021 отримано дозвіл на тимчасовий доступ до документів АТ «Універсал банк» щодо відкриття розрахункових рахунків та руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Інгаз»;

-на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 04.08.2021 отримано дозвіл на тимчасовий доступ до документів АТ «Укрсиббанк» щодо відкриття розрахункових рахунків та руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Інгаз»;

-на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 04.08.2021 отримано дозвіл на тимчасовий доступ до документів АТ КБ «Приватбанк» щодо відкриття розрахункових рахунків та руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Інгаз»;

-на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 04.08.2021 отримано дозвіл на тимчасовий доступ до документів які знаходяться у володінні Донецької митниці щодо оформлення та надання для митного оформлення експортних\ імпортних операцій ТОВ «Інгаз»;

На теперішній час для проведення повного та об`єктивного досудового розслідування у кримінальному провадження, необхідно провести слідчі (розшукові) дії, спрямовані на встановлення фактичної суми збитків завданих бюджету України, шляхом недоврахування податкових зобов`язань службовими особами ТОВ «Інгаз» до державного бюджету. У зв`язку з чим необхідно провести низку експертних досліджень.

Враховуючи, що строк досудового розслідування по кримінальному провадженню спливає 10.02.2021, проте, закінчити у встановлений строк досудове розслідування у кримінальному провадженні не є можливим внаслідок необхідності, згідно ст. 242 КПК України, призначення, проведення судово-економічної експертизи та отримання висновку.

Без виконання вимог, передбачених ст. 242 КПК України, не є можливим, на законних підставах, визначити розмір матеріальних збитків, які заподіяні державі протиправними діями службових осіб ТОВ «Інгаз» та прийняти остаточне процесуальне рішення у кримінальному провадженні.

Виконати вимоги ст. 242 КПК України не виявилося можливим у зв`язку з тим, що тривалий час проводилися тимчасові доступи до речей і документів в зазначених вище установах, а також низка слідчих (розшукових) дій проводилась за межами Донецької області.

У зв`язку з чим, проведення судово-економічної експертизи з метою визначення розміру матеріальних збитків, заподіяних кримінальним правопорушенням, вчиненим службовими особами ТОВ «Інгаз» та інших процесуальних дій з урахуванням результатів експертного дослідження потребує додаткового часу, більшого ніж 9 днів, які залишилися до закінчення строку досудового розслідування тобто 10.02.2021. Виконання вказаних дій можливе у строк 12 місяців – строк на який може бути продовжений строк досудового розслідування по даному кримінальному провадженню.

Приймаючи до уваги вищевказане, враховуючи складність вказаного кримінального провадження, слідчий просить продовжити строк досудового розслідування на дванадцять місяців до 10 лютого 2023 року.

Слідчий до судового засідання не з`явився, надавши заяву з проханням провести розгляд справи без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Розглядом клопотання встановлено, що в провадженні СУ ГУ НП в Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 3202050000000051 від 10.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до ч. 1, 4 та 5 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абз. 2 ч. 1 ст. 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений п. 1-3 ч. 2 ст. 219 цього Кодексу. Строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до 3 місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до 6 місяців - внаслідок особливої складності провадження, до 12 місяців - внаслідок виняткової складності провадження. Клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше 5 днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого ст. 219 цього Кодексу.

У ч.1 та 3 ст.28 КПК України викладений зміст та критерії такої засади кримінального провадження, як розумний строк, згідно якої під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень. Розумні строки не можуть перевищувати передбачені цим Кодексом строки виконання окремих процесуальних дій або прийняття окремих процесуальних рішень. Критеріями для визначення розумності строків кримінального провадження є: 1) складність кримінального провадження, яка визначається з урахуванням кількості підозрюваних, обвинувачуваних та кримінальних правопорушень, щодо яких здійснюється провадження, обсягу та специфіки процесуальних дій, необхідних для здійснення досудового розслідування тощо; 2) поведінка учасників кримінального провадження; 3) спосіб здійснення слідчим, прокурором і судом своїх повноважень.

Зазначені слідчим обставини свідчать про здійснення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні із явним порушенням розумних строків, оскільки досудове розслідування здійснюється повільно без вагомих причин.

З огляду на те, що затягування досудового розслідування у кримінальному провадженні суперечить засадам кримінального провадження щодо розумності строків, враховуючи відсутність повідомлення про підозру будь-якій особі, виходячи з необхідності продовження строку досудового розслідування на проведення процесуальних дій, необхідних та достатніх для закінчення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, на що об`єктивно достатньо визначити строк в шість місяців.

Відповідно до ч.8 ст.295-1 КПК України ухвала слідчого судді про продовження строку досудового розслідування повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити новий визначений строк досудового розслідування.

Слідчий суддя вважає обґрунтованими підстави, на які посилається слідчий, для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, проте вважає, що для проведення зазначених слідчим певних слідчих (розшукових) та процесуальних дій буде достатнім термін у шість місяців, тому беручи до уваги складність кримінального провадження, обсяг запланованих слідчих (розшукових) та процесуальних дій, клопотання підлягає частковому задоволенню з продовженням строку досудового розслідування на 6 місяців.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя –

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУ НП в Донецькій області Діденко С.А. про продовження строку досудового розслідування за матеріалами кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 3202050000000051 від 10.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України – задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 3202050000000051 від 10.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, до шести місяців, тобто до 10 серпня 2022 року.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.Г. Шатілова