Ухвала суду № 102434133, 06.01.2022, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 06.01.2022

Справа № 937/1254/21

Провадження № 1-кс/937/131/22

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

«06» січня 2022 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Редько О.В.,

за участю:

секретаря судового засідання - Овечкіної Т.Д.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого Третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Херсоні) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі Драчова А.А., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Херсонської обласної прокуратури Безкровним А.С. про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 62020080000000431 від 09.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Мелітопольського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого Третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Херсоні) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі Драчова А.А., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Херсонської обласної прокуратури Безкровним А.С. про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 62020080000000431 від 09.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що службові особи Головного управління ДФС у Херсонській області, зловживаючи службовим становищем, діючи умисно, всупереч інтересам служби, порушили строки відшкодування податку на додану вартість ТОВ «ВКФ «Спельта», внаслідок чого за результатами судового оскарження дій вказаних службових осіб судом прийнято рішення про стягнення пені з Державного бюджету України за порушення строків відшкодування ПДВ в розмірі 400 785, 26 грн., 886 865, 06 грн., 370 396, 19 грн. на користь ТОВ «ВКФ «Спельта».

Згідно з інформацією ГУ ДПС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі від 24.09.2020 № 7832/9/21-22-04-02 юридичним підрозділом ГУ ДФС у Херсонській області супроводжувалась справа № 821/1870/16 за позовом дочірнього підприємства «Торговий дім «Херсон» ТОВ «ВКФ «Спельта» до Херсонської об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Херсонській області, зокрема, про стягнення пені за порушення строків бюджетного відшкодування за період з 17.12.2013 до 30.11.2016 у розмірі 400 785,26 грн.

Постановою Херсонського окружного адміністративного суду від 08.06.2017 у вказаній справі позов дочірнього підприємства «Торговий дім «Херсон» ТОВ «ВКФ «Спельта» задоволено повністю.

Крім того, рішенням Херсонського окружного адміністративного суду від 04.01.2019 по справі №2140/1957/18 адміністративний позов ДП «Торговий дім «Херсон» ТОВ ВКФ «Спельта» про стягнення пені за порушення строків бюджетного відшкодування задоволено в повному обсязі, стягнуто з Державного бюджету України пеню за порушення строків бюджетного відшкодування за період з 01.12.2016 по 31.08.2018 у розмірі 886 865, 06 грн.

Також рішенням Херсонського окружного адміністративного суду від 03.10.2019 по справі № 540/1812/19 адміністративний позов ДП «Торговий дім «Херсон» ТОВ «ВКФ «Спельта» про стягнення пені за порушення строків бюджетного відшкодування задоволено в повному обсязі, стягнуто з Державного бюджету України пеню за порушення строків бюджетного відшкодування за період з 01.09.2018 по 31.08.2019 у розмірі 370 396, 19 грн.

На даний час по кримінальному провадженню № 62020080000000431 від 09.07.2020 виконані наступні слідчі та процесуальні дії:

1) Допитано в якості свідка ліквідатора дочірнього підприємства «Торговий дім «Херсон» ТОВ «ВКФ «Спельта» ОСОБА_1

2) В порядку ст. 40, 93 КПК України до Головного управління Державної казначейської служби в України в Херсонській області направлено запит з метою витребування інформації та документів щодо здійснення сум відшкодування податку на додану вартість та/або пені за судовими рішеннями дочірньому підприємству «Торговий дім «Херсон» ТОВ «ВКФ «Спельта» (код ЄДРПОУ 30768893) протягом 2018 року до теперішнього часу, а також документи щодо листування з цих питань з податковими органами;

3) В порядку ст. 40, 93 КПК України до ГУ ДПС в Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі направлено запит з метою витребування матеріалів судового супроводження справ № 821/1870/16, № 2140/1957/18, № 540/1812/19;

4) В порядку ст. 40, 93 КПК України до ГУ ДПС в Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі направлено запит з метою витребування інформації та документів щодо виконання судових рішень у справах № 821/1870/16, № 2140/1957/18, № 540/1812/19 про стягнення пені за порушення строків бюджетного відшкодування, а також бюджетне відшкодування (листи, доповідні записки тощо);

5) В порядку ст. 40, 93 КПК України до ГУ ДПС в Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі направлений запит з метою витребування документів щодо виконання постанови від 24.05.2019 державного виконавця ВПВР УДВС ГУЮ у Херсонській області у виконавчому провадженні № 59199299, відкритому за виконавчим листом № 821/1870/16 від 21.05.2018 (листування, доповідні записки тощо);

6) В порядку ст. 40, 93 КПК України до ГУ ДПС в Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі направлений запит з метою витребування документів щодо службового становища та службових повноважень (накази про призначення, посадові інструкції тощо) осіб податкового органу, до компетенції яких входять питання стосовно судового супроводження, бюджетного відшкодування;

7) В порядку ст. 40, 93 КПК України направлений запит до ГУНП в Херсонській області з метою витребування інформації та документів щодо результатів розгляду повідомлення УДВС ГУ у Херсонській області про вчинення кримінального правопорушення (повідомлення від 04.09.2019 № 14777/4) щодо невиконання судового рішення у справі № 821/1870/16;

7) В порядку ст. 40, 93 КПК України до УДВС ГУЮ у Херсонській області направлено запит з метою витребування інформації щодо наявності інших виконавчих проваджень (окрім провадження № 59199299) у яких стягувачем є дочірнє підприємство «Торговий дім «Херсон» ТОВ «ВКФ «Спельта» (код ЄДРПОУ 30768893), а боржником - державні органи. 8) Проведено тимчасовий доступ до речей і документі, а саме судових справ № 821/1870/16, № 2140/1957/18, № 540/1812/19 про стягнення пені за порушення строків бюджетного відшкодування, бюджетне відшкодування, які перебувають у володінні Херсонського окружного адміністративного суду.

9) Отримано відповідь з Міністерства фінансів України відповідно до якого Законами України про Державний бюджет України на 2017 рік і наступні роки не передбачено фінансового ресурсу державного бюджету для бюджетного відшкодування податку на додану вартість за заявами, включеними до Тимчасового реєстру заяв. У зв`язку із чим внесення інформації до зазначеного реєстру у період з 2017 по теперішній час не здійснювалось.

10) Отримано відповідь з Державної податкової служби України відповідно до якої на сьогодні відсутній дієвий механізм роботи Тимчасового реєстру. Тримає нормотворча робота направлена на правове врегулювання питання повернення сум бюджетного відшкодування на банківські рахунки платників.

11) До матеріалів кримінального провадження долучено акт № 1162/07-0130768893 від 14.04.2011 «Про результати позапланової невиїзної перевірки обгрунтованості відшкодування з бюджету ПДВ Дочірнього підприємства «Торговий Дім «Херсон» Компанії з обмеженою відповідальністю «Інтертрейд груп Ел. Ел. Сі» код ЄДРПОУ 30768893 за період: липень, листопад, грудень 2009 року, березень, квітень, червень-серпень 2010 року

12) До матеріалів кримінального провадження долучені судові рішення по справах № 821/1870/16, № 2140/1957/18, № 540/1812/19.

Однак на даний час, у даному кримінальному провадженні не виконані всі необхідні слідчі дії, що перешкоджає винесенню законного процесуального рішення у вказаному кримінальному провадженні, яке відповідно до положень ч. 1 ст. 94 КПК України має ґрунтуватися на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження.

Слідство доходить висновку про те, що з метою повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні необхідно здійснити, щонайменше, такі слідчі та процесуальні дії:

- витребувати з ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі документи щодо службового становища та службових повноважень (накази про призначення, посадові інструкції тощо) осіб податкового органу, до компетенції яких входить (входило на час можливого вчинення злочину) питання бюджетного відшкодування, судового супроводження;

- витребувати з ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі матеріалів внутрішньої тематичної перевірки з питань своєчасності відшкодування податку на додану вартість ДГІ «ТД «Херсон» ТОВ «ВКФ «Спельта»;

- допитати службових осіб органів податкової служби, які мають відношення до обставин провадження;

- здійснити тимчасового доступу до виконавчого провадження № 59199299, якому стягувачем є ДП «ТД «Херсон» ТОВ «ВКФ «Спельта», а боржником податкові органи;

- допитати як свідка державного виконавця В11ВР УДВС ГУ у Херсонській області ОСОБА_2 щодо обставин виконавчого провадження № 59199299.

Зазначені слідчі та процесуальні дії не було проведено раніше, оскільки під час розслідування проведена значна кількість слідчих дій, та за результатами яких виникла потреба у проведенні додаткових та нових слідчих і розшукових дій. Крім того вилучена велика кількість документів, вивчення та аналіз яких потребував тривалого часу.

Водночас слідство враховує, що відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

З урахуванням санкції, передбаченої ч. 2 ст. 364 КК України, та положеннями ч. 5 ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, за ч. 2 ст. 364 КК України є тяжким злочином.

Строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні закінчується 09.01.2022.

Від слідчого на адресу суду надійшла заява про проведення судового засідання без його участі, просить задовольнитиклопотання.

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання старшого слідчого, додані до нього матеріали, вважає, що вказане клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.

Відповідно до вимог ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден не винуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова оцінка.

Відповідно до ст. 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

У відповідності до положень ст. 12 КК України, кримінальні правопорушення поділяються на кримінальні проступки і злочини. Злочини поділяються на нетяжкі, тяжкі та особливо тяжкі. Тяжким злочином є передбачене КК України діяння (дія чи бездіяльність), за вчинення якого передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше десяти років.

Санкція ч. 4 ст. 407 КК України передбачає покарання у вигляді позбавлення волі на строк від трьох до семи років. Таким чином, відповідно до ст. 12 КК України вказаний злочин відноситься до тяжких злочинів.

У відповідності до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений п.п. 2, 3 ч. 4 ст. 219 КПК України.

Положеннями ч. 1 ст. 295-1 КПК України передбачено, що продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Враховуючи конкретні обставини кримінального провадження за № 62020080000000431 від 09.07.2020, також те, що строк досудового розслідування спливає 09.01.2022, а провести вказані у клопотанні слідчі та процесуальні дії у передбачений законом строк не надається за можливе з об`єктивних причин, тому слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для його повного задоволення.

На підставі вище викладеного, керуючись ст. 219, 214, 295-1 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого Третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Херсоні) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі Драчова А.А., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Херсонської обласної прокуратури Безкровним А.С. про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 62020080000000431 від 09.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № № 62020080000000431 від 09.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, на дванадцять місяців, тобто до 09.01.2023.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.В. Редько