Постанова № 102424869, 03.11.2021, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №760/26370/21

Провадження №3/760/10282/21

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 листопада 2021 року м. Київ

Суддя Солом`янського районного суду м. Києва Козленко Г.О., за участю секретаря Король О.О., представника Київської митниці Держмитслужби Панькіна Д.В., розглянувши матеріали, що надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ОПТПОСТАЧ» (ЄДРПОУ 42380838, стара адреса : 08136, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Крюківщина, вул. Європейська, 2-А; нова адреса: 65026, м. Одеса, Приморський р-н, вул. Дерибасівська, буд. 21), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , у зв`язку з порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України,-

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу № 2583/10000/21 від 25.08.2021, вбачається, що 03.02.2020,в зоні діяльності Буковинської митниці Держмитслужби (п/п «Порубне - Сірет» м/п «Вадул-Сірет») із території Туреччини через митний кордон України автомобільним транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ОПТПОСТАЧ» (08136, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Крюківщина, вул. Європейська, 2-А) переміщено товари «борошняні кондитерські вироби у асортименті» у кількості - 1 281 пакувальних місць, вагою брутто 7 960 кг, нетто - 6 812,64 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 03.02.2020 № UA100110/2020/610961 на підставі товаросупровідних документів: CMR від 29.01.2020 № 426267 та інвойсу від 27.01.2020 № IHA2020000000015.

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці Держмитслужби, зазначені товари, на підставі договору про надання послуг митного брокера від 03.12.2019 № ОПТ-12/19, були заявлені декларантом ПП «88» (ЄДРПОУ 35573375) гр. ОСОБА_2 на митному посту «Київ-східний» за електронною митною декларацією (далі - ЕМД) типу «ІМ/40/ДЕ» від 05.02.2020 № UA100110/2020/600960, як

товар № 1 - «Борошняні кондитерські вироби з вмістом какао. Печиво солодке сухе з начинкою у глазурі: Кекс TAT PARE з начинкою какао та фундуком у какао глазурі - 54 кор.; Кекс TAT PARE з полуничною начинкою у какао глазурі - 54 кор.; Кекс TAT PARE з вишневою начинкою у какао глазурі - 54 кор.; КЕКС CHOCO LIPS ШОКОЛАДНИЙ З КАКАО КРЕМОМ У ШОКОЛАДНІЙ ГЛАЗУРІ -102 кор.; КЕКС CHOCO LIPS ШОКОЛАДНИЙ З КАКАО КРЕМОМ У БІЛОМУ ШОКОЛАДІ -108 кор.; Кекс Powernut шоколадний з арахісом та карамеллю у молочному шоколаді 30гр 6блХ24шт -300 кор.; Кекс Off Time шоколадний з кокосовою начинкою у какао глазурі -50 кор.; Торговельна марка - SARAY. Виробник - Saray Biskuvi Ve Gida Sanayi Anonim Sirketi-Biskuvi. Країна виробництва - TR.»;

товар № 2 - «Борошняні кондитерські вироби з вмістом какао. Печиво солодке сухе покрите шоколадом у первинних упаковках масою нетто не більш як 85гр.: Печиво Prens сендвіч з какао кремом -100 кор; Торговельна марка - SARAY. Виробник - Saray Biskuvi Ve Gida Sanayi Anonim Sirketi-Biskuvi. Країна виробництва - TR»;

товар № 3 - «Борошняні кондитерські вироби з вмістом какао з доданням підсолоджуючих речовин: Limousine з какао кремом у какао глазурі -306 кор.; Limousine з какао кремом у білій глазурі -102 кор.; Торговельна марка - SARAY. Виробник - Saray Biskuvi Ve Gida Sanayi Anonim Sirketi-Biskuvi. Країна виробництва - TR»;

товар № 4 - «Борошняні кондитерські вироби з вмістом какао. Печиво солодке сухе покрите шоколадом у первинних упаковках: Печиво BAMBIL з маршмеллоу та кокосовою стружкою -51 кор.; Торговельна марка - SARAY. Виробник - Saray Biskuvi Ve Gida Sanayi Anonim Sirketi-Biskuvi. Країна виробництва - TR».

Разом із вказаною ЕМД до митниці був наданий контракт від 13.01.2020 № 13012020, укладений між продавцем - компанією «IHSAR DIS TICARET ANONIM SIRKETI» (ORGANIZE SANAY BOLGESIKARAMAN-TURKIYE) та покупцем - ТОВ «ОПТПОСТАЧ» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 ; сертифікат про походження товару форми А від 27.01.2020 № C0965868, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 27.01.2020 № № IHA2020000000015, виставленого компанією «IHSAR DIS TICARET ANONIM SIRKETI» (Туреччина) до ТОВ «ОПТПОСТАЧ» (Україна), вартість товарів «кекси, вафлі, печиво у асортименті» вагою брутто - 7 960 кг, становить - 3 922, 25 доларів США. на умовах поставки CPТ КIEV.

З метою перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів за ЕМД від 05.02.2020 № UA100110/2020/600960 Державною митною службою України направлено запит до митної адміністрації Турецької Республіки від 15.01.2021 № 08-15/15-03/11/670.

09.08.2021 до Київської митниці листом Департаменту митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Держмитслужби від 09.08.2021 № 15/15-02/7.8/3298 надіслано відповідь митної адміністрації Республіки Туреччини (вхід. митниці № 5267/4).

Митні органи Турецької Республіки до своєї відповіді № 29980007-724.01.03/UA-62996612 надали копії митних декларації форми «EX 3» від 29.01.2020 № 20341200ЕХ029326 та типу «Т 1» від 29.01.2020 № 20TR34120000116013 та фактури (інвойсу) від 27.01.2020 № IHA2020000000015.

Згідно інформації, що міститься в отриманих копіях митних декларацій від 29.01.2020 № 20TR34120000116013 та № 20341200ЕХ029326, компанією «IHSAR DIS TICARET A.S.» (ORGANIZE SANAY BOLG ESI EREGLI YOLU UZER 70/MERKEZ 052-) на адресу «OPTPOSTACH LLC» (UKRAINE 08136, KYIV REGION KYIV-SVYATOSHINSKY DISTRICT, KRYUKIV) / ТОВ «ОПТПОСТАЧ» (Україна, 08136, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Крюківщина), із території Туреччини в транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_2 експортовано товари «печиво, вафлі, кекси у асортименті», у кількості 1 281 пакувань, вагою брутто - 7 960 кг, вагою нетто - 6 812,64 кг, на умовах поставки EXW KARAMAN.

При цьому, у графі 22 «валюта та загальна сума за рахунком» експортної митної декларації № 20341200ЕХ029326 та у інвойсі від 27.01.2020 № IHA2020000000015, виставленому компанією «IHSAR DIS TICARET ANONIM SIRKETI» (Туреччина) до ТОВ «ОПТПОСТАЧ» (Україна), зазначено фактурну вартість товару, яка становить 17 411 доларів США.

Отже, під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митною адміністрацією Туреччини, з даними, вказаними у матеріалах митного оформлення товарів за ЕМД № UA100110/2020/600960, встановлено, що співпадають відомості щодо найменування товарів, кількості пакувальних місць, ваги, відправника, одержувача, реєстраційних даних інвойсу, номерних знаків транспортного засобу, в якому товари переміщувались через митний кордон України. Відмінність встановлено у вартості товарів та умовах поставки.

Відповідно до інвойсу від 27.01.2020 № IHA2020000000015 та ЕМД від 05.02.2020 № UA100110/2020/600960 вартість товарів «борошняні кондитерські вироби у асортименті» на умовах поставки CPТ КIEV становить 3 922, 25 дол. США, але згідно з експортною декларацією від 29.01.2020 № 20341200ЕХ029326 та з інвойсом від 27.01.2020 № IHA2020000000015 до неї вартість цих же товарів на умовах поставки EXW KARAMAN становить 17 411 доларів США.

Таким чином, відомості щодо вартості зазначених товарів в документах, отриманих від митної адміністрації Турецької Республіки, не відповідають даним, зазначеним в документах, поданих ТОВ «ОПТПОСТАЧ» при митному оформленні в Україні.

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України

(зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

Згідно з абзацом 2 пункту 5 Постанови, «підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації…».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови:

«Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, за результатами вивчення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «борошняні кондитерські вироби: печиво, вафлі, кекси у асортименті», вагою брутто 7 960 кг, вагою нетто - 6 812,64 кг та вартістю 17 411 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (03.02.2020) (1 USD - 25,0294 грн.) складає 435 786, 88 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

На момент переміщення товарів через митний кордон України (03.02.2020) на посаді керівника ТОВ «ОПТПОСТАЧ» (ЄДРПОУ 42380838) перебував гр. ОСОБА_1 .

Відповідно до відомостей ПІК «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор», громадянин ОСОБА_1 протягом року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України.

Отже, в діях гр. ОСОБА_1 (код ДРФО НОМЕР_1 ) наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник Київської митниці Держмитслужби просив притягнути особу до адміністративної відповідальності.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності в судовому засіданні не з`явилася, про дату, час та місце розгляду справи повідомлялася належним чином.

Суд, заслухавши думку представника Київської митниці, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про направлення матеріалів про адміністративне правопорушення на доопрацювання.

В судовому засіданні встановлено, що 03.02.2020,в зоні діяльності Буковинської митниці Держмитслужби (п/п «Порубне - Сірет» м/п «Вадул-Сірет») із території Туреччини через митний кордон України автомобільним транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ОПТПОСТАЧ» (08136, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Крюківщина, вул. Європейська, 2-А) переміщено товари «борошняні кондитерські вироби у асортименті» у кількості - 1 281 пакувальних місць, вагою брутто 7 960 кг, нетто - 6 812,64 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 03.02.2020 № UA100110/2020/610961 на підставі товаросупровідних документів: CMR від 29.01.2020 № 426267 та інвойсу від 27.01.2020 № IHA2020000000015.

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці Держмитслужби, зазначені товари, на підставі договору про надання послуг митного брокера від 03.12.2019 № ОПТ-12/19, були заявлені декларантом ПП «88» (ЄДРПОУ 35573375) гр. ОСОБА_2 на митному посту «Київ-східний» за електронною митною декларацією (далі - ЕМД) типу «ІМ/40/ДЕ» від 05.02.2020 № UA100110/2020/600960, як

товар № 1 - «Борошняні кондитерські вироби з вмістом какао. Печиво солодке сухе з начинкою у глазурі: Кекс TAT PARE з начинкою какао та фундуком у какао глазурі - 54 кор.; Кекс TAT PARE з полуничною начинкою у какао глазурі - 54 кор.; Кекс TAT PARE з вишневою начинкою у какао глазурі - 54 кор.; КЕКС CHOCO LIPS ШОКОЛАДНИЙ З КАКАО КРЕМОМ У ШОКОЛАДНІЙ ГЛАЗУРІ -102 кор.; КЕКС CHOCO LIPS ШОКОЛАДНИЙ З КАКАО КРЕМОМ У БІЛОМУ ШОКОЛАДІ -108 кор.; Кекс Powernut шоколадний з арахісом та карамеллю у молочному шоколаді 30гр 6блХ24шт -300 кор.; Кекс Off Time шоколадний з кокосовою начинкою у какао глазурі -50 кор.; Торговельна марка - SARAY. Виробник - Saray Biskuvi Ve Gida Sanayi Anonim Sirketi-Biskuvi. Країна виробництва - TR.»;

товар № 2 - «Борошняні кондитерські вироби з вмістом какао. Печиво солодке сухе покрите шоколадом у первинних упаковках масою нетто не більш як 85гр.: Печиво Prens сендвіч з какао кремом -100 кор; Торговельна марка - SARAY. Виробник - Saray Biskuvi Ve Gida Sanayi Anonim Sirketi-Biskuvi. Країна виробництва - TR»;

товар № 3 - «Борошняні кондитерські вироби з вмістом какао з доданням підсолоджуючих речовин: Limousine з какао кремом у какао глазурі -306 кор.; Limousine з какао кремом у білій глазурі -102 кор.; Торговельна марка - SARAY. Виробник - Saray Biskuvi Ve Gida Sanayi Anonim Sirketi-Biskuvi. Країна виробництва - TR»;

товар № 4 - «Борошняні кондитерські вироби з вмістом какао. Печиво солодке сухе покрите шоколадом у первинних упаковках: Печиво BAMBIL з маршмеллоу та кокосовою стружкою -51 кор.; Торговельна марка - SARAY. Виробник - Saray Biskuvi Ve Gida Sanayi Anonim Sirketi-Biskuvi. Країна виробництва - TR».

Разом із вказаною ЕМД до митниці був наданий контракт від 13.01.2020 № 13012020, укладений між продавцем - компанією «IHSAR DIS TICARET ANONIM SIRKETI» (ORGANIZE SANAY BOLGESIKARAMAN-TURKIYE) та покупцем - ТОВ «ОПТПОСТАЧ» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 ; сертифікат про походження товару форми А від 27.01.2020 № C0965868, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 27.01.2020 № № IHA2020000000015, виставленого компанією «IHSAR DIS TICARET ANONIM SIRKETI» (Туреччина) до ТОВ «ОПТПОСТАЧ» (Україна), вартість товарів «кекси, вафлі, печиво у асортименті» вагою брутто - 7 960 кг, становить - 3 922, 25 доларів США. на умовах поставки CPТ КIEV.

З метою перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів за ЕМД від 05.02.2020 № UA100110/2020/600960 Державною митною службою України направлено запит до митної адміністрації Турецької Республіки від 15.01.2021 № 08-15/15-03/11/670.

09.08.2021 до Київської митниці листом Департаменту митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Держмитслужби від 09.08.2021 № 15/15-02/7.8/3298 надіслано відповідь митної адміністрації Республіки Туреччини (вхід. митниці № 5267/4).

Митні органи Турецької Республіки до своєї відповіді № 29980007-724.01.03/UA-62996612 надали копії митних декларації форми «EX 3» від 29.01.2020 № 20341200ЕХ029326 та типу «Т 1» від 29.01.2020 № 20TR34120000116013 та фактури (інвойсу) від 27.01.2020 № IHA2020000000015.

Згідно інформації, що міститься в отриманих копіях митних декларацій від 29.01.2020 № 20TR34120000116013 та № 20341200ЕХ029326, компанією «IHSAR DIS TICARET A.S.» (ORGANIZE SANAY BOLG ESI EREGLI YOLU UZER 70/MERKEZ 052-) на адресу «OPTPOSTACH LLC» (UKRAINE 08136, KYIV REGION KYIV-SVYATOSHINSKY DISTRICT, KRYUKIV) / ТОВ «ОПТПОСТАЧ» (Україна, 08136, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Крюківщина), із території Туреччини в транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_2 експортовано товари «печиво, вафлі, кекси у асортименті», у кількості 1 281 пакувань, вагою брутто - 7 960 кг, вагою нетто - 6 812,64 кг, на умовах поставки EXW KARAMAN.

При цьому, у графі 22 «валюта та загальна сума за рахунком» експортної митної декларації № 20341200ЕХ029326 та у інвойсі від 27.01.2020 № IHA2020000000015, виставленому компанією «IHSAR DIS TICARET ANONIM SIRKETI» (Туреччина) до ТОВ «ОПТПОСТАЧ» (Україна), зазначено фактурну вартість товару, яка становить 17 411 доларів США.

Статтею 527 МК України передбачено, що у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб`єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

На підставі вищевикладеного, дослідивши матеріали справи, прихожу до висновку, що матеріали справи, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ОПТПОСТАЧ», слід повернути до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки, а саме надання актуальної інформації щодо реєстрації або місця проживання/перебування громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Керуючись статтями 235, 236, 257, 458, 472, 527 МК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ОПТПОСТАЧ» (ЄДРПОУ 42380838, стара адреса : 08136, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Крюківщина, вул. Європейська, 2-А; нова адреса: 65026, м. Одеса, Приморський р-н, вул. Дерибасівська, буд. 21), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , у зв`язку з порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України повернути до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки для з`ясування вищевикладених обставин.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 60 днів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя - Г.О. Козленко