Вирок № 10238836, 28.05.2010, Полтавський районний суд Полтавської області

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 травня 2010 року Полтавський районний суд Полтавської області у складі :

головуючого Кіндяк І.С.,

при секретарі Ладур О.В.

з участю прокурора Подворчан Ю.М.,

адвоката ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, українка, громадянка України, уродженка с. Вирішальне Полтавської області, раніше не судима, одружена, працює на посаді директора ТОВ НВП «Компанія «Укргазінвест», проживає та зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1

у скоєні злочину передбаченого за ст.ст.190 ч.4, 358 ч.2 КК України, -

в с т а н о в и в :

ОСОБА_2 протягом липня-листопада 2007 року, підробила документи фінансово-господарської діяльності щодо купівлі ТОВ «ТК Сатурн» у ТОВ «Екотайл ЛТД» насіння соняшника та супутню первинну бухгалтерську документацію та інші тобто скоїла злочин передбачений ст.358 ч.2 КК України, за наступних обставин.

15.03.2004 року ОСОБА_2 звільнилась з посади головного державного податкового ревізора-інспектора відділення перевірок в пріоритетних галузях економіки державної податкової інспекції у м. Полтава.

23.06.2004 року підсудна зареєструвалась у виконкомі Октябрської районної у м. Полтава ради як суб'єкт підприємницької діяльності - фізична особа (СПД ФО) з надання інформаційно-консультативних послуг суб'єктам господарської діяльності, а саме: усних консультацій по фінансово-економічному забезпеченню господарської діяльності; наданні консультацій з питань оподаткування; наданні інформації щодо супроводу документальних перевірок; правової допомоги в укладенні договорів з українськими та іноземними замовниками.

В липні 2007 року директор ТОВ "ТК Сатурн" ОСОБА_3 та директор ТОВ "Екотайл" ОСОБА_4 передали в офісі по вул. Першотравневій, 19 в м. Полтава ОСОБА_2 бухгалтерські документи, статутні документи та печатку зазначених товариств.

Маючи в своєму розпорядженні статутні документи та печатки ТОВ "ТК Сатурн" і ТОВ "Екотайл ЛТД", а також володіючи інформацією про наявність коштів на розрахунковому рахунку ТОВ "ТК Сатурн", ОСОБА_2 з невстановленими слідством особами в липні 2007 року склали завідомо неправдивий договір купівлі-продажу №27/1 від 27.07.2007 року, відповідно до якого ТОВ «Екотайл ЛТД» передає у власність ТОВ «ТК Сатурн» насіння соняшника в кількості 5 995 т. на загальну суму 17 648 000 гривень.

В липні 2007 року ОСОБА_2 та невстановлені слідством особи, в офісі по вул. Першотравневій, 19 в м. Полтава склали завідомо неправдивий договір від 27.07.2007 року з ТОВ «Інтер-агро» про надання останнім ТОВ «ТК Сатурн» послуг по сушці, очистці, зберіганню та відвантаженню сільськогосподарської продукції. Насправді ж ТОВ «Інтер-агро» з ТОВ «ТК Сатурн» даний договір не укладало та насіння соняшника зазначеного підприємства не зберігалося.

Після цього, ОСОБА_2 використовуючи отриманий від невстановлених слідством осіб паспорт на ім'я громадянина України ОСОБА_5 для підроблення документів, 01.08.2007 року в офісі по вул. Першотравневій, 19 в м. Полтава, склала завідомо неправдивий протокол зборів учасників ТОВ «ТК Сатурн» та наказ про начебто призначення директором цього товариства ОСОБА_5, який в дійсності ніякого відношення до діяльності цього товариства не мав та не був обізнаний про призначення його на цю посаду.

Допитана в судовому засіданні підсудна ОСОБА_2 вину в скоєному не визнала, показала, що ніколи не мала ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТК Сатурн», у неї був договір на інформаційно-консультаційне обслуговування даного підприємства, які полягали в тому, що при необхідності вона могла ходити в різні установи та і представляти інтереси товариства, надавати необхідні документи.

Також показала, що відповідно до документів, які вона мала, ТОВ «ТК Сатурн» займалось купівлею та продажем сільськогосподарської продукції, також їй відомо, що керівником ТОВ "ТК Сатурн" був ОСОБА_3

Не зважаючи на не визнання своєї вини підсудною її вина в обємі обвинувачення визнаного судом доведеним повністю підтверджується показаннями свідків, матеріалами справи в їх сукупності.

Показаннями свідка ОСОБА_3 даними ним на досудовому слідстві, де останній показав, що у серпні 2007 року до нього зателефонувала ОСОБА_2 і запропонувала приїхати до офісу та підписати документи про звільнення його з посади директора ТОВ "ТК Сатурн", він того ж дня приїхав до офісу, розташованого по вул. Першотравневій, у м. Полтава, де ОСОБА_2 надала йому заздалегідь підготовлені документи серед яких була заява на звільнення.

ОСОБА_3 зазначив, що при підписанні документів про його звільнення, у кабінеті був присутній незнайомий чоловік, якого ОСОБА_2 представила як : ОСОБА_5. Дані покази ОСОБА_3 підтвердив на очній ставці з ОСОБА_2

В судовому засіданні ОСОБА_3 надав протилежні покази, а саме, що працівники міліції заставили його омовити ОСОБА_2, з яких підстав йому не відомо.

Суд критично ставиться до показів ОСОБА_3 даними в судовому засіданні, така позиція обумовлена його бажанням уникнути кримінальної відповідальності, про що свідчить невідповідність його пояснень поясненням даними ним на досудовому слідстві та показами свідків, а також постійна зміна свідчень.

Щодо тиску на нього з боку працівників правоохоронних органів він з цього приводу не звертався як на досудовому так і на судовому слідстві і дані покази не підтверджено ні матеріалами справи та не знайшли свого підтвердження в судовому засіданні.

В судовому засіданні досліджено обвинувальний висновок по кримінальній справі за звинуваченням ОСОБА_3Вю у скоєні злочину передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, яка перебуває на розгляді в Ленінському районному суді м. Полтава з якого вбачається з , що ще в 2005 році недбало відносився до своїх обовязків як директора ТОВ «ТК Сатурн», а саме: втрачав печатку підприємства.

Суд вважає, що покази ОСОБА_3 дані в судовому засіданні є своєрідною лінією захисту, щоб уникнути ним та підсудною ОСОБА_2 кримінального покарання.

Показаннями свідка ОСОБА_7, яка будучи допитана в судовому засіданні пояснила, що будучи ревізором інспектором ДПІ в м. Полтаві в жовтні 2007 року проводила документальну перевірку по відшкодуванню ПДВ ТОВ "ТК Сатурн" за серпень 2007 року. В ході проведення даної перевірки встановила, що ПДВ в сумі 2947333 грн. ТОВ "ТК Сатурн" відшкодуванню з державного бюджету не підлягає.

При дослідженні нею податкового кредиту за липень 2007 року було встановлено, що основним постачальником ТОВ "ТК Сатурн" у липні 2007 року було ТОВ "Екотайл ЛТД". Відповідно до довідки ТОВ "Екотайл" є посередником і придбало насіння соняшнику у СПД "ОСОБА_8."

Проведення зустрічної перевірки з СПД "ОСОБА_8." було неможливим, так як останнє було ліквідовано. Таким чином, фактично перевірити взаєморозрахунки між ТОВ "Екотайл" та СП "ОСОБА_8" не виявилось можливим, оскільки відповідно відповіді ОСОБА_8 всі документи він знищив після закриття підприємства.

При надходженні зустрічної перевірки ТОВ «Екотайл ЛТД» з м. Харкова була складена довідка №330 від 22.10.2007 року про підтвердження суми бюджетного відшкодування.

Показаннями свідка ОСОБА_9 який будучи допитаним в судовому засіданні пояснив, що він як начальник відділу контролю за розрахунковими операціями Управлінні податкового контролю юридичних осіб ДПІ в м. Полтаві знав, що з 05.10.2007 року по 10.10.2007 рік ревізором-|інспектором ОСОБА_7 проведена виїзна позапланова перевірка ТОВ "ТК Сатурн" з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ за серпень 2007 року. За результатами була складена довідка від 15.10.07\№2036/23-2/30194896 про не підтвердження бюджетного відшкодування.

22.10.2007 року ОСОБА_7 складена і підписана довідка про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ за результатами позапланової виїзної документальної перевірки № 330.

Показаннями свідка ОСОБА_10 який будучи допитаним в судовому засіданні пояснив, що

він як перший заступник начальника ДПІ в м. Полтаві не знав про хід проведення позапланової перевірки ТОВ "ТК Сатурн" з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ за серпень 2007 року. Вказівок ревізору ОСОБА_7 скласти та підписати довідку про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ за результатами позапланової виїзної перевірки.

Показаннями свідка ОСОБА_11 який будучи допитаним в судовому засіданні пояснив, що

він є директор ТОВ "Інтер-Агро", підприємство має п'ять елеваторів та займається переробкою сільськогосподарської продукції, а також надає послуги по зберіганню та навантаженню сільськогосподарської продукції іншим підприємствам.

Стосовно ТОВ "ТК Сатурн" пояснив, що ніяких угод з вказаним підприємством не укладав, з директором ТОВ "ТК Сатурн" не знайомий, соняшник, який належить ТОВ "ТК Сатурн" на елеваторах ТОВ "Інтер-Агро" не зберігався.

Показаннями свідка ОСОБА_12 який будучи допитаним в судовому засіданні пояснив, що

він є заступником директора ТОВ "Інтер-Агро" і ніяких угод на зберігання сільськогосподарської продукції ТОВ "Інтер-Агро" з ТОВ "ТК Сатурн" не укладало.

Показаннями свідка ОСОБА_13 який будучи допитаним в судовому засіданні пояснив, що він є старшим економістом Полтавського ГРУ "Приватбанк" і в його службові обов'язки входить : обслуговування поточних рахунків юридичних осіб та фізичних осіб приватних підприємців. В 2007 році він обслуговував поточний рахунок ТОВ "ТК Сатурн" директора цього підприємства ОСОБА_3 він особисто бачив декілька разів протягом 2007 року, коли той приходив до банку з питань обслуговування рахунків.

Показаннями свідка ОСОБА_8 даними ним на досудовому слідстві, де він пояснив, що як фізична особа-підприємець працював з 27.12.2006 року до закриття 19.11.2007 року Основним видом діяльності протягом вказаного часу була оптова торгівля сільськогосподарською продукцією та паливно-мастильними матеріалами, протягом 2007 року жодних фінансово-господарських відносин з ТОВ "Екотайл ЛТД" не мав. З директором зазначеного товариства ОСОБА_4 не знайомий, ніколи про нього не чув та ніколи не підписував ніяких договорів купівлі-продажу продукції з ТОВ "Екотайл ЛТД". Останньому насіння соняшника в кількості 5999 т. на суму сімнадцять мільйонів гривень, не продавав. Громадян ОСОБА_3 та ОСОБА_2 не знає.

Показаннями свідка ОСОБА_14 даними ним на досудовому слідстві, де він пояснив, що як начальнику управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ в м. Полтаві йому відомо про те, що в період з 05.10.2007 року по 10.10.2007р. ревізором-інспектором відділу перевірок відшкодування ПДВ ОСОБА_7 проведена позапланова перевірка ТОВ "ТК Сатурн" з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ за серпень 2007 року. За результатами перевірки була складена довідка від 15.10.07 №2036/23-2/30194896 про не підтвердження суми ПДВ заявленої до відшкодування ТОВ "ТК Сатурн".

Також ОСОБА_7 склала довідку про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ за результатами планової виїзної документальної перевірки №330 від 22.10.07.

Показаннями свідка ОСОБА_15 даними ним на досудовому слідстві, де він пояснив, що є приватним підприємцем і ніколи не був засновником ТОВ "Сатурн". Від працівників податкової міліції дізнався, що разом з ОСОБА_3 є засновником ТОВ "Сатурн", а директором та бухгалтером товариства є ОСОБА_5 Вказаних осіб не знає, ніколи з ними не зустрічався. До діяльності ТОВ "ТК Сатурн" не має ніякого відношення,чим займалось вказане підприємство не знає.

Показаннями свідка ОСОБА_5 даними ним на досудовому слідстві, де він пояснив, що в ТОВ "ТК Сатурн" ніколи не працював і йому нічого не відомо про існування такого підприємства. Приблизно в кінці травня 2007 року за неможливості сплатити проїзд в таксі в заставу залишив таксисту паспорт. До цього часу паспорт не знайшовся. Про те, що є директором ТОВ "ТК Сатурн" йому стало відомо з листа ДПІ в м.Полтаві, який отримав в серпні 2007 року. Ні з ким із службових осіб ТОВ "ТК Сатурн" не знайомий. Ніяких документів від імені директора ТОВ "ТК Сатурн" ніколи не підписував, ніякої участі у здійсненні фінансово-господарської діяльності не приймав.

Показаннями свідка ОСОБА_16 даними ним на досудовому слідстві, де він пояснив, що є директором ТОВ "Екотайл" про обставини створення ТОВ "Екотайл" йому не відомі. З службових осіб підприємства "Екотайл" йому відомий ОСОБА_4, який наприкінці вересня 2007 року запропонував придбати підприємство "Екотайл". Однак ніяка підприємницька діяльність ним не здійснювалась. Будь-які документи, що стосуються діяльності підприємства ТОВ "Екотайл" ним не підписувались.

Показаннями свідка ОСОБА_17 даними ним на досудовому слідстві, де він пояснив, що ніколи засновницьких документів ТОВ "Екотайл ЛТД" не підписував, в органи державної служби, податкові органи для реєстрації ТОВ "Екотайл ЛТД" та для виконання інших дій не звертався. Податкової звітності ТОВ "Екотайл ЛТД" не підписував.

Вина підсудної також обєктивно підтверджується матеріалами справи в їх сукупності а саме:

Документами вилученими в ході обшуку по вул. Артема, 5 в м. Полтава, свідоцтва про державну реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності-фізичної особи від 23.06.2004 року виданого на прізвище ОСОБА_2 про те, що 23 червня 2004 року остання зареєструвалась у виконкомі Октябрської районної у м. Полтава ради як суб'єкт підприємницької діяльності - фізичної особи (СПДФО) з метою надання інформаційно-консультативних послуг суб'єктам господарської діяльності,

Статутом ТОВ "ТК Сатурн" про те, що засновниками зазначеного товариства в червні 2005 року виступив ОСОБА_3 та ОСОБА_18,

Наказом №1 від 06.06.2005 року про те, що ОСОБА_3 приступає до виконання обов'язків директора та головного бухгалтера ТОВ "ТК Сатурн",

Наказом від 01.08.2007 року про те, що ОСОБА_5 приступає до виконання обов'язків директора та головного бухгалтера ТОВ "ТК Сатурн",

Протоколом виїмки в податковій інспекції м. Полтави документів, що підтверджували фінансово-господарські відносини ТОВ "ТК Сатурн" та ТОВ "Екотайл ЛТД"а саме:

- довідки від 15.10.2007 року №2036/23-2/30194896 "Про результати виїзної позапланової перевірки ТОВ "ТК Сатурн" з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника в банку за серпень 2007 року" за результатами якої неможливо підтвердити заявлену суму бюджетного відшкодування за серпень 2007 року на суму 2947333 грн., що пов'язано з ненадходженням відповіді щодо підтвердження взаєморозрахунків з основними постачальниками;

- податкової накладної №103 від 27.07.2007 року про те, що продавець ТОВ "Екотайл ЛТД" продало ТОВ "ТК Сатурн" соняшник на загальну суму 17 684 000 грн. в т.ч. ПДВ 2947333грн.;

- договору купівлі-продажу №27/1 від 27.07.2008 року начебто про те, що ТОВ "Екотайл ЛТД" в особі директора ОСОБА_4 начебто продало ТОВ "ТК Сатурн" в особі директора ОСОБА_3 соняшник в кількості 5995 т. на загальну суму 17684000 грн.;

- податкової накладної №181 від 28.06.2007 року начебто про те, що СПД ФО ОСОБА_8 продав ТОВ "Екотайл ЛТД" соняшник в кількості 5995 т. на загальну суму 17 683 780 грн.;

- декларації з податку на додану вартість зареєстрованої за № 144412 від 18.09.2007 року в рядках 25, 25.1 якої зазначено суму, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку в розмірі 2947333 грн.;

- заяви про повернення суми бюджетного відшкодування зареєстрованої за №144377 від 18.09.2007 року про бюджетне відшкодування у сумі 2947333 грн.;

- розрахунку бюджетного відшкодування зареєстрованого за №144401 від 18.09.2007 року про те, що бюджетному відшкодуванню підлягає сума в розмірі 2947333 грн.;

- договору від 28.06.2007 року за №28\6 про надання ТОВ "Інтер-агро" послуг по сушці, очистці, зберіганню та відвантаженню соняшнику в кількості 5995 т. ТОВ "Екотайл ЛТД";

- довідки ДПІ в м. Полтава про підтвердження сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість за результатами позапланової виїзної перевірки №330 від 22.10.2007 року про те, що під час проведення позапланової виїзної перевірки податкової декларації з податку на додану вартість в якій задекларовано бюджетне відшкодування ТОВ "ТК Сатурн" підтверджена сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню в розмірі 2947333, 00 грн. за серпень 2007 року згідно декларації №144412 від 18.09.2007 року.

Протоколом виїмки в філії ЗАТ "ОТП Банк" м. Полтава юридичної справи про відкриття розрахункового рахунку ТОВ "Екотайл ЛТД", а саме:

- свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи - товариства з обмеженою відповідальністю "Екотайл ЛТД" про те, що останнє зареєстровано 29.03.2007 року виконавчим комітетом Харківської міської ради.

- статутом ТОВ "Екотайл ЛТД" про те, що засновниками товариства є мешканці міста Полтави ОСОБА_4 та ОСОБА_17

Протоколом виїмки в Полтавському ГРУ "Приват банк" виписки про рух коштів по розрахунковому рахунку №26006324171067 ТОВ "ТК Сатурн" про те, що платіжними дорученнями №630-636 від 31.07.2007 року з банківського рахунку ТОВ "ТК Сатурн" №26006324171067, відкритого в Полтавському ГРУ ЗАТ КБ "Приватбанк", було перераховано 17 648 000 гривень на рахунок ТОВ "Екотайл ЛТД" №26000060175356, відкритий у тому ж банку, як оплату за начебто і поставлену на адресу ТОВ "ТК Сатурн" сільськогосподарську продукцію згідно і договору №27\1 від 27.07.2007 року.

Згідно письмового повідомлення №99 від 18.06.2008 року ТОВ "Інтер-Агро" не зберігало на своїх елеваторах зернові культури ТОВ "ТК Сатурн".

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №9302 від 25.09.2008 року підписи від імені ОСОБА_3 в документах ТОВ "ТК Сатурн" а саме: в графі "Керівник" та "Головний бухгалтер" декларації з ПДВ за серпень 2007 року (вх. №53596 від 18.09.07); в графі "Керівник" та "Головний бухгалтер" заяви про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ за серпень 2007 року (вх.№144377 від 18.09.07); в графі "Керівник" та "Головний бухгалтер" розрахунку суми бюджетного відшкодування ПДВ за серпень 2007 року (вх. 144401 від 18.09.07) виконано не ОСОБА_3.

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №9304 від 26.09.2008 року підпис в протоколі зборів учасників ТОВ "ТК Сатурн" від 01.08.07 виконано не ОСОБА_3, а іншою особою.

Таким чином, викладеними доказами вину ОСОБА_2 щодо підроблення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТК Сатурн» повністю доведено.

Проаналізувавши зібрані у справі докази суд приходить до висновку , що дії підсудної слід кваліфікувати:

- за ст. 358 ч. 2 КК України, як підроблення документа, який видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обовязків, з метою використання його як підроблювачем, так і іншою особою, вчинені за попередньою змовою групою осіб.

Крім того органом досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується в тому , що вона разом з н евстановленими слідством особами заволоділа державними коштами шляхом обману та зловживання довірою, за попередньою змовою групою осіб, тобто за ст.190 ч.4 КК України при наступних обставинах.

ОСОБА_2 разом з н евстановленими слідством особами з метою формування податкового кредиту створили видимість законності фінансово-господарської операції, а саме: використовуючи систему «клієнт-банк» перерахували електронними платіжними дорученнями №630-636 від 31.07.2007 року з розрахункового рахунку ТОВ «ТК Сатурн» №26006324171067 на розрахунковий рахунок ТОВ «Екотайл ЛТД» №26000060175356 в Полтавському ГРУ ЗАТ КБ «Приватбанк» 17 684 000 грн., у тому числі ПДВ 2 947 333 грн., начебто як оплату за поставлену на адресу ТОВ «ТК Сатурн» сільськогосподарську продукцію згідно договору №27\1 від 27.07.2007 року.

ОСОБА_2 разом з невстановленими слідством особами в офісі по вул. Першотравневій, 19 в м. Полтава склали 16.08.2007 року декларацію з податку на додану вартість ТОВ «ТК Сатурн» за липень 2007 року, в рядок 17 («усього податкового кредиту») якої внесли завідомо неправдиві відомості про наявність у підприємства податкового кредиту в розмірі 2 949 000 гривень, а в рядки 18.2 та 21 -завідомо неправдиві дані про наявність від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та податкового кредиту за липень місяць, в розмірі 2 949 000 грн. Цього ж дня, ОСОБА_2 зазначену податкову декларацію, підписану невстановленою особою від імені директора ТОВ «ТК Сатурн» ОСОБА_3 подала до ДГП у м. Полтаві, де її зареєстрували за вхідним №137108.

18.09.2007 року ОСОБА_2 зареєструвала у державній податковій інспекції міста Полтави за №144412 складену невстановленою слідством особою та підписану від імені директора ТОВ ТК "Сатурн" ОСОБА_3 завідомо неправдиву декларацію про відшкодування ТОВ «ТК Сатурн» податку на додану вартість за серпень 2007 року. В п.п.25-25.1 зазначеної декларації, вказала суму, що підлягала бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку в розмірі 2947333 грн.

Одночасно ОСОБА_2 подала для підтвердження до податкової інспекції м. Полтави складені невстановленою особою в офісі по вул. Першотравневій, 19 в м. Полтава та підписані від імені директора ОСОБА_3 завідомо неправдиві документи, а саме: розрахунок суми бюджетного відшкодування ТОВ «ТК Сатурн» за серпень 2007 року, у якій сума 2 947 333 грн. вказана як сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування з проханням перерахувати зазначену суму на розрахунковий рахунок ТОВ «ТК Сатурн» №26006324171067 в Полтавському ГРУ ЗАТ КБ «Приватбанк».

За наслідками заявленого ТОВ «ТК Сатурн» бюджетного відшкодування, відповідно до вимог п.9 ч.б ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», ДПІ у м. Полтаві у період з 05.10.2007 рік по 10.10.2007 рік призначила позапланову перевірку підприємства з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника в банку за серпень 2007 року.

15.10.2007 року службові особи ДПІ у м. Полтаві, склали та підписали довідку №330 від 22.10.07 «Про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ за результатами позапланової виїзної (документальної) перевірки ТОВ «ТК Сатурн», якою підтвердили право товариства на відшкодування з бюджету ПДВ.

Внаслідок цього, 05.11.2007 року службовими особами ДПІ у м. Полтаві був складений «Висновок про суми відшкодування податку на додану вартість» №21835 від 05.11.2007 року та переданий до Головного управління державного казначейства України в Полтавській області. В ньому повідомлялося про те, що ПДВ в сумі 2 947 333 грн. підлягає відшкодуванню ТОВ «ТК Сатурн» шляхом перерахування на банківський рахунок підприємства №26006324171067 в Полтавському ГРУ ЗАТ КБ «Приватбанк».

09.11.2007 року Головне управління Державного казначейства України в Полтавській області меморіальним ордером №21835 від 08.11.2007 року перерахувало на зазначений банківській розрахунковий рахунок ТОВ «ТК Сатурн» кошти в сумі 2 947 333 грн. якими підсудна ОСОБА_2 та невстановлені слідством особи розпорядилися на власний розсуд.

Суд вважає, що за ст.190 ч.4 КК України, висновки органу досудового слідства зроблені на хибних доказах, які не знайшли свого підтвердження в судовому засіданні і підсудну слід виправдати за недоведеністю обвинувачення , з наступних підстав.

Кваліфікуючи дії підсудної за ст.190 ч.4 КК України, орган досудового слідства в основу обвинувачення покладає те, що ОСОБА_2 заволоділа державними коштами шляхом обману та зловживання довірою, за попередньою змовою групою осіб .

В судовому засіданні не встановлено і не знайшло свого підтвердження в матеріалах справи, що саме підсудна ОСОБА_2 знаючи систему «Банк-Клієнт» зняла з рахунку ТОВ «ТК Сатурн» суму бюджетного відшкодування на 2947333,00 грн.

Окрім цього на ОСОБА_2 не вказують конкретні особи, щодо заволодіння даними коштами і що вона ними розпорядилася на власний розсуд.

Обираючи покарання підсудній суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винної та обставини , що обтяжують та помякшують покарання .

За місцем проживання та роботи підсудна характеризується позитивно.

Обставинами, що помякшують покарання підсудній суд визнає молодий вік останньої та має на утриманні неповнолітню дитину.

Обставин, що б обтяжували покарання підсудній судом не встановлено.

Підсудна здорова , працездатна , примусового лікування не потребує.

Приймаючи до уваги вищенаведене, особу підсудної, яка до кримінальної відповідальності притягується вперше, позитивно характеризується за місцем роботи та проживання, наявність помякшуючих та відсутність обтяжуючих покарання обставин, процесуальну поведінку підсудної під час розгляду справи по суті, наявність на утримання неповнолітньої дитини, суд приходить до висновку, що останній слід призначити покарання у вигляді позбавлення волі та відповідно до вимог ст. 75 КК України звільнити від відбуття покарання, встановивши відносно неї іспитовий термін.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.323,324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В :

ОСОБА_2 визнати винною в скоєні злочину передбаченого ч.2 ст. 358 КК України та призначити їй покарання до 1 року позбавлення волі.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_2 від відбування призначеного покарання, якщо вона протягом іспитового строку в один рік не скоїть нового злочину та виконає покладені на неї обовязки, передбачені п. п.2, 3, ст.76 КК України, а саме:

- не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи;

- повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання, роботи,

ОСОБА_2 за ст.190 ч.4 КК України виправдати за недоведеністю обвинувачення.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 до набрання вироком законної сили залишити без зміни підписку про невиїзд.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Полтавської області через Полтавський районний суд протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Суддя: