Вирок № 10228022, 11.06.2010, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 1-289-1/10

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 червня 2010 року Соломянський районний суд м. Києва у складі:

головуючого суддя Криворот О.О.,

при секретарі Сєлєнковій Н.О.,

за участю прокурора Рибалка І.А.,

та захисника ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с. Старі Петрівці Вишгородського району Київської області, українки, громадянки України, з вищою освітою, заміжньої, має доньку ОСОБА_6, 1986 року народження, інваліда з дитинства 2 групи, не працюючої, проживаючої в АДРЕСА_3 раніше не судимої,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,

в с т а н о в и в:

підсудна ОСОБА_2, працюючи директором Товариства з обмеженою відповідальністю “Грінвіч-Сіті” (далі ТОВ “Грінвіч-Сіті”) зловживаючи службовим становищем, умисно, в інтересах третіх осіб і в інших особистих інтересах, використала службове становище всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки, при наступних обставинах.

Так, 27 листопада 2008 року Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією зареєстровано ТОВ “Грінвіч-Сіті” (код ЄДРПОУ 36281271) за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 9.

01 грудня 2008 року ТОВ “Грінвіч-Сіті” взято на податковий облік в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва за № 35027 та 23 грудня 2008 року зареєстровано як платник податку на додану вартість в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва індивідуальний податковий номер 362812726592.

ТОВ “Грінвіч-Сіті” у ТОВ “Банк Богуслав” (МФО 3800322) 12 грудня 2008 року відкрито банківський рахунок № НОМЕР_2.

ОСОБА_2, з 18 листопада 2008 року по теперішній час, працюючи директором ТОВ “Грінвіч-Сіті”, і на підставі протоколу загальних зборів учасників товариства № 1 від 18 листопада 2008 року постійно обіймаючи посаду повязану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків, тобто являючись службовою особою, і відповідно до ст. ст. 8, 9, 11 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” є відповідальною за правильність обчислення, повноту та своєчасність сплати податків та інших обовязкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, в порушення пунктів 3.3.1, 3.3.2, 3.3.6, 3.3.10 статуту ТОВ “Грінвіч-Сіті” (директор здійснює поточне керівництво діяльністю Товариства; без довіреності діє від імені Товариства, представляє Товариство у відносинах з органами влади та місцевого самоврядування, перед фізичними та юридичними особами; здійснює правочини, укладає угоди та договори; діє відповідно до діючого законодавства України; здійснює інші дії в межах своєї компетенції), умисно, діючи як службова особа в інтересах невстановленої особи і в інших особистих інтересах та всупереч інтересам держави після реєстрації товариства, зловживаючи своїм службовим становищем, передала реєстраційні та банківські документи ТОВ “Грінвіч-Сіті” невстановленій особі.

В подальшому, невстановлена особа скористалась злочинними діями ОСОБА_2, яка усунулась від здійснювання фінансово-господарської діяльності, та здійснювала фінансово-господарську діяльність від її імені, як директора підприємства, при укладанні господарських угод, складанні та видачі документів первинного бухгалтерського обліку та звітних документів підприємства, а також користуванні поточним банківським рахунком підприємства.

Відповідно до висновку ДПІ у Соломянському районі м. Києва з питання дотримання вимог податкового законодавства ТОВ “Грінвіч-Сіті” при визначені суми податкового зобовязання з податку на додану вартість по взаєморозрахунках з ТОВ “Тріше” (код ЄДРПОУ 36217007), встановлено порушення п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість”, що призвело до заниження суми податку на додану вартість за серпень 2009 року на загальну суму 1 725 382 грн.

Таким чином, ОСОБА_2, зловживаючи своїм службовим становищем як директора ТОВ “Грінвіч-Сіті” спричинила тяжкі наслідки, так як до Державного бюджету України не надійшли грошові кошти в розмірі 1 725 382 грн., як податок на додану вартість, що більше ніж у двісті пятдесят разів перевищує встановлений законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Допитана у судовому засіданні підсудна ОСОБА_2 свою вину у предявленому обвинуваченні не визнала та суду показала, що восени 2008 року вона за пропозицією знайомої ОСОБА_3 відкрила та зареєструвала фірму “Грінвіч-Сіті” на своє ім»я, оскільки остання не була громадянкою України. В подальшому в неї було викрадено мобільний телефон, ОСОБА_3 поїхала по особистим справам в Росію, внаслідок чого з останньою був втрачений зв»язок. З того часу всю фінансово-господарську діяльність Товариства здійснювала вона особисто. ТОВ «Грінвіч-Сіті» співпрацювало з іншими товариствами, серед яких було і ТОВ «Тріше», останні замовляли товар, укладались договори в їх офісі по вул. Дегтярівській, 9, кім. 69 в м. Києві. Деякий час діяльність Товариства вона не вела, однак усі рахунки оплачувала, зокрема в пенсійний фонд та податкові органи. З приводу заниження суми податку на додану вартість, у зв»язку з чим до Державного бюджету України не надійшли грошові кошти в розмірі 1725 382 гривень, їй нічого не відомо. При цьому підсудна зазначила, що усі документи Товариства знаходяться у неї і вона їх нікому не передавала..

Незважаючи на невизнання вини ОСОБА_2, її винність у вчиненні даного злочину підтверджується сукупністю доказів, зібраних на досудовому слідстві і перевірених в судовому засіданні.

Так, як вбачається із показань свідка ОСОБА_4, яка була допитана в судовому засіданні за клопотанням прокурора, в 2007 році вона познайомилась з чоловіком на ім»я ОСОБА_1, який запропонував зареєструвати на двох підприємство для здійснення підприємницької діяльності, на що вона погодилась. В подальшому, в жовтні 2009 року вона знайомому ОСОБА_1 передала ксерокопію свого паспорту та ідентифікаційного коду. Після передачі документів для реєстрації підприємства, вона з ним зустрілась ще раз, а потім він на зв»язок з нею не виходив. Восени 2009 року її викликали співробітники міліції та повідомили, що на неї зареєстровано ТОВ «Тріше». ТОВ «Тріше» їй відоме, однак ніяких документів і печатки у неї ніколи не було, ніяких документів вона, як директор, не підписувала, ніякої фінансово-господарської діяльності не здійснювала, взагалі в м. Київ не приїжджала та до нотаріуса не зверталась. Крім того, свідок зазначила, що про ТОВ «Грінвіч-Сіті» їй нічого не відомо та з підсудною ОСОБА_2 вона взагалі не знайома.

Також винність підсудної підтверджується матеріалами справи, а саме :

- статутом ТОВ «Грінвіч-Сіті» зареєстрованим 27 листопада 2008 Шевченківською районною у м. Києві Державною адміністрацією. Згідно з пунктами 3.3.1., 3.3.2, 3.3.6. - 3.3.10 статуту директор здійснює поточне керівництво діяльністю Товариства; без довіреності діє від імені Товариства, представляє Товариство у відносинах з органами влади та місцевого самоврядування, перед фізичними та юридичними особами; укладає угоди та чинить юридичні дії від імені Товариства, відкриває та використовує рахунки в установах банків та інших фінансово-кредитних установах з правом розпорядчого підпису, підписує розрахункові документи, підписує від імені Товариства податкові декларації, звіти, інші податкові документи, та інше, тобто він є службовою особою.

Учасником товариства є громадянка України: ОСОБА_2, паспорт НОМЕР_1, виданий Святошинським РУ ГУ МВС України в м. Києві 19.06.2007 р., що мешкає за адресою: АДРЕСА_1.

Місцезнаходження товариства: м. Київ, вул. Дегтярівська, 9.

(а.с. 71-84, 166-179);

- копією свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, відповідно до якого, ТОВ «Грінвіч-Сіті» ідентифікаційний код 36281271, місце знаходження: м. Київ, вул. Дегтярівська, 9, 27.11.2008р. внесено в Єдиний державний реєстр юридичних осіб та фізичних осіб підприємців,

(а.с. 165);

- копією протоколу № 1 загальних зборів учасників ТОВ «Грінвіч-Сіті» від 18 листопада 2008 року, згідно якого, ОСОБА_2 призначено директором товариства,

(а.с.160);

- документами, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи»,

(а.с. 63-86);

- довідкою ТОВ «Банк Богуслав» від 24.11.2008р., згідно якої для формування статутного капіталу ТОВ «Грінвіч-Сіті» ОСОБА_2 внесла грошові кошти в сумі 27 250 грн.,

(а.с. 85);

- копією довідки № 35027/29-107 від 02.11.2008р. про взяття на облік платника податків, згідно якої ТОВ «Грінвіч-Сіті», м. Київ, вул. Дегтярівська, 9, керівник ОСОБА_2, узятий на облік в органах державної податкової служби 01.12.2008р. за № 35027 та перебуває на обліку ДПІ у Шевченківському районі м. Києва,

(а.с. 91);

- копією реєстраційної заяви платника податку на додану вартість від 15.12.2008р., згідно якої, ТОВ «Грінвіч-Сіті», м. Київ, вул. Дегтярівська, 9, директор ОСОБА_2, подала заяву та 24.12.2008 року дані внесено до електронної бази,

(а.с. 94-95);

- копією свідоцтва ДПА України № 100156977 про реєстрацію платника податку на додану вартість ТОВ «Грінвіч-Сіті», м. Київ, вул. Дегтярівська, 9, згідно якого Товариство 23.12.2008р. отримало індивідуальний податковий номер 362812726592,

(а.с. 92);

- копіями податкових декларацій ТОВ «Грінвіч-Сіті» код ЄДРПОУ 36281271 з податку на додану вартість за період з грудня 2008 року по серпень 2009 року включно.

Відповідно до декларації за серпень 2009 року, ТОВ «Грінвіч-Сіті» код ЄДРПОУ 36281271, за підписом ОСОБА_2, відобразило в 2 рядку 2 розділу розшифровки податкових зобов»язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів суму податкового кредиту в розмірі 1725 382 грн. стосовно взаємовідносин з ТОВ «Тріше» (індивідуальний податковий номер 362170026597),

(а.с. 102-131);

копіями податкових декларацій ТОВ «Грінвіч-Сіті» код ЄДРПОУ 36281271 з податку на прибуток підприємства за період з 2008 року по друге півріччя 2009 року включно,

(а.с. 132-134);

- довідкою ДПІ у Солом'янському районі м. Києва з питання дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Грінвіч-Сіті» (код ЄДРПОУ 36281271) при формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість за серпень 2009 року по взаєморозрахунках з ТОВ «Тріше» (код ЄДРПОУ 36217007), згідно якого встановлено порушення п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», внаслідок чого ТОВ «Грінвіч- Сіті» не правомірно віднесено до складу податкового кредиту витрати на загальну суму 1 725 382 грн.,

(а.с. 4-6);

- документами юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_2 в ТОВ «Банк «Богуслав» (МФО 380322), який належить ТОВ „Грінвіч-Сіті" (код ЄДРПОУ 36281271), згідно яких, директор ТОВ «Грінвіч-Сіті» ОСОБА_2, яка мешкає: АДРЕСА_2, 06.03.2009 року відкрила в ТОВ «Банк «Богуслав» (МФО 380322) рахунок № НОМЕР_2,

(а.с. 142-179);

- роздруківкою руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_2 в ТОВ «Банк «Богуслав» (МФО 380322), який належить ТОВ „Грінвіч-Сіті" (код ЄДРПОУ 36281271), згідно якого, ТОВ «Грінвіч-Сіті» в серпні 2009 року отримало від ТОВ «Тріше» (код ЄДРПОУ 36217007) в вересні 2009 року грошові кошти на свій рахунок,

(а.с. 180).

Враховуючи зазначене, суд приходить до висновку, що винуватість ОСОБА_2 у вчиненні злочину, що їй інкримінується, доведена повністю, і її умисні дії, які виразились у зловживанні службовим становищем, тобто умисному, в інтересах третіх осіб і в інших особистих інтересах використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки, кваліфікує за ч.2 ст. 364 КК України.

Твердження підсудної ОСОБА_2 про її непричетність до вчиненого злочину суд розцінює як намагання уникнути відповідальності за вчинене, оскільки свідок ОСОБА_4 спростувала в судовому засіданні показання підсудної ОСОБА_2

Обираючи підсудній вид і міру покарання, суд враховує тяжкість вчиненого злочину, який відповідно до ст.12 КК України відноситься до тяжкого злочину, особу підсудної ОСОБА_2, яка раніше до кримінальної відповідальності не притягувалась, одружена, має доньку ОСОБА_6, 1986 року народження, інваліда з дитинства 2 групи.

Обставин, які пом»якшують та обтяжують покарання підсудної судом не встановлено.

Таким чином, на підставі наведеного, суд вважає, що ОСОБА_5 необхідно призначити покарання у виді позбавлення волі, але враховуючи особу підсудної, фактичні обставини справи, суд вважає за можливе звільнити підсудну від відбування покарання з випробуванням, якщо протягом встановленого судом іспитового строку вона не вчинить нового злочину і виконає покладені на неї обовязки відповідно до ст.76 КК України.

Цивільний позов по справі не заявлено. Речових доказів та судових витрат не має.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд, -

з а с у д и в :

ОСОБА_2 визнати винуватою у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України та призначити їй покарання у виді 4 (чотирьох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов»язані із виконанням організаційно-розпорядчих функцій строком на 2 (два) роки.

На підставі ст.75 КК України звільнити засуджену ОСОБА_2 від відбування основного покарання з випробуванням з іспитовим строком на 2 (два) роки, якщо протягом цього строку вона не вчинить нового злочину і виконає покладені на неї судом обов»язки.

На підставі п.п.2,3,4 ст.76 КК України покласти на ОСОБА_2 такі обов»язки: не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти ці органи про зміну місця проживання і роботи та періодично з»являтися дл реєстрації.

Міру запобіжного заходу засудженій ОСОБА_2 підписку про невиїзд з постійного місця проживання до вступу вироку в законну силу залишити без змін.

Вирок може бути оскаржено до Апеляційного суду м. Києва через Солом»янський районний суд м. Києва протягом 15 (пятнадцяти) діб з моменту його проголошення.

Суддя: О.О. Криворот