Постанова № 10228013, 30.06.2010, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 4-379-1/10

ПОСТАНОВА

Іменем України

30 червня 2010 року суддя Соломянського районного суду м. Києва Криворот О.О., розглянувши подання про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового законодавства, по кримінальній справі № 79-00227 ;-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ ПМ ДПІ у Соломянському районі м. Києва Белемець І.В. по кримінальній справі № 79-00227, порушеної по факту фіктивного підприємництва, з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло матеріальну шкоду державі у великому розмірі, легалізації доходів одержаних злочинним шляхом, що призвело до нанесення державі збитків в особливо великих розмірах, вчинених групою невстановлених осіб, тобто за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст. 205, ч.2 ст.209 і ч.3 ст. 212 КК України вніс до суду подання про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового законодавства підприємства НВ ТОВ «ЛОТА» (код 16289882).

В поданні слідчий СВ ПМ ДПІ у Соломянському районі м. Києва посилається на те, що досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Еліт-Краст» (код 36477117) створено невстановленими слідством особами для незаконної та протиправної діяльності, з метою мінімізації податкових зобов`язань та з метою ухилення від сплати податків (зборів та інших обов`язкових платежів).

Так, під час допиту директора ТОВ «Еліт-Краст» (36477117) гр-на ОСОБА_2 встановлено, що останній зареєстрував вказане підприємство за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності.

Також під час проведення досудового слідства встановлено, що ТОВ «Еліт-Краст» (36477117) в період грудня 2009 року та січня 2010 року співпрацювало з реально діючим підприємством НВ ТОВ «ЛОТА» (код 16289882), яке за рахунок виконаних робіт сформувало собі податковий кредит на загальну суму приблизно 4 млн. грн..

Також, досудовим слідством встановлено, що підприємство НВ ТОВ «ЛОТА» (код 16289882) перебуває на обліку як платник податків в ДПІ у Солом`янському районі м. Києва.

23.03.2010 року проведено судово-почеркознавчу експертизу №77 згідно висновків якої встановлено, що на документах податкової звітності ТОВ «Еліт-Краст» (код 36477117) за період з грудня 2009 року по травень 2009 року підписи від імені ОСОБА_2 виконані не ОСОБА_2, а іншою особою.

Таким чином, службові особи НВ ТОВ «ЛОТА» (код 16289882) в період грудня 2009 року та січня 2010 року співпрацювали з ТОВ «Еліт-Краст», шляхом складання та використання документів первинного бухгалтерського обліку, перераховували грошові кошти на розрахунковий рахунок зазначеного підприємства, за товар який в дійсності не реалізовувався, а лише виражався в документальному оформлені (договори, акти прийому-передачі, рахунки-фактури, видаткові накладні, податкові накладні та інші документи), з метою ухилення від сплати податків та обовязкових платежів та з метою неправомірного завищення суми податкового кредиту підприємства НВ ТОВ «ЛОТА» (код 16289882).

Беручи до уваги, що відповідно ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» №509-Х11 від 04.12.1990 року із змінами і доповненнями, позапланова перевірка може здійснюватися лише на підставі рішення суду.

Вивчивши подання, представленні матеріали кримінальної справи, вважаю, що подання підлягає задоволенню, оскільки з вивчених матеріалів вбачається наявність достатніх підстав, щодо призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового законодавства підприємства НВ ТОВ «ЛОТА» (код 16289882).

Враховуючи викладене, керуючись ст. 66 КПК України, ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»; -

ПОСТАНОВИВ:

1. Подання слідчого СВ ПМ ДПІ у Соломянському районі м. Києва Белемець І.В., про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового законодавства НВ ТОВ «ЛОТА» (код 16289882)- задовольнити .

2. Надати згоду на проведення та призначення позапланової документальної перевірки підприємства НВ ТОВ «ЛОТА» (код 16289882) по здійсненню фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Еліт-Краст» (код 36477117 ) з питання правильності визначення, повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, за період грудня 2009 року та січня 2010 року;

3. Позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства НВ ТОВ «ЛОТА» (код 16289882) розпочати 12 липня 2010 року та закінчити до 30 липня 2010 року ;

4. Результат проведеної позапланової документальної перевірки (акт) НВ ТОВ «ЛОТА» (код 16289882) надати нарочно слідчому СВ ПМ ДПІ у Соломянському районі м. Києва Белемець І.В. до 2 серпня 2010 року ;

5. Виконання позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового законодавства НВ ТОВ «ЛОТА» (код 16289882) доручити працівникам ДПІ у Соломянському районі м. Києва, на податковому обліку якої знаходиться дане підприємство.

Постанова є обовязковою для виконання службовими особами ДПІ у Солом`янському районі м. Києва.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Криворот О.О.