Постанова № 102128342, 05.11.2021, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/23252/21

Провадження №3/760/9283/21

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 листопада 2021 року м. Київ

Суддя Солом`янського районного суду міста Києва Аксьонова Н.М. з участю представника Київської митниці Державної митної служби України Юрківа В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «ПРОІНТРЕЙД» (ЄДРПОУ 43147143, 08154, Київська область, Києво-Святошинський район, м. Боярка, вул. Соборності, 36), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , документованого паспортом громадянина України НОМЕР_1 , виданим 09.11.2006 Печерським РУ ГУ МВС України в місті Києві, РНОКПП НОМЕР_2 ,

за порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

До Солом`янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці Державної митної служби України України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №1353/10000/21 від 13 липня 2021 року, складений відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до зазначеного протоколу, 09 червня 2021 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-центральний» Київської митниці Держмитслужби

(ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 2668024995, яке переміщувалось від відправника «HANDSONWINGYIUPLASTICMETAL (H.K.) LTD» (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача «RAINWAY» ( АДРЕСА_2 ) («РЕЙНВЕЙ» ( ОСОБА_2 , Україна, 08154, м. Київська обл., м. Боярка, вул. Соборності, 36), виявлено оригінали документів:

- рахунок-фактура (інвойс) від 02.04.2021 №CI20210402 на товари китайського походження - «форма спускного жолоба 90/75 мм 10.090.04 - 1 комплект та запасні частини неї- 1 комплект; форма кронштейн водостоку 75 мм10.090.21 - 1 комплект та запасні частини неї - 1 комплект`загальною вартістю 62 102,90 доларів США на умовах поставки FOB Shekou (Шекоу) згідно з Інкотермс, продавцем яких виступала компанія «HANDSON WINGYIU PLASTIC METAL (H.K.) LTD», покупцем - «RAIN WATER SYSTEMS» (RYBATSKYIOLEKSII, 36, SOBORNOSTISTR., 08154 BOYARKA, KYIVREGION, UKRAINE) (ТОВ «ВОДОСТІЧНІ СИСТЕМИ» ( ОСОБА_2 , Україна, 08154, м. Київська обл., м. Боярка, вул. Соборності, 36), із посиланням на зовнішньоекономічний договір (контракт) від 21.06.2019 № 210619 та угоди до зовнішньоекономічного договору (контракту) № 031120HWвід 03.11.2020.

- пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 02.04.2021 № CI20210402 на товари китайського походження «форма спускного жолоба 90/75 мм 10.090.04 1 комплект та запасні частини неї 1 комплект; форма кронштейна водостоку 75 мм 10.090.21 1 комплект та запасні частини неї 1 комплект» у кількості 2 вантажних місць вагою брутто 1 407,00 кг, об`ємом 0,957 м3, виданий компанією «HANDSON WINGYIU PLASTIC METAL (H.K.) LTD» до «RAINWATER SYSTEMS» (RYBATSKYIOLEKSII, 36, SOBORNOSTISTR., 08154 BOYARKA, KYIVREGION, UKRAINE) (ТОВ «ВОДОСТІЧНІ СИСТЕМИ» ( ОСОБА_2 , Україна, 08154, м. Київська обл., м. Боярка, вул. Соборності, 36), із посиланням на зовнішньоекономічний договір (контракт) від 21.06.2019 № 210619 та угоди до зовнішньоекономічного договору (контракту)№ 031120HWвід 03.11.2020;

- коносамент від 31.05.2021 № LLLODS21507680ODS на товари, відправлені з порту міста Шекоу (Китайська Народна Республіка) до порту міста Одеса (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (HighCube) № DRYU9750138 (пломба №18643357) морським судном «JOHANNASCHULTE 004W» - «пластмасові форми для лиття» у загальній кількості 2 вантажних місць вагою брутто 1 407,00 кг, об`ємом 0,957 м3, відправником яких зазначено компанію «HANDSON WINGYIU PLASTIC METAL (H.K.) LTD» (A1501, BUILDING 1, YILONGFENGJINGGARDEN, 8 JIANXINROAD, LONGGANGSTREET, LONG GANG DISTRICT, SHENZHEN (Китайська Народна Республіка), одержувачем -«LLC PROINTRADE» (BOYARKA, SOBORNOSTIST, 36) (ТОВ «ПРОІНТРЕЙД» (м. Боярка, вул. Соборності, 36);

- чисті аркуші паперу формату А4 з відбитками печатки компанії «HANDSONWINGYIUPLASTICMETAL (H.K.) LTD».

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 10.06.2021 міжнародне експрес-відправлення документального характеру №2668024995 доставлено на адресу одержувача.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 08.07.2021 в зоні діяльності Одеської митниці (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 01.07.2021 №UA100000/2021/893073 через митний кордон України з території Китайської Народної Республіки від відправника «HANDSONWINGYIUPLASTICMETAL (H.K.) LIMITED» (Китайська Народна Республіка) на адресу ТОВ «ПРОІНТРЕЙД» (ЄДРПОУ 43147143) переміщено товари «ливарні форми для виготовлення пластмасових виробів, що використовуються на власному виробництві систем водостоків в комплекті з запасними частинами до них: комплект прес-форми «лійка ринви 90 мм» номер деталі 10.90.04 1 комплект; комплект прес-форми «Кронштейн труби75мм» номер деталі 10.090.21 1комплект», загальною вагою брутто 1 407,00 кг, задекларованою вартістю 43 522,90 доларів США на умовах поставки FOB Shenzhen (Шеньчжень) згідно з Інкотермс.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України, Одеській митниці подано наступні документи:

- рахунок-фактура (інвойс) від 02.04.2021 № CI20210402 на товари китайського походження - «форма спускного жолоба 90/75 мм 10.090.04 1 комплект та запасні частини неї 1 комплект; форма кронштейна водостоку 75 мм 10.090.21 1 комплект та запасні частини неї 1 комплект» загальною вартістю 43 522,90 доларів США на умовах поставки FOB Shenzhen (Шеньчжень) згідно з Інкотермс, продавцем яких виступала компанія «HAND SONWINGYIUPLASTICMETAL (H.K.) LTD», покупцем - «PROINTRADELLC» (RYBATSKYI OLEKSII, 36, SOBORNOSTISTR., 08154 BOYARKA, KYIVREGION, UKRAINE) (ТОВ «ПРОІНТРЕЙД» (Рибіцький Олексій, Україна, 08154, м. Київська обл., м. Боярка, вул. Соборності, 36);

- коносамент від 31.05.2021 № LLLODS21507680ODS на товари, відправлені з порту міста Шекоу (Китайська Народна Республіка) до порту міста Одеса (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (HighCube) №DRYU9750138 (пломба № 18643357) морським судном «JOHANNASCHULTE 004W» - «пластмасові форми для лиття» у загальній кількості 2 вантажних місць вагою брутто 1 407,00 кг, об`ємом 0,957 м3, відправником яких зазначено компанію «HANDSONWINGYIUPLASTICMETAL (H.K.) LTD» (A1501, BUILDING 1, YILONGFENGJINGGARDEN, 8 JIANXINROAD, LONGGANGSTREET, LONGGANGDISTRICT, SHENZHEN (Китайська Народна Республіка), одержувачем «LLCPROINTRADE» (BOYARKA, SOBORNOSTIST, 36) (ТОВ «ПРОІНТРЕЙД» (м. Боярка, вул. Соборності, 36);

10 липня 2021 року зазначені вище товари доставлені до Київської митниці (ЗМК ВМО № 1 м/п «Південний», ТОВ «Митний термінал Калинівка» (Київська обл., Васильківський р-н, смт. Калинівка, вул. Індустріальна, 5) та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100230/2021/319784.

Шляхом порівняння відомостей документів які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру №2668024995та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та оформлення, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, ідентифікаційних ознак, кількості,ваги та об`єму товарів, їх відправника/продавця, номера пломби та контейнера, яким здійснювалось їх перевезення, реєстраційних даних комерційних та транспортних документів, а сам транспортний документ - коносамент від 31.05.2021 № LLLODS21507680ODS, що був виявлений під час проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 2668024995, є повністю ідентичним поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України.

Крім того, реєстраційні відомості поданого до митного контролю та оформлення зовнішньоекономічного договору (контракту) повністю відповідають реєстраційним відомостям угоди до зовнішньоекономічного договору (контракту), посилання на яку наявне в рахунку-фактурі (інвойсі) від 02.04.2021 № CI20210402 та пакувальному листі до нього №031120HW від 03.11.2020.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів та їх покупця, а саме у рахунку-фактурі (інвойсі) від 02.04.2021 № CI20210402, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів зазначена у розмірі 43 522,90 доларів США, покупець - ТОВ «ПРОІНТРЕЙД» (ЄДРПОУ 43147143), а відповідно до відомостей рахунка-фактури (інвойсу) від 02.04.2021 № CI20210402, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру №2668024995, загальна вартість цих же товарів складає 62102,90 доларів США, покупець - «RAINWATERSYSTEMS» (RYBATSKYIOLEKSII, 36, SOBORNOSTISTR., 08154 BOYARKA, KYIVREGION, UKRAINE) (ТОВ «ВОДОСТІЧНІ СИСТЕМИ» (Рибіцький Олексій, Україна, 08154, м. Київська обл., м. Боярка, вул. Соборності, 36).

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Держмитслужби, ТОВ «ВОДОСТІЧНІ СИСТЕМИ» (ЄДРПОУ 33994720) перебуває на обліку в митних органах у якості особи, яка здійснює операції з товарами, а місцезнаходження останнього - Україна, 08154, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Боярка, вул. Соборності, 36, яке повністю співпадає з місцезнаходженням ТОВ «ПРОІНТРЕЙД» (ЄДРПОУ 43147143).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що 08.07.2021 товари «ливарні форми для виготовлення пластмасових виробів, що використовуються на власному виробництві систем водостоків в комплекті з запасними частинами до них: комплект прес-форми «лійка ринви 90 мм» номер деталі 10.90.04 - 1 комплект; комплект прес-форми «Кронштейн труби 75 мм» номер деталі 10.090.21 - 1 комплект», загальною вагою брутто 1407,00 кг, вартістю 62102,90 доларів США або 1695365,70 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 27,29930000 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «ПРОІНТРЕЙД» (ЄДРПОУ 43147143) перебував громадянин України ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, громадянином України ОСОБА_1 вчинено дії/бездіяльність, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1695365,70 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення, в порядку ст.511 МК України вилучені та зберігаються на складі Київської митниці.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці вважав обставини викладені в протоколі про порушення митних правил доведеними та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК Україн.

Захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - адвокат Поваляєв О.Б. подав заперечення проти притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил, в яких просив закрити провадження у справі за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Заслухавши представника митного органу, дослідивши та оцінивши письмові докази, суд приходить до наступного висновку.

У відповідності до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ст.489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Об`єктивною стороною порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст.483 МК України, є дії, спрямовані на переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України. Під дією мається на увазі активна поведінка (вчинок) особи, в якій відображена зовні її воля і що спрямована на спричинення певних негативних наслідків.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

При цьому документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості про суть угоди, найменування, асортимент, вагу, кількість чи вартість предметів, про їх відправника чи одержувача, про країну, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

За змістом диспозиції ч.1 ст.483 Митного кодексу України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю з суб`єктивної сторони вчиняються тільки з прямим умислом, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала настання цих наслідків, тобто винний у скоєнні порушення митних правил за ч.1 ст.483 МКУ чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митний кордон України і прагне їх вивезти з України з порушенням встановленого порядку.

13 липня 2021 року було складено протокол №1353/10000/21 про порушення ОСОБА_1 митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме за переміщення 08 липня 2021 року через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товарів «ливарні форми для виготовлення пластмасових виробів, що використовуються на власному виробництві систем водостоків в комплекті з запасними частинами до них: комплект прес-форми «лійка ринви 90 мм» номер деталі 10.90.04 - 1 комплект; комплект прес-форми «Кронштейн труби 75 мм» номер деталі 10.090.21 - 1 комплект», загальною вагою брутто 1407,00 кг, вартістю 62102,90 доларів США або 1695365,70 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 27,29930000 грн.) шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Згідно ст.251 КУпАП та ч.1 ст.495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта; іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених статтею 255 КУпАП.

Разом з тим, суду не надано жодних належних доказів на підтвердження подання ОСОБА_1 митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Як встановлено судом, 08 липня 2021 року в зоні діяльності Одеської митниці (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 01.07.2021 №UA100000/2021/893073 через митний кордон України з території Китайської Народної Республіки від відправника «HANDSONWINGYIUPLASTICMETAL (H.K.) LIMITED» (Китайська Народна Республіка) на адресу ТОВ «ПРОІНТРЕЙД» (ЄДРПОУ 43147143) переміщено товари «ливарні форми для виготовлення пластмасових виробів, що використовуються на власному виробництві систем водостоків в комплекті з запасними частинами до них: комплект прес-форми «лійка ринви 90 мм» номер деталі 10.90.04 1 комплект; комплект прес-форми «Кронштейн труби75мм» номер деталі 10.090.21 1комплект», загальною вагою брутто 1 407,00 кг, задекларованою вартістю 43 522,90 доларів США на умовах поставки FOB Shenzhen (Шеньчжень) згідно з Інкотермс.

У якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України, Одеській митниці подано наступні документи:

- рахунок-фактура (інвойс) від 02.04.2021 №CI20210402 на товари китайського походження - «форма спускного жолоба 90/75 мм 10.090.04 1 комплект та запасні частини неї 1 комплект; форма кронштейна водостоку 75 мм 10.090.21 1 комплект та запасні частини неї 1 комплект» загальною вартістю 43 522,90 доларів США на умовах поставки FOB Shenzhen (Шеньчжень) згідно з Інкотермс, продавцем яких виступала компанія «HAND SONWINGYIUPLASTICMETAL (H.K.) LTD», покупцем - «PROINTRADELLC» (RYBATSKYI OLEKSII, 36, SOBORNOSTISTR., 08154 BOYARKA, KYIVREGION, UKRAINE) (ТОВ «ПРОІНТРЕЙД» (Рибіцький Олексій, Україна, 08154, м. Київська обл., м. Боярка, вул. Соборності, 36);

- коносамент від 31.05.2021 № LLLODS21507680ODS на товари, відправлені з порту міста Шекоу (Китайська Народна Республіка) до порту міста Одеса (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (HighCube) №DRYU9750138 (пломба № 18643357) морським судном «JOHANNASCHULTE 004W» - «пластмасові форми для лиття» у загальній кількості 2 вантажних місць вагою брутто 1 407,00 кг, об`ємом 0,957 м3, відправником яких зазначено компанію «HANDSONWINGYIUPLASTICMETAL (H.K.) LTD» (A1501, BUILDING 1, YILONGFENGJINGGARDEN, 8 JIANXINROAD, LONGGANGSTREET, LONGGANGDISTRICT, SHENZHEN (Китайська Народна Республіка), одержувачем «LLCPROINTRADE» (BOYARKA, SOBORNOSTIST, 36) (ТОВ «ПРОІНТРЕЙД» (м. Боярка, вул. Соборності, 36);

10 липня 2021 року зазначені вище товари доставлені до Київської митниці (ЗМК ВМО № 1 м/п «Південний», ТОВ «Митний термінал Калинівка» (Київська обл., Васильківський р-н, смт. Калинівка, вул. Індустріальна, 5) та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100230/2021/319784.

Разом з тим, 09 червня 2021 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення №2 митного поста «Київ-центральний» Київської митниці Держмитслужби (ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру №2668024995, яке переміщувалось від відправника «HANDSONWINGYIUPLASTICMETAL (H.K.) LTD» (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача «RAINWAY» ( АДРЕСА_2 ) («РЕЙНВЕЙ» (Рибіцький Олексій, Україна, 08154, м. Київська обл., м. Боярка, вул. Соборності, 36), виявлено оригінали документів:

- рахунок-фактура (інвойс) від 02.04.2021 №CI20210402 на товари китайського походження - «форма спускного жолоба 90/75 мм 10.090.04 - 1 комплект та запасні частини неї- 1 комплект; форма кронштейн водостоку 75 мм10.090.21 - 1 комплект та запасні частини неї - 1 комплект» загальною вартістю 62 102,90 доларів США на умовах поставки FOB Shekou (Шекоу) згідно з Інкотермс, продавцем яких виступала компанія «HANDSON WINGYIU PLASTIC METAL (H.K.) LTD», покупцем - «RAIN WATER SYSTEMS» (RYBATSKYIOLEKSII, 36, SOBORNOSTISTR., 08154 BOYARKA, KYIVREGION, UKRAINE) (ТОВ «ВОДОСТІЧНІ СИСТЕМИ» ( ОСОБА_2 , Україна, 08154, м. Київська обл., м. Боярка, вул. Соборності, 36), із посиланням на зовнішньоекономічний договір (контракт) від 21.06.2019 №210619 та угоди до зовнішньоекономічного договору (контракту) № 031120HWвід 03.11.2020.

- пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 02.04.2021 № CI20210402 на товари китайського походження «форма спускного жолоба 90/75 мм 10.090.04 1 комплект та запасні частини неї 1 комплект; форма кронштейна водостоку 75 мм 10.090.21 1 комплект та запасні частини неї 1 комплект» у кількості 2 вантажних місць вагою брутто 1 407,00 кг, об`ємом 0,957 м3, виданий компанією «HANDSONWINGYIUPLASTICMETAL (H.K.) LTD» до «RAINWATERSYSTEMS» (RYBATSKYIOLEKSII, 36, SOBORNOSTISTR., 08154 BOYARKA, KYIVREGION, UKRAINE) (ТОВ «ВОДОСТІЧНІ СИСТЕМИ» ( ОСОБА_2 , Україна, 08154, м. Київська обл., м. Боярка, вул. Соборності, 36), із посиланням на зовнішньоекономічний договір (контракт) від 21.06.2019 № 210619 та угоди до зовнішньоекономічного договору (контракту)№ 031120HWвід 03.11.2020;

- коносамент від 31.05.2021 № LLLODS21507680ODS на товари, відправлені з порту міста Шекоу (Китайська Народна Республіка) до порту міста Одеса (Україна) у

40-футовому контейнері підвищеної місткості (HighCube) № DRYU9750138 (пломба №18643357) морським судном «JOHANNASCHULTE 004W» - «пластмасові форми для лиття» у загальній кількості 2 вантажних місць вагою брутто 1 407,00 кг, об`ємом 0,957 м3, відправником яких зазначено компанію «HANDSON WINGYIU PLASTIC METAL (H.K.) LTD» (A1501, BUILDING 1, YILONGFENGJINGGARDEN, 8 JIANXINROAD, LONGGANGSTREET, LONG GANG DISTRICT, SHENZHEN (Китайська Народна Республіка), одержувачем -«LLC PROINTRADE» (BOYARKA, SOBORNOSTIST, 36) (ТОВ «ПРОІНТРЕЙД» (м. Боярка, вул. Соборності, 36);

- чисті аркуші паперу формату А4 з відбитками печатки компанії «HANDSONWINGYIUPLASTICMETAL (H.K.) LTD».

Шляхом порівняння відомостей документів які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру №2668024995 та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та оформлення, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, ідентифікаційних ознак, кількості,ваги та об`єму товарів, їх відправника/продавця, номера пломби та контейнера, яким здійснювалось їх перевезення, реєстраційних даних комерційних та транспортних документів, а сам транспортний документ - коносамент від 31.05.2021 № LLLODS21507680ODS, що був виявлений під час проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 2668024995, є повністю ідентичним поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України.

Крім того, реєстраційні відомості поданого до митного контролю та оформлення зовнішньоекономічного договору (контракту) повністю відповідають реєстраційним відомостям угоди до зовнішньоекономічного договору (контракту), посилання на яку наявне в рахунку-фактурі (інвойсі) від 02.04.2021 № CI20210402 та пакувальному листі до нього №031120HW від 03.11.2020.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів та їх покупця, а саме у рахунку-фактурі (інвойсі) від 02.04.2021 № CI20210402, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів зазначена у розмірі 43 522,90 доларів США, покупець - ТОВ «ПРОІНТРЕЙД» (ЄДРПОУ 43147143), а відповідно до відомостей рахунка-фактури (інвойсу) від 02.04.2021 № CI20210402, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру №2668024995, загальна вартість цих же товарів складає 62102,90 доларів США, покупець «RAINWATERSYSTEMS» (RYBATSKYIOLEKSII, 36, SOBORNOSTISTR., 08154 BOYARKA, KYIVREGION, UKRAINE) (ТОВ «ВОДОСТІЧНІ СИСТЕМИ» (Рибіцький Олексій, Україна, 08154, м. Київська обл., м. Боярка, вул. Соборності, 36).

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Держмитслужби,

ТОВ «ВОДОСТІЧНІ СИСТЕМИ» (ЄДРПОУ 33994720) перебуває на обліку в митних органах у якості особи, яка здійснює операції з товарами, а місцезнаходження останнього - Україна, 08154, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Боярка, вул. Соборності, 36, яке повністю співпадає з місцезнаходженням ТОВ «ПРОІНТРЕЙД» (ЄДРПОУ 43147143).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що 08 Липня 2021 року товари «ливарні форми» загальною вагою брутто 1407,00 кг, вартістю 62102,90 доларів США переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Однак, суд не може погодитися з таким висновком митного органу з огляду на таке.

Згідно доданої захисником копії контракту №031120 HW від 03 листопада 2020 року, укладеного між «HANDSON WINGYIU PLASTIC METAL (H.K.) LIMITED» (Китайська Народна Республіка) ТОВ «ПРОІНТРЕЙД» (ЄДРПОУ 43147143), ТОВ «ПРОІНТРЕЙД» купує комплекти прес-форм для лиття під тиском виробів з матеріалу на основі неплатифікованого ПВХ з додаванням адитивів, а саме

- комплект прес-форми «Лійка ринви 90мм» вартістю 24560 доларів США;

- комплект прес-форми «Кронштейн труби 75 мм» вартістю 10960 доларів США.

Відповідно до додаткової угоди від 05.03.2021 року до контракту №031120 HW від 03 листопада 2020 року, розділ 1 контракту доповнено Таблицею 2, як запчастини до комплекту прес-форми «Лійка ринви 90мм» вартістю 1780 доларів США, та запчастини до комплекту прес-форми «Кронштейн труби 75 мм» 6222,9 доларів США, тобто на загальну суму 8002,90 доларів США.

Таким чином загальна суму товару за контрактом №031120 HW від 03 листопада 2020 року та додаткової угоди від 05.03.2021 року (до контракту №031120 HW від 03 листопада 2020 року) становить 43522,9 доларів США

Внесення оплати вартості за товар у сумі 43522 доларів США підтверджується також наданими захисником копіями платіжних доручень №14 від 04.11.2020 року, №37 від 03.03.2021 року та №45 від 30.03.2021 року.

Як вбачається з листа «HANDSON WINGYIU PLASTIC METAL (H.K.) LIMITED» від 26 липня 2021 року, адресованого на адресу директора ТОВ«ПРОІНТРЕЙД» ОСОБА_1 , інвойс від 02.04.2021 №CI20210402 на товари загальною вартістю 62 102,90 доларів США, продавцем яких виступала компанія «HANDSON WINGYIU PLASTIC METAL (H.K.) LTD», покупцем - «RAIN WATER SYSTEMS» (RYBATSKYIOLEKSII, 36, SOBORNOSTISTR., 08154 BOYARKA, KYIVREGION, UKRAINE) (ТОВ «ВОДОСТІЧНІ СИСТЕМИ» ( ОСОБА_2 , Україна, 08154, м. Київська обл., м. Боярка, вул. Соборності, 36), із посиланням на зовнішньоекономічний договір (контракт) від 21.06.2019 № 210619 та угоди до зовнішньоекономічного договору (контракту) № 031120HWвід 03.11.2020 є некоректним, оскільки клієнтська система дала збій. Одночасно підтверджено договірні відносини згідно з контрактом №031120 HW від 03 листопада 2020 року та додатковою угодою від 05.03.2021 року (до контракту №031120 HW від 03 листопада 2020 року) становить 43522,9 доларів США.

Будь-яких доказів на спростування вказаних обставин митним органом суду не надано.

За змістом диспозиції ч.1 ст.483 Митного кодексу України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю з суб`єктивної сторони вчиняються тільки з прямим умислом, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала настання цих наслідків, тобто винний у скоєнні порушення митних правил за ч.1 ст.483 МКУ чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митний кордон України і прагне їх вивезти з України з порушенням встановленого порядку.

Таким чином в матеріалах справи відсутні належні та допустимі докази вчинення ОСОБА_1 умисного переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до вимог ч.3 ст.62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях, а всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Згідно Рішення Конституційного Суду України від 22.12.2010 року №23-рп/2010 адміністративна відповідальність в Україні та процедура притягнення до неї ґрунтується на конституційних принципах і правових презумпціях, в тому числі, і закріпленої в статті 62 Конституції України презумпції невинуватості.

Така позиція Конституційного Суду України відповідає і правовим позиціям Європейського суду з прав людини. За змістом ч.1 ст.17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» суди застосовують при розгляді справ Конвенцію про захист прав людини і основоположних свобод та практику Європейського суду з прав людини як джерело права. У своєму рішенні по справі «Аллене де Рібемон проти Франції» від 10 лютого 1995 року Європейський суд з прав людини зазначив, що сфера застосування принципу презумпції невинуватості значно ширше, ніж це передбачають: презумпція невинності обов`язкова не тільки для кримінального суду, який вирішує питання про обґрунтованість обвинувачення, а й для всіх інших суспільних відносин. У рішенні «Маліга проти Франції» від 23 вересня 1998 року, Європейський суд з прав людини визнав кримінально-правовий зміст адміністративного правопорушення. Європейський суд з прав людини підкреслює, що обов`язок адміністративного органу нести тягар доведення є складовою презумпції невинуватості і звільняє особу від обов`язку доводити свою непричетність до скоєння порушення. Так, в рішенні від 21 липня 2011 року у справі «Коробов проти України» Європейський суд з прав людини висловив позицію, що суд має право обґрунтувати свої висновки лише доказами, що випливають зі співіснування достатньо переконливих, чітких і узгоджених між собою висновків чи схожих неспростовних презумпцій факту. Тобто таких, які не залишать місце сумнівам, оскільки наявність останніх не узгоджується зі стандартом доведення «поза розумним сумнівом».

Відтак, у діях ОСОБА_1 відсутній склад порушення митних правил, передбачених ст.483 ч.1 МК України.

Згідно ст.487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до п.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Керуючись ст. 247, 251-252 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.3, 95, 458-459, 470, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Вилучені згідно протоколу про порушення митних правил №1353/10000/21 від 13 липня 2021 року товари - повернути ТОВ «ПРОІНТРЕЙД» (ЄДРПОУ 43147143).

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Солом`янського

районного суду м. Києва Н.М. Аксьонова