Рішення № 10172819, 14.06.2010, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

СПРАВА N 2 „о”-286/10 р.

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 червня 2010 року Ленінський районний суд м. Луганська в складі головуючого: Попової О.М., при секретарі: Ждановій Ю.П.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком ЛОД ВАТ «Райффайзенбанк Аваль» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «НВЦ «Євростандарт»,

В С Т А Н О В И В:

Ленінська міжрайонна державна податкова інспекція у м. Луганську звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій вказала, що Товариство з обмеженою відповідальністю «НВЦ «Євростандарт», код 21777537, зареєстровано, як субєкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 01.07.1998 р. реєстр №237/10600 та було взято на податковий облік в Ленінській МДПІ у м. Луганську №103/4039 від 24.07.1998 року.

Згідно установчих документів підприємства його місце знаходження: АДРЕСА_1.

Засновником та керівником зареєстрований ОСОБА_1, який проживає за адресою: АДРЕСА_1

Відповідно до наказу ДПА України №266 від 18.04.08 "Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів" Ленінською МДПІ було проведено звірку показників звітності контрагентів ТОВ «НВЦ «Євростандарт». В результаті цих дій було виявлено розбіжності між задекларованими податковими зобов'язаннями та податковим кредитом його контрагентами.

За результатами автоматизованого співставлення даних податкової звітності ТОВ «Євростандарт» було виявлено заниження податкового зобов'язання за період з травня по червень 2010р. з податку на додану вартість на загальну суму 5 676 949 грн. 00 коп.

ТОВ «НВЦ «Євростандарт» з 01.01.1998р. по 04.03.2008р. був відкритий розрахунковий рахунок у ЛОД ВАТ "Райффайзен Банк Аваль", м. Луганськ, №26009538 (укр. гривня), МФО 304007.

Тому заявник просить суд зобовязати ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» в особі Луганської обласної дирекції (МФО 304007) розкрити та надати Ленінській МДПІ у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ «НВЦ «Євростандарт» (ЄДРПОУ 21777537), шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції по рахунку №26009538 (укр.. гривня) з 01.01.1998 року по 04.03.2008 року.

В судове засідання представник Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську не зявився, надав суду заяву, в якій просив суд розглянути справу за його відсутністю.

Представник ЛОД ВАТ «Райффайзенбанк Аваль» у судове засідання не зявився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомленим судом належним чином.

Представник Товариства з обмеженою відповідальністю «НВЦ «Євростандарт» у судове засідання не зявився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомлен судом належним чином.

Зацікавлена особа ОСОБА_1 у судове засідання не зявився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомленим судом належним чином.

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представнику банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обовязковою.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню в повному обсязі з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «НВЦ «Євростандарт», код 21777537, зареєстровано, як субєкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 01.07.1998 р. реєстр №237/10600 та було взято на податковий облік в Ленінській МДПІ у м. Луганську №103/4039 від 24.07.1998 року.

Згідно установчих документів підприємства його місце знаходження: АДРЕСА_1.

Засновником та керівником зареєстрований ОСОБА_1, який проживає за адресою: АДРЕСА_1

Відповідно до наказу ДПА України №266 від 18.04.08 "Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів" Ленінською МДПІ було проведено звірку показників звітності контрагентів ТОВ «НВЦ «Євростандарт». В результаті цих дій було виявлено розбіжності між задекларованими податковими зобов'язаннями та податковим кредитом його контрагентами.

За результатами автоматизованого співставлення даних податкової звітності ТОВ «Євростандарт» було виявлено заниження податкового зобов'язання за період з травня по червень 2010р. з податку на додану вартість на загальну суму 5 676 949 грн. 00 коп.

ТОВ «НВЦ «Євростандарт» з 01.01.1998р. по 04.03.2008р. був відкритий розрахунковий рахунок у ЛОД ВАТ "Райффайзен Банк Аваль", м. Луганськ, №26009538 (укр. гривня), МФО 304007.

Для того, щоб встановити, чи відбувались порушення законодавства, з метою всебічного, повного та об'єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ТОВ «НВЦ «Євростандарт» та проведення документальної невиїзної перевірки ТОВ «НВЦ «Євростандарт», Ленінській МДПІ необхідно, зокрема, встановити контрагентів ТОВ «НВЦ «Євростандарт», та отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунку ТОВ «НВЦ «Євростандарт» з моменту його відкриття по дату закриття.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні» податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі зазначеного вбачається, що МДПІ позбавлена можливості передбаченної законодавством для проведеня перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обов”язкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки дана інформація необхідна МДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства, з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність”, п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”, суд, -

В И Р І Ш И В :

Вимоги Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком ЛОД ВАТ «Райффайзенбанк Аваль» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «НВЦ «Євростандарт» - задовольнити .

Зобовязати ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» в особі Луганської обласної дирекції (МФО 304007) розкрити та надати Ленінській МДПІ у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ «НВЦ «Євростандарт» (ЄДРПОУ 21777537), шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції по рахунку №26009538 (укр.. гривня) з 01.01.1998 року по 04.03.2008 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом десяти днів з дня проголошення рішення.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя - О.М. Попова.