Вирок № 10098774 від 25.05.2010 , Інгулецький районний суд м. Кривого Рогу

Дело №- 1-12/10

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

«25» мая 2010 года Ингулецкий районный суд г. Кривого Рога Днепропетровской области в составе:

председательствующего судьи- Викторович Н.Ю.

при секретаре- Сальниковой А.С.

с участием прокурора- Самойленко Т.Н.

потерпевшего- ОСОБА_2.

защитника- ОСОБА_3.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ингулецкого районного суда г. Кривого Рога уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1,

уроженца п.г.т. Радушное, Криворожского района, Днепропетровской

области, гражданина Украины, образование- полное высшее, женатого,

ранее не судимого, работающего начальником отделения раскрытия

преступлений в базовых отраслях экономики ОНМ Южной МГНИ

в г. Кривом Роге проживающего и зарегистрированного в АДРЕСА_1

в преступлении, предусмотренном ст. 368ч. 1 УК Украины.

У с т а н о в и л:

ОСОБА_1., являясь майором налоговой милиции, в соответствии с приказом председателя Государственной налоговой администрации в Днепропетровской области № 152 - о от 14 марта 2008 г. назначен на должность начальника отделения раскрытия преступлений в базовых отраслях экономики отдела налоговой милиции Южной МГНИ в г. Кривом Роге.

В соответствии с п. 4 Положения об отделении раскрытия преступлений в базовых отраслях экономики OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге УНМ ГНА в Днепропетровской области, утвержденного 10 декабря 2008 начальником OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге, начальник отделения имеет следующие полномочия:

- организовывает исполнение в полном объеме задач, возложенных на отделение;

- оказывает помощь начальнику отдела в исполнении поставленных перед отделом задач по выявлению преступлений в сфере налогообложения;

- организовывает и проводит мероприятия, в том числе и оперативно-розыскного характера, по выявлению и предупреждению фактов уклонения от налогообложения;

- организовывает работу по проведению оперативного сопровождения проверок предприятий и организаций всех форм собственности;

- организовывает и контролирует исполнение отдельных поручений следователей, прокуроров, судов;

- при выполнении своих задач работает в тесном взаимодействии с иными службами и подразделениями ГНА и правоохранительными органами.

В своей служебной деятельности ОСОБА_1., как работник налоговой милиции, являющийся должностным лицом, постоянно осуществляющим функции представителя власти, руководствовался Законами Украины «О милиции», «О государственной налоговой службе в Украине», Уголовно-процессуальным кодексом Украины, а также другими нормативными и законодательными актами Украины, которые зная и ранее применяя при несении службы в органах налоговой милиции, совершил преступление, связанное с его служебной деятельностью, при следующих обстоятельствах.

Так, 17 марта 2009 года согласно приказа начальника Южной МГНИ в г. Кривом Роге №- 261 «О назначении внеплановой выездной проверки по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства ЧП «Ингулец ЛТД», ОСОБА_1. был включен в состав проверяющих указанного предприятия. Однако в связи с не допуском директором предприятия работников налоговой службы к проверке, она проведена не была.

14 мая 2009 года примерно в 16 час. 30 мин. ОСОБА_1., находясь возле дома № 34 по пр. Победы в г. Кривом Роге в автомобиле «Мицубиси Ланцер», государственный регистрационный номер НОМЕР_1, куда прибыл по предварительной договоренности с ОСОБА_2 для ознакомления его с приказом начальника Южной МГНИ в г. Кривом Роге №- 261 «О назначении внеплановой выездной проверки по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства ЧП «Ингулец ЛТД», за неисполнение своих служебных обязанностей, выразившихся в не проведении OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге надлежащей проверки и не возбуждении уголовного дела по выявленным налоговой милицией фактам уклонения директора ЧП «Ингулец ЛТД» от начисления и уплаты в бюджет налогов получил от последнего взятку в размере 3 000 долларов США, что по официальному курсу украинской денежной единицы к доллару США на 14 мая 2009 года составляло 22 860 грн.

В этот же день, 14 мая 2009 года, после получения ОСОБА_1. взятки в сумме 3 000 долларов США от ОСОБА_2, следователем прокуратуры произведен осмотр автомобиля «Мицубиси Ланцер», государственный регистрационный номер НОМЕР_1, в ходе которого в нем была обнаружена и изъята указанная сумма денежных средств.

Допрошенный в ходе судебного следствия подсудимый ОСОБА_1. виновным себя в предъявленном обвинении не признал и суду показал, что примерно в сентябре- октябре месяце 2008 года в руководимое им отделение OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге поступило отдельное поручение следователя налоговой милиции Николаевской области о проведении выемки документов, касающихся финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Ингулец ЛТД» по взаимоотношениям с ООО «Атвейг», в отношении должностных лиц которого возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ст. 212ч. 3 УК Украины, а также о допросе должностных лиц ЧП «Ингулец ЛТД». Исполнением данного отдельного поручения занимался его подчиненный ОСОБА_4.

В ходе проведения выемки директор ЧП «Ингулец ЛТД» ОСОБА_2 отказался предоставлять оригиналы требуемых документов, а предоставил лишь их копии. В процессе изучения предоставленных ОСОБА_2 копий документов о взаимоотношениях его предприятия с ООО «Атвейг» он выяснил, что среди документов отсутствовали товаротранспортные накладные на перевозку товара из г. Николаева. От дачи свидетельских показаний ОСОБА_2 отказался. Полученные в ходе выемки документы в октябре 2008 года были направлены инициатору отдельного поручения.

Отказ ОСОБА_2 в предоставлении документов явился поводом к подозрению его в совершении противоправных действий при осуществлении хозяйственной деятельности. С целью установления истины им были изучены юридические учетные дела ЧП «Ингулец ЛТД», налоговая отчетность предприятия, проанализированы базы МГНИ, получены копии документов, представленных в налоговую инспекцию, проведен анализ полученных данных и документов, однако данных, достаточных для заведения оперативно-розыскного дела и возбуждения уголовного дела, добыто не было.

На основании приказа начальника Южной МГНИ в г. Кривом Роге № 261 от 17 марта 2009 года, изданного на основании постановления следователя СО УНМ ГНА в Николаевской области, назначена внеплановая документальная проверка по взаимоотношениям ЧП «Ингулец ЛТД» с ООО «Атвейг». В состав проверяющих также был включен он и его подчиненный ОСОБА_4. В связи с не допуском ОСОБА_2 работников налоговой инспекции и налоговой милиции к проведению проверки, она проведена не была.

В феврале 2009 года о/у OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге ОСОБА_4. направил в адрес налоговой инспекции служебную записку о нарушении налогового законодательства со стороны должностных лиц ЧП «Ингулец ЛТД», в которой просил поставить вопрос о проведении комплексной проверки данного предприятия.

12 или 13 мая 2009 года, точно не помнит, ему стало известно о наличии приказа начальника Южной МГНИ в г. Кривом Роге о проведении проверки ЧП «Ингулец ЛТД» в связи с подачей предприятием декларации по НДС. Узнав об этом, он решил добыть первичные документы ЧП «Ингулец ЛТД» с целью дальнейшего заведения оперативно-розыскного дела и сбора материалов на возбуждение уголовного дела в отношении должностных лиц указанного предприятия.

В течение апреля-мая 2009 года он неоднократно встречался с ОСОБА_2 с той целью, чтобы тот предоставил в отдел налоговой милиции и в налоговую инспекцию необходимые документы.

Несмотря на то, что в соответствии с приказом начальника Южной МГНИ в г. Кривом Роге от 12 мая 2009 «О проведении документальной проверки ЧП «Ингулец ЛТД» работники налоговой милиции не были включены в состав проверяющих, он лично осуществлял оперативное сопровождение данной проверки с целью выполнения оперативных задач, возложенных на него и его отделение.

14 мая 2009 года с ОСОБА_2 он встретился с той целью, чтобы вручить ему приглашение в налоговую милицию от 13 мая 2009 года и ознакомить его с приказом о назначении проверки ЧП «Ингулец ЛТД». Никаких денег 30 апреля и 14 мая 2009 года ОСОБА_2 ему не передавал. Сидя в салоне его автомобиля 14 мая 2009 года ОСОБА_2 вел себя неадекватно. ОСОБА_2 положил на коробку переключения скоростей сложенные пополам денежные купюры похожие на доллары США. Он ему сказал убери и ОСОБА_2 сразу же их убрал. Куда ОСОБА_2 их положил, он не заметил, так как он обратил внимание, что к его автомобилю подходят незнакомые люди и подъезжают автомобили, перегораживая движение. ОСОБА_2 из его автомобиля неожиданно для него вышел, не закрывая за собой дверь. Тут же подошедшие люди открыли дверь автомобиля со стороны водителя, вытянули ключи зажигания с автомобиля. Эти люди представились и сказали, что следователь прокуратуры Днепропетровской области в присутствии понятых будет производить осмотр его автомобиля. Они сразу же нашли на коврике под пассажирским сидением спереди прозрачный полиэтиленовый пакет со сложенными денежными купюрами долларов США. Он убежден в том, что ОСОБА_2 подбросил ему этот пакет в момент, когда он отвлек своё внимание от него на подходящих к его автомобилю людей и подъезжающих автомобилей. ОСОБА_2, видя сотрудников правоохранительных органов оставил пакет с деньгами на коврике под ногами, под пассажирским сиденьем, на котором сидел, а сам быстренько вышел с его автомобиля не успев даже закрыть за собой дверь. Считает действия ОСОБА_2 провокационными. Также считает, что органами досудебного следствия и представителем государственного обвинения не доказан ни признак вымогательства взятки с его стороны, ни само получение им взятки. Кроме того, он лишь выполнял обязанности по оперативному сопровождению и никак не мог повлиять на результаты проверки ЧП «Ингулец ЛТД» инспекторами Южной МГНИ. Просит его оправдать.

Несмотря на то, что подсудимый ОСОБА_1. не признал себя виновным в предъявленном обвинении, его вина в получении взятки подтверждается показаниями потерпевшего, свидетелей и материалами дела.

Так, потерпевший ОСОБА_2 суду показал , что 17 сентября 2008 года он был вызван в отдел налоговой милиции Южной МГНИ в г. Кривом Роге, где оперуполномоченный ОСОБА_4. предъявил ему постановление следователя налоговой милиции ГНА в Николаевской области ОСОБА_20 от 11 августа 2008 года о проведении выемки бухгалтерских документов в ЧП «Ингулец ЛТД» по взаимоотношениям с ООО «Атвейг». 29 сентября 2008 года о/у OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге ОСОБА_4. произвел выемку предоставленных им заверенных копий всех имеющихся бухгалтерских документов по взаимоотношениям ЧП «Ингулец ЛТД» с ООО «Атвейг». 27 марта 2009 года ему по почте пришло приглашение от начальника OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге ОСОБА_5 явиться в отдел налоговой милиции 06 апреля 2009 года по вопросу финансово-хозяйственной деятельности моего предприятия. В указанный день 06 апреля 2009 года он прибыл в отдел налоговой милиции в г. Кривом Роге, где встретился с ОСОБА_1. В разговоре последний потребовал предоставить ему оригиналы документов по взаимоотношениям с ООО «Атвейг» и сообщил о необходимости явки к начальнику OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге. На следующий день 07 апреля 2009 года к нему на мобильный телефон позвонил ОСОБА_1. и предложил встретиться 13 апреля 2009 года возле здания OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге. 13 апреля 2009 года примерно в 15 часов возле указанного здания налоговой милиции он встретился с ОСОБА_1. и пересел в его автомобиль «Мицубиси Ланцер», на котором они без остановок ездили по городу. В ходе разговора с ОСОБА_1. рассказал ему, что ООО «Атвейг» находится в розыске и он не сможет получить возмещение НДС на сумму 480 000 грн., которая ранее была заявлена в декларации по НДС за март 2009 года. При этом ОСОБА_1 сообщил, что к нему имеется три претензии: от налоговой милиции по взаимоотношениям с ООО «Атвейг»; от налоговой инспекции по взаимоотношениям с ООО «Атвейг» и по возмещению НДС, которым занимается налоговая милиция и налоговая инспекция. Остановив автомобиль, ОСОБА_1 попросил его назвать сумму, которую он могу ему передать за решение вопроса с налоговой милицией. На это он ответил, что не хочет сам называть сумму и попросил сделать это за него. Тогда ОСОБА_1 на маленьком листе бумаги ручкой написал цифру 6 000 долларов США. С его предложением он согласился, поскольку не хотел иметь никаких отношений с налоговой милицией, сотрудники которой на протяжении длительного времени беспричинно морально воздействовали на него. 22 апреля 2009 года по требованию ОСОБА_1 он прибыл к зданию Южной МГНИ в г. Кривом Роге, где в сопровождении последнего зашел в кабинет начальника налоговой милиции ОСОБА_5 В ходе данного разговора, в котором кроме него принимали участие ОСОБА_1 и ОСОБА_5, обсуждался вопрос о возмещении НДС на расчетный счет ЧП «Ингулец ЛТД». 22 или 24 апреля 2009 года, точно не помнит, ему на мобильный телефон позвонил ОСОБА_1 и предложил встретиться с ним. В ходе встречи последний сообщил ему о том, что любые вопросы, связанные с проверкой, проводимой налоговой милицией он решает за 06 тыс. долларов США. На это он сообщил ему, что у него в данный момент в наличии имеется лишь 2 000 долларов США. Кроме этого к этой сумме он сможет добавить еще 400 долларов США. Тогда ОСОБА_1 потребовал, чтобы он принес ему всю сумму к понедельнику, то есть к 27 апреля 2009 года. 30 апреля 2009 года, примерно в 12 часов, ОСОБА_1 по предварительной договоренности приехал к магазину «Декор сервис», расположенному по пр. Победы возле дома № 34 в г. Кривом Роге. Там он сел к нему в автомобиль марки «Мицубиси Ланцер», на котором они ездили по пр. Победы, по ул. Неделина и по Каткова. После непродолжительной езды ОСОБА_1 останови автомобиль в районе больницы № 17, расположенной по ул. Каткова в г. Кривом Роге. Там он передал ОСОБА_1 3 000 долларов США. В ходе разговора ОСОБА_1 угрожал ему тем, что, если он на следующей неделе не отдаст ему оставшейся суммы денежных средств, то первая сумма в размере 3 000 долларов США аннулируется и все будет так, как должно быть и его привлекут к уголовной ответственности и арестуют. Из этого он сделал вывод о том, что в случае, если он не передаст ОСОБА_1 требуемой им суммы денег в полном объеме, его действительно могут привлечь к уголовной ответственности.

12 мая 2009 года, когда именно он не помнит, ему на мобильный телефон позвонила работник Южной МГНИ в г. Кривом Роге ОСОБА_6. и сообщила о том, что планирует провести еще одну внеплановую проверку его предприятия. С этой целью она предложила ему явиться к ней в налоговую инспекцию для получения приказа о проведении внеплановой проверки и направления на проверку. 13 мая 2009 года утром, точного времени не помнит, он прибыл в Южную МГНИ в г. Кривом Роге, где получил от ОСОБА_6 копию приказа начальника Южной МГНИ № 459 от 12 мая 2009 года о проведении внеплановой проверки ЧП «Ингулец ЛТД», а также направления на проверку. О получении указанных документов он, в присутствии ОСОБА_6, в ее служебном кабинете написал соответствующую расписку.

14 мая 2009 года он обратился с заявлением о вымогательстве у него взятки и ее получении ОСОБА_1. в ОБК в ОГНС ГНА в Днепропетровской области. 14 мая 2009 года, примерно в 16 час. 30 мин., возле дома № 34 по пр. Победы в г. Кривом Роге он по предварительной договоренности встретился с ОСОБА_1, который подъехал туда на автомобиле «Мицубиси Ланцер». Открыв переднюю пассажирскую дверь указанного автомобиля, не садясь в него, он протянул ОСОБА_1, который сидел за рулем, пачку денежных средств в сумме 3 000 долларов США. Однако последний в руки деньги он не взял, а жестом показал ему, чтобы он положил их возле рычага переключения передач между передними сидениями его автомобиля, что он и сделал. Затем он сел к нему в автомобиль, где показал взятые с собой приказ о проведении проверки от 12 мая 2009 года, направление на проверку от 13 мая 2009 года, полученные 13 мая 2009 от ОСОБА_6, а также требование о предоставлении документов, подписанное заместителем начальника Южной МГНИ в г. Кривом Роге ОСОБА_7. Ознакомившись с данными документами, ОСОБА_1 сообщил, что вопрос по налоговой милиции у него закрыт. В конце разговора ОСОБА_1 жестом показал на прозрачный полиэтиленовый кулек, который лежал между передними сиденьями его автомобиля, и потребовал, чтобы он положил в него деньги. Исполняя указание ОСОБА_1, он взял денежные средства в сумме 3 000 долларов США, которые в тот момент находились возле рычага переключения передач, и положил их в указанный пакет. Затем ОСОБА_1 жестом показал ему на пол переднего пассажирского сиденья его автомобиля. Он понял, что деньги в пакете необходимо положить именно туда. После этого он увидел, что к ним подъезжают сотрудники милиции на автомобилях и пытаются перекрыть дорогу. Он сразу же положил пакет с деньгами на резиновый коврик, под сидением на котором сидел, автомобиля ОСОБА_1, и вышел из него. Закрывал ли он за собой дверь автомобиля, не помнит. Когда он оставлял деньги в автомобиле ОСОБА_1, автомобиль его стоял. В настоящее время претензий материального характера он к подсудимому не имеет.

Свидетель ОСОБА_8 суду показала, что в должности главного государственного налогового ревизор- инспектора управления налогового контроля юридических лиц Южной МГНИ в г. Кривом Роге работает с 2006 года. В её функциональные обязанности входит проведение выездных плановых и внеплановых проверок предприятий по вопросам соблюдения налогового законодательства, в том числе: встречных проверок плательщиков НДС и оформление результатов документальных проверок.

В соответствии с методическими рекомендациями по взаимодействию подразделений налоговой службы по проверке деклараций, по которым заявлено бюджетное возмещение, утвержденными приказом ГНА Украины № 350 от 18.02.95г., такие декларации поступают из управления налогообложения юридических лиц в управление налогового аудита для проведения внеплановой документальной проверки.

После вручения данного налогового решения-уведомления лично директору ОСОБА_2 материалы проверки налоговой инспекции по вопросу нарушения порядка заполнения налоговой декларации по НДС ЧП «Ингулец ЛТД» 22 января 2009 года, на основании её служебной записки на имя начальника OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге были направлены в отдел налоговой милиции Южной МГНИ в г. Кривом Роге для принятия решения согласно Уголовного и Уголовно-процессуального кодексов Украины. На основании служебной записки OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге от 13.03.09 № 248/8/2603 налоговая инспекция поставлена в известность о принятом решении об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении директора проверенного ею предприятия - ОСОБА_2.

Затем ею составлен протокол об административном правонарушении, допущенном ОСОБА_2, при составлении налоговой декларации по НДС за ноябрь 2008 года.

На основании приказа от 13.01.2009 № 21 ей совместно с старшим ГНРИ ОСОБА_14, начальником отделения налоговой милиции ОСОБА_1. и о/у OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге ОСОБА_4 поручено проведение проверки ЧП «Ингулец ЛТД».

При выходе на юридический адрес ЧП «Ингулец ЛТД» для вручения копии приказа и направления на проведение проверки директором указанного предприятия ОСОБА_2 отказано в получении копии приказа и направления. По данному факту ею, ОСОБА_4 и ОСОБА_11 в присутствии свидетеля ОСОБА_10. составлен акт об отказе ОСОБА_2 в получении копии приказа о проведении проверки, направления на проверку. Затем ею в отношении ОСОБА_2 составлен протокол об административном правонарушении по ст. 163-1 КУоАП, который направлен в суд Ингулецкого района г. Кривого Рога. Судом вынесено постановление о привлечении последнего к административной ответственности. На следующий день после составления указанного акта Южная МГНИ уведомила OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге о не допуске ОСОБА_2 должностных лиц инспекции к проведению проверки. С ОСОБА_2 она неоднократно общалась при проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Ингулец ЛТД». Их общение сводилось исключительно к выяснению вопросов финансово-хозяйственной деятельности согласно программы проверки декларации по возмещению НДС за ноябрь 2008 года. Она лично ОСОБА_2 передавала заверенную копию приказа начальника Южной МГНИ в г. Кривом Роге № 21 от 13.01.2009, оригинал направления на данную проверку. По результатам указанной проверки она вручила ему акт № 19/234 от 19.01.2009 г. и налоговое уведомление-решение. Кроме этого она совместно с о/у OHM Южной МГНИ ОСОБА_4 и ОСОБА_11 пыталась вручить ОСОБА_2 копию приказа № 261 от 17 марта 2009 года и направления на проверку, однако последний отказался от получения указанных документов. Оперативное сопровождение проверок осуществляется сотрудниками налоговой милиции лишь при наличии соответствующих служебных записок OHM в адрес налоговой инспекции. Сотрудниками налоговой милиции, включенными в группу по проверке предприятий, производится оперативное сопровождение проверки, которое заключается в проверке сведений, указанных в служебной записке налоговой милиции на осуществление оперативного сопровождения проверки. Сотрудники налоговой милиции, включенные в состав проверяющих, согласно направления на проведение проверки, подписывают акт проверки. В случае не включения работников налоговой милиции в состав проверяющих в направление на проведение проверки, акт проверки подписывается лишь сотрудниками налоговой инспекции, указанными в направлении.

Свидетель ОСОБА_12 суду показала, что в должности начальника управления налогового контроля юридических лиц Южной МГНИ в г. Кривом Роге работает с сентября 2008 года. В её функциональные обязанности входит работа по администрированию деятельности управления налогового контроля. В связи с этим она координирует деятельность работников подконтрольного ей управления, связанную с исполнением приказов и распоряжений начальника Южной МГНИ в г. Кривом Роге. На практике в её функциональные обязанности входит контроль за своевременностью начала и окончания проверок сотрудниками Южной МГНИ, контроль за полнотой проверки и правильностью применения действующего законодательства в ходе ее проведения. В соответствии с методическими рекомендациями по взаимодействию подразделений налоговой службы по проверке деклараций, по которым заявлено бюджетное возмещение, утвержденными приказом ГНА Украины № 350 от 18.02.95 г., такие декларации поступают из управления налогообложения юридических лиц в управление налогового аудита для проведения внеплановой документальной проверки.

После вручения данного налогового решения-уведомления лично директору ОСОБА_2 материалы проверки налоговой инспекции по вопросу нарушения порядка заполнения налоговой декларации по НДС ЧП «Ингулец ЛТД» в конце января 2009 года, точной даты не помнит, были направлены в отдел налоговой милиции Южной МГНИ в г. Кривом Роге для рассмотрения в порядке ст. 97 УПК Украины. Через некоторое время, когда именно не помнит, OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге уведомил налоговую инспекцию о принятом решении об отказе в возбуждении уголовного дела по материалам нашей проверки.

Затем ОСОБА_8. составлен протокол об административном правонарушении, допущенном ОСОБА_2, при составлении налоговой декларации по НДС за ноябрь 2008 года. Результаты рассмотрения данного протокола ей неизвестны.

В январе 2009 года, точной даты она не помнит, в Южную МГНИ от ЧП «Ингулец ЛТД» вновь поступила налоговая декларация по НДС с учетом уточненного расчета за декабрь 2008 года с заявленной суммы бюджетного возмещения на расчетный счет в размере 66 667 грн.

В первой половине февраля 2009 года после поступления данной декларации в налоговую инспекцию она была передана из управления налогообложения юридических лиц в управление налогового контроля для проведения внеплановой документальной проверки обоснованности заявленной суммы НДС к возмещению из бюджета.

Кроме этого, 11 февраля 2009 года от OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге в налоговую инспекцию поступила служебная записка о необходимости проведения комплексной проверки ЧП «Ингулец ЛТД» в связи с тем, что данное предприятие имело взаимоотношения с ООО «Атвейг» г. Николаев, по которому возбуждено уголовное дело по ст. 212 УК Украины. Также из содержания данной служебной записки следовало, что ООО «Атвейг» осуществляло контрабандные операции по приобретению листов алюминия и дальнейшей его реализации в адрес ЧП «Ингулец ЛТД» на сумму более 01 млн. грн.

В связи с этим управлением налогового контроля Южной МГНИ в г. Кривом Роге 13 февраля 2009 года подготовлен приказ № 166 о проведении комплексной документальной проверки соблюдения требований налогового и валютного законодательства ЧП «Ингулец ЛТД» с момента регистрации по 31.12.2008 года, который был подписан начальником налоговой инспекции в этот же день. В соответствии с этим приказом проведение проверки поручено начальнику отдела контроля за возмещением НДС ОСОБА_6. и главному налоговому инспектору-ревизору ОСОБА_13 Оперативное сопровождение проверки по данному приказу поручено работникам OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге ОСОБА_4 и ОСОБА_1. При выходе на проверку бухгалтер ЧП «Ингулец ЛТД» по договору ОСОБА_9. сообщила ОСОБА_6 и ОСОБА_13 о том, что директор ЧП «Ингулец ЛТД» ОСОБА_2 находится за пределами Украины и не имеет возможности принять приказ о проведении проверки. Из объяснения ОСОБА_9. следовало, что у нее имеется доверенность от ОСОБА_2 на право предоставления документов, получения писем от налоговой инспекции и дачи пояснений только по декларации ЧП «Ингулец ЛТД» за декабрь 2008 года. В связи невозможностью проведения комплексной документальной проверки деятельности ЧП «Ингулец» с момента регистрации по 31.12.2008, на основании служебной записки ОСОБА_6 исполняющим обязанности начальника инспекции был подписан приказ № 192 от 18.02.2009 г., которым был отменен приказ от 13 февраля 2009 года № 166.

19 февраля 2009 года от ОСОБА_6. на имя и.о. начальника Южной МГНИ в г. Кривом Роге поступила служебная записка о необходимости проведения проверки обоснованности заявленной ЧП «Ингулец ЛТД» суммы к возмещению на расчетный счет по декларации за декабрь 2008 года, на основании которой ею в этот же день подписан приказ о проведении проверки обоснованности заявленной суммы к возмещению из бюджета по декларации за декабрь 2008 года. Проведение проверки, согласно приказа, было поручено начальнику отдела по контролю за возмещением НДС налоговой инспекции ОСОБА_6. Оперативное сопровождение проверки возлагалось на работников OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роне ОСОБА_4. и ОСОБА_1. Координация работы по исполнению данного приказа возложена на её.

В ходе проведения данной проверки с использованием результатов встречных проверок заявленная ЧП «Ингулец ЛТД» сумма к возмещению из бюджета на расчетный счет в размере 66 667 грн. была подтверждена в полном объеме, о чем составлена соответствующая справка, на основании которой сумма НДС, подлежащего возмещению, включена в реестр.

При выходе на юридический адрес ЧП «Ингулец ЛТД» для вручения копии приказа и направления на проведение проверки директором указанного предприятия ОСОБА_2 отказано в получении копии приказа и направления, а также в допуске должностных лиц ГНИ для проведения проверки. По данному факту ОСОБА_8, ОСОБА_4 и ОСОБА_11. в присутствии незнакомого ей свидетеля составлен акт об отказе ОСОБА_2 в получении копии приказа о проведении проверки, направления на проверку и о не допуске к проведению проверки. Затем ОСОБА_8. в отношении ОСОБА_2 составлен протокол об административном правонарушении по ст. 163-1 КУоАП, который направлен в суд Ингулецкого района г. Кривого Рога. Судом вынесено постановление о привлечении последнего к административной ответственности. На следующий день после составления указанного акта Южная МГНИ уведомила OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге о не допуске ОСОБА_2 должностных лиц инспекции к проведению проверки.

В апреле 2009 года, когда конкретно не помнит, ЧП «Ингулец ЛТД» подано в Южную МГНИ в г. Кривом Роге налоговую декларацию по НДС за март 2009 года с заявленной суммой НДС к возмещению на расчетный счет в размере 777 000 грн. Данная декларация в начале мая 2009 года из управления налогообложения юридических лиц передана в управление налогового контроля для проведения внеплановой проверки обоснованности заявленной суммы НДС к возмещению из бюджета на расчетный счет за март 2009 года. В связи с этим ОСОБА_6. на имя начальника МГНИ составлена докладная записка о необходимости проведения внеплановой проверки по вопросу обоснованности заявленной ЧП «Ингулец ЛТД» к возмещению из бюджета суммы НДС по декларации за март 2009 года, на основании которой начальником Южной МГНИ в г. Кривом Роге ОСОБА_15. издан приказ № 459 от 12.05.2009 г. Проведение проверки поручено начальнику отдела контроля за возмещением НДС ОСОБА_6. и старшему ГНРИ ОСОБА_16 Срок окончания проверки, в соответствии с приказом, до 19 мая 2009 года включительно. С 21.04.2009 г. по 15.05.2009 г. она находилась в очередном отпуске за пределами г. Кривого Рога. С ОСОБА_2 она никогда не общалась и с ним не знакома. По данным проверкам она координировала работу исключительно сотрудников управления налогового контроля. В своей деятельности работники налоговой милиции ей не подотчетны. Оперативное сопровождение проверок осуществляется сотрудниками налоговой милиции лишь при наличии соответствующих служебных записок OHM в адрес налоговой инспекции. Сотрудниками налоговой милиции, включенными в группу по проверке предприятий, производится оперативное сопровождение проверки, которое заключается в проверке сведений, указанных в служебной записке налоговой милиции на осуществление оперативного сопровождения проверки. Насколько ей известно, в соответствии с требованиями Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине» работники отдела налоговой милиции Южной МГНИ в г. Кривом Роге не осуществляют самостоятельное проведение проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятий без участия работников налоговой инспекции. Кроме этого сотрудники налоговой милиции, включенные в состав проверяющих, согласно направления на проведение проверки, подписывают акт проверки. В случае не включения работников налоговой милиции в состав проверяющих в направление на проведение проверки, акт проверки подписывается лишь сотрудниками налоговой инспекции, указанными в направлении.

Свидетель ОСОБА_14 суду показал, что в должности старшего государственного налогового ревизор- инспектора отдела контроля за возмещением НДС управления налогового контроля юридических лиц Южной МГНИ в г. Кривом Роге работает с сентября 2007 года. В его функциональные обязанности входит проведение внеплановых проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятий (юридических лиц), которыми в декларациях по НДС заявлено возмещение НДС на расчетный счет либо по декларациям с отрицательным значением разницы между суммой налоговых обязательств и суммой налогового кредита, которая превышает 100 000 грн. Такие проверки он проводит на основании приказа начальника Южной МГНИ в г. Кривом Роге и направления на проверку.

Свидетель ОСОБА_17 суду показала, что в должности заместителя начальника Южной МГНИ в г. Кривом Роге работает с марта 2006 года. В её функциональные обязанности входит координация работы подразделения налогового аудита, отдела апелляций и отдела экономического анализа налоговой инспекции.

В соответствии с методическими рекомендациями по взаимодействию подразделений налоговой службы по проверке деклараций, по которым заявлено бюджетное возмещение, утвержденными приказом ГНА Украины № 350 от 18.02.95 г., такие декларации поступают из управления налогообложения юридических лиц в управление налогового аудита для проведения внеплановой документальной проверки.

Так, в первой половине января 2009 года в управление налогового контроля поступила декларация ЧП «Ингулец ЛТД» с заявленной суммой бюджетного возмещения на расчетный счет указанного предприятия в размере 66 667 грн. Управлением налогового контроля МГНИ примерно 14 января 2009 года подготовлен приказ о проведении выездной проверки ЧП «Ингулец ЛТД» по вопросу обоснованности заявленной к возмещению суммы НДС за ноябрь 2008 года, подписанный начальником налоговой инспекции. Проведение указанной проверки в соответствии с приказом было поручено главному государственному налоговому ревизору-инспектору отдела контроля за возмещением НДС управления налогового контроля ОСОБА_8. В ходе данной проверки от директора ЧП «Ингулец ЛТД» ОСОБА_2 в адрес налоговой инспекции поступило письмо с просьбой провести проверку его предприятия по юридическому адресу бухгалтера ОСОБА_9., нанятого им по договору. В ходе проверки ОСОБА_8. установлено нарушение порядка заполнения ЧП «Ингулец ЛТД» декларации по НДС за ноябрь 2008 года. По результатам проверки ею составлен акт проверки, в котором задокументировано данное нарушение. На основании указанного акта ею 19 января 2008 года было вынесено налоговое решение-уведомление по уменьшению в полном объеме заявленной ЧП «Ингулец ЛТД» к возмещению суммы НДС. После вручения данного налогового решения-уведомления лично директору ОСОБА_2 материалы проверки налоговой инспекции по вопросу нарушения порядка заполнения налоговой декларации по НДС ЧП «Ингулец ЛТД» в конце января 2009 года, точной даты не помнит, были направлены в отдел налоговой милиции Южной МГНИ в г. Кривом Роге для рассмотрения в порядке ст. 97 УПК Украины. Через некоторое время, когда именно не помнит, OHM Южной МГНИ в г.Кривом Роге уведомил налоговую инспекцию о принятом решении об отказе в возбуждении уголовного дела по материалам их проверки. Затем ОСОБА_8. составлен протокол об административном правонарушении, допущенном ОСОБА_2, при составлении налоговой декларации по НДС за ноябрь 2008 года. Результаты рассмотрения данного протокола ей неизвестны.

В январе 2009 года, точной даты не помнит, в Южную МГНИ от ЧП «Ингулец ЛТД» вновь поступила налоговая декларация по НДС с учетом уточненного расчета за декабрь 2008 года с заявленной суммы бюджетного возмещения на расчетный счет в размере 66 667 грн. В первой половине февраля 2009 года после поступления данной декларации в налоговую инспекцию она была передана из управления налогообложения юридических лиц в управление налогового контроля для проведения внеплановой документальной проверки обоснованности заявленной суммы НДС к возмещению из бюджета. Кроме этого, 11 февраля 2009 года от OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге в налоговую инспекцию поступила служебная записка о необходимости проведения комплексной проверки ЧП «Ингулец ЛТД» в связи с тем, что данное предприятие имело взаимоотношения с ООО «Атвейг» г. Николаев, по которому возбуждено уголовное дело по ст. 212 УК Украины. Также из содержания данной служебной записки следовало, что ООО «Атвейг» осуществляло контрабандные операции по приобретению листов алюминия и дальнейшей его реализации в адрес ЧП «Ингулец ЛТД» на сумму более 01 млн. грн. В связи с этим управлением налогового контроля Южной МГНИ в г. Кривом Роге 13 февраля 2009 года подготовлен приказ о проведении комплексной документальной проверки соблюдения требований налогового и валютного законодательства ЧП «Ингулец ЛТД» с момента регистрации по 31.12.2008 года, который был подписан начальником налоговой инспекции в этот же день. В соответствии с этим приказом проведение проверки поручено начальнику отдела контроля за возмещением НДС ОСОБА_6 и главному налоговому инспектору-ревизору ОСОБА_13 Оперативное сопровождение проверки по данному приказу поручено работникам OHM Южной МГНИ в г.Кривом Роге ОСОБА_4 и ОСОБА_1. При выходе на проверку бухгалтер ЧП «Ингулец ЛТД» по договору ОСОБА_9. сообщила ОСОБА_6 и ОСОБА_13 о том, что директор ЧП «Ингулец ЛТД» ОСОБА_2 находится за пределами Украины и не имеет возможности принять приказ о проведении проверки. Из объяснения ОСОБА_9. следовало, что у нее имеется доверенность от ОСОБА_2 на право предоставления документов, получения писем от налоговой инспекции и дачи пояснений только по декларации ЧП «Ингулец ЛТД» за декабрь 2008 года. В связи невозможностью проведения комплексной документальной проверки деятельности ЧП «Ингулец» с момента регистрации по 31.12.2008 г., на основании служебной записки ОСОБА_6 ею был отменен приказ от 13 февраля 2009 года № 166.

19 февраля 2009 года от ОСОБА_6. на её имя поступила служебная записка о необходимости проведения проверки обоснованности заявленной ЧП «Ингулец ЛТД» суммы к возмещению на расчетный счет по декларации за декабрь 2008 года, на основании которой ую в этот же день подписан приказ о проведении проверки обоснованности заявленной суммы к возмещению из бюджета по декларации за декабрь 2008 года. Проведение проверки, согласно приказа, было поручено начальнику отдела по контролю за возмещением НДС налоговой инспекции ОСОБА_6. Оперативное сопровождение проверки возлагалось на работников OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роне ОСОБА_4. и ОСОБА_1. В ходе проведения данной проверки с использованием результатов проведения встречных проверок заявленная ЧП «Ингулец ЛТД» сумма к возмещению из бюджета на расчетный счет в размере 66 667 грн. была подтверждена в полном объеме, о чем составлена соответствующая справка. На основании которой сумма НДС, подлежащего возмещению, включена в реестр, направлен в ГНА в Днепропетровской области для согласования. После согласования вопроса возмещения НДС в ГНА в Днепропетровской области сумма НДС была возмещена казначейством на расчетный счет ЧП «Ингулец».

13 марта 2009 года начальником отдела контроля за возмещением НДС ОСОБА_6. подготовлена докладная записка на имя начальника инспекции о необходимости проведения комплексной проверки соблюдения ЧП «Ингулец ЛТД» требований налогового и валютного законодательства на период с момента регистрации по 31.12.2008 г. Проведение проверки поручено главному ГНРИ ОСОБА_8, старшему ГНРИ ОСОБА_14 Оперативное сопровождение поручено работникам налоговой милиции ОСОБА_1. и ОСОБА_4 При выходе на юридический адрес ЧП «Ингулец ЛТД» для вручения копии приказа и направления на проведение проверки директором указанного предприятия ОСОБА_2 отказано в получении копии приказа и направления, а также в допуске должностных лиц ГНИ для проведения проверки. По данному факту ОСОБА_8, ОСОБА_4 и ОСОБА_11 в присутствии незнакомого ей свидетеля составлен акт об отказе ОСОБА_2 в получении копии приказа о проведении проверки, направления на проверку и о не допуске к проведению проверки. Затем ОСОБА_8. в отношении ОСОБА_2 составлен протокол об административном правонарушении по ст. 163-1 КУоАП, который направлен в суд Ингулецкого района г. Кривого Рога. Судом вынесено постановление о привлечении последнего к административной ответственности. На следующий день после составления указанного акта Южная МГНИ уведомила OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге о не допуске ОСОБА_2 должностных лиц инспекции к проведению проверки. В апреле 2009 года, когда конкретно не помнит, ЧП «Ингулец ЛТД» подано в Южную МГНИ в г. Кривом Роге налоговую декларацию по НДС за март 2009 года с заявленной суммой НДС к возмещению на расчетный счет в размере 777 000 грн. Данная декларация в начале мая 2009 года из управления налогообложения юридических лиц передана в управление налогового контроля для проведения внеплановой проверки обоснованности заявленной суммы НДС к возмещению из бюджета на расчетный счет за март 2009 года. В связи с этим ОСОБА_6. на имя начальника МГНИ составлена докладная записка о необходимости проведения внеплановой проверки по вопросу обоснованности заявленной ЧП «Ингулец ЛТД» к возмещению из бюджета суммы НДС по декларации за март 2009 года, на основании которой начальником Южной МГНИ в г. Кривом Роге ОСОБА_15. издан приказ № 459 от 12.05.2009 г. Проведение проверки поручено начальнику отдела контроля за возмещением НДС ОСОБА_6. и старшему ГНРИ ОСОБА_16 Срок окончания проверки, в соответствии с приказом, до 19 мая 2009 года включительно.

Во второй половине апреля 2009 года, точной даты не помнит, ОСОБА_2 пришел к ней на прием в налоговую инспекцию. В тот момент у неё в кабинете находился начальник отдела налоговой милиции ОСОБА_5 Их разговор с ОСОБА_2 был посвящен вопросу возмещения НДС по декларации ЧП «Ингулец ЛТД» за март 2009 года в сумме 777 тыс. грн. В ходе разговора она сообщила Саиду о том, что налоговой инспекцией будет проведена проверка правильности заявленных сумм к возмещению НДС на расчетный счет его предприятия. До этого она также общалась с ОСОБА_2 по вопросам уплаты налогов в бюджет, однако подробности разговора уже не помнит.

Из показаний с видетеля ОСОБА_6. , допрошенной в ходе досудебного следствия следует, суду показала, что в феврале 2008 гола она работала начальником отдела контроля за возмещением НДС управления налогового контроля юридических лиц Южной МГНИ в г. Кривом Рое. 11 февраля 2008 года от OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге в налоговую инспекцию поступила служебная записка о необходимости проведения комплексной проверки ЧП «Ингулец ЛТД» в связи с тем, что данное предприятие имело взаимоотношения с ООО «Атвейг» г. Николаев, по которому возбуждено уголовное дело по ст. 212 УК Украины. Также из содержания данной служебной записки следовало, что ООО «Атвейг» осуществляло контрабандные операции по приобретению листов алюминия и дальнейшей его реализации в адрес ЧП «Ингулец ЛТД» на сумму более 01 млн. грн.

В связи с этим управлением налогового контроля Южной МГНИ в г. Кривом Роге 13 февраля 2009 года подготовлен приказ о проведении комплексной документальной проверки соблюдения требований налогового и валютного законодательства ЧП «Ингулец ЛТД» с момента регистрации по 31.12.2008 года, который был подписан начальником налоговой инспекции в этот же день. В соответствии с этим приказом проведение проверки поручено ей и главному налоговому инспектору-ревизору ОСОБА_13 Оперативное сопровождение проверки по данному приказу поручено работникам OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге ОСОБА_4 и ОСОБА_1.

При выходе на проверку бухгалтер ЧП «Ингулец ЛТД» по договору ОСОБА_9. сообщила о том, что директор ЧП «Ингулец ЛТД» ОСОБА_2 находится за пределами Украины и не имеет возможности принять приказ о проведении проверки. Из объяснения ОСОБА_9 следовало, что у нее имеется доверенность на право предоставления документов, получения писем от налоговой инспекции и дачи пояснений только по декларации ЧП «Ингулец ЛТД» за декабрь 2008 года. В связи с невозможностью проведения комплексной документальной проверки деятельности ЧП «Ингулец» с момента регистрации по 31.12.2008 г., на основании ее служебной записки приказ от 13 февраля 2009 года № 166 был отменен.

19 февраля 2009 года ею на имя начальника инспекции направлена служебная записка о необходимости проведения проверки обоснованности заявленной ЧП «Ингулец ЛТД» суммы к возмещению на расчетный счет по декларации за декабрь 2008 года, на основании которой ею в этот же день подписан приказ о проведении проверки обоснованности заявленной суммы к возмещению из бюджета по декларации за декабрь 2008 года. Проведение проверки, согласно приказа, было поручено ей. Оперативное сопровождение проверки возлагалось на работников OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роне ОСОБА_4. и ОСОБА_1. В ходе проведения данной проверки с использованием результатов проведения встречных проверок заявленная ЧП «Ингулец ЛТД» сумма к возмещению из бюджета на расчетный счет в размере 66 667 грн. была подтверждена в полном объеме, о чем составлена соответствующая справка. 13 марта 2009 года ею подготовлена еще одна докладная записка на имя начальника инспекции о необходимости проведения комплексной проверки соблюдения ЧП «Ингулец» требований налогового и валютного законодательства на период с момента регистрации по 31.12.2008 г. Проведение данной проверки поручено главному ГНРИ ОСОБА_8., старшему ГНРИ ОСОБА_14 Оперативное сопровождение поручено работникам налоговой милиции ОСОБА_1. и ОСОБА_4 При выходе на юридический адрес ЧП «Ингулец ЛТД» для вручения копии приказа и направления на проведение проверки директором указанного предприятия ОСОБА_2 отказано в получении копии приказа и направления, а также в допуске должностных лиц ГНИ для проведения проверки.

В апреле 2009 года, когда конкретно не помнит, ЧП «Ингулец ЛТД» подало в Южную МГНИ в г. Кривом Роге налоговую декларацию по НДС за март 2009 года с заявленной суммой НДС к возмещению на расчетный счет в размере 777 000 грн. В связи с этим ею на имя начальника МГНИ составлена докладная записка о необходимости проведения внеплановой проверки по вопросу обоснованности заявленной ЧП «Ингулец ЛТД» к возмещению из бюджета суммы НДС по декларации за март 2009 года, на основании которой начальником Южной МГНИ в г. Кривом Роге ОСОБА_15. издан приказ № 459 от 12.05.2009 г. Проведение проверки поручалось ей и старшему ГНРИ ОСОБА_16

С ОСОБА_2 она общалась по телефону в марте 2009 года, когда согласовывала с ним возможность вручения ему приказа и направления на комплексную проверку. Кроме этого лично с ним она случайно встречалась 08 мая 2009 года в коридоре налоговой инспекции. В ходе разговора сообщила ему, что с 12 мая 2009 года у него будет проходить внеплановая проверка по поданной им декларации за март 2009 года с заявленной суммой к возмещению из бюджета в размере 777 тыс. грн. Утром 13 мая 2009 года ОСОБА_2 прибыл к ней в служебный кабинет, где она вручила ему копию приказа и направление на проверку.

Каких-либо указаний работникам налоговой милиции об ознакомлении ОСОБА_2 с приказом о проведении проверки и вручении направления на проверку она не давала. / л.д. 98-102 т.1, л.д. 240 т. 2 /.

Свидетель ОСОБА_18 суду показал, что 14.05.2009 г. он по своим личным делам находился возле здания горисполкома в г. Кривом Роге. Примерно около 12 часов дня к нему подошли мужчины, представившиеся сотрудниками отдела по борьбе с коррупцией в органах государственной налоговой службы и предложили поучаствовать в качестве понятого в следственном действии. С их предложением он согласился. С этой целью они направились по адресу АДРЕСА_2. В квартире находились мужчина в гражданской одежде, который представился заместителем начальника отдела по борьбе с коррупцией в ОГНС ГНА в Днепропетровской области, а также собственник квартиры ОСОБА_2. Кроме них там находились и другие сотрудники налоговой милиции и еще один парень моложе него, оказавшийся вторым понятым. Затем сотрудники милиции представили для осмотра ему и другому понятому денежные средства в сумме 3000 (три тысячи) долларов США купюрами по 100 (сто) долларов США каждая, после чего номера и серии всех купюр были внесены в документ с названием акт описи денежных средств. Десять купюр из указанных были помечены в виде прямоугольников бесцветным маркером, проявляющимся при ультрафиолетовом облучении желто-зеленым свечением. Далее переписанные денежные средства были переданы их владельцу ОСОБА_2 для последующей передачи кому-то в качестве взятки. По всем проводимым действиям был составлен соответствующий акт, в котором он, второй понятой, ОСОБА_2 и работник отдела по борьбе с коррупцией в органах государственной налоговой службы, его составлявший, поставили свои подписи.

Далее в квартиру прибыл следователь прокуратуры, который предложил ему и второму понятому принять участие в качестве понятых при проведении осмотра места происшествия. С этим предложением они согласились.

Примерно в 16 час. 30 мин. он и второй понятой совместно с работниками ОБК подошли к входу в магазин «Новая Линия», расположенному на первом этаже дома № 34 по пр. Победы в г. Кривом Роге. Через несколько минут по сигналу сотрудников ОБК он и второй понятой подошли автомобилю золотисто-бронзового цвета марки «Мицубиси Лансер, за рулем которого находился мужчина в солнцезащитных очках возрастом тридцать - тридцать пять лет, одетый в костюм в полоску. При этом работники ОБК в его присутствии и в присутствии второго понятого открыли левую переднюю дверь указанного автомобиля «Мицубиси Лансер» и вытянули ключи из замка зажигания. Подойдя по просьбе следователя прокуратуры Днепропетровской области вплотную к правой передней двери указанного автомобиля, которая была открыта, он увидел на резиновом коврике, на полу перед передним пассажирским сиденьем, ближе к водительской стороне прозрачный полиэтиленовый пакет, в котором находились денежные средства в виде долларов США. При их осмотре и пересчете выяснилось, что это были те же самые купюры, которые ранее были вписаны в акт осмотра, составленный в квартире ОСОБА_2. Всего в автомобиле «Мицубиси Лансер» в указанном полиэтиленовом пакете было обнаружено тридцать купюр по 100 (сто) долларов США каждая на общую сумму три тысячи долларов США. На вопрос следователя, обращенный к водителю автомобиля Мицубиси Лансер», последний ответил, что он является начальником отделения OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге и его фамилия ОСОБА_1 Затем следователь в его присутствии пересчитал деньги и переписал их номера и серии в протокол осмотра. Кроме этого у ОСОБА_1 были описаны деньги в сумме 4 800 (четыре тысячи восемьсот) гривен, которые находились в его барсетке. Указанные денежные средства в ходе осмотра следователь не изымал, а возвратил их ОСОБА_1.

Доллары США, изъятые из автомобиля ОСОБА_1, были помещены в пакет и опечатаны, где он и второй понятой поставили свои подписи.

Кроме этого, в машине ОСОБА_1 обнаружили какие-то документы служебного характера, их тоже описали. В отдельный пакет также сложили и опечатали два мобильных телефона, принадлежащих ОСОБА_1, которые находились при нем, и которые он сам лично передал следователю. Таким образом, все вещи и документы, находящиеся в автомобиле, были описаны в протоколе осмотра места происшествия, который составил следователь прокуратуры.

Свидетель ОСОБА_19 суду показал, что 14.05.2009 г. он по своим личным делам находился возле здания горисполкома в г. Кривом Роге. Примерно около 12 часов дня к нему подошли мужчины, которые представились сотрудниками отдела по борьбе с коррупцией в органах государственной налоговой службы и предложили поучаствовать в качестве понятого в следственном действии. С их предложением он согласился. С этой целью они направились по адресу АДРЕСА_2. В квартире находились мужчина в гражданской одежде, который представился заместителем начальника отдела по борьбе с коррупцией в ОГНС ГНА в Днепропетровской области, а также собственник квартиры, как впоследствии ему стало известно, им оказался ОСОБА_2. Кроме них там находились другие сотрудники налоговой милиции и еще один парень моложе него. Указанные сотрудники пояснили ему, что этот парень второй понятой. Затем сотрудники милиции представили для осмотра ему и другому понятому денежные средства в сумме 3 000 (три тысячи) долларов США купюрами по 100 (сто) долларов США каждая, после чего номера и серии всех купюр были внесены в документ с названием акт описи денежных средств. Десять купюр из указанных были помечены в виде прямоугольников бесцветным маркером, проявляющимся при ультрафиолетовом облучении желто-зеленым свечением. Далее переписанные денежные средства были переданы их владельцу ОСОБА_2 для последующей передачи кому-то в качестве взятки. По всем проводимым действиям был составлен соответствующий акт, в котором он, второй понятой, ОСОБА_2 и работник отдела по борьбе с коррупцией в органах государственной налоговой службы, его составлявший, поставили свои подписи.

Примерно в 16 час. 30 мин. он и второй понятой совместно с работниками ОБК подошли к входу в магазин «Новая Линия», расположенному на первом этаже дома № 34 по пр. Победы в г. Кривом Роге. Через несколько минут по сигналу сотрудников ОБК он и второй понятой подошли автомобилю золотисто-бронзового цвета марки «Мицубиси Лансер. Тогда перед ним остановился автомобиль «Деу Сенс» синего цвета, перегородив, таким образом, движение. За рулем автомобиля Мицубиси Лансер» находился мужчина в солнцезащитных очках возрастом тридцать - тридцать пять лет, одетый в костюм в полоску. При этом работники ОБК в его присутствии и в присутствии второго понятого открыли левую переднюю дверь указанного автомобиля «Мицубиси Лансер» и вытянули ключи из замка зажигания. Подойдя по просьбе следователя прокуратуры Днепропетровской области вплотную к правой передней двери указанного автомобиля, которая была открыта, он увидел на резиновом коврике, на полу перед передним пассажирским сиденьем, ближе к водительской стороне прозрачный полиэтиленовый пакет, в котором находились денежные средства в виде долларов США. При их осмотре и пересчете он увидел, что это были те же самые купюры, которые ранее были вписаны в акт осмотра, составленный в квартире ОСОБА_2. Всего в автомобиле «Мицубиси Лансер» в указанном полиэтиленовом пакете было обнаружено тридцать купюр по 100 (сто) долларов США каждая на общую сумму три тысячи долларов США.

На вопрос следователя, обращенный к водителю автомобиля Мицубиси Лансер», последний ответил, что он является начальником отделения OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге и его фамилия ОСОБА_1

После этого работник ОБК лампой, которая давала свечение ультрафиолетового цвета, провел по денежным средствам, и он увидел на некоторых из них соответствующие метки - прямоугольники. Затем следователь в его присутствии пересчитал деньги и переписал их номера и серии в протокол осмотра. Еще у ОСОБА_1. были описаны деньги в сумме 4800 (четыре тысячи восемьсот) гривен, которые находились в его барсетке. Указанные денежные средства в ходе осмотра следователь не изымал, а возвратил их ОСОБА_1.

Доллары США, изъятые из автомобиля ОСОБА_1., были помещены в пакет и опечатаны, где он и второй понятой поставили свои подписи.

Кроме этого, в машине ОСОБА_1. обнаружили какие-то документы служебного характера, их тоже описали. В отдельный пакет также сложили и опечатали два мобильных телефона, принадлежащих ОСОБА_1., которые находились при нем, и которые он сам лично передал следователю. Таким образом, все вещи и документы, находящиеся в автомобиле, были описаны в протоколе осмотра места происшествия, который составил следователь прокуратуры.

Свидетель ОСОБА_4. суду показал, что в должности оперативного уполномоченного отделения раскрытия преступлений в базовых отраслях экономики Южной МГНИ в г. Кривом Роге работает с марта 2008 года. В его функциональные обязанности согласно должностной инструкции, утвержденной начальником OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге, входит выявление преступлений в сфере налогообложения, проведение оперативно-розыскной деятельности, выполнение распоряжений и приказов вышестоящего руководства, оперативное сопровождение проверок на предприятиях различной формы собственности при наличии возбужденного уголовного дела либо оперативно-розыскного дела. Кроме этого, в его полномочия входит принятие решения в порядке ст. 97 УПК Украины по материалам проверок финансово-хозяйственной деятельности, поступивших в отдел налоговой милиции из Южной МГНИ в г. Кривом Роге, а также по заявлениям граждан и при наличии иной информации, которая в обязательном порядке регистрируется в журнале учета заявлений и сообщений о преступлениях OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге.

На основании приказа начальника Южной МГНИ в г. Кривом Роге № 261 от 17 марта 2009 года он совместно с начальником отделения OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге ОСОБА_1 был включен в состав проверяющих и участвовал в проведении внеплановой выездной проверки финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Ингулец ЛТД» за период с 26.06.2007 г. по 31.12.2008 г. Одним из оснований, явившихся основанием к изданию указанного приказа, послужила служебная записка от 11.02.2009 г. № 237 и.о. начальника OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге, в соответствии с которой ЧП «Ингулец ЛТД» в период времени с 2007 г. по 2008 г.. приобрело у ООО «Атвейг» (г. Николаев) продукцию (лист алюминиевый), ввезенную на территорию Украины из России контрабандным путем. Кроме этого в ходе проведения 29.09.2008 г. выемки документов ЧП «Ингулец ЛТД», свидетельствующих о взаимоотношениях данного предприятия с ООО «Атвейг» г. Николаев, произведенной по постановлению следователя по ОВД СО НМ ГНА в Николаевской области ОСОБА_20 им установлен факт отсутствия документов, подтверждающих перевозку груза по договору № 25/07 от 24.07.2007 г., заключенному между ЧП «Ингулец ЛТД» и ООО «Атвейг», из г. Николаева в г. Кривой Рог. Составлением данной служебной записки от 11.02.2009 г. № 237 занимался он совместно с начальником отделения OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге ОСОБА_1.

От источника оперативной информации в 2008 г., точно когда не помнит, ему стало известно о том, что продукция в виде алюминиевого листа, приобретенная ЧП «Ингулец ЛТД» у ООО «Атвейг» в 2007-2008 гг. ввезена на территорию Украины с Российской Федерации контрабандным путем. Кроме этого, в ходе проведения выемки документов по взаимоотношениям ЧП «Ингулец ЛТД» с ООО «Атвейг» на основании постановления следователя по ОВД СО НМ ГНА в Николаевской области ОСОБА_20, им установлен факт отсутствия среди документов, предоставленных ОСОБА_2, товаротранспортных накладных, свидетельствующих о транспортировке груза из г. Николаева в г. Кривой Рог. В ходе сбора информации по данному факту в помещении Южной МГНИ в г. Кривом Роге он ознакомился с таможенными декларациями, которыми подтвержден факт перемещения товара (листа алюминиевого), принадлежащего ЧП «Ингулец ЛТД», из г. Кривого Рога в г. Скадовск Херсонской области, о чем свидетельствует печати криворожской и херсонской таможен на таможенных декларациях. На основании этого им сделан вывод о том, что ЧП «Ингулец ЛТД» была осуществлена бестоварная операция на сумму 1 011 085,5 грн. с НДС.

Непосредственное участие в сборе информации по взаимоотношениям ЧП «Ингулец ЛТД» с ООО «Атвейг», а также в составлении служебной записки от 11.02.2009 г. № 237 принимал его начальник ОСОБА_1., который был хорошо информирован о проведенной работе по сбору указанных материалов. В ходе сбора информации и материалов по данному предприятию еще с сентября 2008 года он обсуждал с ОСОБА_1. вопрос о возможности возбуждения уголовного дела в отношении директора ЧП «Ингулец ЛТД» ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ст. 191ч. 5 УК Украины, в том случае, если факт проведения бестоварной операции по перемещению товара (алюминиевого листа), приобретенного ЧП «Ингулец ЛТД» у ООО «Атвейг» в 2007-2008 г.г. будет подтвержден документально, в том числе актом проверки налоговой инспекции. Со стороны ОСОБА_1. по этому вопросу никаких возражений не поступило.

До возбуждения уголовного дела в отношении ОСОБА_2 по данному факту необходимо было установить наличие документов о поставке товара ООО «Атвейг» из г. Николаева в адрес ЧП «Ингулец ЛТД» в г. Кривой Рог. Кроме этого, вопрос о возбуждении уголовного дела невозможно было решить без наличия акта проверки налоговой инспекции по заявленной ЧП «Ингулец ЛТД» к возмещению суммы НДС на расчетный счет, а также без письменного объяснения самого директора ЧП «Ингулец ЛТД» ОСОБА_2.

Со слов ОСОБА_1 ему стало известно о том, что в декларации за март 2009 года ЧП «Ингулец ЛТД» поставило к возмещению большую сумму НДС на расчетный счет, в связи с чем налоговой инспекцией в обязательном порядке будет инициирована проверка достоверности данных, задекларированных предприятием. По этой причине отделение по раскрытию преступлений в базовых отраслях экономики будет оказывать оперативное сопровождение данной проверки, по результатам которой будет собран дополнительный материал, необходимый для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в отношении директора ЧП «Ингулец ЛТД» ОСОБА_2.

Свидетель ОСОБА_21 суду показал, что в середине апреля 2009 года к нему в устной форме обратился ОСОБА_1., чтобы согласовать вопрос о направлении материалов проверки ЧП «Ингулец ЛТД» в порядке ст. 97 УПК Украины. Однако, такие материалы в прокуратуру Ингулецкого района г. Кривого Рога до настоящего времени не поступали.

Свидетель ОСОБА_5 суду показал, что он являлся непосредственным начальником ОСОБА_1. Замечаний по работе у него к нему не было. Ему было известно, ЧП «Ингулец ЛТД» является проблемным предприятием, так как не допускают сотрудников налоговой инспекции для осуществления плановых проверок, не предоставляют свою документацию для проверки, а сам директор отказывается давать какие-либо объяснения. Примерно в середине апреля 2009 года с дежурной части ему сообщили, что к нему пришел на приём директор ЧП «Ингулец ЛТД» ОСОБА_2. В силу своих обязанностей он принял его. ОСОБА_2 был в сопровождении ОСОБА_1. Была общая тема разговора, подробностей он не помнит. Он со своей стороны также разъяснил ему о необходимости допуска сотрудников налоговой милиции и налоговой инспекции для проверки его предприятия в части соблюдения законодательства в результате своей деятельности.

Свидетель ОСОБА_22 . суду показал, что в материалах уголовного дела по обвинению ОСОБА_1. по ст. 368ч.2 УК Украины находится только та информация, которая была легализована руководством Государственной налоговой администрации и передана в прокуратуру Днепропетровской области. Вся данная информация получена в соответствии с требованиями закона и явилась доказательством для установления вины ОСОБА_1. в совершенном преступлении и предъявлении ему обвинения, предусмотренного ст. 368ч. 2 УК Украины. Так как деньги в автомобиле были обнаружены непосредственно вблизи от сидения водителя, на котором сидел ОСОБА_1., это и явилось прямым доказательством того, что ОСОБА_1. принял взятку от ОСОБА_2.

Свидетель ОСОБА_23 суду показал, что 14 мая 2009 года он осуществлял руководство оперативно-розыскной группой проводившей проверку устного заявления директора ЧП «Ингулец ЛТД» ОСОБА_2 о вымогательства у него взятки сотрудником налоговой милиции ОСОБА_1. Он присутствовал при пометке денежных купюр по месту жительства у ОСОБА_2. Акт описи денежных средств и вручения потерпевшему составлял ОСОБА_24 Видеосъёмка денежных купюр не проводилась. Проводилось лишь их ксерокопирование. Кто устанавливал на ОСОБА_2 скрытую камеру видео наблюдения ему неизвестно. ОСОБА_25 проводил под руководством следователя ОСОБА_22 видеосъёмку места совершения преступления. По эпизоду от 30 апреля 2009 года получения ОСОБА_1 взятки от ОСОБА_2, ему ничего неизвестно.

Свидетель ОСОБА_24 суду показал, что 14 мая 2009 года он находился в составе оперативно-розыскной группы проводившей проверку устного заявления директора ЧП «Ингулец ЛТД» ОСОБА_2 о вымогательства у него взятки сотрудником налоговой милиции ОСОБА_1. Он составил акт описи денежных средств и вручения их потерпевшему для последующей передаче этих денежных средств ОСОБА_1. Подробности и другие детали доказательств данного дела, ему неизвестны .

Свидетель ОСОБА_25 суду показал, что им проводилась видео съёмка автомобиля марки «Мицубиси Лансер». Съёмка началась с момента подхода понятых к автомобилю в котором находился ОСОБА_1. и через открытую переднюю пассажирскую дверь он заснял находившийся на коврике там же под пассажирским сидением прозрачный полиэтиленовый пакет с денежными купюрами долларов США.

Эксперт ОСОБА_26., допрошенный в ходе судебного следствия поддержал своё заключение судебно- фоноскопической экспертизы за № 70/32-380 от 30.06.2009 г. и суду показал, что исследование проводилось только в рамках вопросов, указанных следователем в постановлении о назначении экспертизы. Также подтвердил, что идентифицировать принадлежность голосов лиц, записанных на носителе информации, предоставленные на исследование, а также установить наличие монтажа записей не представляется возможным, носитель не пригоден для такого исследования.

Вина подсудимого ОСОБА_1. в совершении преступления подтверждается заявлением ОСОБА_2 от 13 мая 2009 года о вымогательстве и получении у него взятки работником OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге в сумме 06 тысяч долларов США за не проведение проверки финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Ингулец ЛТД». / т. 1 л.д. 7 /; актом описи и вручения денежных средств ОСОБА_2 от 14 мая 2009 года, на основании которого ему для дальнейшей передачи ОСОБА_1. переданы 3 000 долларов США. / т. 1 л.д. 8-18 /; протоколом осмотра автомобиля марки «Мицубиси Лансер», регистрационный номер НОМЕР_1, в ходе которого из него в присутствии водителя - ОСОБА_1. изъято 3 000 долларов США, ранее переданные ОСОБА_2. / т. 1 л.д. 65-68 /; приказом председателя ГНА в Днепропетровской области № 152-о от 14.03.2008 г. о назначении ОСОБА_1. на должность начальника отделения раскрытия преступлений в базовых отраслях экономики OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге. / т. 1 л.д. 48 /; положением об отделении раскрытия преступлений в базовых отраслях экономики OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге, в соответствии с которым основной задачей отделения является пресечение преступлений и иных нарушений в сфере налогообложения, их раскрытие, расследование и производство по делам об административных правонарушениях в базовых отраслях экономики, в том числе в металлургии. / т. 1 л.д. 120-123 /; служебной запиской и.о. начальника OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге, составленной ОСОБА_4, в соответствии с которой должностные лица ЧП «Ингулец ЛТД» произвели бестоварную операцию товара, происхождение которого не установлено, в связи с чем выявлен факт недостоверного и не полного отображения результатов финансово-хозяйственной деятельности, использование схемы минимизации, как способа уклонения от начисления и уплаты налогов в бюджет налогов в крупных размерах. / т. 1 л.д.199 /; служебной запиской от 12.05.2009 года, составленной начальником отдела контроля по возмещению НДС Южной МГНИ в г. Кривом Роге ОСОБА_6. на имя начальника OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге, о проведении проверки достоверности начисления суммы бюджетного возмещения НДС, заявленного в декларации по НДС ЧП «Ингулец ЛТД», с визой начальника налоговой милиции на имя ОСОБА_27, ОСОБА_1 и ОСОБА_4 о принятии участия в оперативном сопровождении проверки. / т. 1 л.д. 201 /; приказом начальника Южной МГНИ в г. Кривом Роге № 193 от 19.02.2009 г. «О проведении внеплановой выездной проверки ЧП «Ингулец ЛТД», в соответствии с которым в состав проверяющих из числа работников милиции включен ОСОБА_1. / т. 1 л.д. 221-222 /; направлением № 178/23-4 от 13.05.2009 г. на проверку в соответствии с приказом начальника Южной МГНИ в г. Кривом Роге № -459 от 12.05.2009 г., на обратной стороне которого имеется расписка ОСОБА_2 о получении 13 мая 2009 года указанного приказа и направления на проверку. / т. 1 л.д. 230 /; приказом №-261 от 17.03.2009 г. «О проведении внеплановой выездной проверки ЧП «Ингулец ЛТД», в соответствии с которым в состав проверяющих из числа налоговой милиции вошел ОСОБА_1. / т.2 л.д. 1-2 /; результатами служебной проверки, проведенной ГНА в Днепропетровской области 18.06.2009 г., в соответствии с которой оформление работниками OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге, в том числе сотрудниками отделения раскрытия преступлений в базовых отраслях экономики, официальных запросов, направленных на получение дополнительной информации, подтверждающей или не подтверждающей имеющиеся сведения о нарушении действующего законодательства должностными лицами ЧП «Ингулец ЛТД», получение письменных пояснений от лиц, которые могут владеть информацией об осуществлении предприятием финансово-хозяйственной деятельности, в том числе по взаимоотношениям с ООО «Атвейг», не установлено. Запросы о проверке легитимности осуществления деятельности предприятиями контрагентами (нерезидентами) и о предоставлении копий материалов по уголовному делу, которые могут быть использованы при проверке ЧП «Ингулец ЛТД» направлены после задержания ОСОБА_1. / т. 2 л.д. 207-212 /; справкой Управления НБУ от 06.07.2009 г. за исх. № 13-052/6185 об официальном курсе украинской денежной единицы к доллару США по состоянию на 30.04.2009 г. и 14.05.2009 г. / т. 3 л.д. 66 /; заключением судебно-криминалистической экспертизы № 70/06-309 от 24 июня 2009 года, в соответствии с которым тридцать банкнот номиналом по 100 долларов США на общую сумму 3 000 долларов США, изъятые 14 мая 2009 года из автомобиля ОСОБА_1., соответствуют денежным знакам Казначейства США, находящимся в официальном обращении. / т. 2 л.д.20-22 /; протоколом осмотра оптического компакт-диска «DIGITAL CD-R 80» без серийного номера, поступившего 11 июня 2009 года из УБОП ГУМВД Украины в Днепропетровской области, на котором имеются файлы «Аудио» и «Видео» с аудио и видео записями разговоров. / т. 2 л.д. 230 /; протоколом осмотра оптического компакт-диска «DATEX DVD + R 16 х» с серийным номером vr5f16-00529, изъятого у ОСОБА_2 15 мая 2009 года, на котором имеются файлы № 00.34.30 (29.07.1988) (35_01) , № 05.42.00 (25.07.1971) (3818) и № 22.34.11 (17.12.2028) с аудио записями разговоров. / т. 2 л.д. 231 /. Вещественными доказательствами по делу, осмотренными в ходе судебного следствия: оптический компакт-диск CD-R (DIGITAL) Инв. № 142 н/т с аудио и видео материалами, полученными в ходе проведения 14.05.2009 оперативно-технических мероприятий, направленных на фиксацию противоправных действий ОСОБА_1., осмотренный 15 июня 2009 года; оптический компакт-диск «DATEX DVD + R 16 х» с серийным номером vr5fl6-00529, изъятый у ОСОБА_2, с имеющимися на нем записями разговоров, осмотренный 15 июня 2009 года. / т. 2 л.д. 232-233 /; денежными средствами в сумме 3 000 долларов США, изъятыми 14.05.2009 г. из автомобиля марки «Мицубиси Лансер», г.н. НОМЕР_1, в котором в тот момент находился ОСОБА_1. / т. 2 л.д. 24 /.

Органами досудебного следствия ОСОБА_1. также было предъявлено обвинение в том, что 13 апреля 2009 года примерно в 15 часов ОСОБА_1., возле здания OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге, в автомобиле «Мицубиси Ланцер» регистрационный номер НОМЕР_1, встретился с ОСОБА_2, директором ЧП «Ингулец ЛТД», предприятие которого подлежало внеплановой проверке по вопросам взаимоотношений ЧП «Ингулец ЛТД» и ООО «Атвейг». Находясь в автомобиле, ОСОБА_1., являясь должностным лицом, используя предоставленную ему власть и служебное положение, понимая, что деятельность ЧП «Ингулец ЛТД» согласно указанного приказа начальника Южной МГНИ в г. Кривом Роге № 261 от 17 марта 2009 года подлежит внеплановой проверке, имея умысел на получение взятки за решение вопроса о не проведении ОНМ Южной МГНИ в г. Кривом Роге надлежащей проверки и не возбуждении уголовного дела по выявленным налоговой милицией фактам уклонения директора ЧП «Ингулец ЛТД» от начисления и уплаты в бюджет налогов, потребовал от ОСОБА_2 06 тысяч долларов США. С этим предложением ОСОБА_2 согласился, поскольку понимал, что в случае неисполнения незаконных требований ОСОБА_1. может быть причинен вред его законным правам и интересам в виде незаконного возбуждения уголовного дела и привлечения к уголовной ответственности.

30 апреля 2009 года примерно в 12 часов, ОСОБА_1. по предварительной договоренности на автомобиле марки «Мицубиси Ланцер», государственный регистрационный номер НОМЕР_1, приехал к магазину «Декор сервис», расположенному по пр. Победы возле дома № 34 в г. Кривом Роге, где к нему в автомобиль сел ОСОБА_2. После непродолжительной езды с ОСОБА_2 по городу ОСОБА_1. остановил автомобиль в районе больницы № 17, расположенной по ул. Каткова в г. Кривом Роге, где, не выходя из машины, продолжая реализацию своего умысла, направленного на получение взятки, потребовал от ОСОБА_2 6 000 долларов США за решение вопроса о не проведении OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге надлежащей проверки и не возбуждении уголовного дела по выявленным налоговой милицией фактам уклонения директора ЧП «Ингулец ЛТД» от начисления и уплаты в бюджет налогов. На это последний сообщил ОСОБА_1., что у него в наличии имеется лишь 3 000 долларов США, которые он готов передать ему. ОСОБА_1., продолжая вымогать взятку, предупредил ОСОБА_2, что если тот не передаст ему в ближайшее время всю сумму денежных средств в размере 6 000 долларов США, он, как майор налоговой милиции, решит вопрос о возбуждении уголовного дела и привлечении его к уголовной ответственности.

После этого, ОСОБА_1. примерно в 12 час. 20 мин., находясь в указанном автомобиле, в районе больницы № 17, расположенной по ул. Каткова в г. Кривом Роге, имея умысел на получение взятки, действуя умышленно, не исполняя свои служебные обязанности, предусмотренные ст. 4 УПК Украины, а также требования Положения об отделении, получил от ОСОБА_2 3 000 долларов США за решение вопроса о не проведении OHM Южной МГНИ в г. Кривом Роге надлежащей проверки и не возбуждении уголовного дела по выявленным налоговой милицией фактам уклонения директора ЧП «Ингулец ЛТД» от начисления и уплаты в бюджет налогов, что по официальному курсу украинской денежной единицы к доллару США на 30.04.2009 г. составляло 23 100 грн..

Получив 3 000 долларов США, ОСОБА_1. потребовал от ОСОБА_2, передать ему оставшуюся сумму денежных средств, иначе первая сумма в размере 3 000 долларов США возвращена не будет, а он будет привлечен к уголовной ответственности и арестован.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на вымогательство и получение взятки в сумме 6 000 долларов США ОСОБА_1. совершил эпизод от 14 мая 2009 года.

Действия подсудимого ОСОБА_1. органами досудебного следствия квалифицированы по ст. 368ч. 2 УК Украины по признакам получения должностным лицом, в каком бы то ни было виде взятки за неисполнение в интересах дающего взятку какого-либо действия с использованием предоставленной ему власти и служебного положения, соединенное с вымогательством взятки.

В соответствии со ст. 62 Конституции Украины, никто не обязан доказывать свою невиновность в совершении преступления, обвинение не может основываться на доказательствах, полученных незаконным путём, а также на предположениях. Все сомнения в отношении доказанности вины лица трактуются в его пользу.

Из материалов уголовного дела, а также из показаний подсудимого ОСОБА_1. следует, что органами досудебного следствия не добыто достаточных доказательств вымогательства взятки в размере 6000 долларов США и получения взятки в размере 3000 долларов США 30 апреля 2009 года и вымогательства взятки 14 мая 2009 года ОСОБА_1. от ОСОБА_2. Обвинение построено только на показаниях ОСОБА_2. Каких- либо других доказательств в вымогательства взятки в размере 6000 долларов США и получения взятки в размере 3000 долларов США 30 апреля 2009 года и вымогательства взятки 14 мая 2009 года ОСОБА_1. суд не установил.

Из заключения судебно- фоноскопической экспертизы № 70/32-380 от 30.06.2009 г., в соответствии с которой экспертом установлено содержание разговоров, зафиксированных на фонограммах № 00.34.30 (29.07.1988) (35 01), № 22.34.11 (17.12.2028), записанных на оптическом компакт-диске «DATEX DVD + R 16 х» с серийным номером vr5f16-00529, изъятом у ОСОБА_2, а также разговоров, зафиксированных на аудио файле под названием «Аудио» и видео файле под названием «Видео», зафиксированных на оптическом компакт-диске CD-R (DIGITAL) Инв. № 142 н/т. Однако, в заключении экспертизы указано, что идентифицировать принадлежность голосов лиц, записанных на носители информации, предоставленные на исследование, а также установить наличие монтажа записей не представляется возможным. Таким образом, выводы фоноскопической экспертизы не подтверждают ни факт вымогательства взятки в размере 6000 долларов США и получения взятки в размере 3000 долларов США 30 апреля 2009 года и вымогательства взятки 14 мая 2009 года у ОСОБА_2 со стороны ОСОБА_1. / т. 3 л.д. 25-37 /.

Таким образом, суд считает, что эпизоды по факту вымогательства взятки в размере 6000 долларов США и получения взятки в размере 3000 долларов США 30 апреля 2009 года и вымогательства взятки 14 мая 2009 года из обвинения ОСОБА_1. подлежат исключению. Следовательно, подлежит исключению и квалифицирующий признак ч. 2 ст. 368 УК Украины предъявленного ОСОБА_1. обвинения как вымогательство взятки.

Оценив в совокупности все доказательства по делу, суд переквалифицирует действия подсудимого ОСОБА_1. с ч. 2 ст. 368 на ч. 1 ст. 368 УК Украины, как получение взятки, по признакам получения должностным лицом в каком бы то ни было виде взятки за неисполнение в интересах того, кто даёт взятку какого-либо действия с использованием предоставленной ему власти и служебного положения.

Назначая наказание подсудимому ОСОБА_1., суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимого, который впервые привлечен к уголовной ответственности, исключительно положительно характеризуется как по месту работы, так и по месту жительства, материальный и моральный ущерб отсутствует.

К обстоятельству, смягчающему наказание подсудимого суд относит то, что он имеет на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка.

С учетом вышеизложенного, обстоятельств дела, длительного нахождения подсудимого ОСОБА_1. под стражей, его состояния здоровья, и несмотря на среднюю тяжесть совершенного преступления, за которое ОСОБА_1. необходимо назначить лишение свободы, но учитывая, что он может быть исправлен и перевоспитан без изоляции от общества, в соответствии со ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1. от отбывания наказания с испытанием.

В соответствии со ст. 54 УК Украины суд считает необходимым лишить ОСОБА_1. специального звания- майора налоговой милиции.

Руководствуясь ст. ст. 323-324 УПК Украины, суд

П р и г о в о р и л:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 368ч. 1 УК Украины и назначить наказание в виде 03 лет лишения свободы с лишением права занимать в правоохранительных органах должности, связанные с выполнением функций представителя власти, сроком на два года.

В соответствии со ст. 75 УК Украины освободить осужденного ОСОБА_1. от отбывания назначенного наказания, если он в течение двух лет не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности.

На основании ст. 76 УК Украины обязать осужденного ОСОБА_1. не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять о перемене места жительства, работы, периодически являться для регистрации.

На основании ст. 54 УК Украины лишить ОСОБА_1 специального звания- майор налоговой милиции. Данное наказание в соответствии со ст. 72ч. 4 УК Украины исполнять самостоятельно.

Меру пресечения ОСОБА_1. до вступления приговора в законную силу изменить на подписку о невыезде и освободить из под стражи из зала суда.

Зачесть в срок отбытия наказания время содержания ОСОБА_1. под стражей с 14 мая 2009 года по 25 мая 2010 года.

Взыскать с ОСОБА_1 в пользу НИЭКЦ УМВД Украины в Днепропетровской области за производство судебно- криминалистической экспертизы 300 грн. 48 коп. и за производство судебно- фоноскопической экспертизы 3158 грн. 48 коп.

Вещественные доказательства, перечисленные на л.д. 232-233 т. 2 в виде оптического компакт-диска CD-R (DIGITAL) Инв. № 142 н/т с аудио и видео материалами, полученными в ходе проведения 14.05.2009 г. оперативно-технических мероприятий; оптического компакт-диска «DATEX DVD + R 16 х» с серийным номером vr5fl6-00529, изъятый у ОСОБА_2, хранящимися при данном уголовном деле- уничтожить. Вещественные доказательства, в виде денежных средств в сумме 3 000 долларов США, изъятыми 14.05.2009 г. из автомобиля марки «Мицубиси Лансер», регистрационный номер НОМЕР_1 и хранящиеся у потерпевшего ОСОБА_2, оставить ему же. / т. 2 л.д. 24-25 /.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Днепропетровской области через Ингулецкий районный суд г. Кривого Рога в течение пятнадцати суток с момента провозглашения.

Судья- подпись.

Копия верна:

Судья-

Часті запитання

Який тип судового документу № 10098774 ?

Документ № 10098774 це Вирок

Яка дата ухвалення судового документу № 10098774 ?

Дата ухвалення - 25.05.2010

Яка форма судочинства по судовому документу № 10098774 ?

Форма судочинства - Кримінальне

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту. Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.

В якому cуді було засідання по документу № 10098774 ?

В Інгулецький районний суд м. Кривого Рогу

У чому перевага платних тарифів?

У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22. Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.

Інформація про судове рішення № 10098774, Інгулецький районний суд м. Кривого Рогу

Судове рішення № 10098774, Інгулецький районний суд м. Кривого Рогу було прийнято 25.05.2010. Форма судочинства - Кримінальне, форма рішення - Вирок. На цій сторінці ви зможете знайти ключові дані про це судове рішення. Ми пропонуємо зручний та швидкий доступ до актуальних судових рішень, щоб ви могли бути в курсі недавніх судових прецедентів. Наша база даних містить повний спектр необхідної інформації, дозволяючи вам швидко знаходити ключові дані.

Судове рішення № 10098774 відноситься до справи № 1-12/10

Це рішення відноситься до справи № 1-12/10. Фірми, які зазначені в тексті цього судового документа:

1) ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ІНГУЛЕЦЬ ЛТД"

Наша система дозволяє пошук за різними критеріями, такими як регіон або назва суда. Також у персональному кабінеті є можливість докладного налаштування, що суттєво прискорює процес пошуку даних. Це дозволяє ефективно заощаджувати ваш час при отриманні необхідної інформації з реєстру судових рішень та інших офіційних джерел.

Попередній документ : 10051851

Наступний документ : 10123398

Налаштувати онлайн-моніторинг ключових змін, таких як початок банкрутства або зміна директора;
Знайти приховані зв’язки ваших контрагентів, зокрема компанії-”одноденки”;
Переглянути наявність і термін дії ліцензій;
Ознайомитись із судовими справами, якщо вони є;
Перевірити наявність податкового боргу;

Вирок № 10098774, 25.05.2010, Інгулецький районний суд м. Кривого Рогу