Ухвала суду № 99838212, 22.09.2021, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/25240/21

Провадження № 1-кс/760/8697/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 вересня 2021 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва Вишняк М.В., при секретарі Литвиненко Н.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби Бєжанова А.А., погоджене прокурором відділу організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання публічного обвинувачення у територіальних підрозділах управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави Офісу Генерального прокурора Кожин Ю.Ю. про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 32019100110000052 від 02.05.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби Бєжанова А.А. про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 32019100110000052 від 02.05.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчими четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС, за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Рівнеазот» (ЄДРПОУ 05607824) при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності з підприємствами нерезидентами Ostchem Holding Limited (імпорт природного газу) та NF Trading AG (експорт мінеральних добрив) занизили податок на прибуток в сумі 56 370 086 грн.

Вказані порушення підтверджуються актом від 31.05.2017 № 1209/28-10-14-03/05607824 про результати перевірки ПАТ «Рівнеазот» з питань повноти нарахування і сплати податків під час здійснення контрольованих операцій щодо імпорту природного газу від Ostchem Holding Limited (Республіка Кіпр) за період з 01.09.2013 по 31.12.2013 та експорту мінеральних добрив на користь NF Trading AG (Швейцарська Конфедерація) за період з 01.09.2013 по 31.12.2014.

В ході досудового розслідування встановлено, що нерезиденти «Ostchem Holding Limited» та NF Trading AG входять до групи «Ostchem Group», яка включає 45 компаній, з них в Україні працює - 22. Управляючою компанією групи є «Ostchem Holding AG» (Республіка Австрія). Власником та головою ради директорів групи компаній «GROUP DF» є ОСОБА_1 . Отже, ПАТ «Рівнеазот» та «Ostchem Holding Limited» і NF Trading AG є пов`язаними особами та знаходяться під спільним контролем ОСОБА_1 , який має можливість впливу на фінансово-господарську діяльність вищезазначених підприємств. Таким чином, господарські операції ПАТ «Рівнеазот» та «Ostchem Holding Limited», NF Trading AG визнаються контрольованими.

ПАТ «Рівнеазот» у звіті за 2013 рік щодо контрольованих операцій (далі - КО) з імпорту товару «газ природній у газоподібному стані», як метод визначення ціни у КО зазначено метод ціноутворення «порівняльна неконтрольована ціна» (код методу «301»). Під час проведення податкової перевірки встановлено факти відхилення цін КО з імпорту природного газу від рівня звичайних (ринкових) цін, що призвело до заниження сум податку.

В ході досудового розслідування встановлено відхилення цін в контрольованій операції ПАТ «Рівнеазот» при експорту товару «аміак безводний» нерезиденту - пов`язаній особі NF Trading AG від мінімального значення ринкового діапазону цін та відхилення рентабельності контрольованої операції при експорті товару «аміачна селітра», «вапняно-аміачна селітра» від мінімального значення ринкового діапазону рентабельності в період з 01.09.2013 по 31.12.2013 та 01.01.2014 - 31.12.2014, що призвело до заниження доходів платника податків, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємств в особливо великих розмірах.

Виходячи з вищезазначеного під час перевірки повноти визначення податку на прибуток ПАТ «Рівнеазот» за період з 01.09.2013 року по 31.12.2014 встановлено його заниження на суму 56 370 086 грн.

В клопотанні слідчого, за погодженням з прокурором, поставлено питання про продовження строку досудового розслідування до 12-ти місяців, оскільки закінчити досудове розслідування у строк, який ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 26.07.2021р. був продовжений до 26.09.2021р. неможливо, у зв`язку з необхідністю виконати ряд слідчих та процесуальних дій, зокрема: отримати висновок судово-економічної експертизи, яка проводиться експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, та провести інші слідчі дії, в яких виникне необхідність.

В судове засідання слідчий Бєжанов А.А. не з`явився, проте 22.09.2021р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Відповідно до вимог ст. 295-1 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд клопотання у відсутності слідчого.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Згідно ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 2 ст. 295-1 КПК України у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

В ході судового розгляду клопотання встановлено, що 02.05.2019р. відомості про даний злочин були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч. 3 ст. 212 КК України під № 32019100110000052.

Відповідно до ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України відноситься до категорії тяжких злочинів, за яке передбачено покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Як вбачається з матеріалів клопотання, в даному кримінальному провадженні нікому не було повідомлено про підозру, у зв`язку з неможливістю встановити осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, тому, відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України 18-ти місячний строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019100110000052 від 02.05.2019р., закінчувався 02.11.2020 року.

15.10.2020р. постановою начальника четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Офісу великих платників податків ДФС Іщук Н.О. закрите кримінальне провадження № 32019100110000052 від 02.05.2019р., на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України.

05.11.2020р. постановою прокурора у кримінальному провадженні скасовано постанову начальника четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Офісу великих платників податків ДФС Іщук Н.О. про закриття кримінального провадження № 32019100110000052 від 02.05.2019р.

17.11.2020р. ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019100110000052 від 02.05.2019р. на 6 (шість) місяців.

21.04.2021р. постановою старшого слідчого четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС Бєжанова А.А. закрито кримінальне провадження № 32019100110000052 від 02.05.2019р., на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України.

25.06.2021р. постановою першого заступника Генерального прокурора скасовано постанову старшого слідчого четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС Бєжанова А.А. від 21.04.2021р. про закриття кримінального провадження № 32019100110000052 від 02.05.2019р.

26.07.2021р. ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва Вишняка М.В. продовжено строк досудового розслідування в кримінальному провадженні № 32019100110000052 на 2 (два) місяці, тобто до 26.09.2021р.

В ході судового розгляду клопотання встановлено, що закінчити досудове розслідування до 26.09.2021р. неможливо, оскільки органу досудового розслідування необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дії в даному кримінальному провадженні, а саме: отримати висновок судово-економічної експертизи, яка проводиться експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, та провести інші слідчі дії, в яких виникне необхідність.

Однак, всупереч вимогам ст. 295-1 КПК України слідчим у клопотанні не зазначені обґрунтовані підстави, які перешкоджали органу досудового розслідування до 26.09.2021р. здійснити процесуальні та слідчі (розшукові) дії, на які він посилається.

Відповідно до ч.ч. 4, 6, 7 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості. Про відмову у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування слідчим суддею постановляється вмотивована ухвала. У разі відмови слідчим суддею у продовженні строку досудового розслідування прокурор, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення цього досудового розслідування, зобов`язаний протягом п`яти днів здійснити одну з дій, передбачених частиною другою статті 283 цього Кодексу.

В контексті кримінального провадження, Конституційний Суд України, у своєму рішенні від 30 січня 2003р. (справа про розгляд судом окремих постанов слідчого і прокурора) відзначив, що "поняття розумний строк досудового слідства є оціночним, тобто таким, що визначається у кожному конкретному випадку з огляду на сукупність усіх обставин вчинення і розслідування злочину". Визначення розумного строку досудового слідства залежить від багатьох факторів, включаючи обсяг і складність справи, кількість слідчих дій, число потерпілих та свідків, необхідність проведення експертиз та отримання висновків тощо. Але за будь-яких обставин строк досудового слідства не повинен перевищувати меж необхідності. Досудове слідство повинно бути закінчене у кожній справі без порушення права на справедливий судовий розгляд і права на ефективний засіб захисту, що передбачено ст.ст. 6, 13 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Враховуючи вказані обставини, слідчий суддя приходить до висновку, що в клопотанні слідчим не зазначені обґрунтовані обставини, що перешкоджали органу досудового розслідування до закінчення вказаного строку досудового розслідування, який неодноразово продовжувався ухвалами слідчих суддів, здійснити вказані у клопотанні процесуальні дії, тому слідчий суддя вважає, що подане слідчим клопотання є необґрунтованим, у зв`язку з чим не підлягає задоволенню.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 28, 219, 294, 295-1, 309, 376 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби Бєжанова А.А. про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 32019100110000052 від 02.05.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: М.В. Вишняк